Ase

Almacenes Éxito S.A.
Estados de situación financiera separados

Al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2021 de 2020
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 6 $ 2,063,528 $ 1,969,470
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cob$ 434,945 $ 292,941
Gastos pagados por anticipado $ 16,353 $ 18,287

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 9 $ 82,068 $ 94,277
Inventarios, neto 10 $ 1,680,108 $ 1,583,972
Otros activos financieros 11 $ 14,214 $ 2,527
Activo por impuestos 25 $ 386,997 $ 339,539

Activos no corrientes mantenidos para la venta 46 $ 8,261 $ 8,526
Total activo corriente $ 4,686,474 $ 4,309,539
Activo no corriente
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por $ 56,346 $ 31,757
cobrar
Gastos 7pagados por anticipado 8 $ 5,939 $ 7,377
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 9 $ 59,717 $ 51,488
Otros activos no financieros con partes relacionadas 9 $ 24,495 $ 20,266
Otros activos financieros 11 $ 20,064 $ 39,847
Propiedades, planta y equipo, neto 12 $ 1,984,771 $ 1,909,426
Propiedades de inversión, neto 13 $ 78,586 $ 89,246
Derechos de uso, neto 14 $ 1,609,599 $ 1,570,161
Plusvalía 15 $ 1,453,077 $ 1,453,077
Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto 16 $ 191,559 $ 166,511
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la $ 4,085,625 $ 3,618,703
participación, neto 17diferido, neto 25
Activo por impuesto $ 165,820 $ 200,284
Otros activos no financieros $ 398 $ 398
Total activo no corriente $ 9,735,996 $ 9,158,541
Total activo $ 14,422,470 $ 13,468,080
Pasivo corriente
Pasivos financieros 19 $ 136,184 $ 647,934
Beneficios a los empleados 20 $ 2,482 $ 2,516
Otras provisiones 21 $ 16,368 $ 23,003
Cuentas por pagar a partes relacionadas 22 $ 183,295 $ 128,472
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por $ 4,249,804 $ 3,931,085
pagar
Pasivo23
por arrendamiento 24 $ 239,831 $ 230,240
Pasivo por impuestos 25 $ 76,238 $ 68,274
Otros pasivos financieros 26 $ 66,817 $ 81,366
Otros pasivos no financieros 27 $ 166,116 $ 197,917
Total pasivo corriente $ 5,137,135 $ 5,310,807
Pasivo no corriente
Pasivos financieros 19 $ 742,084 $ 325,770
Beneficios a los empleados 20 $ 17,884 $ 20,365
Otras provisiones 21 $ 10,991 $ 51,846
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por $ 49,850 $ -
pagar
Pasivo23
por arrendamiento 24 $ 1,580,954 $ 1,554,725
Otros pasivos financieros 26 $ - $ 94
Otros pasivos no financieros 27 $ 2,167 $ 610
Total pasivo no corriente $ 2,403,930 $ 1,953,410

Total pasivo $ 7,541,065 $ 7,264,217
Patrimonio de los accionistas, ver estado adjunto $ 6,881,405 $ 6,203,863
Total pasivo y patrimonio de los accionistas $ 14,422,470 $ 13,468,080
(*) Cifras expresadas en pesos colombianos.

Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financieros separados
Almacenes Éxito S.A.
Estados de resultados integrales separados
Por los periodos anuales terminados el 31 de diciembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
1 de enero al 31 1 de enero al 31
de diciembre de diciembre
de 2021 de 2020
Ganancia neta del periodo $ 474,681 $ 230,872
Otro resultado integral del periodo

Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado de
Ganancia, (pérdida) por nuevas mediciones de planes de beneficios definidos $ 1,812 -$ 542
(Pérdida), ganancia de inversiones en instrumentos de patrimonio -$ 583 $ 1,210
Total otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del período,

neto de impuestos
Componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del $ 1,229 $ 668
período, neto de impuestos
Ganancia, (pérdida) por diferencias de cambio de conversión (1) 29 $ 110,122 -$ 267,185
Ganancia (pérdida) por acción básica procedente de operaciones continuadas 3 $ 1,307 -$ 113
(Pérdida), por coberturas de inversiones de negocios en el extranjero 29 -$ 5,755 -$ 14,236
Ganancia, (pérdida) por coberturas de flujo de efectivo 29 $ 4,909 -$ 797
Total otro resultado integral que se reclasificará al resultado del periodo, net $ 109,276 -$ 282,218
Total otro resultado integral $ 110,505 -$ 281,550
Resultado integral total $ 585,186 -$ 50,678
Ganancia por acción (*)
Ganancia por acción básica (*):
Ganancia (pérdida) por acción básica procedente de operaciones continuadas 3 $ 1,307.38 -$ 113.22
Ganancia por acción diluida (*):
Ganancia por acciónpor
Ganancia (pérdida) diluida
acción(*):
diluida procedente de operaciones continuadas
36 $ 1,307.38 -$ 113.22
(*) Cifras expresadas en pesos colombianos.

Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financieros separados
SECCIÓN 13 INVENTARIOS
Inventarios, neto y Costo de ventas
Nota 10. Inventarios, neto El saldo de los inventarios, neto es el siguiente:
Medición Inicial:
La medición Inicial incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de adquisición, costos de
transformación y otros costos incurridos para dar a los inventarios su condición y ubicación actuales.
Costo:
1 de enero al 31 de
diciembre de 2021
Costo de la mercancía vendida (1) $ 10,965,765
Descuentos y rebajas en compras -$ 1,590,497
Costos de logística (2) $ 415,298
Avería y merma $ 130,438
Pérdida por deterioro reconocida durante el pe-$ 7,180
Total costo de ventas $ 9,913,824
Deterioro del valor de los inventarios
Se medirán cuándo se evalúe al final de cada periodo sobre el que se informa si los inventarios están
deteriorados, es decir, si el importe en libros no es totalmente recuperable (por ejemplo, por daños,
obsolescencia o precios de venta decrecientes). Si una partida (o grupos de partidas) de inventario está
deteriorada esos párrafos requieren que la entidad mida el inventario a su precio de venta menos los costos
de terminación y venta y que reconozca una pérdida por deterioro de valor.
Medición Posterior
La medición posterior será igual al Valor Neto de Realización. Este se medirá con el importe menos ente el
costo y el precio de venta estimado menos el costo de ventas estimado
31 de diciembre de
31 de diciembre de 2020
2021
Inventario disponible para la venta $ 1,572,556 $ 1,493,627

Inventario en tránsito $ 59,002 $ 24,716
Producto en proceso $ 25,230 $ 5,684
Inventario de proyectos inmobiliarios (1) $ 17,519 $ 50,228
Materias primas $ 10,501 $ 21,484
Materiales, repuestos menores, accesorios y $ 4,162 $ 4,275
Deterioro de inventarios (2) -$ 8,862 -$ 16,042
Total inventarios, neto $ 1,680,108 $ 1,583,972
Corresponde al proyecto inmobiliario Montevideo por $16.743 (31 de diciembre de 2020 - $50.228) y al proyecto
inmobiliario López de Galarza poR $776 (31 de diciembre de 2020 ).
En relación con el proyecto inmobiliario López de Galarza, al 31 de diciembre de 2021 se tiene pendiente por vender
100% y se tiene como fecha estimada de realización el primer semestre de 2022 en adelante.
En relación con el proyecto inmobiliario Montevideo, al 31 de diciembre de 2021 se tiene pendiente por vender el
17.3% y para el mismo se tiene como fecha estimada de realización el primer semestre de 2022 en adelante. Durant
el periodo anual terminado el 31 de diciembre de 2021 se vendió el 34.7%, durante el periodo anual terminado el 31
de diciembre de 2020 se vendió el 38.9% y durante el periodo anual terminado el 31 de diciembre de 2019 se vendió
9%.
(2) El movimiento de la provisión durante el periodo presentado es el siguiente:

Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 16,042
Reversión de pérdida por deterioro (Nota 10.2) -$ 7,180
Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 8,862
Al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020 los inventarios no tienen restricciones o gravámenes que
limiten su negociabilidad o realización, excepto por el proyecto inmobiliario Montevideo, para el cual, al cierre de
ambos periodos presentados, se tiene firmada una promesa de compraventa, la cual se ha cumplido de acuerdo con
mencionado en el numeral (1) anterior.
Los inventarios se encuentran debidamente asegurados contra todo riesgo.
De acuerdo con la política de la Compañía, los inventarios están valorados al costo o al valor neto realizable (valor
razonable menos los costos de venta), el menor de estos dos valores. Los ajustes a esta valoración están incluidos
dentro de los costos de venta del periodo.
ANEXO 1
Nota 10.2. Costo de ventas
La información relacionada con el costo de ventas, el deterioro y las pérdidas y reversiones de deterioro reconocidos
en los inventarios se presentan a continuación:
1 de enero a 31 de 1 de enero al 31 de
diciembre 2021 diciembre de 2020
Costo de la mcia vendida $ 10,965,765 $ 10,395,758
Descuentos y rebajas en compras -$ 1,590,497 -$ 1,537,420
costos de logistica $ 415,298 $ 413,482
Averia y merma $ 130,438 $ 133,768
(reversion) Perdida por deterioro -$ 7,180 $ 1,982
Total Costo de Ventas $ 9,913,824 $ 9,407,570
n, costos de
ción actuales.
entarios están
lo, por daños,
e inventario está
enta menos los costos
porte menos ente el

20 - $50.228) y al proyecto
se tiene pendiente por vender el

elante.
ne pendiente por vender el
de 2022 en adelante. Durante
periodo anual terminado el 31
e diciembre de 2019 se vendió el
ricciones o gravámenes que

eo, para el cual, al cierre de
e ha cumplido de acuerdo con lo
valor neto realizable (valor

a valoración están incluidos
ones de deterioro reconocidos

ALMACENES ÉXITO S.A
CEDULA SUMARIA
INVENTARIOS (EXISTENCIAS - MOVILIZADOS MATERIALES)
Alcance: Se aplica a las cuentas que conforman los inventarios de la com
1. Se verificó que las partidas de inventarios existen y que se in

Conclusiones de la 2. Se comprobó que los inventarios se valoraron correctamente
Auditoría 3. Los inventarios no se encuentran restringidos, los saldos cum
4. Los inventarios se encuentran adecuadamente clasificados p
NOMBRE DE LA SALDO
CÓDIGO CUENTA ANTERIOR
1435 MCIAS NO FXE $ 1,583,972
DETERIORO
1499 ACUMULADO (CR) -$ 16,042
TOTAL
14 INVENTARIOS $ 1,567,930
FIRMA DE REVIS
Elaboró:
EQUIPO DE AUDITORÍA Aprobó:
ERIALES)
orman los inventarios de la compañia, en donde se condensan los valores de la compra y venta de mercancias.
e inventarios existen y que se incluyeron en el Estado de Situación Financiera con su respectivo valor.
ios se valoraron correctamente, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables a este rubro
ran restringidos, los saldos cumplen con las condiciones de disponibilidad y propiedad de la organización.
n adecuadamente clasificados para su presentación en el Estado de Situación Financiera.
SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES

EJERCICIO REF. Débito Crédito REF. Débito
$ 1,680,108 A $ 96,136
-$ 8,862 A -$ 7,180
$ 1,671,246 A $ 88,956 $ - $ -
FIRMA DE REVISORIA FISCAL: JCG AUDITOR´S S.A.S
GFUF Asistente de Revisoria Fiscal
JCGO Socio Principal-Gerente
REF: A(1/3)
Auditor: JCGO
Fecha
8/31/2022
Cierre:
enta de mercancias.
ivo valor.
Financiera aplicables a este rubro.
organización.
SIFICACIONES SALDO SEGÚN

Crédito AUDITORÍA
$ 1,680,108
$ 8,862
$ - $ 1,760,202
Asistente de Revisoria Fiscal

Socio Principal-Gerente
CEDULA ANALITICA
INVENTARIOSSe- MERCANCIAS NO FABRICADAS
aplica a las cuentas que conformanPOR LA EMPRESA
los inventarios de la compañia, en donde se
Alcance:
s de la mercancias.
organización.
Auditoría 4. Los inventarios se encuentran adecuadamente clasificados para su presentación
AJUSTES
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito
14300109 Cámaras deportivas $ 9,882
14301011 Cámaras réflex $ 581
14300112 Cámaras instantanéas $ 365
14300135 Cámaras Profesionales $ 4,587
14300195 Cámaras digitales compactas $ 1,254
14300111-0 Cámaras de video $ 364
14300130 Accesorios $ 45,822
14300160 Cámaras de seguridad $ 6,815
14300190 Lentes $ 3,151
14300112-0 Tarjetas de memoria $ 1,254
FIRMA DELONDOÑO
REVISORIA FISCAL: L&R CONSULTORE
GOMEZ
RAMIREZ D.A.L.G.
PIMENTEL
ARANGO D.M.R.P
EQUIPO DE AUDITORÍA MEDINA DAM
REF: A(2/3)
Auditor:
Fecha JCGO
SA
e la compañia, en donde se condensan Cierre: 31-Aug-22
los valores de la compra y venta de
cados para su presentación en el Estado de Situación Financiera.

RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
REF. Débito Crédito AUDITORÍA
$ 9,882
$ 581
-$ 365
$ 4,587
$ 1,254
-$ 364
$ 45,822
$ 6,815
$ 3,151
$ 1,254
CAL: L&R CONSULTORES S.A.S

Socio Supervisor
ALMACENES EXITO S.A.
CEDULA ANALITICA
14. INVENTARIOS - 1499 DETERIORO ACUMULADO
Alcance: Se aplica a las cuentas que conforman los inventarios de la compañia, e
1. Se verificó que las partidas de inventarios existen y que se incluyeron

Conclusione 2. Se comprobó que los inventarios se valoraron correctamente, de acu
s de la 3. Los inventarios no se encuentran restringidos, los saldos cumplen con
Auditoría 4. Los inventarios se encuentran adecuadamente clasificados para su pr
NOMBRE DE LA
CÓDIGO CUENTA SALDO ANTERIOR
DETERIORO
1499 ACUMULADO (CR)
149905 Inventarios
14990520 Cámaras deportivas
14990540 Cámaras réflex
14990580 Cámaras instantanéas
Cámaras Profesionales
14990514-0
Cámaras digitales compactas
14990516-0
14990550 Cámaras de video
14990510-0 Accesorios
14990581 Cámaras de seguridad
14990514-1 Lentes
14990516-1 Tarjetas de memoria
FIRMA D
Elaboró:
EQUIPO DE AUDITORÍA Aprobó:
LADO
man los inventarios de la compañia, en donde se condensan los valores de la compra y venta de mercancias.
ventarios existen y que se incluyeron en el Estado de Situación Financiera con su respectivo valor.
se valoraron correctamente, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables a este rubro.
n restringidos, los saldos cumplen con las condiciones de disponibilidad y propiedad de la organización.
decuadamente clasificados para su presentación en el Estado de Situación Financiera.
AJUSTES
SALDO DEL EJERCICIO REF. Débito Crédito
$ 418,750,000 $ 418,750,000
$ 30,580,000 $ 30,580,000
FIRMA DE REVISORIA FISCAL: JCG AUDITOR´S S.AS

GFUF
JCGO
REF: A(3/3)
Auditor: JCGO
Fecha
Cierre: 31-Aug-22
de mercancias.
valor.
nanciera aplicables a este rubro.
anización.
RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

REF. Débito Crédito AUDITORÍA
$ -
$ -

COMPAÑÍA EL SOL S.A.
14. INVENTARIOS - EXISTENCIAS (MOVILIZADOS MATERIALES)
MATERIAL DE ESTUDIO
· Una organización que aplique la NIIF Plenas, es decir, que se clasifiquen en el Grupo 1, tendrá en cu
como mínimo los siguientes estándares: NIC 2, inventarios; NIC 41, agritultura; NIC 12, impuesto a la
ganancias;
actividadesNIC 1, presentación
especiales: de estados
presentación financieros;
de estados NIC 34,
financieros; informes
Sección financieros
4, estado de periodos
de situación inter
financiera;
y5,NIC 7, estado de flujos de efectivo (Vásquez y Franco, 2013).
estado del resultado integral y estado de resultados; Sección 6, estado de cambios en el patrimonio y
de resultados y ganancias acumuladas; Sección 7, estado de flujos de efectivo; Sección 8, notas a los es
AFIRMACIONES
Integridad (I)
Existencia €
Exactitud (EX)
Valuación (V)
Presentación (P)
Propiedad (PR)
R/PT (A1)
MATERIAL DE ESTUDIO
ón que aplique la NIIF Plenas, es decir, que se clasifiquen en el Grupo 1, tendrá en cuenta
siguientes estándares: NIC 2, inventarios; NIC 41, agritultura; NIC 12, impuesto a las
,iales:
presentación de estados
presentación financieros;
de estados NIC 34,
financieros; informes
Sección financieros
4, estado de periodos
de situación intermedios
financiera; Sección
eltado
flujos de efectivo (Vásquez y Franco, 2013).
integral y estado de resultados; Sección 6, estado de cambios en el patrimonio y estado
anancias acumuladas; Sección 7, estado de flujos de efectivo; Sección 8, notas a los estados
DEFINICIÓN
Todas las cantidades y saldos de existencia (incluyendo los ajustes de valuación),

se encuentran adecuada e intregramente contabilizados y acumulados en los
registros correspondientes del periodo.
Los periodos existen fisicamente. La empresa auditada tiene la titularización de
los mismos.
Han sido registradas en el período adecuado las operaciones incluidas en los
saldos de la cuenta de inventarios (en lo relacionado a los inventarios de: costos
de producción y costos de ventas y prestación de servicios).
Los saldos de existencias reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su
valuación de acuerdo con las normas contables aplicables; las axistencias estan
valuadas a su costo, las existencias están ajustadas para reflejar los valores
estimados de recuperación de aquellos ítems de poco movimiento, obsoletos, no
utilizados o vencidos, las utilidades o pérdidas entre empresas vinculadas están
identificadas para su eliminación. Asi mismo, han sido calculados por su importe
real.
Los inventarios han sido adecuadamente resumidos y clasificados para su
presentación en el Balance General de acuerdo con la clasificacion del Plan Unico
vigente; además se han descrito y expuesto todos los aspectos necesarios para su
adecuada comprensión de los saldos involucrados.
Todos los valores que representan los inventarios son propiedad de la

organización y se encuentran totalmente disponibles.
Factores de Riesgo Inherente
1. Los márgenes brutos han variado significativamente.

2. Los precios de la materia prima han cambiado significativamente.
3. La demanda de productos, los niveles de existencias o de producción han cambiado

significativamente.
4. Se han introducido nuevos productos, avances técnicos y modificaciones de ingeniería.
5. Un competidor ha introducido un nuevo producto o ha reducido el precio de un producto

que se encuentre en el mercado.
6. La demora en la introducción de un nuevo producto han ocasionado aumentos en los

costos de fabricación y producción excesivos.
7. La protección física de los inventarios no es fácil.
8. El proceso de producción contempla diversas etapas con asignaciones significativas de

costos.
9. La organización realiza recuentos periódicos y parciales en lugar de realizar un inventario

físico completo.
10. Las variaciones con respecto a los costos estándar son significativas.
11. La gerencia ha decidido no continuar con la producción del producto.
12. El nivel de producción de la planta está disminuyendo.
Factores de Riesgo de Control

1. Se ha detectado un defecto significativo en un producto.
2. La seguridad física de los inventarios es inadecuada.
3. Los procedimientos aplicados en los recuentos físicos de existencias no son adecuados.
4. No se efectúan oportunamente las conciliaciones de los resultados de los recuentos físicos
con el mayor y balances.
5. La organización considera cambiar el inventario físico por recuentos periódicos.
6. Se requieren ajustes significativos como consecuencia de los inventarios físicos.

7. Se han identificado montos significativos de existencias obsoletas o de movimiento lento
pero no han sido investigados ni contabilizados.
8. Los registros permanentes de existencias no son confiables.
9. Se entregan inventarios en consignación, es decir, para ser vendidos por una tercera
persona; pero la organización sigue conservando el título de propiedad sobre los mismos.
10. Se está implementando un nuevo sistema contable de costos o de control de existencias

(inventarios).
11. Los procedimientos de revisión y actualización de los costos estándar no están claramente
definidos, no son uniformes o se aplican sin el debido cuidado.
12. Las variaciones que se presentan en los costos no están adecuadamente explicadas.
13. Los costos de producción no están apropiadamente relacionados con los ingresos que se
derivan de los mismos.
14. Existe una acumulación de transacciones no contabilizadas.
Implicaciones para la auditoría
Aplicar procedimientos para verificar la recuperación de los costos de producción en que se

incurrió.
Verificar procedimientos utilizados para la valuación de la materia prima.
Prestar atención, a la existencia de gran cantidad de inventarios (en el caso de que la
demanda disminuya significativamente) y a las subaplicación de costos (en el caso en que la
producción experimente cambios importantes).
Mayor posibilidad de que los productos que fabrique la organización se vuelvan obsoletos.
Analizar si los productos de la empresa pueden ser colocados en el mercado a precios más
rentables.
Problemas de incremento en el precio del producto.
Prestar especial atención a las posibilidades de que existan sustracciones de materiales o

disminución de los mismos.
Aumenta el riesgo de que una asignación inadecuada resulte en un desvió significativo en los
estados financieros.
Evaluar la posibilidad de que existan errores no detectados por los recuentos parciales como
por ejemplo: los que se producen cuando los inventarios no se encuentran correctamente
almacenados.
Prestar especial atención al proceso de cálculo de los costos estándar y a su vez al análisis que
realice la compañía de las variaciones.
Prestar especial atención a la posibilidad de que queden bienes (maquinarias, materiales,

materias primas, entre otros), que al no ser utilizados, deban ser dados de baja del activo.
Analizar en qué forma son aplicados los gastos fijos de la planta y prorrateados entre la
producción restante.
Implicaciones para la auditoría
Posibles reclamos de clientes perjudicados pueden representar una contingencia significativa
para la empresa.
Incrementar las pruebas para comprobar la integridad de los inventarios.
Aplicar procedimientos alternativos destinados fundamentalmente a la verificación de la
existencia de los inventarios.
Efectuar procedimientos para verificar que se hayan registrado en forma completa los
movimientos físicos y su valorización.
Analizar si el cambio en el control afecta significativamente el enfoque de la auditoría.

Efectuar los recuentos en la fecha cercana al cierre del ejercicio contable.
Ampliar los procedimientos dirigidos a verificar las posibilidades de recuperación del valor
de los inventarios obsoletos o de lento movimiento.
Efectuar los recuentos en la fecha cercana al cierre del ejercicio contable.
Analizar y evaluar los riesgos de que los productos en consignación ya hubieren sido vendidos
sin conocimiento de la empresa.
Efectuar procedimientos adicionales de evaluación de los nuevos sistemas o incrementar los

procedimientos sustantivos mientras dure el período de implementación de los nuevos
sistemas.
Analizar con mayor cuidado las explicaciones sobre las variaciones de los costos reales
respecto a los costos estándar.
Analizar con cuidado el riesgo sobre errores de contabilización de operaciones no detectadas
por falta de control.
Aumentar el alcance de los procedimientos de corte.

Problemas potenciales en la integridad de las operaciones.
1 JCG AUDITOR´S S.A.S
Formato: Cuestionario De Control
Fecha: AGOSTO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
Listado
cnatidades de en
como Chequeo de Inventarios
valores, respecto Fisico yclases
a las siguientes Valoración
de SI
inventarios?
a) Producto terminado X
b) Accesorios
2. ¿Se verifivan periodicamnete los libros auxiliares de inventarios X
permanentes,
3. ¿El registro con los kárdex permanentes,
de inventarios de productos terminados
es efectuado y hojas de costos?
por personal
diferente, a los
de clientes, por respondables del almacen
un area independiente, de inventarios?
dedicada a la recepcion de X
materiales?
5. ¿ Se utilizan informes de recepción prenumerados, enviando una copia
de los mismos
bodegas al área
centrales, delacontabilidad?
bajo custodia de almacenistas, y son entregados X
exclusivamente con base en requisicionespara
diseñados en tal forma y correlacionadas debidamente aprobados?
asegurar la facturación de X
los materiales que salen de la planta de producción?
8. ¿Se verifican los registros de inventarios permanentes por medio de X
inventarios físicos por lo menos una vez al año?

Fecha: AGOSTO 31 de 2022

toma Listado de Chequeo
de inventario físico a unde Inventarios
empleado Fisico
confiable, y Valoración
diferente al jefe de SI
inventarios
10. ¿Se toma o cargo equivalente?
el inventario físico por empleados diferentes a los de X
almacén? X
11. Procedimientos para toma física de inventario: X
a) ¿Instrucciones por escrito a todos los empleados participantes? X
b) ¿Lacontrol
c) ¿El utilización de tarjetas
de todas o planillas
las planillas prenumeradas?
o tarjetas, aún cuando no se hubieren X
utilizado? X
d) ¿Un efectivo corte de recepciones y embarques? X
e) ¿Identificación
f) ¿Separación dede loslos inventarios
bienes obsoletos
recibidos y dañados?
en consignación, bienes propiedad X
de clientes, y otras partidas propiedad de terceros?
g) ¿Comparación de las listas originales detalladas, con los resúmenes X
finales de inventarios? X
h)
12.¿Verificaciones
¿Se investiganindependientes de precios, multiplicaciones
y se ajustan oportunamente y sumas?
las diferencias entre X
los registros de inventarios permanentes y los inventarios físicos?
Fecha: AGOSTO

Listado de
13. ¿Requiere Chequeo
el ajuste de Inventarios
del inventario Fisicolay aprobación
permanente Valoraciónde SI
un
14. directivo?
¿Redundan en un buen control interno, los procedimientos utilizados X
para la venta de desperdicios?
15. Si se está utilizando un sistema de costos
a)
b) ¿Es
¿Loscontrolado,
inventarios,por tarjetas de kardex
proporcionan valoresyrazonables
planillas dey costos?
precisos para la X
elaboración del balance X
c)
16.¿Es utilizado
¿Existen regularmenteypara
procedimientos establecer
controles el costo
contables de venta?
efectivos sobre los X
siguientes tipos de material?
a) ¿Inventarios almacenados en entidades públicas?
b) ¿Inventarios en poder de proveedores?
c) ¿Inventarios embarcados en consignación?
17. ¿Se encuentran todos los inventarios bajo un control centralizado? X
18.¿Son adecuados las precauciones contra robo?
19. ¿Todos los elementos comprados ingresan por almacén? X

Formato: Cuestionario De Control In
Fecha: AGOSTO

Listado
20. ¿Es de Chequeo
adecuada dedeInventarios
la cobertura Fisico yde
la póliza de seguros Valoración
los SI
responsables de inventarios? X

Fecha: AGOSTO

Listado
21. ¿El accesode
al Chequeo de Inventarios
procedimiento Fisico
de despachos, y a ylos
Valoración
registros de SI
datos está restringido? X
cantidades, detalle de los productos y fechas son preparados en
forma completa
23. ¿Los y precisa
documentos solo sobreson
de despacho la base de pedidos
aprobados aprobados?
por un X
funcionario del
remisiones) sonnivel apropiado
firmados antes
por los del envió? como constancia
transportadores X
de las cantidades despachadas?
25. ¿Los datos sobre todos los despachos son ingresados para su X
procesamiento en forma
26. ¿Los datos sobre los completa
despachos y precisa,
rechazadosy por una
son sola vez?
identificados, X
analizados y corregidos
27. ¿El costo enadecuadamente
de ventas es forma oportuna? calculado (cantidad X
multiplicada en
procesados porforma
costos unitarios
completa estándar)?
y precisa en el periodo correcto,
incluyendo la transferencia de datos a otros sistemas?
GFUF FHMF JCGO
Elaboró Revisó Aprobó

estionario De Control Interno
AGOSTO 31 de 2022
A2
NO N/A OBSERVACIONES

OSTO 31 de 2022
A2
X La empresa no ha realizado inventario fisico durante el año 2019.

AGOSTO 31 de 2022
A2
X
X
X
X

AGOSTO 31 de 2022
A2

AGOSTO 31 de 2022
A2
X El costo de ventas se determina de forma erronea
X
AGOSTO 31
JCGO
de 2022
obó Fecha
1 JCG AUDITOR´S .S.A.S
FORMATO: Programa de Auditoría
FECHA: AGOSTO 31 de 2022
ALMACENES EXITO S.A

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
1. Revisar que todas las cantidades y saldo
contabilizados adecuadas integramente en
además que estsos fueron correctos.
2. Determinar la existencia física de los inve
3. Verificar que las transaccion que involucr

registradas en el período adecuado; en form
4. Determinar la correcta valuación de los in

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA mismas, considerando que no exceda con s
concordancia con el Marco de información f
5. Verificar que se haya presentado adecua

Estado de situación Financiera, además que
todos los aspectos necesarios para su comp
6. Comprobar que los saldos que represent

de la organización, no se encuentran pignor
disponibles.
AFIRMACIÓN DEFINICIÓN PRO

Revisar que todas las cantidades y saldos d
ajustes de valuación), se encuentran adecu
Integridad (I) y acumulados en los registros correspondie

ALMACENES EXITO S.A
14. INVENTARIOS - EXISTENCIAS
(MOVILIZADOS MATERIALES)
Procedimientos de auditoría a efectuar en relación a la afirmacióm de

integridad:
1. Revisar y observar los procedimientos del cliente para asegurar un buen corte de
la documentación de recepción y embarque. Considere solicitar que el cliente use
sellos de "antes de inventario" y "después del inventario" al embarcar y recibir
documentos procesados unos días antes y después del inventario físico.
2. Anotar los número de los últimos documentos de embarque y recepción de las

facturas de venta para prueba posterior de los registros contables. Si no están
numerados, liste las últimas notas o talones de remisión, documentos de entradas y
factura de ventas.
3. Determinar en todos los departamentos, o los seleccionados; todos los marbetes y

las hojas de inventario hayan sido numeradas y controladas satisfactoriamente y que
existe un control apropiado que permita que todas hayan sido o serán recogidas y
controladas a la conclusión del inventario. En nuestra cédula de control de
inventarios registre los marbetes cancelados y no utilizados o sin cantidades.
4. Obener copias de las hojas de inventario, para su control y posterior

comprobación de la compilación del inventario, o si esto no es práctico, haga
anotaciones apropiadas para su seguimiento, tales como los últimos artículos
listados o números de líneas utilizadas en las hojas de inventario que no se hayan
llenado.


AFIRMACIÓN. DEFINICIÓN
Determinar que los inventarios existen Y PROPÓSITO
fisicamente. La empresa au
Existencia(E ) los mismos.
Procedimientos de auditoría a efectuar en relación a la afirmación de
Existencia:
1. Visitar antes de la fecha de observación del inventario físico, las oficinas
del cliente con miras a:
a) Tener certeza de los planes del cliente en relación con el inventario y
recomiende posibles mejoras o aclaraciones. Revise los papeles de trabajo
de inventarios del año anterior sobre los asuntos que deberán considerarse
en el presente periodo.
b) Asegurar la localización de los inventarios y visite dichas áreas, para tener

una impresión general de la cantidad de inventarios en existencia y determine
las áreas o partidas que deberán ser cubiertas mediante observación y
procedimientos selectivos de conteo. Revise los registros de inventarios para
determinar las áreas de mayor importe y, en consecuencia, donde deberán
aplicarse la mayoría de las pruebas de auditoría.
2. Observar el conteo y registro mientras lo estén efectuando, las cuadrillas

de inventarios haga indagaciones razonables y las pruebas selectivas
necesarias para cerciorarse de los siguientes:
a) Si los procedimientos e instrucciones del inventario están efectuando se

satisfactoriamente.
b) Si los conteos, descripciones, las últimas operaciones realizadas, unidades

de medida, entre otros, de los inventarios están correctamente anotados.
Indique si las cantidades se basan en conteo reales, pesos, medidas o
estimaciones y si los envases y cajas se inspeccionan, o de otro modo Se
prueban selectivamente para asegurarse que el contenido está intacto y sea
correcto.
c) Que la cantidad y la condición de los inventarios han recibido la debida

atención

AFIRMACIÓN. DEFINICIÓN Y PROPÓSITO
Verificar que han sido registradas en el periodo adecuado las oper

saldos del grupo de inventarios (en lo relacionado a los inventarios
Exactitud (EX) costos de ventas y prestacion de servicios)
Procedimientos de auditoría a efectuar en relación a la afirmación de
Exactitud:
1.Elaborar y escribir un numero suficiente de conteos para probar
adecuadamente los procedimientos del cliente. Este particularmente
2. Obtener cuando la produccion en proceso esta recopilada en las
ordenes
3. Elaborarde yproduccion, una listade
aplicar las pruebas deconteo
ordenes deenlosproceso
articulosdel
seleccionados
a) Materias primas del inventario. Para nuestras pruebas de conteo adopte el
______________________
siguente
b) Productosalcance:
en proceso __________________
c) Productos terminados __________________
4.Observar, si el negocio funciona durante el conteo, cuidadosamente los
embarques,
2. Obtener del recepciones
cliente unay los movimientos
copia de mercancia
del resumente final dely inventario
se deberanyanotar
revise
5. el resumen,
Identificar verificando
nuestras pruebas los calculoscon
selectivas y cruce los valores
las hojas anotados
valuadas de
inventarios,
6. y verifique la exactitud
solicitar al departamento de comprasdedel
loscliente
resumenes con las
las facturas y hojas
documentacion de compras suficente para comprobar la adquisicion de

utilidades o perdidas entre empresas vinculadasYindentidicadas
PROPÓSITO pa
Valuacion (V) han sido calculados por su valor real.
Procedimientos de auditoría a efectuar en relación a la afirmacion de
Valuacion:
1.Hacer uso de la observacion y discusion con los empleados de la
empresa con elsiproposito
a). Determinar de:
los procedimientos de inventarios proporcionan la
segregacion
b). Determinar deque
las las
partidas de inventarios
partidas de inventarioobsoletos, dañados oa de
no pertenecientes la
empresa,
c) sino recibidas
Si el inventario esta enen consignacion,
poder de personaspropiedad
ajenas:endeconsignacion,
clientes, entre
almacenistas,
2.Hacer duranteentr otros; confirme
la observacion fisica por comunicación
del inventario, directa,
preguntas a menos
y este alerta y
haga
a). El anotaciones
orden en la para posterior
bodega seguimiento
y almacen de lo siguiente:
y la proteccion de la propiedad de la
empresa contra el clima, robos u otras perdidas.
b). Adiciones o retiros de planta, propiedades o equipo.

OBJETIVOS
valuar, multiplicar, sumarDEyLA AUDITORÍA
resumir el inventario y revise o prepare una breve
descripcion del sistema.
primeras en salir (PEPS), ultimas en entrar, primeras en salir (UEPS), Promedio
ponderado;
importe sea entre
mayorotros.
de $_____________ o un porcentaje de articulos
seleccionados al azar.
indagaciones, consulte a los empleados de ingenieria, control de materiales,
control dea produccion
refierase los registrosy perpetuos
del departamento de ventas.de compras y ventas en
y documentacion
busca de evidencia de partidas obsoletas o de lento movimiento.

de Cuentas vigente; además se han Y PROPÓSITO
descrito y expuesto todos los
Presentación (P) adecuada comprensión de los saldos involucrados.
Presentación:
1. Tener presente que los auditores que hayan intervenido en la observación
de inventarios
a) Lo adecuadodeberán preparar un breve
de los procedimientos del memorando
cliente sobredescribiendo
el inventario las
físico.
condiciones
b) encontradas
La suficiencia en de
y exactitud laslos
áreas que les fueron asignadas, el alcance
conteos.
de sus pruebas, las excepciones notadas y la solución y las conclusiones
c) Las pruebas efectuadas.
alcanzadas, basadas en el trabajo efectuado en relación con:
d) Cortes de entradas y salidas.
e) Mercancías obsoletas importantes.
2. Preparar una relación de las Requisiciones de Materiales elaboradas
durante
3. el un
Escribir período.
breve informe resumiendo el alcance y resultados del trabajo
realizado,
4. Comprobarasí como
que selas conclusiones
presenta en los alcanzadas, lo adecuado
estados financieros de de
la base los
valuación de los inventarios.
5.Verificar la presentación por separado en los estados financieros, de las
cuentas que componen
6. Determinar, el grupo de de
para la presentación los los
inventarios, tales como materias
estados financieros, las cantidades
dadas en garantía o pignoradas de los inventarios.
7. Dar una conclusión general, de acuerdo con los objetivos propuestos y los
resultados del trabajo.


Valuación de la Producción en Proceso de Artículos Terminados, Costos de Or
AFIRMACIÓN. Integridad (I)
Integridad:
1.Comparar algunos cargos con la distribución de la mano de obra.
2. Examinar las tarjetas de mano de obra para verificar que se han
cargado
3. a las órdenes
Revisar apropiadas.
bases para Losde
la aplicación procedimientos de prueba
los gastos indirectos de la
a las
órdenes de producción y asegurarse que sean razonables. La Exactitud (EX)
AFIRMACIÓN.
Exactitud:
1. Solicitar cuando los inventarios se hayan obtenido de las órdenes de
producción:
a) Obtener un análisis de las cuentas del libro mayor de Producción en
Proceso por un período seleccionado.
b) Revisar las partidas o transacciones no usuales por su importe o
naturaleza;
c) Comparar investiguelas y explíquelas
las transacciones de materias primas y los traspasos a
productos terminados, ya sean papeles de trabajo proporcionados por la


2. Verificar selectivamente el costo de los materiales y requisiciones o
documentos de compra en
3. Revisar la uniformidad derelación
las horascon
decantidades del material,
mano de obra partes,
directa con los
importes cargados en nómina en los periodos de pago y, en caso
4. Comparar los gastos indirectos incluidos en las hojas de distribución de
de centroslas
5. Revisar de cuentas
costos, con los papeles
de costos de trabajo(CIF)
de fabricación relativos a las cuentas
y compruebe según
sea necesario que
AFIRMACIÓN. solamente aquellos costos que aumentan el valor del (V)
Valuación
Valuación:
1. Verificar los porcentajes de gastos indirectos predeterminados, para
asegurarse
2. Revisar lade su correcta
cuenta determinación
de gastos aritmética.
de fabricación para analizar si se
presentaron
3. Determinarsub
paraolas
sobre aplicaciones,
órdenes y Determine
de producción su efecto
seleccionadas paraen
lasla
pruebas
4. de detalle,
Verificar que losque los gastos
métodos indirectos
de cierre han
de las sido aplicado
órdenes sobre bases
de producción
terminadas y el descargo de los embarques o entregas parciales,


5. Revisar en las últimas órdenes seleccionadas, la valuación de los
embarques
6. Determinarparciales
el efectoy en
determinar la corrección
la valuación del descargo
del inventario por las de Los
excepciones
7. Revisar losobservadas, si las ahubiera
costos cargados las órdenes de producción
determinando que
AFIRMACIÓN. los costos anormales, tales como desperdicios
Presentacón (P)
Presentación:
1. Obtener una relación de las órdenes en proceso al final del período,
según los registros
2. Seleccionar auxiliares
algunas órdenes derepresentativas
producción en en
proceso u otros
la relación para
probarlas y obtenga el análisis detallado de los costos acumulados.


Costos por procesos
Integridad:
1.Obtener los costos de los inventarios a través de un sistema de costos
por procesos.
2. Formular un análisis de inventario de producción en proceso por un
período representativo. Si es práctico
3. Obtener o prepare resúmenes por elseleccione un periodo
período, como queseguir
base para incluya
el
4. flujo de unidades
Verificar físicas la
selectivamente y costos
materiapor producto
prima a través
cargada de los
a proceso centros
durante el
mismo,
5. a los algunos
Comparar reportescargos
de consumo o requisiciones.
de mano Coteje
de obra con los los precios
reportes de
distribución de la mano de obra y pruebe selectivamente que las tarjetas


AFIRMACIÓN. Exactitud (ex)
Exactitud:
1.Revisar partidas en busca de transacciones anormales por su
naturaleza o valor investiguelas y expliquelas.
2. Cruzar los gastos indirectos incluidos en las hojas de distribución de

gastos
3. indirectos
Revisar con los
las cuentas papelesindirectos
de gastos de trabajoy relativos
Los costosa estás cuentas
y gastos del y
departamento de servicio y haga las pruebas necesarias para Valuación(V)
AFIRMACIÓN.
Valuación:
1. Investigar los procedimientos del cliente relativos al control físico y
contabilización del desperdicio
2. Seleccionar algunas y otras pérdidas
líneas específicas duranteola
de productos producción
centros de y
costos para pruebas detalladas. Coordine y cruce las pruebas con el

3. Revisar la uniformidad de las horas en corte de la mano de obra
directa conlas
4. Revisar losbases
importes cargados enynómina
de acumulación en los
aplicación de periodos
los gastos de pago y
indirectos
5. Verificarylas
decuentas
Los costos del departamento
de variaciones de servicios
de gastos indirectos a aplicados
los centrosde
más o de menos
6. Determinar y calcule
para su de
las líneas efecto en la valuación
productos o centrosdel de inventario.
costos
seleccionados para pruebas detalladas, para los gastos
7. Tener presenté que si el período seleccionado para probar indirectos y del
el flujo de
Los costos y para probar los costos cargados a esos centros
a) Revisar cada elemento del costo (materia prima, mano de obra y de costos
gastos indirectos)
b) Revisar conforme
el análisis sea necesario
de cantidades y costospara
desdeasegurarse que esos
la fecha del
inventario físico al final del ejercicio e investigué y revise según
AFIRMACIÓN. lo que
Presentacón (P)
Presentación:
5. Comparar las cantidades y costos transferidos del inventario de
materias
6. Cotejarprimas entre procesos
las cantidades al de
y costos Libro
los Mayor y/o los
productos análisis de los
terminados
transferidos del inventario de producción en proceso, con los registros y


Costos Estándar:
Integridad:
1.Seleccionar un número representativo de costos estándares de
productos,
2. Examinarcon el propósito
el proceso de lasdehojas
probar
de la integración
ruta de los estándares.
para comprobar el tipo y
número de horas de mano de obra incluida en los costos
3. Comparar las cuotas de mano de obra usadas en los costos estándar estándar.
con el datolas
4. Cotejar para el costo
cuotas de la mano
de gastos de obra
indirectos aplicado
utilizadas enpor
loselestándares
cliente.
con los análisis
5. Verificar hastade costos
dónde lo yconsidere
determine si los gastos
necesario, indirectos
los gastos han sido
indirectos
reales del período,
6. Revisar, para cerciorarse
si los estándares de revisados
no fueron que únicamente se hayan
en el actual periodo de
la
7. Investigar y explicar cualquier compensación importante de un
auditoría las cuentas de variaciones de costos utilizadas por
cantidades deudores y acreedores incluida en la misma fuente de


AFIRMACIÓN. Exactitud (EX)
Exactitud:
1.Comprobar las cantidades de materias primas y partes requeridas para
el
2. producto,
Comparar examinando lasmaterial
los precios del listas maestras de materiales,
y las partes los datos
con los registros de de
costos unitarios
3. Revisar o facturas
las bases del proveedor.
de aplicación El alcance
de los gastos de estepara
indirectos, paso de
cerciorarse de su correcta distribucion.
AFIRMACIÓN. Valuacion (V)
Valuacion:
1. Determinar si tales costos difieren sustancialmente de los costos
reales utilizando
2. Investigar el método PEPS.
las variaciones en costos y determine su efecto en
valuacion
3. Revisar de
quelos
lasinventarios
politicas y practicas en lo referente al cambio de los
estandares


4. Investigar si ocurrieron cambios durante el ejercicio, su efecto en la
valuación
5. Revisar de
loslos inventarios. del cliente para establecer la cuota de la
procedimientos
mano de obra
6. Revisar haciendo
los gastos las pruebas
indirectos necesarias.
incluidos Verifique,
en las hojas si es posible
de distribución de
los gastos indirectos utilizados para establecer la cuota estándar
7. Realizar pruebas sobre una base para juzgar la corrección de los de
estándares
8. Revisar, sidel
secliente
usarony nuevos
su aceptabilidad
estándares para la valuar
para valuación de
el inventario las
cuentas
9. de variaciones
Determinar delas
el efecto de costos utilizadas
variaciones enpor un período
la valuación del inventario.
Para AFIRMACIÓN.
relacionar las variaciones totales al inventario final, determine que
Presentacón (P)
Presentación:
5. Escribir un breve memorando resumiendo las politicas y
procedimientos de valuación,
a) Valuados al precio de costoelo alcance
mercado,deellas
quepruebas debajo.
sea mas valuación, el
b) Valuados sobre bases uniformes en relación al año anterior.
Elaboró Revisó Aprobó

GFUF FHMF
uditoría
2022
)
A3
das las cantidades y saldos de existencias, fueron
ecuadas integramente en los registros correspondientes,
os fueron correctos.
xistencia física de los inventarios de la organización.
s transaccion que involucran inventarios, hayan sido

período adecuado; en forma razonable y consistente.
orrecta valuación de los inventarios y la consistencia de las

ando que no exceda con su valor de realizacion en
el Marco de información financiera aplicado por la entidad.
e haya presentado adecuadamente los inventarios en el

ón Financiera, además que se hayan descrito y expuestos
s necesarios para su comprensión.
e los saldos que representan los inventarios son propiedas

n, no se encuentran pignorados y se encuentran totalmente
DEFINICIÓN PROPÓSITO
s las cantidades y saldos de existencias (incluyento los
ón), se encuentran adecuada e integramente contabilizados
los registros correspondientes del período.
uditoría
2022
A3
Referencia Elaborado
P/T por Fecha
GFUF
A1 31/08/2022
GFUF
A1 31/08/2022
GFUF
A1 31/08/2022
GFUF
A1 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
CIÓN Y PROPÓSITO
amente. La empresa auditada tiene la titulirización de
Referencia Elaborado Fecha

P/T por
A1 GFUF 8/31/2022
A1 GFUF 8/31/2022
uditoría
2022
)
D2 (4/16)
CIÓN Y PROPÓSITO
riodo adecuado las operaciones incluidas en los

cionado a los inventarios de: costos de produccion y
)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
CIÓN
uladasYindentidicadas
PROPÓSITO para su eliminacion. asimismo,

P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
A3
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
CIÓN Y PROPÓSITO
to y expuesto todos los aspectos necesarios para su
ucrados.
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
minados, Costos de Ordenes de Producción.
ntegridad (I)
P/T por Fecha
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
xactitud (EX)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
Valuación (V)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
esentacón (P)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
esos
ntegridad (I)
P/T por Fecha
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
Exactitud (ex)
P/T por Fecha
D(1/3),
D(2/3) y
D(3/3) D.A.L.G. 1/30/2020
Valuación(V)
P/T por
uditoría
2022
)
A3
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
esentacón (P)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
ar:
ntegridad (I)
P/T por Fecha
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
xactitud (EX)
P/T por Fecha
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
Valuacion (V)
P/T por
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
uditoría
2022
)
A3
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
A1 GFUF 31/08/2022
esentacón (P)
P/T por
Aprobó Fecha
JCGO 31/08/2022
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE INVENTARIOS POR DETERIORO
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2021
Ref.
CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS
P/T
1
613599 Deterioro de Inventarios
143599 Deterioro Acumulado de Inventarios
14359901 Cámaras digitales compactas
14359902 Cámaras de seguridad
DETERIORO
A4
Ref.
PARCIAL DEBE HABER
P/T
$ 449,330,000
$ 449,330,000
$ 418,750,000
$ 30,580,000
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE INVENTARIOS (EXISTENCIAS) DIFERENCIAS FALTANT
SOBRANTES A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2021
Ref.
CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL
P/T
1
136515 Cuentas por cobrar a trabajadores
-Jefe de bodega -$ 59,973
-Jefe de inventarios -$ 59,973
143501 Textiles y otros
Diferencia inventarios FALTANTE
2
136520 Cuentas por cobrar a trabajadores
-Jefe de bodega $ 71,399
-Jefe de inventarios $ 71,399
143501 Textiles y otros
Diferencia inventarios SOBRANTE
ERENCIAS FALTANTE Y
A5
Ref.
DEBE Ref. P/T HABER
P/T
$ 119,945
A8
A8
$ 119,945
$ 142,798.44
A8
A8
$ 142,798.44
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE INVENTARIOS (EXISTENCIAS) - REGISTRO DE FALTAN
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2021
Ref.
CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS U/M (Metros)
P/T
GISTRO DE FALTANTES DE INVENTARIO
A7
Ref.
PARCIAL DEBE Ref. P/T HABER
P/T
-$ 32,373 -$ 32,373
-$ 219,771 -$ 219,771
-$ 644,459 -$ 644,459
-$ 9,881 -$ 9,881
-$ 88,228 -$ 88,228
-$ 10,752 -$ 10,752
-$ 438,466 -$ 438,466
-$ 22,666 -$ 22,666
-$ 17,322 -$ 17,322
-$ 36,384 -$ 36,384
-$ 84,472 -$ 84,472
-$ 280,547 -$ 280,547
-$ 562,690 -$ 562,690
-$ 268,290 -$ 268,290
-$ 60,953 -$ 60,953
-$ 89,156 -$ 89,156
-$ 49,268 -$ 49,268
-$ 455,153 -$ 455,153
-$ 1,159,896 -$ 1,159,896
-$ 129,346 -$ 129,346
-$ 610,622 -$ 610,622
-$ 18,414 -$ 18,414
-$ 11,512 -$ 11,512
-$ 41,677 -$ 41,677
-$ 101,597 -$ 101,597
-$ 50,427 -$ 50,427
-$ 40,186 -$ 40,186
-$ 10,003 -$ 10,003
-$ 9,894 -$ 9,894
-$ 21,000 -$ 21,000
-$ 7,662 -$ 7,662
-$ 59,809 -$ 59,809
-$ 80,286 -$ 80,286
-$ 21,250 -$ 21,250
-$ 16,415 -$ 16,415
-$ 5,500 -$ 5,500
-$ 16,477 -$ 16,477
-$ 22,736 -$ 22,736
-$ 20,000 -$ 20,000
-$ 45,000 -$ 45,000
-$ 1,243,017 -$ 1,243,017
-$ 556,879 -$ 556,879
-$ 103,737 -$ 103,737
-$ 331,153 -$ 331,153
-$ 299,168 -$ 299,168
-$ 1,765,198 -$ 1,765,198
-$ 5,901 -$ 5,901
-$ 575,406 -$ 575,406
-$ 22,103 -$ 22,103
-$ 36,544 -$ 36,544
-$ 10,574 -$ 10,574
-$ 1,645 -$ 1,645
-$ 23,025 -$ 23,025
-$ 154,609 -$ 154,609
-$ 102,109 -$ 102,109
-$ 9,002 -$ 9,002
-$ 30,264 -$ 30,264
-$ 3,791 -$ 3,791
-$ 14,004 -$ 14,004
-$ 21,983 -$ 21,983
INVENTARIO FISICO
LISTADO CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 (UNIDADES)
CONTEO
CODIGO ITEM DESCRIPCION
FISICO
CAMAA
464654 1 Cámaras deportivas 654
464655 2 Cámaras réflex 454
464656 3 Cámaras instantanéas 316
464657 4 Cámaras Profesionales 397
464658 5 Cámaras digitales compactas 125
464659 6 Cámaras de video 814
464660 7 Accesorios 624
464661 8 Cámaras de seguridad 139
464662 9 Lentes 347
464663 10 Tarjetas de memoria 951
Bueno B Inservible
Marcas de
Auditoria
Defectuoso D Obsoleto
Observaciones
1. La mercancia en consignación RECIBIDA (MR) corresponde a el item 6 por parte del proveedor
diciembre de 2022
2. El item defectuoso (D) es el siguiente: 5, 7
3. El item obsoletos (O) es 8
4.El item inservibles (I) 9
NIDADES)
A8
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL ESTADO REF P/T
$ 220,000 $ 143,880,000 B A (2/3)

$ 550,000 $ 249,700,000 B A (2/3)
$ 660,600 $ 208,749,600 B A (2/3)
$ 4,400,000 $ 1,746,800,000 B A (2/3)
$ 3,350,000 $ 418,750,000 D A (2/3)
$ 1,000,000 $ 814,000,000 MR A (2/3)
$ 55,000 $ 34,320,000 D A (2/3)
$ 220,000 $ 30,580,000 O A (2/3)
$ 25,000 $ 8,675,000 I A (2/3)
$ 32,000 $ 30,432,000 MD A (2/3)
TOTAL FISICO $ 3,685,886,600
TOTAL CONTABILIDAD $ 3,685,886,600
DIFERENCIA $0
Mercancia en consignación
I: MR
RECIBIDA
MCIA en consignación
O: MD
ENTREGADA
Observaciones
tem 6 por parte del proveedor Claro Tecnologia., según la remision 04513 del 14 de
LISTADO SEGÚN KARDEX

CODIGO ITEM DESCRIPCION SALDO

464662 9 Lentes 347
TOTAL
Observaciones
1. El sistema de informacion cuenta con un modulo de inventarios que no esta integrado a la conta
2. El metodo de valoracion de los inventarios es el de inventario permanente.
3. El costeo de los inventarios se realiza por el metodo de inventario promedio ponderado.
4. La empresa realiza inventarios anuales con corte a 31 de diciembre.
5. El jefe de inventarios lleva 5 años en la organización pero los auxiliares de bodega se rotan muy
A9
ADES)
COSTO
COSTO TOTAL REF P/T
UNITARIO
$ 220,000 $ 143,440,000 A8
$ 550,000 $ 248,600,000 A8
$ 660,600 $ 212,713,200 A8
$ 4,400,000 $ 1,746,800,000 A8
$ 3,350,000 $ 418,750,000 A8
$ 1,000,000 $ 800,000,000 A8
$ 55,000 $ 34,320,000 A8
$ 220,000 $ 32,340,000 A8
$ 25,000 $ 8,675,000 A8
$ 32,000 $ 30,432,000 A8
TOTAL $ 3,676,070,200
nes
que no esta integrado a la contabilidad
ermanente.
rio promedio ponderado.
mbre.
uxiliares de bodega se rotan muy frecuentemente.
ALMACENES ÉXITO S.A.
CONCILIACION DE INVENTARIOS
SALDO
CODIGO ELEMENTO DESCRIPCION
KARDEX
464662 9 Lentes 347
DESVIACIONES EN LA CONCILIACION D
Se encontraron Item con diferencias siendo hallazgos materiales o significativos
1. Teniendo referencias como sobrantes que sumaron $ 142,798
2. Teniendo referencias como faltantes que sumaron $ 119,945
F
Marcas de Auditoria
S
Observaciones
1. Las diferencias resultantes se trataran de acuerdo a las politicas internas de la organización asi:
Sobrantes (S), se podran cruzar algunas referencias que tengan costos y caracteristicas similares y
Faltantes (F), los faltantes definitivos despues de haber realizado los cruces con los sobrantes se c
Los sobrantes definitivos se ingresaran a traves de un soporte interno denominado AI (Ajuste intern
2. Las diferencias se analizaran teniendo en cuenta el saldo fisico de la bodega.
A10
ADES)
CONTEO COSTO
DIFERENCIA COSTO TOTAL ANALISIS REF P/T
FISICO UNITARIO
654 2.0 $ 8,093 $ 16,186 S A9
454 2.0 $ 2,841 $ 5,682 S A9
316 -6.0 $ 6,252 -$ 37,511 F A9
397 0.0 $ 9,241 $0 A9
125 0.0 $ 9,766 $0 A9
814 14.0 $ 8,638 $ 120,930 S A9
624 0.0 $ 8,524 $0 A9
139 -8.0 $ 10,304 -$ 82,434 F A9
347 0.0 $ 4,529 $0 A9
951 0.0 $ 6,036 $0 A9
TOTAL $ 22,853
IONES EN LA CONCILIACION DE INVENTARIOS

o significativos
Faltante AI Ajuste Interno

Sobrante
Observaciones
s internas de la organización asi:
costos y caracteristicas similares y que sean faltantes.
los cruces con los sobrantes se cargaran a los responsables del proceso.
erno denominado AI (Ajuste interno)
o de la bodega.
$ 142,798
-$ 119,945
MEMORANDO DE AUDITORIA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
OBSERVACIONES INVENTARIOS
1. Se realizó inventario físico al 31 de diciembre de 2021
2. Se encontró que se manejaba Kardex.
3. El sistema de información con el que cuenta la empresa tiene módulo de inventarios.
4. Existe asignada en la empresa una persona responsable del manejo de los inventarios para la bodega
5. Durante el año 2021 no se hicieron inventarios físicos.
6. Se encontraron diferencias en la conciliación de inventarios.
7. Se debe proponer por parte del auditor los ajustes. En algunos casos hubo daños de la mercancía.
En otros casos hay pérdidas y no se encontraron las causas. Por tanto la empresa le cargará las diferencias a
del proceso.
8. Se hizo una revisión por muestreo del costo de todos los inventarios los cuales se encuentran señalados
en el listado y se encontro un manejo adecuado del costo de ventas.
9. Se recomienda mejor aseo y distribución de los elementos en la bodega.
10. La iluminación en la bodega no es la indicada.
11. No se cuenta con camaras de vigilancia al interior de la bodega.
12. El control del acceso a la bodega no es restringido ya que los clientes pueden ingresar sin permiso.
13. Se encuentran unas ordenes de pedido con enmendaduras del mes deDiciembre del 2021
14. Se encuentran algunas ordenes de pedido sin la firma del Aprobado del mes de Diciembre del 2021
ITO S.A.
UDITORIA
EMBRE DEL 2021
A11
ene módulo de inventarios.
sable del manejo de los inventarios para la bodega y para el manejo del módulo.
os.
unos casos hubo daños de la mercancía.

s. Por tanto la empresa le cargará las diferencias a los responsables
inventarios los cuales se encuentran señalados
los clientes pueden ingresar sin permiso.
as del mes deDiciembre del 2021
l Aprobado del mes de Diciembre del 2021

SECCION 16 PROPEDADES DE INVERSIÓN
Nota 13. Propiedades de inversión, neto
Las propiedades de inversión corresponden a locales comerciales y terrenos que se mantienen para generar renta producto de contratos
de arrendamiento operativo o apreciación futura de su precio.
El saldo de las propiedades de inversión, neto, es el siguiente:
31 de 31 de diciembre
diciembre de
de 2020
2021
Terrenos $ 57,481 $ 57,653

Edificios 2 $ 6,062 $ 31,951
Construcciones en curso $ 807 $ 5,176
Total costo de propiedades de inversión $ 84,350 $ 94,780
Depreciación acumulada -$ 5,676 -$ 5,422
Pérdidas por deterioro de valor -$ 88 -$ 112
Total propiedades de inversión, neto $ 78,586 $ 89,246
Los movimientos en el costo de las propiedades de inversión, en la depreciación acumulada y en las pérdidas por deterioro de valor
durante el periodo
presentado son los siguientes:
Costo Terrenos Construcciones en curso Edificios
Total Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 57,653 $ 31,951 $ 5,176 $ 94,780

Adiciones $ 604 $ - $ 604
(Disminuciones) por aportes a Patrimonios Autónomos $ -5,889 $ -1,894 $ -7,783
Aumentos (disminuciones) por transferencias desde (hacia) propieda$ 5,384 $ -2,297 $ 3,087
(Disminuciones) por transferencias (hacia) inventar $ -776 $ -776
(Disposiciones y retiros) de propiedades de inversión $ -5,384 $ -5,384
Otros cambios $ -178 $ -178
Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 57,481 $ 26,062 $ 807 $ 84,350
JCG AUDITOR´S S.A.S
FORMATO: Cuestionario de Control Interno
FECHA: AGOSTO 31 2022
ALMACENES EXITO S.A
15. INVERSIONES INMOBILIARIAS-PROPIEDADES DE INVERSIÓN CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO FINANCIERO
Listado de Chequeo - Propiedades de Inversion SI NO
1. ¿Las propiedades de inversion, cumplieron con los

requerimientos contemplados en la NIC 40 para su
reconomicmiento?
2. ¿La administracion tuvo en cuenta todos los aspectos
que establece la NIC 40, para la deternminacion del costo
en el recnonimiento inical?
3. ¿Las propiedades de inversion, fueron medidas
inicialmente al costo?
4. ¿Se efectúan evaluaciones periodicas con el objeto de
determinar los valores asegurables de las propiedades de
inversion?
5.¿Se tiene un kárdex, manual o sistematizado para el
control de las propiedades de inversion?
6- ¿Incluye el kárdex de propiedades de inversion la
depreciacion de cada una de los activos que la conforma?
7. ¿La aplicación de la depreciacion ha sido consistente y
uniforme de un periodo a otro?

FORMATO: Cuestionario de Control Interno
FECHA: AGOSTO 31 2022
15. INVERSIONES INMOBILIARIAS-PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Listado de Chequeo - Propiedades de Inversion SI NO
8. ¿Los costos incurridos por concepto del mantenimiento

de las porpiedades de inversion, fueron reconocidas en el
resultado del ejercicio?
9. ¿El acceso a las funciones de las propiedades de
inversion y datos relacionados está restringido?
10. ¿Para la valoracion posterior, la administracion
establecio el modelo del valor razonable contemplado en la
NIC 40?
11. ¿Para la valoracion posterior, la administracion
establecio el modelo del costo contemplado en la NIC 40?
12.¿La entidad dejó establecido el procedimiento para el
manejo de transferencias de las propioedades de inversion
con base en la NIC 40?
13- ¿Se dejó documento el procedimiento para la baja de
cuentas de las propiedades de inversion con base en lo
establecido por la NIC 40?
14. ¿Las revelaciones que la admiistracion realizó sobre las
propiedades de inversion, cumplen con los requerimientos
de la NIC 40?
GFUF JCGO AGOSTO 31 202
Elaboró Aprobó Fecha
´S S.A.S
nario de Control Interno
AGOSTO 31 2022
CUESTIONARIO DE B1
N/A Observaciones
´S S.A.S
nario de Control Interno
AGOSTO 31 2022
VERSIÓN
RO
B1
N/A Observaciones
X
X
AGOSTO 31 2022
Fecha
FORMATO: Cuestionario de Con
FECHA: AGOSTO 31

15. INVERSIONES INMOBILIARIAS-PROPIEDADES DE INVERSIÓN CUESTI
CONTROL INTERNO FINANCIERO
Listado de Chequeo - Propiedades de Inversion

1. ¿Las propiedades de inversion, cumplieron con los requerimientos
contemplados en la NIC 40 para su reconomicmiento?
2. ¿La administracion tuvo en cuenta todos los aspectos que establece la NIC
40, para la deternminacion del costo en el recnonimiento inical?
3. ¿Las propiedades de inversion, fueron medidas inicialmente al costo?
4. ¿Se efectúan evaluaciones periodicas con el objeto de determinar los valores

asegurables de las propiedades de inversion?
5.¿Se tiene un kárdex, manual o sistematizado para el control de las

propiedades de inversion?
6- ¿Incluye el kárdex de propiedades de inversion la depreciacion de cada una
de los activos que la conforma?
7. ¿La aplicación de la depreciacion ha sido consistente y uniforme de un periodo
a otro?

FORMATO: Cuestionario de Con
FECHA: AGOSTO 31

15. INVERSIONES INMOBILIARIAS-PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Listado de Chequeo - Propiedades de Inversion

8. ¿Los costos incurridos por concepto del mantenimiento de las porpiedades de
inversion, fueron reconocidas en el resultado del ejercicio?
9. ¿El acceso a las funciones de las propiedades de inversion y datos
relacionados está restringido?
10. ¿Para la valoracion posterior, la administracion establecio el modelo del valor

razonable contemplado en la NIC 40?
11. ¿Para la valoracion posterior, la administracion establecio el modelo del
costo contemplado en la NIC 40?
12.¿La entidad dejó establecido el procedimiento para el manejo de

transferencias de las propioedades de inversion con base en la NIC 40?
13- ¿Se dejó documento el procedimiento para la baja de cuentas de las

propiedades de inversion con base en lo establecido por la NIC 40?
14. ¿Las revelaciones que la admiistracion realizó sobre las propiedades de

inversion, cumplen con los requerimientos de la NIC 40?
GFUF JCGO
Elaboró Aprobó
Cuestionario de Control Interno
AGOSTO 31 2022
A.
SIÓN
CIERO
CUESTIONARIO DE B
SI NO N/A Observaciones

Cuestionario de Control Interno
AGOSTO 31 2022
A.
ADES DE INVERSIÓN
NO FINANCIERO
B
SI NO N/A Observaciones
X
X
CGO AGOSTO 31 2022

probó Fecha
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Terrenos $ 449,842 $ 449,842
Edificios $ 926,054 $ 911,075
Maquinaria y equipo $ 749,208 $ 694,959
Muebles y enseres $ 468,105 $ 429,813
Activos en construcción $ 9,073 $ 25,344
Mejoras a propiedades ajenas $ 366,792 $ 325,811
Flota y equipo de transporte $ 8,892 $ 9,047
Equipo de cómputo $ 253,889 $ 160,472
Otras propiedades, planta y equipo $ 16,050 $ 16,050
Total costo de propiedades, planta y equipo $ 3,247,905 $ 3,022,413
Depreciación acumulada $ -1,262,895 $ -1,112,987
Pérdidas por deterioro de valor $ -239 $ -
Total propiedades, planta y equipo, neto $ 1,984,771 $ 1,909,426
Costo Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Muebles y

enseres
Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 449,842 $ 911,075 $ 694,959 $ 429,813
Adiciones (1) $ 15,519 $ 100,281 $ 55,395

-4058
(Disposiciones y retiros) de propiedades, planta y equipo (2) $ -3,879 $ -24,868 $ -13,130
Incrementos (disminuciones) por movimientos entre las cuentas de
propiedades, planta y equipo $ 3,822 $ -2,417 $ 3,089
(Disminuciones) por transferencias (hacia) Propiedades de inversión
(Disminuciones) por transferencia (hacia) otras cuentas del balance –
activos por impuestos $ -483 $ -14,650 $ -7,062
Otros movimientos menores $ -39
Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 449,842 $ 926,054 $ 749,208 $ 468,105
Depreciación acumulada
Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 176,233 $ 367,205 $ 259,287
Gasto/costo de depreciación $ 27,012 $ 67,320 $ 47,661
(Disminuciones) por aportes a Patrimonios Autónomos -494
(Disposiciones y retiros) de depreciación (2) $ (1,165) $ (18,368) $ (9,441)
Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 202,080 $ 415,663 $ 297,507
Pérdidas por deterioro de valor
Saldo al 31 de diciembre de 2020
Gasto por pérdidas por deterioro de valor - $ 756
(Disposiciones y retiros) de deterioro (2) $ (756)
Saldo al 31 de diciembre de 2021
9897
20373
16483
10298
200
8069
196
5586
353
Activos en Mejoras a Flota y equipo Equipo de Otros Total

construcción propiedades ajenas de transporte cómputo
$ 25,344 $ 325,811 $ 9,047 $ 160,472 $ 16,050 $ 3,022,413
$ 42,403 $ 125,558 $ 339,156

$ -230 $ -61 $ -4,349
$ -74 $ -6,673 $ -587 $ -12,369 $ -61,580
$ -11,907 $ 6,294 $ 432 $ 687 $ - $ -

$ -3,087 $ -3,087
$ -1,079 $ -982 $ -20,496 $ -44,752
$ 106 $ 37 $ 104
$ 9,073 $ 366,792 $ 8,892 $ 253,889 $ 1,605 $ 3,247,905
$ 182,043 $ 6,463 $ 116,959 $ 4,797 $ 1,112,987

$ 25,229 $ 889 $ 26,786 $ 788 $ 195,685
$ (494)
$ (4,147) $ (457) $ (11,705) $ (45,283)
$ - $ 203,125 $ 6,895 $ 132,040 $ 5,585 $ 1,262,895
$ 239 $ 995
$ (756)
$ 239 $ 239
ALAMCENES ÉXITO S.A
CEDULA SUMARIA
15. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Se aplica a las cuentas que conforman las Propiedades, Planta y Equipo, en donde se cond
Alcance:
producción de artículos en relación a su objeto social.
1. Se verifió que los bienes que componen las Propiedades, Planta y Equipo; existen y so
2. Los bienes qie conforman la Propiedad, Planta y Equipo son propiedad de la Compañía
3. Las Propiedades, Planta y Equipo se encuentran correctamente valuados.
Conclusio 4. Se verificó que las depreciaciones estén correctamente calculadas y estas son consisten
nes de la administración.
Auditoría
5. Se comprobó que los bienes que conforman las Propiedades, Planta y Equipo no se en
6. Al final de la revisión realizada, se comprobó que la presentación y revelación de las Pr
SALDO
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA ANTERIO
R
15 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $-

1504 Terrenos $ 449,842
1516 Edificios $ 911,075
1520 Maquinaria y equipo $ 694,959
1524 Muebles y enseres $ 429,813
1528 Activos en construcción $ 25,344
1540 Mejoras a propiedades ajenas $ 325,811
1542 Flota y equipo de transporte $ 9,047
1548 Equipo de cómputo $ 160,472
1553 Otras propiedades, planta y equipo $ 16,050
1592
Elaboró:
EQUIPO DE AUDITORÍA
Aprobó:
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:
y Equipo, en donde se condensan las transacciones sobre el uso de los mismos en beneficio de la organización y en la
anta y Equipo; existen y son usados por la organización.

propiedad de la Compañía El Sol S.A.
nte valuados.
adas y estas son consistentes, de acuerdo con métodos aceptados, bases razonables y requerimientos de la
s, Planta y Equipo no se encuentren pignorados y no exista restricción alguna sobre su uso.
ación y revelación de las Propiedades, Planta y Equipo en el Estado de Situación Financiera es adecuada.
SALDO
DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES
EJERCICI
O REF. Débito Crédito REF. Débito Crédito
$- $- $- $- $-
$ 449,842 C
$ 926,054 C $ 14,979
$ 749,208 C $ 54,249
$ 468,105 C $ 38,292
$ 9,073 C $ 16,271
$ 366,792 C $ 40,981
$ 8,892 C $ 155
$ 253,889 C $ 93,417
$ 16,050 C

JCGO Socio Principal-Gerente
C1
JCGO
31-Dec-21
icio de la organización y en la
equerimientos de la
o.
ra es adecuada.
SALDO SEGÚN
AUDITORÍA
$-
$ 449,842
$ 926,054
$ 749,208
$ 468,105
$ 9,073
$ 366,792
$ 8,892
$ 253,889
$ 16,050
Revisoria Fiscal
ipal-Gerente
CEDULA ANALITICA
Alcance:
y en la producción de artículos en relación a su objeto social.
2. Los bienes que conforman la Propiedad, Planta y Equipo son propiedad de la Compañí
Auditoría
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ANTERIOR
1504 TERRENOS
150401 Terrenos $ 449,842
150402 Valor razonable
150403 Deterioro Acumulado (CR)
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 Edificios $ 911,075

15160502 Valor razonable $ -
15160503 Deterioro Acumulado (CR) $ -
159205 Depreciación Acumulada (CR)
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152001 Máquinaria y Equipo $ 160,472
15200101 Maquinas
15200103 Deterioro (CR)
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y Enseres 429813
15240501 Muebles de oficina
15240503 Deterioro (CR)
PASAN
Elaboró:
Aprobó:

CEDULA ANALITICA
Alcance:
y en la producción de artículos en relación a su objeto social.
2. Los bienes qie conforman la Propiedad, Planta y Equipo son propiedad de la Compañía
Auditoría
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ANTERIOR
VIENEN
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y
1528 3,800,000
COMUNICACIÓN
152805 Equipo de Procesamiento de Datos 3,800,000
15280501 Computadores 4,400,000
15280502 Valor razonable 0
15280503 Deterioro (CR) -600,000
159220 Depreciación Acumulada (CR) -4,400,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 30,500,000
154008 Camiones, Volquetas y Furgones 30,500,000
15400801 Camion 31,450,000
15400802 Valor razonable 0
15400803 Deterioro (CR) -950,000
159235 Depreciación Acumulada (CR) -12,580,000
Elaboró:
Aprobó:
REF:
Auditor:
Fecha
Cierre:
Planta y Equipo, en donde se condensan las transacciones sobre el uso de los mismos en beneficio de la organización
cial.
des, Planta y Equipo; existen y son usados por la organización.
uipo son propiedad de la Compañía El Sol S.A.
ctamente valuados.
e calculadas y estas son consistentes, de acuerdo con métodos aceptados, bases razonables y requerimientos de la
iedades, Planta y Equipo no se encuentren pignorados y no exista restricción alguna sobre su uso.
resentación y revelación de las Propiedades, Planta y Equipo en el Estado de Situación Financiera es adecuada.

EJERCICIO
REF. Débito Crédito REF. Débito Crédito
$ - $ -
$ - $ -
$ 14,979 $ - $ -
$ -
$ -
$ 93,417
38292
GUSTAVO FRANCISCO URREGO
FRANCO
JUAN CAMILO GIRALDO OSPINA JCGO Socio Principal-Gerente
REF:
Auditor:
Fecha
Cierre:
Planta y Equipo, en donde se condensan las transacciones sobre el uso de los mismos en beneficio de la organización
cial.
des, Planta y Equipo; existen y son usados por la organización.
ipo son propiedad de la Compañía El Sol S.A.
ctamente valuados.
e calculadas y estas son consistentes, de acuerdo con métodos aceptados, bases razonables y requerimientos de la
iedades, Planta y Equipo no se encuentren pignorados y no exista restricción alguna sobre su uso.
resentación y revelación de las Propiedades, Planta y Equipo en el Estado de Situación Financiera es adecuada.

EJERCICIO
REF. Débito Crédito REF. Débito Crédito
3,800,000 0 0 0 0
3,800,000 0 0 0 0
4,400,000 E3
-600,000 E3
-4,400,000 E3
30,500,000 0 0 0 0
30,500,000 0 0 0 0
31,450,000
-950,000
-12,580,000
GUSTAVO FRANCISCO URREGO

FRANCO
JUAN CAMILO GIRALDO OSPINA JCGO Socio Principal-Gerente
C2
JCGO
31-Dec-21
neficio de la organización
y requerimientos de la
uso.
ciera es adecuada.
SALDO
SEGÚN
AUDITORÍA
$ 449,842
$ -
$ -
$ -
$ 926,054
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 253,889
$ -
$ -
0
0
0
468105
0
0
0
0
0
evisoria Fiscal
pal-Gerente
C2
JCG
31-Dec-21
neficio de la organización
y requerimientos de la
uso.
ciera es adecuada.
SALDO
SEGÚN
AUDITORÍA
3,800,000
3,800,000
4,400,000
-600,000
-4,400,000
30,500,000
30,500,000
31,450,000
-950,000
-12,580,000
evisoria Fiscal
pal-Gerente
CEDULA ANALITICA
15. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO -
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
Alcance:
beneficio de la organización y en la producción de artículos en relación a su objeto social.
2. Los bienes que conforman la Propiedad, Planta y Equipo son propiedad de la Compañí
nes de la requerimientos de la administración.
Auditoría
uso.
Financiera es adecuada.
SALDO
SALDO DEL AJUSTES
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
ANTERIOR EJERCICI
O REF.
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159205 Terrenos 9524
159210 Edificios 20188
159215 Maquinaria y equipo 16376
159220 Muebles y enseres 10231
159235 Activos en construcción 196
159238 Mejoras a propiedades ajenas 8024
159245 Flota y equipo de transporte 124
159252 Equipo de cómputo 5285
159259 Otras propiedades, planta y equipo 351
Elaboró: GFUF
Aprobó: JCGO
REF: C3
Auditor: JCG
Fecha
Cierre:
31-Dec-21
Equipo, en donde se condensan las transacciones sobre el uso de los mismos en

lación a su objeto social.
nta y Equipo; existen y son usados por la organización.
propiedad de la Compañía El Sol S.A.
e valuados.
adas y estas son consistentes, de acuerdo con métodos aceptados, bases razonables y
, Planta y Equipo no se encuentren pignorados y no exista restricción alguna sobre su
ción y revelación de las Propiedades, Planta y Equipo en el Estado de Situación
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO

SEGÚN
AUDITORÍA
Débito Crédito REF. Débito Crédito
0 0 0
373 9897
185 20373
107 16483
67 10298
4 200
45 8069
72 196
301 5586
2 353


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Almacenes Éxito S.A.

Estados de situación financiera separados

Gastos pagados por anticipado $ 16,353 $ 18,287

Activo por impuestos 25 $ 386,997 $ 339,539

Total activo $ 14,422,470 $ 13,468,080

Total pasivo no corriente $ 2,403,930 $ 1,953,410

(*) Cifras expresadas en pesos colombianos.

Otro resultado integral del periodo

Total otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del período,

(*) Cifras expresadas en pesos colombianos.

Deterioro del valor de los inventarios

Inventario disponible para la venta $ 1,572,556 $ 1,493,627

(2) El movimiento de la provisión durante el periodo presentado es el siguiente:

Los inventarios se encuentran debidamente asegurados contra todo riesgo.

porte menos ente el

se tiene pendiente por vender el

ricciones o gravámenes que

valor neto realizable (valor

ones de deterioro reconocidos

Alcance: Se aplica a las cuentas que conforman los inventarios de la com

1. Se verificó que las partidas de inventarios existen y que se in

SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES

SIFICACIONES SALDO SEGÚN

Asistente de Revisoria Fiscal

cados para su presentación en el Estado de Situación Financiera.

CAL: L&R CONSULTORES S.A.S

Alcance: Se aplica a las cuentas que conforman los inventarios de la compañia, e

1. Se verificó que las partidas de inventarios existen y que se incluyeron

FIRMA DE REVISORIA FISCAL: JCG AUDITOR´S S.AS

RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

Asistente de Revisoria Fiscal

Todas las cantidades y saldos de existencia (incluyendo los ajustes de valuación),

Todos los valores que representan los inventarios son propiedad de la

1. Los márgenes brutos han variado significativamente.

3. La demanda de productos, los niveles de existencias o de producción han cambiado

4. Se han introducido nuevos productos, avances técnicos y modificaciones de ingeniería.

5. Un competidor ha introducido un nuevo producto o ha reducido el precio de un producto

6. La demora en la introducción de un nuevo producto han ocasionado aumentos en los

7. La protección física de los inventarios no es fácil.

8. El proceso de producción contempla diversas etapas con asignaciones significativas de

9. La organización realiza recuentos periódicos y parciales en lugar de realizar un inventario

11. La gerencia ha decidido no continuar con la producción del producto.

12. El nivel de producción de la planta está disminuyendo.

Factores de Riesgo de Control

6. Se requieren ajustes significativos como consecuencia de los inventarios físicos.

10. Se está implementando un nuevo sistema contable de costos o de control de existencias

Aplicar procedimientos para verificar la recuperación de los costos de producción en que se

Problemas de incremento en el precio del producto.

Prestar especial atención a las posibilidades de que existan sustracciones de materiales o

Prestar especial atención a la posibilidad de que queden bienes (maquinarias, materiales,

Analizar si el cambio en el control afecta significativamente el enfoque de la auditoría.

Efectuar procedimientos adicionales de evaluación de los nuevos sistemas o incrementar los

Aumentar el alcance de los procedimientos de corte.

ALMACENES ÉXITO S.A

2 JCG AUDITOR´S S.A.S

ALMACENES ÉXITO S.A

ALMACENES ÉXITO S.A

4 JCG AUDITOR´S S.A.S

ALMACENES ÉXITO S.A

5 JCG AUDITOR´S S.A.S

ALMACENES ÉXITO S.A

Elaboró Revisó Aprobó

estionario De Control Interno

X La empresa no ha realizado inventario fisico durante el año 2019.