Trabajo grupal Unidades 1 y 2

Sección: 1

Con la siguiente información de saldos de cuentas para los años 2020 y 2021 para la e

CUENTAS DEUDORAS
Efectivo y equivalentes al efectivo
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
Inventarios corrientes
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Propiedades, planta y equipo
Costo de ventas
Costos de distrIbución
Gastos de administración
Costos financieros
Gasto por impuestos a las ganancias
TOTAL SALDOS DEUDORES

CUENTAS ACREEDORAS
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Otros pasivos no financieros corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados
Capital emitido
Ganancias (pérdidas) acumuladas
Otras reservas
Ingresos de actividades ordinarias
Otros ingresos
TOTAL SALDOS ACREEDORES

No se han realizado los ajustes para el año 2021, para realizarlos se entrega los siguie

· Se estima que el 1% de los clientes es incobrable

La cuenta propiedad planta y equipos tiene el siguiente detalle:

DETALLE PPE Vida útil 2020 2021

Muebles y Equipos 5 años $ 85.526 $ 87.526

Maquinaria 8 años $ 201.562 $ 165.890
Edificios 20 años $ 302.520 $ 459.434
Terreno $ 628.020 $ 438.852
Depreciación Acumulada $ 283.390 $ 283.390
Total PPE $ 934.238 $ 868.312

2020 2021
Depreciación $ 57.426 $ 61.213
Amortización $ 28.659 $ 30.265

· Los Activos Intangibles les queda por amortizar en 10 años.

· Los Pasivos Financieros Corriente y no corriente es un préstamo que se obtuvo el año 2021, en Agost

Se pide:
* Realizar ajustes para el año 2021.
*Confeccionar Estado De Resultados (Enero - Diciembre 2021).
*Confeccionar estado de Situacion Financiera al 31/12/2021.
*Confeccionar el Estado de Flujo de efectivo año 2021, ademas de EBITDA 2021-2021.
ños 2020 y 2021 para la empresa Mayor. LIBRO DIARIO

2020 2021 AJUSTES 2021 FECHA

$ 29.456 $ 20.826 31-12-2021
$ 310.154 $ 289.894 $ 286.995
$ 295.840 $ 269.962
$ 326.330 $ 302.646 $ 272.381 31-12-2021
$ 934.238 $ 868.312 $ 807.099
$ 1.003.750 $ 907.886
$ 94.848 $ 89.570 31-12-2021
$ 239.020 $ 230.870
$ 38.948 $ 37.384 $ 58.326
$ 24.844 $ 37.146
$ 3.297.428 $ 3.054.496 31-12-2021

2020 2021
$ 185.832 $ 176.572
$ 167.838 $ 167.160
$ 331.638 $ 207.680 $ 214.603
$ 381.230 $ 420.562 $ 434.581 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EM
$ 19.418 $ 16.070 ACTIVO
$ 367.462 $ 357.540 CORRIENTE
$ 367.548 $ 292.486 Efectivo y equivalentes al efectivo
-$ 7.668 -$ 1.420 Deudores comerciales y otras cuentas po
$ 1.484.130 $ 1.381.362 Inventarios corrientes
$ - $ 36.484
$ 3.297.428 $ 3.054.496 TOTAL ACTIVO CORRIENTE

NO CORRIENTE
arlos se entrega los siguientes datos adicionales: Activos intangibles distintos de la plusva
Propiedades, planta y equipo

TOTAL NO CORRIENTE

DEPRECIACIÓN 2021
$ 17.505
$ 20.736
$ 22.972
$ 61.213
obtuvo el año 2021, en Agosto a una tasa del 8% anual.
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales y otras cu
Otros pasivos no financieros corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros no corrientes
Provisiones no corrientes por beneficios
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido
Ganancias (pérdidas) acumuladas
Otras reservas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
 DETALLE DEBE HABER
Deudores incobrables $ 2.899
Estimación deudores incobrables $ 2.899
(Se estima 1% de incobrabilidad)
Amortización $ 30.265
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 30.265
(Amortización de activos intangibles)
Costos Financieros $ 20.942
Otros pasivos Financieros corrientes $ 6.923
Otros pasivos Financieros no corrientes $ 14.019
(Intereses devengados del período)
Depreciación $ 61.213
Depreciación acumulada $ 61.213
(Depreciación activos del inicio del ejercicio)
$ 115.319 $ 115.319

O DE SITUACIÓN FINANCIERA EMPRESA MAYOR 2021 2020

y equivalentes al efectivo $ 20.826 $ 29.456

s comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes $ 286.995 $ 310.154
ios corrientes $ 269.962 $ 295.840

CTIVO CORRIENTE $ 577.783 $ 635.450

ntangibles distintos de la plusvalía $ 272.381 $ 326.330

ades, planta y equipo $ 807.099 $ 934.238

NO CORRIENTE $ 1.079.480 $ 1.260.568

$ 1.657.263 $ 1.896.018

$ 176.572 $ 185.832
$ 167.160 $ 167.838
$ 214.603 $ 331.638

$ 558.335 $ 685.308

$ 434.581 $ 381.230
$ 16.070 $ 19.418

$ 450.651 $ 400.648

$ 1.008.986 $ 1.085.956

$ 357.540 $ 367.462
$ 292.486 $ 367.548
$ -1.420 -$ 7.668
-$ 329 $ 82.720

$ 648.277 $ 810.062

$ 1.657.263 $ 1.896.018
VARIACIONES 2020-2021 Tipo actividad ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA MAYOR

-$ 8.630 Ingresos de actividades ordinar

-$ 23.159 Operación Costo de venta
-$ 25.878 Operación MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

GASTOS
Costos de distribución
Gastos de administración
-$ 53.949 Inversión -$ 23.684 Deudores incobrables
-$ 127.139 Inversión -$ 65.926 Amortización
Depreciación
 TOTAL UTILIDAD DE OPERACIO

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Otros ingresos
-$ 9.260 Operación Costos financieros
-$ 678 Operación
-$ 117.035 Financiamiento UTILIDAD ANTES IMPTO

Gastos por impuestos a las gan

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 53.351 Financiamiento
-$ 3.348 Operación

-$ 9.922 Financiamiento

$ 6.248 Financiamiento
 2021 2020

$ 1.381.362 $ 1.484.130
-$ 907.886 $ 1.003.750
$ 473.476 $ 480.380

$ 89.570 $ 94.848
$ 230.870 $ 239.020
$ 2.899
$ 30.265
$ 61.213
$ 58.659 $ 146.512

$ 36.484 $ -
$ 58.326 $ 38.948

$ 36.817 $ 107.564

$ 37.146 $ 24.844

$ -329 $ 82.720

El estado de flujo
indica que la emp
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
2021 EMPRESA MAYOR

METODO INDIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad de ejercicio $ -329
Depreciación $ 61.213
Amortización $ 30.265
Variación deudores comerciales $ 23.159
Variación Inventarios $ 25.878
Variación cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar -$ 9.260
Variación otros pasivos no financieros corrientes -$ 678
Variación provisiones no corrientes -$ 3.348
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 126.900

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Variación Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 23.684
Variación Propiedades, planta y equipo $ 65.926

TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ 89.610

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variación Otros pasivos Financieros corrientes -$ 117.035
Variación Otros pasivos no corrientes $ 53.351
Aporte dueños -$ 9.922
Otras reservas $ 6.248
Pago de dividendos -$ 157.782

TOTAL ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -$ 225.140

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO $ -8.630

Saldo incial efectivo y equivalentes al efectivo año 2020 $ 29.456

Saldo final efectivo y equivalentes al efectivo año 2021 $ 20.826

El estado de flujo de efectivo correspondiente al año 2021 nos

indica que la empresa Mayor se encuentra en etapa de declive
EBITDA 2021 2020

Utilidad del ejercicio $ -329 $ 82.720

Costos financieros $ 58.326 $ 38.948
Gastos por impuestos a las ganancias $ 37.146 $ 24.844
Depreciación $ 61.213 $ 57.426
Amortización $ 30.265 $ 28.659

TOTAL EBITDA $ 186.621 $ 232.597