CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta banco de los diarios
auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que
éstos emiten, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registro o libros de la entidad. Es un proceso necesario
ya que es bastante habitual que el saldo de las cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los Bancos no coincidan con
los libros de las entidades.

Para verificar que la conciliación bancaria se hizo de forma correcta, se debe comprobar que el saldo final conciliado sea igual para el
banco y para la persona o la empresa, y que no haya ninguna diferencia o discrepancia entre los registros contables y los movimientos
bancarios. Además, se debe revisar que se hayan identificado y ajustado correctamente las partidas en conciliación, como depósitos
en tránsito, cheques girados no cobrados, notas débito o crédito, errores, etc.

La conciliación bancaria se debe presentar al director del departamento contable o al titular de la cuenta bancaria para su aprobación,
y también se debe registrar en la contabilidad las partidas que no se habían contabilizado previamente23. Asimismo, se debe
presentar a la SUNAT cuando se requiera cumplir con las obligaciones tributarias, como por ejemplo, al presentar las cuentas anuales
o los impuestos. Algunas características de la conciliación bancaria son:

 Se realiza periódicamente, generalmente al cierre de cada mes.

 Se parte del saldo según la institución bancaria y se le agregan o restan las partidas pendientes de conciliar según la empresa.
 Se identifican las causas de las diferencias entre el saldo bancario y el saldo contable, como depósitos en tránsito, cheques
girados no cobrados, comisiones bancarias, intereses, errores, etc.
 Se elabora un documento que muestra el detalle de las partidas en conciliación y el saldo final conciliado.

Un ejemplo de conciliación bancaria es el siguiente:

Concepto Saldo según banco (+) (-) Saldo según empresa

Saldo inicial 50,000 50,000

Depósito en tránsito 5,000

Cobro no considerado por la empresa 1,000

Traspaso no identificado por la empresa 3,000

Saldo final conciliado 50,000 6,000 3,000 53,000

El cuadro muestra el proceso de conciliación bancaria, partiendo del saldo inicial según el banco y según la empresa, que
en este caso coinciden en 50,000. Luego, se identifican las partidas que generan diferencias entre ambos saldos, como el
depósito en tránsito, que es un ingreso de la empresa que aún no se refleja en el banco, por lo que se suma al saldo
bancario; el cobro no considerado por la empresa, que es un egreso del banco que aún no se registra en la contabilidad,
por lo que también se suma al saldo bancario; y el traspaso no identificado por la empresa, que es un ingreso del banco
que tampoco se ha contabilizado, por lo que se resta al saldo bancario. Al final, se obtiene el saldo final conciliado, que es
el mismo para el banco y para la empresa, y que refleja la situación real de la cuenta bancaria.
- Para explicar el ejemplo del cuadro, podrías seguir estos pasos:

1. Indicar que se trata de un ejemplo de conciliación bancaria, que es un proceso que compara los registros de la
empresa y del banco para identificar y corregir las diferencias entre ambos.
2. Señalar que el saldo inicial según el banco y según la empresa es el mismo, 50,000, y que este es el punto de
partida para la conciliación.
3. Explicar que el depósito en tránsito es un ingreso de la empresa que aún no se refleja en el banco, por lo que se
suma al saldo bancario para conciliarlo. En este caso, el depósito es de 5,000, por lo que el saldo bancario aumenta
a 55,000.
 4. Explicar que el cobro no considerado por la empresa es un egreso del banco que aún no se registra en la
contabilidad, por lo que también se suma al saldo bancario para conciliarlo. En este caso, el cobro es de 1,000, por
lo que el saldo bancario aumenta a 56,000.
5. Explicar que el traspaso no identificado por la empresa es un ingreso del banco que tampoco se ha contabilizado,
por lo que se resta al saldo bancario para conciliarlo. En este caso, el traspaso es de 3,000, por lo que el saldo
bancario disminuye a 53,000.
6. Mostrar que el saldo final conciliado es el mismo para el banco y para la empresa, 53,000, y que este es el resultado
de la conciliación bancaria.
7. Resaltar la importancia de realizar la conciliación bancaria periódicamente para conocer el estado real de la cuenta
bancaria y evitar errores o fraudes.

 El cuadro muestra cómo hacer que el dinero que tienes en el banco y el dinero que tienes en tu empresa sean iguales.
Para eso, tienes que ver qué cosas hacen que el dinero sea diferente, como por ejemplo:

 Dinero que recibes y que todavía no aparece en el banco.

 Dinero que gastas y que todavía no lo anotas en tu empresa.
 Dinero que te dan o te quitan del banco y que todavía no lo sabes.

Entonces, tienes que sumar o restar esas cosas al dinero del banco para que sea igual al dinero de tu empresa. Al final,
tienes que ver si los dos números son iguales. Si son iguales, quiere decir que hiciste bien la conciliación bancaria. Si no
son iguales, quiere decir que hay algún error y tienes que revisar.

Saldo según Saldo según

Concepto banco (+) (-) empresa

Saldo inicial 50,000 50,000

Dinero que recibes y que todavía no aparece en el banco 5,000

Dinero que gastas y que todavía no lo anotas en tu

empresa 1,000

Dinero que te quitan del banco y que todavía no lo sabes 3,000

Saldo final igualado 50,000 6,000 3,000 53,000

Frecuencia de la Conciliación Bancaria:

Para verificar que la conciliación bancaria se hizo de forma correcta, se debe comprobar que el saldo final conciliado sea
igual para el banco y para la persona o la empresa, y que no haya ninguna diferencia o discrepancia entre los registros
contables y los movimientos bancarios12. Además, se debe revisar que se hayan identificado y ajustado correctamente
las partidas en conciliación, como depósitos en tránsito, cheques girados no cobrados, notas débito o crédito, errores,
etc12.

La conciliación bancaria se debe presentar al director del departamento contable o al titular de la cuenta bancaria para su
aprobación, y también se debe registrar en la contabilidad las partidas que no se habían contabilizado previamente23.
Asimismo, se debe presentar a la SUNAT cuando se requiera cumplir con las obligaciones tributarias, como por ejemplo,
al presentar las cuentas anuales o los impuestos. La conciliación bancaria es importante para conocer el estado real de la
cuenta bancaria y evitar errores o fraudes. Para verificar que la conciliación bancaria se hizo de forma correcta, se debe
comprobar que el saldo final conciliado sea igual para el banco y para la persona o la empresa, y que no haya ninguna
diferencia o discrepancia entre los registros contables y los movimientos bancarios12. Además, se debe revisar que se
hayan identificado y ajustado correctamente las partidas en conciliación, como depósitos en tránsito, cheques girados no
cobrados, notas débito o crédito, errores, etc12.
La conciliación bancaria se debe presentar al director del departamento contable o al titular de la cuenta bancaria para su
aprobación, y también se debe registrar en la contabilidad las partidas que no se habían contabilizado previamente23.
Asimismo, se debe presentar a la SUNAT cuando se requiera cumplir con las obligaciones tributarias, como por ejemplo,
al presentar las cuentas anuales o los impuestos. Por eso, se debe realizar con cuidado y rigor, siguiendo los pasos que te
expliqué anteriormente.
¿Qué es extracto bancario?
El extracto bancario o estado de cuenta, como se le conoce más en Perú, es un documento que te informa de
todos los movimientos que se producen en tu cuenta bancaria en un determinado periodo de tiempo12. En el
extracto bancario puedes ver los montos y fechas de los depósitos y gastos, o dicho de una forma más coloquial,
todo lo que "entra y sale" de tu cuenta1.
Para obtener tu extracto bancario, puedes solicitarlo de forma virtual o en físico, dependiendo del banco y del
canal que elijas. Algunos bancos ofrecen software de conciliación bancaria automatizado que te ayuda a obtener
tu extracto bancario fácilmente2. Otros canales son la banca por internet, el correo electrónico o el recibo a
domicilio1.
En el caso del BBVA Perú, puedes pedir tu estado de cuenta a través de la banca telefónica, ir a una de sus
oficinas o solicitarlo en el App BBVA desde donde estés1. Para solicitarlo en el App BBVA, solo tienes que
ingresar al App, ir a los tres puntos “Más”, dar clic en la opción “Ver estado de cuenta” y luego
“Consultar”. Podrás descargarlo en PDF y luego compartirlo por correo electrónico o WhatsApp1
¿Es lo mismo que el Kardex?
No, la conciliación bancaria no es lo mismo que el kardex. La conciliación bancaria es un proceso que compara
los registros de la empresa y del banco para identificar y corregir las diferencias entre ambos, como te expliqué
anteriormente. El kardex, en cambio, es un registro que controla las entradas y salidas de las mercaderías que se
tienen en un almacén, mostrando su cantidad, valor y ubicación12.
El kardex es una herramienta contable que ayuda a gestionar el inventario de forma eficiente y a determinar el
costo de las ventas. Existen diferentes formas de rayar el kardex, así como diferentes métodos para valorar las
existencias, como el PEPS, el promedio o la identificación específica1. El kardex se puede llevar en forma
manual o electrónica, según las características y necesidades de cada empresa2.
¿Para qué sirve la conciliación bancaria?
La conciliación bancaria sirve para comparar lo que tienes en el banco y lo que tienes en tu empresa, y ver si hay
alguna diferencia o error. Así puedes saber cuánto dinero tienes realmente y evitar problemas o pérdidas12.
La conciliación bancaria es importante porque te ayuda a controlar tus ingresos y gastos, a detectar si hay algún
cobro o pago que no sabías, a corregir si hay algún error en el registro, y a demostrar que tu contabilidad es
confiable234.
La conciliación bancaria se debe hacer periódicamente, generalmente cada mes, cuando recibes el extracto
bancario que te muestra todos los movimientos de tu cuenta. Para hacer la conciliación bancaria, tienes que
comparar el extracto bancario con el libro auxiliar de tu empresa, donde anotas todas tus operaciones. Si hay
alguna diferencia, tienes que ver por qué y ajustarla
¿Por qué es importante?
La conciliación bancaria es importante realizarla en Perú porque así lo establece la normativa legal y tributaria
vigente. Según el artículo 62 de la Ley del Impuesto a la Renta, los contribuyentes que deben practicar
inventarios, deben valorar sus existencias por su costo de adquisición o producción, adoptando uno de los
métodos reconocidos, siempre que se apliquen uniformemente de ejercicio en ejercicio. Para ello, se requiere
llevar un control adecuado de las cuentas bancarias y conciliarlas con los libros contables1.
Además, según el artículo 65 del Código Tributario, los deudores tributarios están obligados a llevar los libros de
contabilidad u otros libros y registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia
de la SUNAT. Estos libros y registros deben reflejar fielmente las operaciones realizadas y el estado de sus
activos y pasivos. Para ello, también se necesita hacer la conciliación bancaria2.
Asimismo, según el artículo 88 del Reglamento de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobado
por Decreto Supremo N° 126-2009-EF, las entidades públicas deben realizar mensualmente la conciliación
bancaria entre el saldo contable y el saldo bancario de cada una de sus cuentas bancarias. Esta conciliación debe
ser presentada al órgano rector del Sistema Nacional de Tesorería dentro de los diez días hábiles siguientes al
cierre del mes3.
Por lo tanto, la conciliación bancaria es importante realizarla en Perú porque permite cumplir con las
obligaciones legales y tributarias, así como controlar y verificar el estado financiero de las empresas y entidades
públicas.
a ley del impuesto a la renta artículo 62, el código tributario artículo 65, la ley general del sistema nacional de
tesorería artículo 88 y en qué se relaciona la conciliación bancaria en Perú.

 La ley del impuesto a la renta artículo 62 establece que los contribuyentes deben llevar una contabilidad
completa y adecuada de sus operaciones, de acuerdo con las normas legales y los principios de
contabilidad generalmente aceptados. Además, señala que los contribuyentes deben conservar los libros y
registros contables, así como los comprobantes de pago y otros documentos que sustenten sus ingresos y
gastos, por el plazo de prescripción de la acción fiscalizadora de la SUNAT1.
 El código tributario artículo 65 establece que los contribuyentes deben presentar las declaraciones juradas
que determine la Administración Tributaria, dentro de los plazos y con los requisitos que se
establezcan. Asimismo, indica que las declaraciones juradas deben contener información veraz, completa
y exacta, y que los contribuyentes son responsables por la veracidad y exactitud de la información
consignada en ellas2.
 La ley general del sistema nacional de tesorería artículo 88 establece que las entidades públicas deben
conciliar mensualmente sus registros contables con los estados de cuenta bancarios, y remitir a la
Dirección Nacional del Tesoro Público un informe sobre las conciliaciones realizadas. Además, señala
que las entidades públicas deben informar a la Dirección Nacional del Tesoro Público sobre las cuentas
bancarias que mantengan, así como sobre sus movimientos y saldos3.

La conciliación bancaria se relaciona con estas normas porque es una herramienta que permite verificar la
consistencia entre los registros contables y los movimientos bancarios, así como identificar y corregir posibles
errores, omisiones o diferencias. De esta manera, la conciliación bancaria ayuda a cumplir con las obligaciones
tributarias y financieras de los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, y a facilitar el control y la
fiscalización por parte de la Administración Tributaria y el Sistema Nacional de Tesorería.
¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?
El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que los registros contables de la empresa coincidan con los
movimientos de la cuenta bancaria, y que no haya ninguna diferencia o error entre ambos12. Así, la empresa
puede conocer el estado real de su dinero y evitar problemas o pérdidas34.
La conciliación bancaria también es importante porque permite cumplir con las normas legales y tributarias, y
demostrar que la contabilidad de la empresa es confiable en caso de una inspección25. Además, ayuda a mejorar
la gestión financiera y a tomar mejores decisiones
¿Cada cuánto tiempo se hace la conciliación bancaria en una empresa y persona natural?
La frecuencia de la conciliación bancaria depende de cada empresa y de sus necesidades, pero se recomienda
hacerla periódicamente, generalmente al cierre de cada mes12. Así, se puede verificar que los registros contables y
los movimientos bancarios coincidan y no haya ninguna diferencia o error entre ambos3.
En el caso de una persona natural, la conciliación bancaria también se puede hacer mensualmente, cuando se
recibe el estado de cuenta del banco, para conocer si los números que se tienen registrados corresponden con los
ingresos y gastos que se han realizado. Esto ayuda a controlar mejor las finanzas personales y a evitar problemas
o pérdidas.
Principales causas de desajustes de la conciliación bancaria:

 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. Esto hace que
el saldo bancario sea mayor que el saldo contable, ya que el banco aún no ha registrado el egreso12.
 Depósitos realizados por la empresa y que no han sido abonados por el banco. Esto hace que el saldo
contable sea mayor que el saldo bancario, ya que el banco aún no ha registrado el ingreso12.
 Notas débito o crédito que el banco ha cargado o abonado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su contabilidad. Esto puede deberse a comisiones, intereses, traspasos, cobros o pagos
automáticos, etc. Estas partidas hacen que el saldo bancario y el saldo contable sean diferentes, según sea
el caso12.
 Errores en el registro de los movimientos, tanto por parte del banco como de la empresa. Esto puede
deberse a omisiones, duplicaciones, inversiones, transposiciones, etc. Estos errores hacen que los saldos
no coincidan y deben ser corregidos1
Pasos para la conciliación bancaria:

1. Documentación: Se debe obtener el extracto bancario del mes o del periodo que se quiere conciliar, así
como el libro auxiliar de bancos de la empresa, donde se registran todas las operaciones realizadas con la
cuenta bancaria1.
2. Comprobación: Se debe comparar cada entrada del libro auxiliar con el extracto bancario, y verificar si
hay coincidencia o diferencia entre ambos. Si hay diferencia, se debe identificar la causa y el monto12.
3. Informe: Se debe elaborar un documento que muestre el detalle de las partidas en conciliación y el saldo
final conciliado, que debe ser igual para el banco y para la empresa. Este documento puede tener el
formato que se desee, pero debe contener la siguiente información23:

 Saldo inicial según el banco y según la empresa.

 Partidas pendientes de conciliar, como depósitos en tránsito, cheques girados no cobrados, notas débito o
crédito, errores, etc.
 Ajustes necesarios para conciliar los saldos, sumando o restando las partidas según corresponda.
 Saldo final conciliado según el banco y según la empresa.

4. Regularizaciones: Se debe registrar en la contabilidad de la empresa las partidas que no se habían

contabilizado previamente, como comisiones, intereses, traspasos, etc. Así se evita que se repitan las
diferencias en el próximo periodo12

Conciliación bancaria en una persona natural:

La conciliación bancaria en una persona natural en Perú se hace de la misma forma que en una empresa,
siguiendo los pasos que te expliqué anteriormente. La diferencia es que la persona natural no tiene un libro
auxiliar de bancos, sino que debe llevar un registro de sus ingresos y gastos relacionados con su cuenta
bancaria. Este registro puede ser manual o electrónico, según la preferencia de la persona1.
Para hacer la conciliación bancaria, la persona natural debe obtener el estado de cuenta del banco del mes o del
periodo que quiere conciliar, y compararlo con su registro de ingresos y gastos. Si hay alguna diferencia, debe
identificar la causa y el monto, y hacer los ajustes necesarios. Luego, debe elaborar un documento que muestre el
detalle de las partidas en conciliación y el saldo final conciliado, que debe ser igual para el banco y para la
persona12.
La conciliación bancaria en una persona natural es importante porque le permite controlar mejor sus finanzas
personales, conocer el estado real de su dinero, evitar problemas o pérdidas, y cumplir con sus obligaciones
tributarias si corresponde13.
Registro de ingresos y gastos:
El registro de ingresos y gastos es un documento que te permite llevar un control de tu dinero, saber cuánto
ganas, cuánto gastas y cuál es tu beneficio o pérdida. Es una herramienta útil para gestionar tus finanzas
personales y cumplir con tus obligaciones tributarias si eres una persona natural con negocio12.
Para hacer el registro de ingresos y gastos, puedes usar una plantilla de Excel o un programa de facturación
online, según tu preferencia. Lo importante es que registres todos los movimientos de tu cuenta bancaria,
clasificándolos en diferentes conceptos, como por ejemplo:

 Ingresos: Son el dinero que recibes por la venta de un producto o servicio, o por otras fuentes, como
inversiones, alquileres o subvenciones3.
 Gastos: Son el dinero que pagas por la compra de un producto o servicio, o por otras obligaciones, como
impuestos, seguros o préstamos3.

Ejemplo:
Supongamos que Juan tiene una cuenta bancaria donde recibe sus ingresos por su trabajo y paga sus gastos personales. Al
31 de diciembre, su saldo según su registro de ingresos y gastos es de S/ 10,000, y su saldo según el estado de cuenta del
banco es de S/ 9,500. Para hacer la conciliación bancaria, Juan debe seguir los siguientes pasos:

1. Documentación: Juan debe obtener el estado de cuenta del banco del mes de diciembre, y compararlo con su
registro de ingresos y gastos del mismo mes.
 2. Comprobación: Juan debe revisar cada entrada del estado de cuenta y del registro, y ver si hay coincidencia o
diferencia entre ambos. Si hay diferencia, debe identificar la causa y el monto. Juan encuentra las siguientes
diferencias:

 Un depósito en efectivo de S/ 500 que hizo el 30 de diciembre, y que el banco no registró hasta el 2 de enero. Este
es un depósito en tránsito, que hace que el saldo contable sea mayor que el saldo bancario.
 Una comisión bancaria de S/ 50 que el banco le cobró el 31 de diciembre, y que Juan no registró en su contabilidad.
Esta es una nota débito, que hace que el saldo bancario sea menor que el saldo contable.

3. Informe: Juan debe elaborar un documento que muestre el detalle de las partidas en conciliación y el saldo final
conciliado, que debe ser igual para el banco y para Juan. El documento puede tener este formato:

Concepto Saldo según banco (+) (-) Saldo según Juan

Saldo inicial 9,500 10,000

Depósito en tránsito 500

Comisión bancaria 50

Saldo final conciliado 9,500 500 50 9,950

4. Regularizaciones: Juan debe registrar en su contabilidad la comisión bancaria que no había contabilizado
previamente, para evitar que se repita la diferencia en el próximo periodo.

Los signos + y - en el cuadro significan que se debe sumar o restar, respectivamente, las partidas que están en esa
columna al saldo según el banco, para obtener el saldo según Juan. Por ejemplo, el depósito en tránsito se debe
sumar al saldo según el banco, porque es un ingreso que Juan ya registró pero el banco no. La comisión bancaria
se debe restar al saldo según el banco, porque es un gasto que el banco ya registró pero Juan no.
¿De que forma se lleva la conciliación bancaria?
Se puede llevar la conciliación bancaria de forma manual o con un software específico para hacerla en Perú. La
forma manual consiste en usar una plantilla de Excel o un documento similar, donde se registren los
movimientos de la cuenta bancaria y se comparen con el estado de cuenta del banco. La forma con software
consiste en usar un programa de facturación online o un sistema complementario al sistema de contabilidad, que
permita cargar los extractos bancarios y hacer la conciliación de forma automática o semiautomática12.
La ventaja de usar un software de conciliación bancaria es que se ahorra tiempo, se evitan errores, se facilita el
análisis y se mejora la seguridad de los datos. Además, algunos software permiten integrarse con otras
aplicaciones o módulos, como el control de activos fijos, la liquidación de impuestos, el archivado de
documentos, etc
Ejemplo de Softwares:

 Aggity: Es un sistema complementario al sistema de contabilidad de la empresa, totalmente integrado con

las tablas contables. Permite realizar la conciliación bancaria tanto de manera automática como manual.
Centraliza el acceso a las diferentes posiciones bancarias y da total seguridad y personalización. Puedes
ver más información en https://aggity.pe/soluciones/sistema-gestion-financiera-uniclass/software-
conciliacion-bancaria/
 STARSOFT: Es un software contable que permite emitir libros y registros contables, estados financieros,
libros electrónicos PLE, etc. También permite hacer la conciliación bancaria de forma automática o
manual, con plantillas predeterminadas de los bancos. Puedes ver más información en
https://www.starsoft.com.pe/prod_contabilidad.html
  Anfix: Es un programa de facturación online que permite gestionar las facturas, los gastos, los clientes,
los proveedores, etc. También permite hacer la conciliación bancaria inteligente, relacionando los
movimientos bancarios con las facturas y proponiendo el asiento contable correcto. Puedes ver más
información en https://www.anfix.com/conciliacion-bancaria

Riesgos:
estos riesgos son:

 No reflejar la situación financiera real de la persona o la empresa, lo que puede afectar la toma de
decisiones, el control de las finanzas y el cumplimiento de las obligaciones1.
 No detectar posibles fraudes, robos, duplicidades, omisiones o errores en los movimientos bancarios o
contables, lo que puede generar pérdidas o sanciones.
 No cumplir con las normas legales y tributarias vigentes, lo que puede ocasionar multas, intereses,
recargos o inspecciones por parte de la SUNAT.

Para evitar estos riesgos, se debe realizar la conciliación bancaria periódicamente, con precisión, rigor y
verificación. También se puede usar un software de conciliación bancaria que facilite y automatice el proceso,
reduciendo el tiempo y los errores
El lavado de activos se relaciona con la conciliación bancaria porque es una de las actividades ilícitas que puede
afectar los registros financieros de una persona o una empresa. El lavado de activos es el proceso mediante el
cual se pretende que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilegales aparezcan como el fruto de
actividades legales y circulen sin ningún problema en el sistema financiero12.
Para realizar el lavado de activos, los delincuentes pueden usar diferentes métodos, como por ejemplo:

 Transferir dinero entre diferentes cuentas bancarias, en el mismo país o en otros países, para ocultar su
origen y destino.
 Crear empresas ficticias o de fachada, que no tienen una actividad real, pero que emiten facturas o reciben
pagos por servicios inexistentes.
 Comprar bienes o servicios con dinero ilícito, y luego venderlos o cambiarlos por otros bienes o servicios
legales.
 Mezclar dinero ilícito con dinero lícito, por ejemplo, en negocios que manejan mucho efectivo, como
casinos, bares, restaurantes, etc.

Estas maniobras pueden generar discrepancias entre los saldos contables y los saldos bancarios de una persona o
una empresa, lo que puede ser detectado mediante la conciliación bancaria. Por eso, la conciliación bancaria es
una herramienta útil para prevenir y combatir el lavado de activos, ya que permite identificar y corregir posibles
errores, fraudes o actividades sospechosas en los registros financieros3
Responsable:
El responsable de la conciliación bancaria tanto en una empresa como en una persona natural en Perú es el
encargado de llevar la contabilidad, ya sea interna o externa. En el caso de una empresa, el responsable puede ser
el personal del departamento contable, el contador público o la asesoría o consultoría que se contrate para este
fin12. En el caso de una persona natural, el responsable puede ser la misma persona o un profesional que le brinde
el servicio de contabilidad3.
Verificación:
Para verificar que la conciliación bancaria se hizo de forma correcta, se debe comprobar que el saldo final
conciliado sea igual para el banco y para la persona o la empresa, y que no haya ninguna diferencia o
discrepancia entre los registros contables y los movimientos bancarios12. Además, se debe revisar que se hayan
identificado y ajustado correctamente las partidas en conciliación, como depósitos en tránsito, cheques girados
no cobrados, notas débito o crédito, errores, etc12.
La conciliación bancaria se debe presentar al director del departamento contable o al titular de la cuenta bancaria
para su aprobación, y también se debe registrar en la contabilidad las partidas que no se habían contabilizado
previamente23. Asimismo, se debe presentar a la SUNAT cuando se requiera cumplir con las obligaciones
tributarias, como por ejemplo, al presentar las cuentas anuales o los impuestos.