TRANS S. R. L.

1 ADQUISICION DE LAS UNIDADES DE TRANSPORTE

Jan-15 UND C/U TOTAL VIDA UTIL V. RESIDUAL

3 750,000 2,250,000 5 años 112,500

2 MEDICION Y RECLASIFICACION A ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

a) Calculo de la depreciacion a junio 2018

Jun-18 VALOR
COSTO DEPRECIACION A JUNIO 2018 VALOR EN LIBROS
DEPRECIABLE
2,250,000 2,137,500 -1,496,250 753,750

b) Medicion al valor razonable

VALOR VALOR COSTOS DE

UND RAZONABLE RAZONABLE VENDER VALOR RAZONABLE
UNITARIO
3 170,000 510,000 -6,000 504,000

c) Calculo del deterioro

VALOR VALOR EN
RAZONABLE LIBROS DETERIORO

504,000 753,750 -249,750

3 MEDICION DEL VALOR RAZONABLE A DICIEMBRE 2018

Dec-18 VALOR VALOR COSTOS DE V. RAZONABLE (-)

UND RAZONABLE RAZONABLE VENDER COSTOS DE VENDER
UNITARIO
3 166,000 498,000 -6,000 492,000

VALOR VALOR EN
RAZONABLE LIBROS DETERIORO

492,000 504,000 -12,000

 4 RECLASIFICACION A PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

01 mayo 2019 La reclasificacion debe medirse al menor entre:

a) Valor registrado como si no se hubiera reclasificado

VALOR DEPRRECIACION
COSTO
DEPRECIABLE 2017 2018 Apr-19
2,250,000 2,137,500 -1,282,500 -427,500 -142,500

b) Valor recuperable (el mayor entre el valor razonable menos costo de venta y el valor en uso)

VALOR
UND RAZONABLE VALOR COSTOS DE VALOR RAZONABLE (-)
UNITARIO RAZONABLE VENDER COSTOS DE VENDER
3 130,000 390,000 -4,000 386,000
3 120,000 360,000
 ASIENTOS CONTABLES

Cta. Descripcion
-------------------- 1 ------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x por la adquisicion de las unidades de transporte

-------------------- 2 ------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68413 Unidades de transporte - costo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39525 Unidades de transporte
x/x por la depreciacion a junio 2018

-------------------- 3 ------------------
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Propiedad, planta y equipo
2725 Unidades de transporte
27251 costo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39525 Unidades de transporte
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66132 Propiedad, planta y equipo
334 Unidades de transporte
x/x por la treclasificacion a activos mantenidos para la venta

-------------------- 4 ------------------
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66132 Propiedad, planta y equipo
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Propiedad, planta y equipo
2725 Unidades de transporte
27251 costo
x/x por el reconocimiento de la perdida por medicion al cierre del periodo
 -------------------- 5 ------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39525 Unidades de transporte
VALOR EN 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
LIBROS 272 Propiedad, planta y equipo
397,500 2725 Unidades de transporte
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
l valor en uso) 661 Activo realizable
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66132 Propiedad, planta y equipo
VALOR EN USO
x/x por el reconocimiento de la perdida por reclasificacion a la fecha de transferencia a PPE

360,000
NOTA: Según el expositor, considera que este último asiento debe registrarse en una cuenta
Además, debería registrarse en cuenta de valuación de la 27 y no directamente rebaja
Debe Haber

2,250,000

2,250,000

Debe Haber
1,496,250

1,496,250

Debe Haber
504,000

1,496,250

249,750

2,250,000

Debe Haber
12,000

12,000
 Debe Haber
2,250,000

1,852,500

492,000

94,500

transferencia a PPE

egistrarse en una cuenta 68 y no en la cuenta 66.

y no directamente rebajando esta cuenta.
Ubinas S.A.C.
1 Política Contable al 31 de diciembre de 2018

Propiedades de Inversión

De acuerdo a los estándares de las NIIF, los inmuebles destinadas para el alquiler serán reconocidos como
propiedad de inversión, estos serán medidos inicialmente al valor razonable mas los costos que se incurran p
ser puestos en alquiler.
La medición posterior será a valor razonable con cambios en resultados y se presentarán en el Activo No Cor
en el Estado de Situación Financiera y en Otros Ingresos/Gastos según corresponda. En las Notas a los Estado
Financieros se revelará el modelo de aplicación de valor razonable.

2 Notas a los Estados Financieros (ESF)

1. Ubinas S.A.C.

31 Propiedades de Inversión

Jul-17
UND C/U GASTOS DE TOTAL
ACONDICIONAMIENTO
Inmuebles 850,000 48,500 898,500

Dec-18

UND VALOR COSTOS DE VENDER VALOR RAZONABLE (-)

RAZONABLE COSTOS DE VENDER

Inmuebles 925,000 (39,000) 886,000

Notas a los Estados Financieros (EERR)

66 Pérdida por medición de Activos no Financieros al Valor Razonable

Valor Inicial 898,500

Valor Razonable a dic 2018 886,000
Pérdida por medición al VR -12,500
 iler serán reconocidos como
mas los costos que se incurran para
presentarán en el Activo No Corriente
ponda. En las Notas a los Estados

Saldo al 31 de diciembre 2018 886,000