UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

MANUFACTURAS COSTOS I S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
Dic 31 / XX
ACTIVO
1110 Bancos 3,870,000.00
1205 Inversiones 1,000,000.00
1305 Clientes 1,600,000.00
1380 ctas x cobrar de terceros 550,000.00
1405 Inv. Mat.Prima 275,000.00
1410 Inv. Prod.en Proceso 100,000.00
1430 Inv. Prod. Terminados 50,000.00
1455 Inv. Rep y Accesorios 240,000.00
1520 Maquinaria y Equipo 4,500,000.00
1524 Equipo de oficina 5,000,000.00
1528 Equipo de Comunic y Computac 800,000.00
15XX Edificaciones 6,000,000.00
1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo - 570,000.00
1592 Dep.Acum. Edificaciones - 250,000.00
1705 Activos Diferidos 100,000.00

TOTAL ACTIVO 23,265,000.00

PASIVO
2105 Obligac Financieras corto plazo 545,000.00
2105 Obligac Financieras largo plazo 1,150,000.00
2205 Proveedores Materia Prima 325,000.00
2335 Costos y Gastos x Pagar 190,000.00
2360 Dividendos o particip x pagar 135,000.00
2408 IVA por pagar 45,000.00
2505 Nomina x Pagar 140,000.00
26xx Pasivos Estimados 200,000.00
27XX Pasivos Diferidos 80,000.00
TOTAL PASIVO 2,810,000.00

PATRIMONIO
3115 Capital Social 18,155,000.00
3705 Utilidades Acumuladas 1,000,000.00
3705 Utilidades Acumuladas 1,300,000.00
TOTAL PATRIMONIO 20,455,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 23,265,000.00
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
Taller UNO

REGISTROS LIBRO DIARIO

PARA EFECTOS DE LA PRACTICA NO SE TENDRÁ EN CUENTA EL IVA, (SE SUPONDRÁ QUE LA MATERIA
PRIMA NO ESTÁ GRAVADA CON IVA), NI SE CONSIDERA RELEVANTE EL REGIMEN AL CUAL
PERTENEZCAN COMPRADOR Y VENDEDOR, POR LO TANTO NO SE TENDRÁ EN CUENTA EN LOS
REGISTROS CONTABLES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. SI LA COMPRA FUERA DE CONTADO SE
RECOMIENDA IGUALMENTE DEJAR EL HISTORIAL DEL TERCERO.

1. 1er Registro - Registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1405 Inv. Mat.Prima 1,521,000.00
2205 Proveedores Materia Prima

SUMAS IGUALES 1,521,000.00

2. 2o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
2505 Nomina x Pagar 140,000.00
1110 Banco

2105 Obligac Financieras corto plazo 545,000.00

1110 Banco

2205 Proveedores Materia Prima 325,000.00

4210 Descuentos Financieros Obtenidos
1110 Banco

2335 Costos y Gastos x Pagar 190,000.00

2360 Dividendos o particip x pagar 135,000.00
2408 IVA por pagar 45,000.00
26xx Pasivos Estimados 200,000.00
27XX Pasivos Diferidos 80,000.00
1110 Banco
SUMAS IGUALES 1,660,000.00

3. 3o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
2205 Proveedores Materia Prima 50,000.00
1430 Inv. Prod. Terminados
SUMAS IGUALES 50,000.00

4. 4o Registro - registrar el concepto

 CODIGO CONCEPTO DEBE
72 Mano de Obra Directa (MOD) 200,000.00
72 Mano de Obra Indirecta (MOI) 150,000.00
1110 Bancos
SUMAS IGUALES 350,000.00

5. 5o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1455 Inv. Rep y Accesorios 70,000.00
2335 Costos y Gastos x Pagar
SUMAS IGUALES 70,000.00

6. 6o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
5105 Gastos de personal 95,000.00
5105 Gastos de personal 25,000.00
1110 Bancos
SUMAS IGUALES 120,000.00

7. 7o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
5135 Gastos servicios Publicos 90,000.00
1110 Bancos
SUMAS IGUALES 90,000.00

8. 8o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo 40,000.00
72 Mano de Obra Directa (MOD) 55,000.00
72 Mano de Obra Indirecta (MOI) 20,000.00
5105 Gastos de personal 30,000.00
1315 ventas 20,000.00
1110 Bancos
SUMAS IGUALES 165,000.00

9. 9 Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
5160 Depreciaciones 356,000.00
1592 depreciacion edificaciones 1 año
1592 depreciacion Equipo de oficina
1592 depreciacion Equipo de Comunic y Computac
SUMAS IGUALES 356,000.00

10. 10 Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
Productos en proceso 235,000.00
1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo
 72 Mano de Obra Directa (MOD)
72 Mano de Obra Indirecta (MOI)
5105 Gastos de personal
5135 Gastos servicios Publicos
SUMAS IGUALES 235,000.00

11. 11 Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1430 Productos terminados 335,000.00
1410 Inv. Prod.en Proceso
SUMAS IGUALES

12.12o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1110 Bancos 509,200.00
1430 Productos teminados
3605 Utilidades
SUMAS IGUALES 509,200.00

13. 2o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1110 Bancos 2,150,000.00
1305 Clientes
1380 ctas x cobrar de terceros
SUMAS IGUALES 2,150,000.00

14. o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
1705 Activos Diferidos
5165 Amortizacion 100,000.00

SUMAS IGUALES -

14. o Registro - registrar el concepto

CODIGO CONCEPTO DEBE
4120 ingresos operacionales 80,000.00
27xx pasivos diferidos
SUMAS IGUALES 80,000.00
NADA
NCIA
LICA

SUPONDRÁ QUE LA MATERIA

REGIMEN AL CUAL
RÁ EN CUENTA EN LOS
UERA DE CONTADO SE

HABER

1,521,000.00

1,521,000.00

HABER

140,000.00

545,000.00

4,875.00
320,125.00

650,000.00
1,660,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
HABER
Cuenta de costos no de gastos cuenta 7 no hace parte del balance genreal

350,000.00
350,000.00

HABER

70,000.00 es costos por pagar

70,000.00 por los que es planta

nomina
HABER Estos son administrativos materia
es otra cuenta

120,000.00
120,000.00

HABER
Por lo q es para la planta
90,000.00
90,000.00

HABER

165,000.00
165,000.00

HABER

240,000.00
100,000.00
16,000.00
356,000.00

HABER mod moi

material indi
40,000.00
 55,000.00
20,000.00
30,000.00 servicio public
90,000.00
235,000.00

HABER lo trasladado a proceso 1410 se acredita y com 1430 prod trmina

335,000.00

HABER

318,250.00
190,950.00
509,200.00

HABER

1,600,000.00
550,000.00
2,150,000.00

HABER
100,000.00

HABER

80,000.00
80,000.00
o hace parte del balance genreal

son produccion
 1110 BANCOS 1405 INV. MAT. PRIMA
2 3,870,000.00 140,000.00 275,000.00
509,200.00 545,000.00 1,521,000.00
2,150,000.00 320,125.00
650,000.00
350,000.00
120,000.00 1,796,000.00 -
90,000.00 1,796,000.00
165,000.00
6,529,200.00 2,380,125.00
4,149,075.00

1305 CLIENTES 1315 VENTAS

1,600,000.00 1,600,000.00 20,000.00

1,600,000.00 1,600,000.00 20,000.00 -

- 20,000.00

1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo 1705 Activos Diferidos

40,000.00 570,000.00 100,000.00 100,000.00
240,000.00
100,000.00
16,000.00
40,000.00
40,000.00 966,000.00 100,000.00 100,000.00
- 926,000.00 -

2335 Costos y Gastos x Pagar 2360 Dividendos o particip x pagar

190,000.00 190,000.00 135,000.00 135,000.00
70,000.00

190,000.00 260,000.00 135,000.00 135,000.00

- 70,000.00 -

26XX Pasivos Estimados 27XX Pasivos Diferidos

200,000.00 200,000.00 80,000.00 80,000.00
80,000.00

200,000.00 200,000.00 80,000.00 160,000.00

- - 80,000.00
4210 Descuentos Financieros Obtenidos 5105 Gastos de personal
4,875.00 95,000.00 30,000.00
25,000.00
30,000.00

- 4,875.00 150,000.00 30,000.00

- 4,875.00 120,000.00

5165 Amortizacion 72XX Mano de Obra

100,000.00 200,000.00 55,000.00
150,000.00 20,000.00
55,000.00
20,000.00

100,000.00 - 425,000.00 75,000.00

100,000.00 350,000.00
 1410 INV. P. en P 1430 INV. P.T
100,000.00 335,000.00 50,000.00 50,000.00
335,000.00 318,250.00

100,000.00 335,000.00 385,000.00 368,250.00

- 235,000.00 16,750.00

1380 CUENTAS POR COBRAR 1455 Inv. Rep y Accesorios

550,000.00 550,000.00 240,000.00
70,000.00

550,000.00 550,000.00 310,000.00 -

- 310,000.00

2105 Obligac Financieras corto plazo 2205 Proveedores Materia Prima

545,000.00 545,000.00 325,000.00 325,000.00
1,150,000.00 50,000.00 1,521,000.00

1,695,000.00 545,000.00 375,000.00 1,846,000.00

- 1,150,000.00 1,471,000.00

2408 IVA por pagar 2505 Nomina x Pagar

45,000.00 45,000.00 140,000.00 140,000.00

45,000.00 45,000.00 140,000.00 140,000.00

- -

3605 Utilidades 4120 ingresos operacionales

318,250.00 80,000.00

- 318,250.00 80,000.00 -
- 318,250.00 80,000.00
5135 Gastos servicios Publicos 5160 Depreciaciones
90,000.00 90,000.00 356,000.00

90,000.00 90,000.00 356,000.00 -

- 356,000.00
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
SOLUCION Taller Uno Costos I
ESTADO DE COSTOS
MANUFACTURAS COSTOS I S.A.
Enero 31 /XX

Inventario Inicial MP
Compra de MP Brutas
Devoluciones Compras
Compras netas de Materia Prima
Materia Prima Disponible
Inv. Final Mat.Prima
MP Directa Utilizada
Mano Obra Directa 200,000.00
Servicios Directos
Costos Indirectos de Fabricacion
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN
Invent. Inicial P en P
Total de Costos Inv. en Proceso
Inv. Final P en P
COSTO PROD.. TERMINADOS
Inv. Inic. Prod. Term.
Costo Mercancia Dispo.Venta
Inv. Final Prod. Terminados
COSTO PRODUCCIÓN VENDIDA