Análisis Organizacional II: sistema de control

Caso de control del señor José Listo

Dirección y control, Administración de Empresas, Corporación Universitaria Minuto De Dios

Actividad 4
Noviembre 16, 2023
El señor José Listo es un Contador Público que desarrolla su profesión en el campo de la
auditoría externa. Cierto día, estando en su oficina, recibe un llamado telefónico del señor
Franco Ignaro, Director de Compañía de Combustibles SA, solicitándole su asistencia
profesional como auditor para resolver ciertas dificultades administrativas y requerimientos
legales de la sociedad Combustibles S.A

El contador público le expresa que gustoso mantendría una entrevista personal para ampliar
los detalles del requerimiento.
Resuelven reunirse en la sede de la compañía al día siguiente. Al día siguiente, luego de las
presentaciones de rigor, se genera la siguiente conversación:
JL: Antes de tratar los servicios específicamente, desearía conocer si la sociedad tiene
actualmente algún profesional que se desempeñe como auditor, ya que conforme el Código de
Ética debería avisarle de su pedido de servicios.
FI: En realidad, los balances anuales han sido firmados por el CP Marcelo Pasacantando,
quien por ser amigo personal nuestro y por la confianza que nos tiene, no efectúa ninguna
revisión de la documentación y libros de contabilidad. Es más, el encargado de la
administración de la Compañía le prepara los estados contables y le redacta el dictamen
profesional que luego él firma. Por otra parte, Pasacantando está al tanto de esta entrevista y
no va a poner ningún obstáculo. Le digo más, es un hombre mayor, está cansado y dice que le
cuesta mantenerse actualizado, por lo tanto, se va a jubilar.
JL: Bien, yendo a la descripción de los servicios que Uds. requieren, ¿sería tan amable de
detallármelos?
FI: ¡Cómo no! Vea, necesitamos un auditor que resuelva el conjunto de situaciones que de
ordinario se presentan en la administración y, además, firme el balance.
JL: ¿Podría ser más preciso, dándome algunos ejemplos?
FI: Queremos que se ocupe de dirigir toda la contabilidad, guiando en lo que fuere necesario a
Pilar Flojita, quien se encarga de registrar la documentación contable en la computadora y
preparar los balances y otras informaciones que le solicitamos. Asimismo, deseamos recibir del
auditor información mensual acerca de los aspectos económicos y financieros que surjan de los
registros contables y nos ayuden a decidir. Cuando fuere necesario, nos deberá acompañar a
los bancos para hablar con los gerentes y solicitar asistencia crediticia. ¡Ah!, también es preciso
que prepare toda la documentación engorrosa, como flujo de fondos y otros papeles que piden
los bancos cuando se solicita un crédito.
Desearíamos que se ocupe, además, de formular a tiempo las liquidaciones de impuestos.
Queremos pagar los que nos corresponde y en término ya que como usted sabe, hoy los
intereses, actualizaciones y recargos son significativos. Nuestra firma emplea ocho personas en
la administración, en tal sentido es nuestro propósito que la evaluación de su rendimiento está a
su cargo.
Finalmente, queremos que firme el balance general para presentar a bancos, , etc. Sería bueno
que del conocimiento acumulado por usted en la auditoría nos sugiera la mejor forma de
manejar nuestros recursos materiales, humanos y financieros. Adicionalmente, la empresa
explota una franquicia de una conocida marca internacional. Todos los años nos piden un
informe profesional que ellos denominan “de aseguramiento” y está referido al cumplimiento de
ciertos estándares que ellos establecen: calidad del producto, políticas de recursos humanos,
cumplimiento de leyes fiscales y previsionales, etc. El franquiciante viene solicitando desde
hace un par de años que ese informe se haga con normas internacionales. Desearíamos saber
si Ud. conoce acerca de este tema. ¡Ah, se me olvidaba! Sospechamos que pueden existir
fraudes en el área de tesorería, específicamente retención y apropiación de cobranzas por el
personal, pero con la contratación de la auditoría, suponemos que el tema quedará resuelto.
Prepárese para continuar el diálogo asumiendo el papel de José Listo, como profesional
dándole respuesta a la propuesta de Franco Ignaro.
1. Analicen el actual sistema de control de la empresa.
la empresa enfrenta desafíos significativos en términos de control interno, independencia
del auditor y gestión de recursos humanos. La contratación de un nuevo auditor y la
revisión y fortalecimiento de los controles internos existentes son pasos esenciales para
abordar estos problemas.

Impacto en el Sistema de Control:

 La falta de revisión efectiva y supervisión en la generación de información financiera

podría resultar en informes financieros inexactos y poco confiables, lo que afectaría la
toma de decisiones.
 La dependencia de un auditor que no realiza revisiones efectivas plantea riesgos éticos
y de independencia, lo que podría afectar la credibilidad de los informes financieros.
 La ampliación del alcance de la auditoría a tareas no tradicionales podría afectar la
eficacia y eficiencia de la auditoría, así como la independencia del auditor.
 La sospecha de fraudes en el área de tesorería subraya la necesidad de fortalecer los
controles internos para prevenir y detectar posibles irregularidades.

2. Analicen las intervenciones de Franco Ignaro y de un concepto frente a las

mismas.

Revisión de los Balances: Esta intervención revela una falta de control interno y una
violación de la independencia del auditor. La confianza personal y la ausencia de
revisiones efectivas pueden comprometer la integridad de la información financiera.

Responsabilidades del Auditor: La solicitud de responsabilidades adicionales va más

allá del alcance tradicional de una auditoría externa y puede afectar la independencia del
auditor. La auditoría no debería asumir funciones de gestión ni tareas operativas.

Sospecha de Fraudes en Tesorería: La sospecha de fraudes destaca una debilidad en

los controles internos existentes. La auditoría puede ayudar a investigar y abordar estas
preocupaciones, pero también es esencial fortalecer los controles internos para prevenir
futuros fraudes.

Adopción de Normas Internacionales: La adopción de normas internacionales indica

la necesidad de alinearse con prácticas globales de auditoría. Esto puede ser
beneficioso para mejorar la calidad y la credibilidad de los informes financieros de la
empresa.

3. Aborden las herramientas a las que apela la empresa para el despliegue de un

buen sistema de control.
un buen sistema de control implica una combinación de auditoría externa, evaluación
continua de procesos, tecnología de la información, formación de personal, políticas
documentadas, y el compromiso con la ética y el cumplimiento normativo. Estas
herramientas trabajan en conjunto para fortalecer el control interno y garantizar la
integridad de la información financiera.
 Evaluación y Mejora de Procesos:

 Realizar evaluaciones periódicas de los procesos internos para identificar posibles

debilidades y áreas de riesgo. Implementar mejoras continuas en los procesos para
fortalecer el control interno y garantizar la eficiencia operativa.

Implementación de Sistemas de Información:

 Utilizar sistemas de información y software contable avanzado que incorporen funciones

de control interno. Estos sistemas pueden ayudar a automatizar procesos, reducir
errores y proporcionar informes precisos y oportunos.

Formación y Desarrollo de Personal:

 Proporcionar formación continua al personal, especialmente a aquellos responsables de

la contabilidad y la generación de informes financieros. Asegurarse de que estén al tanto
de las mejores prácticas contables, normativas y políticas internas.

4. Identifiquen las problemáticas de la empresa seleccionada frente a su sistema de

control y aborden los aspectos susceptibles por mejorar

la empresa enfrenta desafíos en términos de revisión efectiva, definición clara de

responsabilidades del auditor, fortalecimiento de controles internos, adopción de normas
internacionales, sucesión planificada y revisión regular de políticas internas. Mejorar
estos aspectos contribuirá a fortalecer el sistema de control y a garantizar la integridad y
la confiabilidad de la información financiera de la empresa.
Referencias:

(Salgueiro, 2015)
(Bernal, 2017)