Determinación de la Tendencia de Crecimiento o Ventas

Periodo Unidades Var. Abso Var. %

1ero -2012 125,000 0
2do – 2012 135,000 10,000 0.08000
3ero – 2012 137,000 2,000 0.01481
4to – 2012 144,000 7,000 0.05109

Total 19,000 0.14591

Promedio 6,333 0.04864
Tendencia 7,004 151,004
 Arroz Señor, CA.
Pronostico de Ventas
Del 01/01/2013 al 31/03/2013
Ventas del periodo anterior (4to Trimestre 2012) 144,000
Factores Especificos de Venta
Ajuste: Epoca Navideña (-5%) -7,200
Cambio: Reingenieria de Proceso (10%) 14,400
Cambio: Nuevo Sabor (10%) 14,400
Crecimiento: Tendencia de Ventas (Método Porcentual) 7,004
Crecimiento: Certificación COVENIN-2013 (2%) 2,880

Sub-Total 1 175,484
Fuerzas Económicas
Reducción del Consumo (-3%) -5,264
Reducción de la producción agricola (-15%) -26,322

Sub-Total 2 143,898
Influencia Administrativa
Presidencia: Incremento en las áreas de cultivo (15%) 21,585
Gerencia General: Exportación al Mercosur (10%) 14,390

Pronostico de Venta (1er Trimestre del año 2013) 179,872

Distribución de Ventas Cantidad

Enero (25%) 44,966
Febrero (35%) 62,953
Marzo (40%) 71,946
5264.509976
26322.54988

21584.64988
 Costo Gasto Utilidad
Precio = 3.35 1.20 1.37
Precio Base = 5.92
Costo Primo
Precio Enero= 5.92 Costo de Conversión
Precio Febrero= 5.92 Costo Estandar
Precio Marzo= 6.22 Costo Directo
Costo y Gasto Total
 Arroz Señor, C.A.
Presupuesto de Ventas o Ingresos
Del 01/01/2013 al 31/03/2013
Producto: Arroz (Kg) Enero Febrero Marzo
Unidades a Vender 44,966 62,953 71,946
Precio de Venta 5.92 5.92 6.22
Total Ingresos por Ventas 265,973.89 372,367.00 447,504.12
Descuentos y Rebajas
Total Ingresos por Ventas Netas 265,973.89 372,367.00 447,504.12

Ventas al Contado (80%) 212,958.98 298,145.41 358,003.30

Ventas al Credito (20%) 53,014.91 74,221.59 89,500.82
Provisión (3%) 1,597.19 2,236.09 2,685.02
Neto a Cobrar 51,417.72 71,985.50
123,403.22

Patente Municipal 1,329.87 1,861.83 2,237.52

 Total
179,865

1,085,845.01

1,085,845.01

869,107.69
216,737.31
6,518.30

5,429.23
 Arroz Señor, C.A.
Presupuesto de Producción
Del 01/01/13 al 31/03/13
Producto: Empaques de Arroz (Kg). Enero Febrero Marzo
Unidades a Vender 44,966 62,953 71,946
Inventario Final de Productos T. 6,295 7,195 8,200
Productos Necesarios 51,261 70,148 80,146
Inventario Inicial de Productos T 7,500 6,295 7,195
Producción Requerida 43,761 63,853 72,951
Total
179,865
8200
188,065
7,500
180,565
 Arroz Señor, C.A.
Presupuesto de Uso o Consumo de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
Material Directo: Arroz en grano Enero Febrero Marzo Total
Producción Requerida 43,764 63,854 72,954 180,572
Estandar de Uso (1Kg) 0.80 0.80 0.80 0.80
Total Consum. Arroz en grano 35,011 51,083 58,363 144,458
Arroz Señor, C.A.
Presupuesto de Uso o Consumo de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
Material Directo: Empaque Enero Febrero Marzo Total
Producción Requerida 43,761 63,853 72,951 180,565
Estandar de Uso 1.00 1.00 1.00 1.00
Total Consumo de Empaque 43,761 63,853 72,951 180,565

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Compra de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
Material Directo: Arroz en grano Enero Febrero Marzo Total
Consumo de arroz en grano 35,011 51,083 58,363 144,458
Inventario Final 8,753 12,771 14,591 14,591 8752.8
Materiales Necesarios 43,764 63,854 72,954 159,048
Inventario Inicial 6,000 8,753 12,771 6,000
Material a Comprar 37,764 55,101 60,183 153,048
Precio de Compra 2.00 2.00 2.00 2.00
Total de Compras en Bs. 75,528.00 110,202.40 120,366.40 306,096.80

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Compra de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
Material Directo: Empaque Enero Febrero Marzo Total
Consumo de Empaque 43,761 63,853 72,951 180,565
Inventario Final 10,940 15,963 18,238 18,238
Materiales Necesarios 54,701 79,816 91,189 198,803
Inventario Inicial 5,200 10,940 15,963 5,200
Material a Comprar 49,501 68,876 75,226 193,603
Precio de Compra 0.15 0.15 0.20
Total de Compras en Bs. 7,425.15 10,331.40 15,045.20 32,801.75

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Inventario de Material Directo
Al 31/03/13
Material Directo: Arroz en grano Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial
Cantidad 6,000 8,753 12,771
Costo Unitario 1.85 2.00 2.00
Costo Total 11,100.00 17,505.60 25,541.60
Inventario Final
Cantidad 8,753 12,771 14,591
Costo Unitario 2.00 2.00 2.00
Costo Total 17,505.60 25,541.60 29,181.60

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Inventario de Material Directo
Al 31/03/13
Material Directo: Empaque Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial
Cantidad 5,200 10,940 15,963
Costo Unitario 0.10 0.15 0.15
Costo Total 520.00 1,641.00 2,394.45
Inventario Final
Cantidad 10,940 15,963 18,238
Costo Unitario 0.15 0.15 0.20
Costo Total 1,641.00 2,394.45 3,647.60

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Costo de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
Material Directo: Arroz en grano Enero Febrero Marzo Total
Consumo Total 35,011 51,083 58,363 144,458
Lote No. 1
Cantidad 6,000 8,753 12,771
Costo Unitario 1.85 2.00 2.00
Costo Lote No. 1 11,100.00 17,505.60 25,541.60 54,147.20
Lote No. 2
Cantidad 29,011 42,330 45,592
Costo Unitario 2.00 2.00 2.00
Costo Lote No. 2 58,022.40 84,660.80 91,184.80 233,868.00
Costo Total de Consumo 69,122.40 102,166.40 116,726.40 288,015.20
Producción Requerida 43,761 63,853 72,951 180,565
Costo de Arroz en g. por Unidad 1.58 1.60 1.60 1.60

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Costo de Material Directo
Del 01/01/13 al 31/03/13
 Material Directo: Arroz en grano Enero Febrero Marzo Total
Consumo Total 43,761 63,853 72,951 180,565
Lote No. 1
Cantidad 5,200 10,940 15,963
Costo Unitario 0.10 0.15 0.15
Costo Lote No. 1 520.00 1,641.00 2,394.45 4,555.45
Lote No. 2
Cantidad 38,561 52,913 56,988
Costo Unitario 0.15 0.15 0.20
Costo Lote No. 2 5,784.15 7,936.95 11,397.60 25,118.70
Costo Total de Consumo 6,304.15 9,577.95 13,792.05 29,674.15
Producción Requerida 43,761 63,853 72,951 180,565
Costo de empaque por Unidad 0.14 0.15 0.19 0.16
 Arroz Señor, C.A.
Presupuesto de Horas de MOD
Del 01/01/13 al 31/03/13
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimest.
Producción Requerida 43,764 63,854 72,954 180,572
Departamento: Preparado
Estandar de Tiempo 0.0040 0.0040 0.0040 0.0040
Total Horas MOD Preparado 175 255 292 722
Departamento: Empacado
Estandar de Tiempo 0.0020 0.0020 0.0020 0.0020
Total Horas MOD Empacado 88 128 146 362

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de Costo de MOD
Del 01/01/13 al 31/03/13
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestral
Departamento: Preparado
Horas de MOD Preparado 175 255 292 722
Costo de la Hora 60.00 75.00 75.00
Costo MOD Preparado 10,500.00 19,125.00 21,900.00 51,525.00
Departamento: Empacado
Horas de MOD Empacado 88 128 146 362
Costo de la Hora 50.00 65.00 65.00
Costo MOD Empacado 4,400.00 8,320.00 9,490.00 22,210.00
Total Costo MOD 14,900.00 27,445.00 31,390.00 73,735.00
Producción Requerida 43,761 63,853 72,951 180,565
Costo de MOD por Unidad 0.34 0.43 0.43 0.41

Aportes Patronales (13%) 1,937.00 3,567.85 4,080.70 9,585.55

Beneficios Sociales (22%) 3,278.00 6,037.90 6,905.80 16,221.70
Neto a Cancelar MOD (65%) 9,685.00 17,839.25 20,403.50 47,927.75
 1084

Trimestral
1 y 2. Costos por Departamento y Clasificación en Variables y Fijos

Departamento: Preparado
Concepto Bs. Variable Fijo
Materiales Indirectos 9,028.25 9,028.25
Depreciación 12,000.00 12,000.00
Servicios Públicos 10,222.60 7,222.60 3,000.00
Costo de Transferencia 23,576.25 23,576.25
Total 39,827.10 15,000.00

Departamento: Empacado
Concepto Bs. Variable Fijo
Materiales Indirectos 5,416.95 5,416.95
Depreciación 7,500.00 7,500.00
Servicios Públicos 7,216.95 5,416.95 1,800.00
Costo de Transferencia 10,923.76 10,923.76
Total 21,757.66 9,300.00

3 y 4. Determinación del Nivel de Actividad (Base de Aplic.) y Tasa de A.

Departamento Preparado Empacado

Concepto Varible Fijo Varible Fijo
Costo 39,827.10 15,000.00 21,757.66 9,300.00
Nivel de Actividad (B.Apl) 722 722 180,565 180,565
Tasa de Aplicación 55.162188 20.775623 0.120498 0.051505

5 y 6. Elaboración del Presupuesto de CIF y Costo Unitario del CIF

Arroz Señor, C.A.

Presupuesto de CIF
Del 01/01/13 al 31/03/13
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trim.
Departamento: Preparado
Nivel de Actividad (H. MOD) 175 255 292 722
T. Apl. Var. Bs.55,162188 9,653.38 14,066.36 16,107.36 39,827.10
T. Apl. Fija Bs.20,775623 3,635.74 5,297.78 6,066.48 15,000.00
Total Costo IF Preparado 13,289.12 19,364.14 22,173.84 54,827.10
Departamento: Empacado
Nivel de Actividad (U. Prod) 43,761 63,853 72,951 180,565
T. Apl. Var. Bs. 0,120498 5,273.11 7,694.16 8,790.45 21,757.72
T. Apl. Fija Bs. 0,051505 2,253.91 3,288.75 3,757.34 9,300.00
 Total Costo IF Empacado 7,527.02 10,982.91 12,547.79 31,057.72
Total CIF 20,816.14 30,347.05 34,721.63 85,884.82
(/) Producción Requerida 43,761 63,853 72,951 180,565
CIF por Unid. (Paquete de Arroz) 0.48 0.48 0.48 0.48
 Preparado 12,988.01
Transferencia de Cont de Cal
10,588.24 Transferencia de Limpieza
23,576.24

empacado preparado
Costo del Trimest 19500 17.98893 Bs/hora MOD 6511.99 12988.01
Base de Aplic 1084

Costo del Trimest 15000 44.117647 Bs/Mt2 4411.76 10588.24

Base de Aplic 340 10923.76 23576.24

Empacado 6,511.99 Transferencia de Cont de Cal

4,411.76 Transferencia de Limpieza
10,923.76
 Estructura de Costo de Producción Unitario (Paquete de Arroz)
Del 01/01/13 al 31/03/13
Concepto Enero Febrero Marzo Trimestral
Material Directo
Arroz en Grano 1.58 1.60 1.60 1.60
Empaque 0.14 0.15 0.19 0.16
Mano de O. Directa 0.34 0.43 0.43 0.41
Costo Indirecto de F 0.48 0.48 0.48 0.48
Costo de Prod. Unit. 2.54 2.66 2.70 2.65

Arroz Señor, CA
Estado de Costo Producción y Venta
Del 01/01/13 al 31/03/13
Costo de P. del Periodo
Costo de Material Directo 317,689.35
Costo de Mano de O. D. 73,735.00
Costo Indirecto de F. 85,884.82
Costo del Periodo 477,309.17
Inventario Inicial de P. T. 24,000.00
Costo de Prod. Disponib. 501,309.17
Inventario Final de P.T. (8,200 unds * 3,10 Bs/und) 25,420.00
Costo de Venta 475,889.17