Instituto Politécnico Nacional

Escuela Superior de Comercio y

Administración
Unidad Santo Tomás

Análisis e Interpretación de la Información Financiera

Análisis financiero y sus métodos

Docente: González Hernández Tanya

Alumno: Cruz Garrido Levi Emmanuel

Grupo: 4CX30

Ixtapaluca, Estado de México. 10 de marzo de 2024.

 ANÁLISIS FINANCIERO Y SUS MÉTODOS

Métodos de análisis horizontales Métodos de análisis verticales

Consiste en comparar estados El análisis vertical también es conocido

financieros homogéneos en dos o más como análisis estático, estructural o de
periodos consecutivos, para determinar composición porque compara una
los aumentos y disminuciones o partida específica de un estado
variaciones de las cuentas, de un financiero respecto a un monto total
periodo a otro. Mediante este análisis que representa el 100% de toda una
se informa si los cambios en las estructura de subcuentas contables en
actividades y resultados han sido el que se incluye esta partida.
positivos o negativos.

Método de aumentos y disminuciones Métodos de tendencias Procedimiento de reducción a Procedimiento de razones simples Razones financieras
porcentajes integrales

Consiste en comparar conceptos
financieros homogéneos referidos a
distintas fechas. Obteniéndose con esto
diferencias por aumento y disminución,
mismas que deberán analizarse e
investigarse para precisar las causas que
la motivaron.
Se pueden obtener conclusiones con
respecto a las modificaciones habidas
en los diferentes renglones que se
analizan. Es frecuente que las
diferencias obtenidas, se reduzcan a por
cientos, con el fin de hacerlas más
comprensibles.
Representa numéricamente, por medio
de series estadísticas, la inclinación o
propensión de los principales aspectos
financieros de la empresa, mediante el
análisis de las cifras de varios periodos.
El análisis de las cifras de un solo
ejercicio no permite obtener una
completa descripción de la posición de
la empresa; muestra características
relativas a la habilidad de la
administración; hace patentes los
cambios operados en la política
administrativa; la administración actúa
con conocimiento de causa.
Consiste en determinar la
composición porcentual de cada
cuenta de Activo, Pasivo y
Patrimonio, tomando como base el
valor del Activo total y el porcentaje
que representa cada elemento del
Estado de Resultados a partir de las
Ventas netas.
Permite obtener un número ilimitado
de razones e índices que sirven para
determinar la liquidez, solvencia,
estabilidad, solidez y rentabilidad
además de la permanencia de sus
inventarios en almacenamiento, los
periodos de cobro de clientes y pago
a proveedores y otros factores que
sirven para analizar ampliamente la
situación económica y financiera de
una empresa.
Uno de los instrumentos más usados
para realizar análisis financiero de
entidades es el uso de razones
financieras, ya que estas pueden medir
en un alto grado la eficacia y
comportamiento de la empresa. Estas
presentan una perspectiva amplia de la
situación financiera, puede precisar el
grado de liquidez, de rentabilidad, el
apalancamiento financiero, la cobertura
y todo lo que tenga que ver con su
actividad. A su vez, éstas se dividen en:
1. Solvencia
2. Liquidez
3. Eficiencia Operativa
4. Rentabilidad
 ANÁLISIS FINANCIERO Y SUS MÉTODOS

Presentación de informes

El informe financiero de la empresa es una labor

El informe del análisis financiero de la empresa tendrá como objetivo
ser presentado de acuerdo a las necesidades del usuario, para ello la
información deberá ser clara, se tendrá que pensar en la preparación
académica del usuario, debe tener lenguaje claro y conciso, y
contendrá de manera limitada terminología financiera especializada,
solo si es necesaria tendrá que ser utilizada para no perder el aspecto
técnico del informe.
importante pues permite conocer cuál es la
situación económica y financiera de la empresa,
para ello se tendrá que realizar el análisis de los
Estados Financieros, el contador es el profesional
más capacitado para realizar este análisis pues no
solo conoce como se realiza el análisis, sino que
conoce a profundidad cada rubro de los Estados
Financieros.
El informe del análisis tendrá en cuenta los
aspectos cuantitativos y cualitativos de la
empresa, por eso se debe comparar las cifras con
las metas de la empresa, también se deberá
explicar el porqué de cierta tendencia, o el
aumento o disminución de las partidas de los
estados.

Solvencia (estabilidad financiera) Liquidez Eficiencia operativa Rentabilidad

Se refiere al exceso de activos sobre
pasivos y, por lo tanto, a la suficiencia
de capital contable de las entidades.
Sirve al usuario para examinar la
estructura de capital contable de la
entidad en términos de la mezcla de sus
recursos financieros y la habilidad de la
entidad para satisfacer sus
compromisos a largo plazo y sus
obligaciones de inversión.
Juzga la capacidad para saldar las
obligaciones a corto plazo que se han
adquirido a medida que éstas se
vencen. Se transfieren no solamente a
las finanzas totales de la empresa, sino
a su habilidad para convertir en efectivo
determinados activos y pasivos
corrientes.
Se refiere al grado de actividad con que
la entidad mantiene niveles de actividad
adecuados. Sirve al usuario para evaluar
los niveles de producción o rendimiento
de recursos a ser generados por los
activos empleados por la entidad.
Se refiere a la capacidad de la empresa
para generar utilidades o incremento en
sus activos netos. Sirve al usuario
general para medir la utilidad neta o
cambios de los activos netos de la
entidad, en relación a sus ingresos, su
capital contable y sus propios activos.
Fuentes de consulta adicionales

 https://www.revista.imef.org.mx/articulo/analisis-horizontal-y-vertical-la-
importancia-de-su-aplicacion-en-los-estados-financieros/#:~:text=El%20an
%C3%A1lisis%20vertical%20tambi%C3%A9n%20es,bien%2C%20con
%20respecto%20a%20otra