República Bolivariana de Venezuela

Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado

Decanato de Ciencias Económicas y Empresariales
Barquisimeto-Edo. Lara

Estudiantes:

Asignatura: Presupuesto II
1er paso: CÁLCULO DE TENDENCIA:
Notas1:

Determinación de la Tendencia de Crecimiento

o Ventas ● n= 4
● Calculo Variación absoluta= x2-x1
Periodo Cajas Var. Abs. Var. % ● Calculo Variación porcentual= x2-x1/x1
3er - 2022 1,050 0 0.28095 ● Total= Suma de variación de los 4 períodos
4to - 2022 1,345 295 0.44758 ● Promedio= total/(4-1
1er - 2023 1,947 602 0.21828 ● Var. %= ultimo periodo + la multiplicación de factor calculado por último período
2do - 2023 2,372 425 0.00000 ● Var. Abs.= tendencia var. % - último período

Total 1,322 0.94682

Promedio 441 0.31561
Tendencia 749 3,121

El crecimiento es de = 315.61%
Cajas a Crecer o tendencia de crecimiento es de = 749
2do paso: CÁLCULO DEL PRONÓSTICO:

Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.

Pronóstico de Ventas
Del 01/07/2023 al 30/09/2023
Ventas del periodo anterior (2do Trimestre 2023) 2,372
Factores Específicos de Venta
Ajuste: Venta no planificada (-30%) -712
Cambio: Mejoras en diseño del producto (5%) 119
Crecimiento: Tendencia en Vtas (Método porcentual) 749
crecimiento. Cambio de precios en Kétchup Cumbre 397 ( 50%) 1,186
Sub-Total 1 3,714
Fuerzas Económicas

Sub-Total 2 3,714
Influencia Administrativa
Dirección: Alianza estratégica con proveedor Heinz, aumento de ventas (30%) 1,114
Pronóstico de Venta (3er Trimestre del año 2023) 4,828

Distribución de Ventas Cantidad

Julio (25%) 1,207
Agosto (40%) 1,931
Septiembre (35%) 1,690

3er paso: CÁLCULO DE PRECIO DE VENTA

CALCULO DEL PRECIO Costo

COSTO GASTO UTILIDAD Costo de Adquisición 28.49
PRECIO 51.36 27.16 19.63 MOD (Almacenamiento y Despacho) 6.83
PRECIO BASE 98.15 Costos Indirectos Variables 7.2
Costos Indirectos Fijos 8.84
PRECIO JULIO 98.15 TOTAL COSTO 51.36
PRECIO AGOSTO 3% 101.09 Gasto
PRECIO SEPTIEMBRE 101.09 Gastos Operativos Variables 5.25
Gastos Operativos Fijos 21.91
TOTAL GASTO 27.16

Precio base = Costo + Gasto + Utilidad

98.15
4to paso: PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOS
Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.
Presupuesto de Ventas o Ingresos
Del 01/07/2023 al 30/09/2023
Producto: Salsa de tomate kétchup Heinz 397g Julio Agosto Septiembre Total
Cajas a Vender 1,207 1,931 1,690 4,828
Precio de Venta 98.15 101.09 101.09
Total Ingresos por Ventas 118,459.82 195,221.78 170,819.06 484,500.66
Descuentos y Rebajas
Total Ingresos por Ventas Netas 118,459.82 195,221.78 170,819.06 484,500.66 Cajas a vender= Distribución de ventas
Precio de venta = Resultado del cálculo precio x mes
Total ingresos por ventas = Cajas a vender x el precio de venta

5to paso: CALCULAR PUNTO DE EQUILIBRIO

PE cajas= 148451.937896729 2784 Numerador= Costos y gastos fijos x pronóstico de ventas

53.32 Denominador= Precio de venta - costos y gastos variables

PE precio = $281,440.51 El resultado del punto de equilibrio lo multiplicamos por el precio de ventas
281,440.51
132,988.57
148,451.94
148,451.94
0.00
6to paso: CALCULAR PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.
Presupuesto de Producción
Del 01/07/2023 al 30/09/2023
Producto: Salsa de tomate kétchup Heinz 397g Julio Agosto Septiembre Total
Cajas a Vender 1,207 1,931 1,690 4,828
Inventario Final de Productos T. 644 563 303 303
Mercancía Necesaria 1,851 2,494 1,992 5,130
Inventario Inicial de Productos T 525 644 563 563
Mercancía Requerida 1,326 1,851 1,429 4,605

7mo paso: CALCULAR PRESUPUESTO DE COMPRAS

Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.

Presupuesto de Compras
Del 01/07/23 al 30/09/23
Producto: Salsa de tomate kétchup Heinz 397g Enero Febrero Marzo Total
Mercancía Requerida 1,326 1,851 1,429 4,605
Inventario Final 644 563 303 303
Materiales Necesarios 1,969 2,414 1,732 4,908
Inventario Inicial 525 644 563 525
Material a Comprar 1,444 1,770 1,169 4,383
Precio de Compra 28.49 28.49 28.49 28.49
Total de Compras en Bs. 41,148.52 50,431.82 33,292.43 124,872.77
8vo paso: CALCULAR PRESUPUESTO DE HORAS Y COSTO DE MOD
Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.
Presupuesto de horas de MOD
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total Trimestre.
Mercancía Requerida 1,326 1,851 1,429 4,605
Departamento: Almacén A
Estándar de Tiempo 0.0851 0.0851 0.0851 0.0851
Total Horas MOD Almacén A 113 157 122 392
Departamento: Despacho
Estándar de Tiempo 0.1481 0.1481 0.1481 0.1481

Total Horas MOD Despacho 196 274 212 682

Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.

Presupuesto de Costo de MOD
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total Trimestre.
Departamento: Almacén A
Horas de MOD descarga 113 157 122 392
Costo de la Hora 1.25 1.25 1.35
Costo MOD Almacén A 141.02 196.87 164.20 502.10
Departamento: Despacho
Horas de MOD Despacho 196 274 212 682
Costo de la Hora 1.20 1.20 1.25
Costo MOD Despacho 235.67 329.00 264.65 829.32
Total Costo MOD 376.69 525.87 428.85 1,331.41
Producción Requerida 1,326 1,851 1,429 4,605
Costo de MOD por Unidad 0.28 0.28 0.30 0.30
8vo paso: CALCULAR COSTOS POR DEPARTAMENTO Y CLASIFICACION EN VARIABLES Y FIJOS

Costos por Departamento y Clasificación en Variables y Fijos

Departamento: Almacén
Concepto $ Variable Fijo
Depreciación 45.00 45.00
Servicios Públicos 3,804.30 3,684.30 120.00
Costo de Transferencia 724.60 724.60
Total 4,408.90 165.00

Departamento: Despacho
Concepto $ Variable Fijo
Depreciación 30.00 30.00
Servicios Públicos 3,550.03 3,454.03 96.00
Costo de Transferencia 775.40 775.40
Total 4,229.42 126.00

Almacén Despacho
C DE TRANSF. Costo del Trimestre 600 1.132075 $/Mt2 396.23 203.77
VIGILANCIA Base de Aplic 530

Almacén Despacho
C DE TRANSF. Costo del Trimestre 900 0.837814 $/Hora MOD 328.38 571.62
LIMPIEZA Base de Aplic 1074
TOTAL 724.60 775.40
9no paso: Determinación del Nivel de Actividad (Base de Aplicación) y Tasa de Aplicación

Departamento Almacén Despacho

Concepto Variable Fijo Variable Fijo
Costo 4,408.90 165.00 4,229.42 126.00
Nivel de Actividad (Base de Aplicación) 392 392 4,605 4,605
Tasa de Aplicación 11.248734 0.420976 0.918368 0.027359

10mo paso: Elaboración del Presupuesto de CIF y Costo Unitario del CIF

Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.

Presupuesto de Costo Indirecto de Fabricación
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total Trim.
Departamento: Almacén
Nivel de Actividad (H. MOD) 113 157 122 392
T. Apl. Var. $.11,248734 1,269.07 1,771.67 1,368.16 4,408.90
T. Apl. Fija $.0,420976 47.49 66.30 51.20 165.00
Total Costo IF Almacén 1,316.56 1,837.97 1,419.37 4,573.90
Departamento: Despacho
Nivel de Actividad (U. Prod) 1,326 1,851 1,429 4,605
T. Apl. Var. $. 0,918368 1,217.41 1,699.55 1,312.47 4,229.42
T. Apl. Fija $ 0,027359 36.27 50.63 39.10 126.00
Total Costo IF Despacho 1,253.67 1,750.18 1,351.57 4,355.42
Total CIF 2,570.24 3,588.16 2,770.93 8,929.33
(/) Producción Requerida 1,326 1,851 1,429 4,605
CIF por Unid. (Cajas de Salsa Kétchup Heinz) 1.94 1.94 1.94 1.94
 Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.
ESTRUCTURA DE COSTO DE VENTA POR CAJA
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total Trim.
Costo de Adquisición 28.49 28.49 28.49 85.47
MOD (almacenamiento y despacho) 0.28 0.28 0.30 0.87
Costos Indirectos 1.94 1.94 1.94 5.82
Costo de Venta por Caja 30.71 30.71 30.73 92.16

Distribuidora La Nueva Tendencia, C.A.

ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y VENTA
Del 01/07/23 al 30/09/23
Costos del Período
Costo de Adquisición: 124,872.77
Costo de MOD (almacenamiento y despacho) 1,331.41
Costos Indirectos 8,929.33
Costo del Período 135,133.51
Inventario Inicial de P. T. 14,957.25
Costo de Mercancía Disponible. 150,090.76
Inventario Final de P.T. (303 cajas * 108,71 $/caja) 32,939.13
Costo de Venta 117,151.63
 DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.
Presupuesto de Gastos Operativos
Del 01/07/23 AL 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total
Gastos de Venta
Sueldos de Venta 1,500.00 1,500.00 1,800.00 4,800.00
Aportes Patronales (10%) 150.00 150.00 180.00 480.00
Beneficios Sociales (20%) 300.00 300.00 360.00 960.00
Total Gastos de Venta 1,950.00 1,950.00 2,340.00 6,240.00
Gastos de Administración
Sueldos de Administración 4,500.00 4,500.00 5,400.00 14,400.00
Aportes Patronales (10%) 450.00 450.00 540.00 1,440.00
Beneficios Sociales (20%) 900.00 900.00 1,080.00 2,880.00
Alquiler de galpon 12,000.00 12,000.00 12,000.00 36,000.00
Patente Municipal (4%) 4,738.39 7,808.87 6,832.76 19,380.03
Depreciación Equipos 533.33 533.33 533.33 1,599.99
Total Gastos de Administración 23,121.72 26,192.20 26,386.09 75,700.02
Total Gastos Operativos 25,071.72 28,142.20 28,726.09 81,940.02

julio agosto septiembre total

presupuesto de venta
118,459.82 195,221.78 170,819.06 484,500.66
venta de contado 90% 106,613.84 175,699.60 153,737.15 436,050.59
venta a credito 10% 11,845.98 19,522.18 17,081.91 48,450.07
neto a cobrar 94,767.85 156,177.43 136,655.25 387,600.53
patente 4% 4,738.39 7,808.87 6,832.76 19,380.03

depreciacion valor de activo 128,000.00

vida util 20
deprec. Anual 6,400.00
deprec. Mens. 533.33
 DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.
Entradas de Efectivo
Del 01/07/23 AL 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total
Actividades Operativas
Ventas al Contado 90% 106,613.84 175,699.60 153,737.15 436,050.59
Recuperación Ventas a Credito 11,845.98 19,522.18 17,081.91 48,450.07
Recuperación de Cuentas por Cobrar 32,850.00 0.00 0.00 32,850.00
Total Entradas Actividades Operativas 151,309.82 195,221.78 170,819.06 517,350.66
Actividades de Inversión 0.00 0.00 0.00 0.00
Actividades de Financiaminto 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Entradas de Efectivo 151,309.82 195,221.78 170,819.06 517,350.66

DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.

Salidas de Efectivo
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total
Actividades Operativas
Sueldos de Ventas y Administración 6,000.00 6,000.00 7,200.00 19,200.00
Aportes Patronales 1,242.00 600.00 600.00 2,442.00
Compras de mercancia 73,998.52 50,431.82 33,292.43 157,722.77 julio agosto sep total
MOD
Mano de Obra Directa Neta 263.68 368.11 300.20 931.99 376.69 525.87 428.85 1,331.41
Aportes Patronales MOD 0.00 37.67 52.59 90.26 aporte 10% 37.67 52.59 42.89 133.14
Patente Municipal 2,450.00 4,738.39 7,808.87 14,997.26 bemef s 20% 75.34 105.17 85.77 266.28
Alquiler de Oficina 12,000.00 12,000.00 12,000.00 36,000.00 neto a canc. 263.68 368.11 300.20 931.99
Costos Indirectos de Fabricación Netos 2,570.24 3,588.16 2,770.93 8,929.33
Total Salidas Actividades Operativas 98,524.44 77,764.15 64,025.02 240,313.61
Actividades de Inversión 0.00
Compra de Equipos de computacion 29,500.00 29,500.00
Total Salidas Actividades de Inversión 0.00 0.00 29,500.00 29,500.00
Actividades de Financiamiento 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Salidas de Efectivo 98,524.44 77,764.15 93,525.02 269,813.61

DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.

Presupuesto de Efectivo
Del 01/07/23 al 30/09/23
Concepto Julio Agosto Septiembre Total
Saldo Inicial 2,480.00 55,265.38 172,723.02 2,480.00
Entradas de Efectivo 151,309.82 195,221.78 170,819.06 517,350.66
Efectivo Disponible 153,789.82 250,487.16 343,542.07 519,830.66
Salidas de Efectivo 98,524.44 77,764.15 93,525.02 269,813.61
Saldo Final 55,265.38 172,723.02 250,017.05 250,017.05

Inversion Inicial -269,813.61

Julio 55,265.38
Agosto 172,723.02 Flujo de efectivo
Septiembre 250,017.05

Tasa de descuento 15%

TIR 28%

VNA 73,236.93
 DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.
Estado de Resultado
Del 01/07/23 al 30/09/23
Ingreso por Ventas 484,500.66
Ingresos Netos 484,500.66
Costo de Venta 117,151.63
Utilidad Bruta 367,349.03
Gastos Operativos 81,940.02
Utilidad antes de ISLR 285,409.01
ISLR (34%) 97,039.06
Utilidad del ejercicio 188,369.95

Reserva Legal (5%) 9,418.50

utilidad Neta del Periodo 178,951.45
 DISTRIBUIDORA LA NUEVA TENDENCIA, CA.
Estado de Situación Financiera
Al 30 Septiembre del 2023
ACTIVO
Activo no Corriente
Montacargas 128,000.00
Deprec.Acum.Montacargas -4,299.99
Equipos de computacion 29,500.00
Total Activo no Corriente 153,200.01
Activo Corriente
Inventario de mercancia 32,939.13
efectivo 250,017.05
Total Activo Corriente 282,956.18
TOTAL ACTIVO 436,156.19
PATRIMONIO Y PASIVO
Patrimonio
capital pagado 70,000.00
reserva legal 13,036.56
resultados acumulados 243,694.64
Total Patrimonio 326,731.20
Pasivo
beneficios sociale por pagar 4,790.28
aportes patronales por pagar 762.89
patente municipal por pagar 6,832.76
ISLR por pagar 97,039.06
Total Pasivo 109,424.99
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 436,156.19