ANÁLISIS HORIZONTAL

Y VERTICAL
Chamorro Carrera, Maryory
Cruz Nolasco, Josie
Guerra Lopez, Geraldin
Inga Quispe, Sally
Santos Alonso, Araceli
Zavala Noli, Olga
 IDENTIFICACIÓN DEL
METODO FINANCIERO
Los métodos de análisis financiero
se considera como los
procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los
datos descriptivos y numéricos que
integran los estados financieros.
TÉCNICAS DE ANÁLISIS FINANCIERO

El ANÁLISIS VERTICAL ayuda a los

directivos a establecer si sus negocios
tienen una distribución equitativa de sus
activos y qué porcentaje que representa
cada cuenta en el total.

El ANÁLISIS HORIZONTAL compara las

variaciones entre los estados financieros
de determinados períodos para identificar
cambios importantes de manera eficiente.
 APLICACIÓN
Los análisis vertical y horizontal de los
estados financieros son una herramienta
financiera que permite comprender cómo
ha evolucionado una entidad de un periodo El análisis horizontal busca determinar la variación
a otro, así como identificar cuáles son sus que un rubro ha sufrido en un periodo respecto de
partidas más relevantes. otro. Esto es importante para determinar cuánto se
ha crecido o disminuido en un tiempo determinado.

El análisis vertical, en cambio, determina qué tanto

participa un rubro dentro de un total global. Es
considerado un indicador que nos permite precisar
qué tanto ha crecido o disminuido la participación de
ese rubro en el total global.
 APLICACIÓN
Análisis vertical del balance general
El análisis vertical pretende expresar la participación
de cada una de las cuentas de los estados financieros
como un porcentaje.
El estudio de esta herramienta de análisis permite:
● Tener una visión de la estructura del estado
financiero estudiado.
● Mostrar la relevancia de las cuentas dentro del
Fórmula para el análisis vertical:
estado financiero.
● Evaluar los cambios estructurales.
● Permitir el planteamiento de políticas para Análisis Vertical = Valor de la Subcuenta ($) ÷ El valor de la
Cuenta Principal ($) = % de participación
corregir gastos, ingresos y administración de
activos y de deuda.
● Determinar una estructura óptima que posibilite
mayor rentabilidad y sirva como medio de
control.
 APLICACIÓN
De acuerdo con los resultados obtenidos para el ejercicio
2019, el total de activos circulantes representa el 16.5% del
total de activos que tiene la empresa, en tanto que el 83.5%
de los activos le corresponde a los activos fijos de la
empresa.
De acuerdo con los resultados obtenidos para el ejercicio 2019,
el total de activos circulantes representa el 16.5% del total de
activos que tiene la empresa, en tanto que el 83.5% de los
activos le corresponde a los activos fijos de la empresa.
 APLICACIÓN
Para determinar la variación absoluta al periodo 2 se resta el
valor del periodo 1. Posteriormente, para sacar la variación
relativa se divide el valor del periodo 1 entre el valor del
periodo 2.

La información aquí obtenida es de gran utilidad para

realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que,
una vez identificadas las causas y las consecuencias
del comportamiento financiero de la empresa, se debe
proceder a mejorar los puntos o aspectos
considerados débiles.
ESTRUCTURA DE COSTOS

La estructura de
costos o estructura
de costes es la suma
de todos los gastos
en que una empresa
debe incurrir para
existir y llevar a cabo
su propia actividad
productiva.
 ¿QUÉ ES Y POR QUÉ ES
IMPORTANTE?
Se trata de un documento donde se organizan los gastos de una
compañía. Esta estructura incluye todos los costos en los que
incurre una empresa para funcionar: salarios, alquiler, materias
primas, servicios, pago de impuestos, entre otros
 Método de análisis vertical
Se refieren exclusivamente a los estados financieros a una fecha
o periodo determinado según corresponda, es decir, al Balance
General, estado de Resultados y el estado de Cambios en la
Situación Financiera.

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES MÉTODOS DE ANÁLISIS

Los métodos verticales son: las A) Método de reducción a porcientos

razones simples y las razones integrales.
estándar, y para algunos B) Método de razones financieras
autores la aplicación de simples.
porcentajes. C) Método de Razones Estándar.
Método de análisis horizontal.
Son aquellos que comparan valores de estados financieros de una
entidad económica que corresponden a varios ejercicios
contables. Los principales métodos de análisis en general son
diferencias, tendencias y presupuestos.

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

Son aquellos que estudian el A) Concepto de liquidez

comportamiento de los rubros
contenidos en la información
financiera que comprenden dos
o más ejercicios, de los cuales
destacan, los métodos de:
tendencias, de aumentos y
disminuciones.
B) Concepto de solvencia
C) Concepto de rentabilidad
D) Concepto de endeudamiento o
apalancamiento.
E) Concepto de productividad.
 ELEMENTOS

COSTOS FIJOS
Los costos fijos son aquellos que no
dependen del nivel de producción de
bienes y servicios de la empresa, es
decir, se mantienen constantes.

COSTOS VARIABLES
Los costos fijos son aquellos que
no dependen del nivel de
producción de bienes y servicios de
la empresa, es decir, se mantienen
constantes.
 EJEMPLO
Análisis Vertical
Análisis Vertical
Valor de la Subcuenta ($) ÷ El valor
de la Cuenta Principal ($) = % de
participación

18 000 / 111 000 = 0.162 x 100 = 16%

 EJEMPLO
Análisis Horizontal

23 000 – 18 000 = 5 000

(5 000 x 100) / 18 000 = 27.78 %