ESTUDIANTE

Diana Carolina Guzhñay Escobar

CURSO:
CL-A012-13

PROFESOR:
Ing. Mercedes Espinoza Espinoza

MATERIA
Tributación II

Tema
Impuesto a la Renta
 Tarea Virtual 3

Tema: Impuesto a la Renta

Objetivo Elaborar el formulario 102 de impuesto a la renta
Actividad No 1:

Consulte la bibliografía indicada para la realización de esta tarea virtual. Para

resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los
artículos:

LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

IMPUESTO A LA RENTA
Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO
Art. 2. CONCEPTO DE RENTA
Art. 8. INGRESOS GRAVADOS DE FUENTE ECUATORIANA
Art. 9. EXENCIONES
Art. 10. DEDUCCIONES

ART. 37 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS

REGLAMENTO A LA LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

Art. 1. CUANTIFICACION DE LOS INGRESOS
Art. 28. GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
ART. 29 OTRAS DEDUCCIONES
Art. 35. GASTOS NO DEDUCUIBLES

Con los siguientes datos prepare la conciliación tributaria y elabore el

impuesto a la renta de la empresa TU JUVENTUD S.A.
 TU JUVENTUD S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Activo 2021
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo $ 255.703,35
Cuentas por cobrar
Clientes $ 548.131,29 $ 455.421,04
MENOS
PROVISION CARTERA $ -92.710,25
Otras cuentas por cobrar $ 10.666,91
Impuesto por recuperar Rte. fte I. RTA. $ 25.832,82
Inventario de mercadería $ 938.967,92
Seguros Pagados por Anticipados $ 545,62
Total del activo corriente $ 1.687.137,66
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipos $ 40.025,30
EQUIPOS DE OFICINA $ 1.449,27
EQUIPOS DE COMPUTO $ 3.651,90
OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 27.169,26
VEHICULO $ 22.312,50
MENOS
DEPRECIACION ACUMULADA $ -14.557,63
Total del activo $ 1.727.162,96

Pasivos y patrimonio 2021

PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar relacionadas $ 282.161,91
Proveedores $ 1.075.598,41
Impuestos a la renta x pagar $ 43.420,55
Retenciones x pagar $ 1.000,00
Pasivos acumulados $ 798,55
Participación de trabajadores $ 19.109,78
Otras cuentas por pagar relacionadas $ 121,48
Total pasivos corriente $ 1.422.210,68
PASIVOS NO CORRIENTES
Total de pasivos $ 1.422.210,68

PATRIMONIO
Capital Social $ 400,00
Reserva Legal $ 2.532,10
Reserva Falcultativa $ 2.268,41
Resultados acumulados $ 234.883,55
Resultados netos del ejercicio $ 64.868,22
Total de patrimonio $ 304.952,28
Total del pasivo y patrimonio $ 1.727.162,96
 TU JUVENTUD S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de DICIEMBRE del 2021
CUENTAS
VENTAS DE BIENES 12% $ 1.906.722,84
VENTAS DE BIENES CON TARIFA 0% $ 25.527,29
MENOS
COSTOS DE VENTA $ 1.344.752,70
INVENTARIO INICIAL $ 969.835,93
COMPRAS NETAS $ 1.313.884,69
INVENTARIO FINAL $ -938.967,92
UTILIDAD BRUTA EN VENTA $ 587.497,43
MENOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS Y SOBRESUELDOS $ 115.768,06
VIATICOS $ 12.324,82
VACACIONES $ 4.593,21
DECIMO TERCERO $ 9.443,02
DECIMO CUARTO $ 4.629,34
FONDOS DE RESERVA $ 8.716,99
APORTES A EPS-IESS $ 7.582,38
HONORARIOS (Representante legal) $ 12.087,30
ARRENDAMIENTO Y ALQUILERES $ 31.000,00
SEGUROS DE VEHICULO $ 1.154,55
SUMINISTRO DE OFICINA $ 1.353,37
SERVICIOS PUBLICOS BASICOS $ 7.118,82
TRASPORTE Y MOVILIZACION $ 20.486,14
PUBLICIDAD $ 12.169,13
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 87.909,91
GASTOS DE GESTION $ 16.365,89
GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 1.837,51
PERDIDA DE INVENTARIO $ 30.139,41
GASTO DEPRECIACION $ 7.388,47
PROVISION CTAS. INCOBRABLES $ 62.989,99
GASTOS BANCARIOS $ 5.040,56
TOTAL GASTOS $ 460.098,87
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 127.398,56

Datos para Realizar la conciliación tributaria:

  Existen registros en los gastos que no están soportados con
comprobantes de venta validos por el valor de $4.180,00 que corresponde
a otros gastos de beneficios de empleados.
 Existen pagos realizados en los gastos que no se sometieron a retenciones
en la fuente por el valor de USD 2.162,10 (cuentas gastos de
mantenimiento de oficina)
 Revisar los límites de deducibilidad de los gastos según la ley, haga
énfasis en los viáticos, gastos de gestión y publicidad

SE PIDE:

1. Realice la conciliación tributaria

2.- Elabore el formulario 101 para sociedades

Adjunto el excell