Lo ideal es que lo que está registrado en los libros coincida con los registros del banco.

El dinero que tenemos depositado en la cuenta bancaria para nosotros es un ACTIVO

Emisión de un cheque (disminución de activo)  ACREDITADO

Depósito (aumento de activo)  DEBITADO

El dinero que nos pertenece en el banco, para el banco es un PASIVO, el banco nos está debiendo ese dinero. Por eso
la contabilidad del banco es al revés que la nuestra.

LA CONTABILIDAD DEL BANCO ES AL REVÉS QUE LA NUESTRA PORQUE PARA LO QUE NOSOTROS ES UN ACTIVO
PARA EL BANCO ES UN PASIVO (dinero que tiene de los titulares de las cuentas bancarias)

El banco periódicamente nos va a entregar un resumen de cuenta con sus movimientos respecto de nuestra cuenta,
pero podemos detectar diferencias:

 Por parte del banco pueden venir porque nos han emitido ND o NC que aún no han sido reconocidas por la
empresa.
Las NOTAS DE DÉBITO BANCARIAS es porque el banco debita (disminuyó su pasivo), para nosotros nos
disminuirá el activo.
BANCO (P-); EMPRESA (A-)
Las NOTAS DE CRÉDITO BANCARIAS significa que el banco acreditó (aumentó su pasivo), para nosotros
aumentará nuestro activo.

BANCO (P+); EMPRESA (A+)

Errores u omisiones cometidos por la institución bancaria

 Por parte de la empresa pueden venir cheques que fueron emitidos pero que aún no fueron presentados al
cobro por el beneficiario de ese cheque o depósitos que hemos efectuado que por ser de otras plazas no han
sido acreditados de manera inmediata en el banco.
Errores u omisiones cometidos por la empresa.

ESAS DIFERENCIAS DEBEN SER CONCILIADAS

El dinero en efectivo o los cheques al día que son dentro del mismo banco o misma jurisdicción tardan 24 horas
en acreditarse y los cheques de otras jurisdicciones tardan 48 horas en acreditarse.

Esto se da por el CLEARING BANCARIO, por las tardes se reúnen representantes de los distintos bancos en la
cámara compensadora y van haciendo canjes de los valores que tienen que transferirse entre ellos en virtud de
los cheques que han recibido en depósito que corresponden a diferentes bancos. Entonces entre los bancos se
compensan los fondos y se transfieren las remesas (saldos) netos que quedan entre ellos.

Por ejemplo, al representante del Banco Francés le depositaron cheques del Banco Nación, y al del Banco
Francés le depositaron del Banco Nación, entonces se compensan los saldos netos (por eso se llama cámara
compensadora).

Al depositarse dinero en efectivo se acredita inmediatamente, al depositarse cheques de la misma ciudad u otras
ciudades existirá un plazo máximo de 48 horas hasta que se reúne la cámara compensadora y se transfieren las
remesas netas.
PLANILLA DE CONCILIACIÓN BANCARIA

Saldo según resumen bancario Saldo según mayor

MÁS/ MENOS ERRORES cometidos por el banco MÁS/ MENOS ERRORES de la empresa por imputación a
otros bancos

MÁS DEPÓSITOS NO ACREDITADOS MÁS NC BANCARIAS o ERRORES/ OMISIONES asimilables

a NC

MENOS CHEQUES NO PRESENTADOS AL COBRO MENOS ND o ERRORES/ OMISIONES de la empresa

asimilables a ND

Saldo conciliado Saldo conciliado

TODO LO QUE AJUSTE AL RESUMEN BANCARIO (lo que está a la izquierda) NO LO TENEMOS QUE CONSIDERAR
PORQUE SON DIFERENCIAS TEMPORALES, VA A SER AJUSTADO POR EL TRANSCURSO DEL TIEMPO.

LO QUE ESTÁ A LA DERECHA SON AJUSTES QUE MODIFICAN NUESTRA CONTABILIDAD.

Los saldos iniciales son los saldos finales del mes pasado y eso fue conciliado en el mes anterior.

Los depósitos van a aparecer en el día 1 o 2 del mes, algún depósito de 24 o 48 hs de clearing, que por ello pertenece
al mes anterior. En los ch/ se detectará por la numeración.

PASOS

1° verificar que los saldos al inicio sean iguales y detectar los elementos que tengan esa diferencia y tacharlos para
que no intervengan en esta conciliación. Elimino ese renglón, no considero esos renglones que hagan a esa
diferencia.

Si el saldo del resumen es de $4.800 tengo que ver que errores tengo porque tengo un saldo del mayor de $5.000.

Verde: no se considera en esta conciliación.

2° acotejar la información que está en uno y en el otro y ver cual falta en cada uno. Marco todo lo que aparece en los
dos lados.

Rojo: lo que está en ambos registros.

Azul: son las diferencias que forman parte de la planilla de conciliación.

Ajustes en el libro diario general