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Control Interno
Evidencia 3: Informe de resultados del proceso de auditoría aplicado al caso
práctico.
Lic. En Administración
Integrantes:
• García Tavares María Fernanda 2010833
• Grimaldo Tapia Héctor Uriel 1971379
• Perales Leos Rodrigo 2003217
• Reyes García Ana Luisa 1960096
• Tobías Limón Reyna Melissa 1996465
• Velázquez Cabrera Julio Cesar 1949954
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Índice
Introducción..................................................................................................................... 3
Conclusión .................................................................................................................... 15
Referencias ................................................................................................................... 16
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Introducción
En el caso menciona que los encargados son Milton “El Cabo” Jiménez, el presidente y
Pablo “El Patrón del Mal” escobar como vicepresidente. El problema a tratar respecta a
los fraudes en los préstamos bancarios y la cobranza de los mismos, pues el banco
ofrece una amplia variedad de servicios financieros tales como préstamos personales,
tarjetas de crédito, inversiones a plazo fijo, negociación de títulos públicos y privados,
cuenta custodia de títulos, cajas de ahorros, cuentas corrientes bancarias y especiales,
cajas de seguridad, operaciones de cambio, transferencias desde y hacia el exterior y la
comercialización seguros para individuos.
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Informe Bancolombia
Para solucionar lo relacionado con los fraudes se debe implementar la auditoría basada
en riesgos en la organización, para de esta manera poder prevenirlos, ya que si llegan a
suceder o suceden con frecuencia Bancolombia se verá perjudicado en muchos aspectos
y de una manera muy negativa. Según el autor Camilo Hernández (31 octubre, 2018) se
debe implementar la auditoria basada en riesgos, pues trae consigo muchas ventajas las
cuales son las siguientes, agrega valor a su organización de la siguiente manera:
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Pero como en toda organización siempre hay algo en lo que se puede mejorar y desde
nuestra perspectiva grupal consideramos que se podrían realizar las auditorias de una
manera más constante, para así poder erradicar o enterarse de una manera más rápida
de los problemas que se vayan generando. Diane Mitchell nos hace saber la importancia
de contar con una buena auditoria y los beneficios que tendríamos al realizar una
auditoria constante; ella considera que se deben realizar una vez por mes y no
trimestralmente como lo es el caso de Bancolombia.
Las ventajas de realizar auditorías internas son amplias ya que reduce la posibilidad de
fallo en la producción, esto se debe a que cualquier problema o desajuste es tratado con
rapidez; enseguida mencionaremos algunas ventajas de la auditoria; avaladas por Diane
Mitchel para la plataforma NQA.
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Debido a que Bancolombia es un banco, en el cual su objetivo es llevar el manejo de
finanzas y que estos se sientan tranquilos, ya que ellos creen estar llevando bien su
administración, pero sucedió una problemática, empezaron los fraudes de préstamos
bancarios, se cuenta con un sistema de control de administración de los riesgos, cada
auditoría interna se realiza trimestralmente y la externa anualmente.
Una solución que se brindaría para esta problemática del Bancolombia sería que hubiera
una mejor organización en las auditorias, o sea seguir los procesos sistemáticos, ya que
de esta manera puede ayudar a el banco a que no tengan esa problemática y puedan
prevenirse de otras, porque al ir realizando esto se pueden ir dando cuenta de más fallos
que tal vez no tenían en cuenta.
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• El tener a la administración de riesgos eficiente hace que los riesgos se
reduzcan al máximo respecto a una decisión, esto con el fin de poder elegir de
forma más clara y eficiente en la cual se pueda disponer los recursos de la
empresa sin el temor a perder más de lo que se pueda ganar.
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Relación de las técnicas de la auditoria basada en riesgos vs el Anexo 12-A
Sección II categorías tipo de riesgo operacional.
Su relación se data del hecho de que ambas tienen las mismas precauciones en cuanto
las posibilidades de ocurrir fraudes dentro y fuera de la organización, resolver
problemáticas del personal, enfatizarse en el cumplimiento de logros y metas de la misma
organización y sobre todo, en la prevención de cualquier tipo de riesgos así como su
análisis adecuado para futura prevención, y por último, en el correcto manejo del flujo de
efectivo dentro de esta misma.
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Conclusiones Individuales
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Grimaldo Tapia Héctor Uriel
Como conclusión de esta actividad, realizamos un informe de resultados del proceso de
auditoria en un caso práctico, el cual fue el caso de “Bancolombia”.
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Perales Leos Rodrigo
En esta evidencia de aprendizaje aprendí que un enfoque centrado en el negocio para
ayudar a las organizaciones a alcanzar sus objetivos. La auditoría basada en riesgos
combina los diferentes elementos de la auditoría interna: objetivos, procesos, riesgos,
controles, pruebas e informes. Facilitar un enfoque de auditoría inclusivo para la gestión
de la gestión: dado que la organización está estrechamente involucrada en el proceso
de riesgo y auditoría a través de talleres de riesgo, autoevaluaciones de riesgo y control,
actividades de aseguramiento, etc., la gerencia puede vincular claramente los resultados
de la auditoría con los beneficios. Respalda el nivel óptimo de seguridad para lograr los
objetivos comerciales: una auditoría basada en el riesgo es más eficiente porque dirige
la auditoría en áreas de alto riesgo en lugar de simplemente rotar áreas financieras clave
que pueden no presentar mayor riesgo. Priorizar los hallazgos y las recomendaciones de
manera más efectiva: los hallazgos y las recomendaciones se pueden ordenar para que
tengan el mayor valor potencial para reducir el riesgo asociado con los objetivos de la
empresa. Mejora de la mitigación de riesgos: La auditoría basada en riesgos evidencia
los riesgos más importantes que se manejan de manera inadecuada o excesivamente,
lo que genera como consecuencia un mejoramiento en la mitigación de riesgos y en la
eficacia general de la compañía. Apropiación más eficaz de los recursos de auditoría:
La auditoría basada en el riesgo, conlleva que el plan de auditoría se defina en función
del número y la gravedad de los riesgos que el comité de auditoría debe examinar. De
esta manera se incrementa el valor de la organización y se obtienen mejores resultados,
lo cual es el objetivo que se busca, por lo cual la posibilidad de llevar a cabo una auditoria
sería una opción muy viable para solucionar el problema que aqueja a la organización y
tratar de solucionarlo de la manera más efectiva posible. Pero como en toda organización
hay algo que se puede mejorar, y desde nuestra perspectiva, como grupo, consideramos
que se podría hacer que las auditorias sean más constantes, con el fin de poder erradicar
o de una manera más rápida averiguar sobre los problemas que se generen. Diane
Mitchell nos explica la trascendencia de contar con una buena auditoría y los beneficios
que obtendríamos al llevar a cabo una cada mes; considera que es necesario llevarla a
cabo una vez al mes, en lugar de cada tres meses, como sucede con Bancolombia
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Reyes García Ana Luisa
Por mi parte puedo concluir que haber realizado esta evidencia de aprendizaje, me ayudó
a expandir como aplicar un informe de auditoría ya en un caso “real”. El caso en sí habla
acerca de cómo Bancolombia le permitió al país a posicionarse con mucha fuerza en el
financiamiento de préstamos personales de consumo al segmento bajo y medio de la
población.
Uno de los aspectos muy importantes que se deben de aplicar es Procurar que los
mecanismos de operación sean acordes con las estrategias y fines de las Instituciones,
que permitan prever, identificar, administrar, dar seguimiento y evaluar los riesgos que
puedan derivarse del desarrollo de su objeto social, con el propósito de minimizar las
posibles pérdidas en que puedan incurrir. Así como también que el área de auditoría
Interna será la encargada de comprobar periódicamente, mediante pruebas selectivas,
que las políticas y normas establecidas por el Consejo de Administración para el
adecuado funcionamiento del Banco, se apliquen de manera adecuada, así como de
verificar en la misma forma, el funcionamiento correcto del Sistema de Control Interno y
su consistencia con los objetivos, lineamientos y políticas aplicables en dicha materia.
Este trabajo sirve para que uno como estudiante de administración, pueda conocer mejor
los posibles riesgos que suceden en las empresas, y saber como enfrentarlos, que en
este caso es en base a un informe de auditoría, pero para ello, debemos de conocer
como elaborarlo, que para esto nos sirvo las actividades y por lo mismo esta evidencia,
para saber que la planeación, desarrollo, obtención y seguimiento son pasos
fundamentales para llevar a cabo el informe, y que la empresa tenga un buen
funcionamiento en la sociedad.
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Tobías Limón Reyna Melissa
En esta evidencia englobamos todo lo que hemos visto durante esta etapa, que para
aplicar lo visto realizamos un informe con el proceso de auditoría aplicada en un caso
práctico donde nosotros dimos un reporte dando una solución sobre el caso dando una
auditoria con sus cuatro etapas las cuales ya hemos investigado con anterioridad las
cuales son la planeación, desarrollo, obtención del informe y seguimiento, aparte de esto
aplicamos la metodología del COSO la cual la hemos visto con anterioridad y sabemos
todo sus apartados y lo que se realiza dentro de ella. Definimos cada punto que se nos
pedía en la evidencia y aquí es donde volvemos a retomar los tipos de riesgos
operacionales, el cual nos quedó claro que la auditoría basada en riesgos lleva consigo
la auditoría interna que es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización,
con lo aprendido vimos que ayuda a las organizaciones a lograr los objetivos al darles
un enfoque sistemático y disciplinado para poder evaluar y ver las mejoras sobre la
efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Esta puede ayudar
a las organizaciones y/o empresas en muchas maneras ya sea en mejorar la mitigación
de riesgos, el uso de los recursos de auditoría, el nivel óptimo de aseguramiento el cual
respalda el logro de los objetivos en el negocio, entre muchos más que ya se tocaron
más afondo en el desarrollo de nuestro trabajo. Con esta principal investigación nos
dimos cuenta que existen diferentes categorías y tipos de riesgo operacional en donde
se encuentras los siguientes: el fraude interno el cual son las pérdidas derivadas de algún
tipo de actuación encaminada a defraudar en la que se encuentra la empresa, la siguiente
es el fraude interno que son pérdidas derivadas que se apropian de bienes
indebidamente o soslayar la legislación por parte de un tercero, la tercera son las
relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo que como su mismo nombre lo
indica habla sobre las posibles negligencias que podrían presentar los trabajadores
conforme a su salud, protección, pagos, acuerdos laborales y daños personales que les
podrían provocar. A nosotros como administradores tomar en cuenta todo los posibles
riesgos nos ayudara a identificar tácticas para poder prevenir y por supuesto evitar los
fraudes que las personas pueden cometer en la empresa.
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Velázquez Cabrera Julio Cesar
En conclusión, el caso práctico de Bancolombia presentado por el autor es un ejemplo
claro de cómo la auditoría basada en riesgos y las tecnologías de la información pueden
ayudar a las organizaciones a mejorar sus procesos y a mitigar los riesgos a los que se
enfrentan. El informe de resultado del proceso de auditoría aplicado al caso demuestra
que la implementación de medidas de seguridad y control interno en la gestión de la
información de los clientes y la aplicación de normas y regulaciones en materia de
seguridad informática son fundamentales para garantizar la confidencialidad, integridad
y disponibilidad de los datos.
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Conclusión
Después de haber leído el caso, y haber realizado el informe como solución al problema,
concluimos como equipo que la importancia de la auditoría basada en riesgos como una
herramienta efectiva para detectar y mitigar riesgos en el sector financiero, en particular
en lo relacionado con la seguridad de la información.
Debido a que como en toda organización siempre hay algo en lo que se puede mejorar
y desde nuestra perspectiva grupal consideramos que se podrían realizar las auditorias
de una manera más constante, para así poder erradicar o enterarse de una manera más
rápida de los problemas que se vayan generando. Igualmente, como se mencionaba, las
auditorías internas ayudan determinando las áreas que necesitan ser mejoradas y, en
consecuencia, se realizará una asignación de recursos que será beneficiosa para la
organización.
Por ello mismo, creemos que es fundamental realizar las cuatro etapas de la auditoría,
para que las empresas puedan prevenir riesgos, y así de esta manera, puedan seguir
produciendo de manera eficiente.
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Referencias
Hernández, C. (octubre 31, 2018). Qué es la Auditoría basada en riesgos y cuáles son
sus ventajas. INCP. https://incp.org.co/la-auditoria-basada-riesgos-cuales-ventajas/
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