Las conciliaciones bancarias, es uno de los controles interno más importantes

dentro de las empresas, debido a que través de las conciliaciones Bancarias se puede
verificar, cotejar todas las entradas y salidas de Dinero ya bien sea internamente en las
empresas o los movimientos de entrada y salida de Dinero en el Banco donde la
empresa tenga una cuenta corriente, llevar un control así ayudara a descubrir y corregir
errores en la contabilidad.

La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para cualquier empresa,

no importa que sea grande, mediana o pequeña.

Las conciliaciones bancarias definitivas se realizan al cierre de cada mes y

consisten en verificar que todos los movimientos contables registrados en la empresa y
que tienen que ver con la entrada o Salida de Dinero, sean los mismos registros que el
Banco tenga contabilizados en su estado de cuenta. Aunque en la práctica esto es un
poco difícil, porque siempre van a quedar registro de la empresa no contabilizados en el
banco y viceversa.

Para realizar una conciliación definitiva al final de cada mes, se necesita tener la
conciliación del mes anterior, el mayor analítico de la empresa de la cuenta del banco y
el estado de cuenta del Banco.

Ahora bien las empresas llevan sus registros contables internamente en el libro
mayor con el nombre del Banco donde la empresa haya echo la apertura de una cuenta
corriente como por ejemplo Banco Venezuela, Banco Provincial, Banco Mercantil. Esto
es igual cuando cualquier persona natural apertura una cuenta corriente en alguno de los
Banco del país, cada uno tiene un nombre.

Estos movimientos Bancarios son los Depósitos que haga la empresa por sus
ventas o la recuperación de sus cuentas por cobrar o los Cheques o Transferencias
Bancarias que la empresa realiza por las operaciones de pagos por compra de
mercancías, pago de nóminas, servicios básicos entre otros.

Para las empresas la cuenta de banco, es una cuenta de ACTIVO, que aumenta
por él DEBE con los Depósitos o Notas de Créditos y disminuye por el HABER con los
Cheques Emitidos o los pagos con transferencias o el registro de las notas de débito.

Las notas de Créditos, son documentos que primeramente elaboran las

instituciones financieras y que en las empresas se enteran de este documento una vez
que realizan la conciliación bancaria y proceden a solicitarle al banco esas notas de
créditos, esto con la finalidad de regístralas en la contabilidad de la empresa.

Estas notas pueden ser por algún pago que nos haya hecho algún cliente o que el
banco nos depositó unos intereses o algún préstamo que la empresa les solicito, en
resumen es un aumento para nuestra cuenta corriente, es por esto que cada vez que las
empresas van registral en su contabilidad una nota de crédito la cuenta del banco
aumenta, porque se registra por él DEBE.

De igual forma cuando la empresa envía un depósito al banco, este se registra en

la contabilidad por él Debe.

Ahora bien por el HABER van a estar registrado en la contabilidad de la

empresa los cheques emitidos en la empresa o las notas de débitos. Las notas de
Débitos, son documentos que primeramente elaboran las instituciones financieras y que
en las empresas se enteran de este documento una vez que realizan la conciliación
bancaria y proceden a solicitarle al banco esas notas de débitos, esto con la finalidad de
regístralas en la contabilidad de la empresa.

Las notas de débitos las elabora el banco tal vez para cobrarle a las empresas
unas comisiones bancarias, unos intereses o por algún cheque devuelto, pero son salidas
de dinero y por eso es que disminuyen nuestro saldo en el banco.

En la siguiente cuenta de mayor podemos ver que la Empresa No Entiendo

Nada, C.A tiene una cuenta corriente en el Banco Venezuela y por lo tanto para la
empresa es una cuenta de ACTIVO. Que aumenta por él Debe con el registro de los
depósitos y las notas de créditos y Disminuye por el haber con la contabilización de los
cheques y el registro de las notas de débitos y su saldo es Deudor.

Empresa. No Entiendo Nada, C.A

(CUENTA CORRIENTE BANCO VENEZUELA)

Debe Haber

Depósitos Cheques

Notas de Créditos Notas de Débitos

+ -

Saldo Deudor

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 Ahora bien para las instituciones financieras, las cuentas que los clientes
mantienen con dichas instituciones a estas se les convierten en una cuenta de PASIVO,
que aumenta por él HABER con los Depósitos o Notas de Créditos y disminuye por él
DEBE con los pagos de Cheques o el registro de las notas de débito.

Las notas de Créditos, son documentos que primeramente elaboran las

instituciones financieras.

Estas notas pueden ser por algún pago que haya hecho algún cliente a la empresa
o que el banco nos depositó unos intereses o algún préstamo que la empresa les solicito,
en resumen es un aumento para nuestra cuenta corriente, es por esto que cada vez que
los bancos van registral en su contabilidad una nota de crédito la cuenta del banco
aumenta, porque se registra por él HABER.

De igual forma cuando en el banco recibe el depósito de las empresas, estos los
registra el banco por él Haber.

Ahora bien por él DEBE van a estar registrado en los estados de cuentas del
banco los cheques pagados o las notas de débitos.

Las notas de Débitos, son documentos que primeramente elaboran las

instituciones financieras.

Las notas de débitos las elabora el banco tal vez para cobrarle a las empresas
unas comisiones bancarias, unos intereses o por algún cheque devuelto, pero son salidas
de dinero y por eso es que disminuyen nuestro saldo en el banco.

En la siguiente cuenta de mayor podemos ver que el BANCO DE VENEZUELA

tiene un cliente que es la Empresa No Entiendo Nada, C.A la cual tiene una cuenta
corriente y por lo tanto para el banco es una cuenta de PASIVO. Que aumenta por él
HABER con el registro de los depósitos y las notas de créditos y Disminuye por él
DEBE con la contabilización de los cheques y el registro de las notas de débitos y su
saldo es Acreedor.

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 BANCO VENEZUELA

Cliente: Empresa no Entiendo Nada, C.A

Debe Haber
Cheques Depósitos
Notas de Débitos Notas de Créditos

- +
Saldo Acreedor

Tanto las empresas como las instituciones financieras, llevan sus registros y
cuando se procede a realizar la conciliación, es de suma importancia poder dominar la
forma de cómo se registran los movimientos tanto en las empresas como por el banco.

En el libro mayor de la empresa los depósitos y las notas de créditos van a estar
contabilizados por él debe y en el estado de cuenta del banco estos movimientos van a
estar registrados por el haber. Tal cual se puede observar en las cuentas de mayor antes
descriptas.

De igual forma podemos observar que En el libro mayor de la empresa los

Cheques y las notas de débitos van a estar contabilizados por él haber y en el estado de
cuenta del banco estos movimientos van a estar registrados por él debe. Tal cual se
puede observar en las cuentas de mayor antes descriptas.

Esta forma de registral los movimientos tanto de las empresas así como en los
bancos viene dada porque para las empresas es un ACTIVO y para las instituciones
financieras es un PASIVO.

Para realizar las conciliaciones bancarias mensualmente, se debe tener a mano el

libro mayor de la empresa y el estado de cuenta del banco y proceder a verificar, cotejar
que los movimientos registrados por la empresa en él debe que son los depósitos y las
notas de créditos se deben buscar en el estado de cuenta del banco por el haber y estos
movimientos deben coincidir tanto en el número del documento, así como en el monto,
deben ser iguales ambos.

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 De igual manera se proceder a verificar, cotejar que los movimientos registrados
por la empresa en él haber que son los cheques y las notas de débitos se deben buscar en
el estado de cuenta del banco por él debe y estos movimientos deben coincidir tanto en
el número del documento, así como en el monto, deben ser iguales ambos.

Una vez realizada la verificación de los movimientos bancarios registrados en la

empresa así como en el banco, siempre quedan movimientos los cuales no se cruzaron y
entonces hay que proceder dejarlos pendientes en el formato de la conciliación, entre los
movimientos más comunes que quedan pendientes tenemos.

 Los Cheques en tránsitos. Que son los cheques emitidos en la empresa,

pero que aún no han sido cobrados por sus beneficiarios en el banco.
 Depósitos en tránsitos. Son aquellos depósitos que se por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta
del mes.
 Créditos del Banco no Registrados en los libros de la empresa: son todos los
abonos efectuados por parte del banco por concepto de: Notas de crédito por
interés, por algún préstamos o los depósitos que haga algún cliente pero que en
la empresa aun no sean contabilizados.
 Débitos de banco no registrados en libros: Son las notas de débitos realizadas
por el banco por concepto del cobro de alguna comisión bancaria, algunos
interés que el banco hay cobrado o un cheque depositado y devuelto, que por no
haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los
libros de la empresa.

También, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes
por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:

 Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y

equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto
por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.

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  Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en
los libros de la empresa.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos ó Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cargan o
abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se
pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.
 Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto
por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques Omitidos ó no registrados: son los cheques que se emitieron realmente
pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
 Depósitos Omitidos ó no registrados: son los depósitos que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el banco.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el
estado de cuenta bancario.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos ó Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cargan o
abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco
posee diversos clientes.

Porque es Importante tener al día las Conciliaciones Bancarias.

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho

contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te
exponemos a continuación:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria
aparece un gasto que te han cargado por error.

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  Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te
permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus
ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar
un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus cuentas no
coincidan.

El objetivo último de la conciliación bancaria es precisamente ese: averiguar por

qué se da esa diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo de error y
encontrar una explicación razonable y sin alarmismos.

La mayoría de nosotros tenemos alguna cuenta de ahorros o cuenta corriente en

algún banco, donde hacemos depósitos retiramos dinero, realizamos transferencias
bancarias, el banco nos hace notas de débitos por cobros de comisiones bancarias o
también hay quienes nos hagan depósitos a nuestra cuenta para pagarnos algo y todos
estos movimientos nosotros mentalmente lo vamos llevando y verificamos que sean los
mismos movimientos que el banco tenga en el estado de cuenta.