Trabajo de Auditoria II Auditoria de Ef

Universidad de Pamplona
Pamplona - Norte de Santander - Colombia

Tels: (7) 5685303 - 5685304 - 5685305 - Fax: 5682750 - www.unipamplona.edu.co
AUDITORIA II
TRABAJO DE INVESTIGACION Y PROFUNDIZACION
Marbell Almeida Aparicio

CC. 1.004.914.494
Alfer Figueroa Contreras
CC.88.263.372
Yurley Katherin Torrado Claro
CC.1.090.435.021
Daniela Nataly Duque Carvajal
CC 1.090.177.504
Facultad de ciencias económicas y empresariales
Contaduría Pública
Villa del rosario, Norte de Santander
2019
Formando líderes para la construcción de un 1

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AUDITORIA II
TRABAJO DE INVESTIGACION PROFUNDIZACION
Marbell Almeida Aparicio

CC. 1.004.914.494
Alfer Figueroa Contreras
CC.88.263.372
Yurley Katherin Torrado Claro
CC.1.090.435.021
Daniela Nataly Duque Carvajal
CC 1.090.177.504
Tutor
Oscar Gerardo Meneses Rubio
Facultad de ciencias económicas y empresariales
Contaduría Pública
Villa del rosario, Norte de Santander
2019

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CONTENIDO
1. MATRIZ CONCEPTUAL
2. LLUVIA DE IDEAS
3. INFORME ADIMINISTRATIVO EJECUTIVO
4. ESCRITO CONSTRUCTIVO
5. CUADRO DE EVIDECIA DOCUMENTAL
6. ESTRATEGIA Y SIULACION DEL PROCESO DE AUDITORIA
7. CONCLUSIONES
8. BIBLIOGRAFIA

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INTRODUCCION
En el siguiente trabajo se realizó una profundización de los temas dirigidos por el

tutor, con el material de profundización se realizó el desarrollo de los contenidos de
la materia Auditoria II.
En la primera parte del trabajo se realizan trabajos prácticos y analíticos, basándose

en el material de profundización y en la segunda parte se realiza la aplicación a los
estados financieros de una empresa en donde se aplicaron los conocimientos
adquiridos en la materia de Auditoria II.

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1. MATRIZ CONCEPTUAL

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2. LLUVIA DE IDEAS

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3. INFORME ADIMINISTRATIVO EJECUTIVO
METODOLOGIAS QUE SE PRACTICAN EN UNA AUDITORIA DE

SISTEMAS DE GESTION
Lugar y fecha de Elaboración: 15 de mayo de 2019 Cúcuta.
Preparado por: Daniela Duque

Marbell Almeida
Objetivo: Con el siguiente trabajo de investigación se busca ampliar los

conocimientos y conocer las diferentes meto logias a aplicar en una auditoria de
sistemas de gestión.
Resumen: En el siguiente informe administrativo se describe de manera teórica

las diferentes metodologías de la auditoria en sistemas de gestión, características
y campo de acción para el desarrollo profesional del auditor y el plan de acción para
ejercer cada una de estas, aumentando la confiabilidad en la información y
prestación del servicio, dando garantías.
En las diferentes ramas de auditoria encontramos que la profesión cada día está
más encaminada al aseguramiento de la información y por ende a la certificación,
la AUIDITORA es una de las ramas más amplias debido a las situaciones que se
presentan en el entorno económico, social, de las organizaciones.
TIPOS DE METODOLOGIAS DE UNA AUDITORIA DE SISTEMAS DE GESTION
En los sistemas de Auditoria de gestión se realizan técnicas de asesoramiento que

ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con

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el fin de conseguir con éxito la estrategia pertinente para los diferentes campos
industriales o prestación de servicios.
Uno de los motivos principales por el cual una organización busca de los sistemas
de gestión en una auditoria es el cambio indispensable para reajustar la gestión o
la organización del mismo.
Los procedimientos y técnicas a aplicar serán principalmente de carácter general,

destinados a la detección de problemas y puntos débiles en las entidades auditadas,
permitiendo analizarlos con el objetivo de mejorarlos, no pudiendo ser tan concretos
como en la auditoría financiera, donde el fín mucho más claro, la imagen fiel de un
patrimonio y de sus variaciones.
Por tanto, en auditoría de gestión, los objetivos que pueden plantearse a un auditor
pueden ser amplísimos. Por ejemplo, un incremento del control en un almacén, la
implantación de un sistema que racionalice tareas y segregue funciones; el
establecimiento de un procedimiento que descargue tareas a los directivos,
permitiéndoles ganar tiempo; la creación o mejora de un sistema de archivo; el
incremento de la productividad, etc. O incluso puede ocurrir que encargue una
auditoría operativa una entidad que ni siquiera plantea de partida unos objetivos
concretos, solicitando en principio una mejora de su eficiencia global. Cualquier
revisión o trabajo puede ser considerado dentro del campo de la auditoría de
gestión, siempre que mejore la eficiencia o la eficacia, utilizando los procedimientos
adecuados a la consecución de los objetivos planteados. Por tanto, podemos definir
los procedimientos de auditoría de gestión como los trabajos, verificaciones,
comprobaciones, revisiones, etc. a realizar por el auditor para formarse una opinión
sobre la eficiencia, eficacia, y economía de la gestión y operatividad del ente
auditado, obteniendo la evidencia necesaria y suficiente.
Nos centraremos en una propuesta de procedimientos que se basará en un criterio

de clasificación, consistente en la división de las técnicas en:
A.- Básicas
B.- Cualitativas
C.-Cuantitativas

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D.-De control
La razón de dicha división es que tiene carácter universal y globalizador.
A.- BASICAS
a) Entrevistas Constituyen un instrumento fundamental en las auditorías de

eficiencia, eficacia y economía, obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible
de información, ayudando a obtener ideas, no contempladas inicialmente en la
elaboración de los programas de auditoría. La técnica de la entrevista permite
realizar análisis detallados, logrando extraer datos u opiniones de un grupo de
individuos, procesándolas posteriormente en función de los objetivos perseguidos.
Presenta desventajas, principalmente la de un coste muy elevado, así como la
dificultad de valorar la influencia que puede establecer el entrevistador sobre las
respuestas, o bien los posibles sesgos existentes por presiones ejercidas sobre los
entrevistados.
b) Cuestionarios Se realizarán en el mejor clima posible, obteniéndose la

información a través de las encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, así
como detectar problemas a priori. Fundamentalmente, sirven para configurar la
información básica, por lo que es aconsejable completarla o contrastarla con la
observación de hechos o registros. El cuestionario posee la ventaja de su coste,
más reducido que la realización de las entrevistas, así como permite conservar el
anonimato de una población que puede ser tan grande como se desee, pues las
respuestas pueden ser tratadas informáticamente. Como principal desventaja
presenta el hecho de que comporta una estandarización de las respuestas,
pudiendo provocar en determinados casos un sesgo en la información, siendo
importante el emplear un adecuado sistema estadístico. También puede suponer un
elevado esfuerzo en cuanto a su confección, para lo cual es muy útil el empleo de
un programa informático.
c) Observación documental Su objetivo es la recopilación de la información gráfica

existente relativa al objeto de estudio. Permite la consecución de información
extrayéndola de cualquier documento considerado importante (informes, memorias,
reportajes, expedientes, etc.) Como ventajas de esta técnica se puede señalar que
facilita la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo de soporte válido a la
evidencia, pero supone normalmente un elevado esfuerzo de selección, ordenación
y clasificación. d) Observación directa Consistente en analizar espacios físicos,
distribuciones de almacenes, oficinas, detección de medios materiales, o también

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situaciones, relaciones, etc. En definitiva, se centra en todo aquello que permita una
visión de conjunto del entorno en el que se realiza la auditoría de gestión. De esta
forma se proporciona una visión general e intuitiva de la organización, aunque
depende en gran medida de la subjetividad del observador, por lo que puede
provocar algún error o sesgo
. B.- CUANTITATIVAS Permiten establecer índices en algunos casos sobre la

realidad o situaciones estudiadas.
a) Revisiones analíticas Permiten, a través de la comparación de datos, detectar

variaciones ilógicas, posibles pérdidas de recursos, evoluciones, tendencias, etc,
aunque precisan de otras técnicas de apoyo que den consistencia y evidencia a lo
detectado.
b) Análisis de superficies Incluye el estudio de variables de proporción o de

distribución de superficies.
Presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de decisiones,

aunque precisa de planos y medidas, que en ocasiones no existen, debiendo
dedicar tiempo a las mediciones y cálculos, es decir, precisan de elementos técnicos
no siempre manejables con facilidad.
c) Indicadores de personal Pueden ser muy diversos, desde indicadores de

asistencia, de productividad, de rotación, de sustituibilidad, etc. Junto a estos
indicadores, si la entidad posee un archivo del personal, con sus datos personales
(edad, formación, sexo, aficiones, etc.) es posible efectuar estudios que permitan
conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de tareas lógicas, como en
el análisis de superficies, presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos
para la toma de decisiones pero precisan de instrumentos de medida adecuados.
d) Evaluación de los recursos La evaluación de los recursos utilizados en una

determinada actividad es un aspecto importante para valorar la eficiencia y la
economía de una entidad, determinando si son los necesarios y suficientes para la
realización de la actividad, detectando excesos o defectos en su aplicación y
evaluando las condiciones de adquisición. Presenta el problema de la valoración de
los recursos o flujos, con el fin de obtener indicadores.
e) Análisis de flujos Permite plasmar gráficamente actividades, procesos y

sistemas, posibilitando el análisis de cada unidad o área orgánica en las que se

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estructure la entidad a auditar. Para ello hay que entender cada área como una
unidad en relación con el entorno, atravesada por flujos de inputs y outputs.
f) Técnicas de análisis económico Estas técnicas incluyen, los procedimientos de

elaboración de presupuestos, así como el posterior cálculo de desviaciones técnicas
y económicas. Cálculo de tendencias y análisis comparativos con otras entidades
del mismo sector o con empresas de diferentes sectores. Es importante que la
empresa disponga de un buen sistema de archivo, con el fin de poder acceder a los
datos históricos. Análisis de los resultados, situación financiera a corto y largo plazo,
cálculo de ratios, etc. Por último, la elaboración y estudio de los estados financieros
complementarios. Estas técnicas permiten obtener información sobre las
distribuciones de recursos a través del cuadro de financiación, composición del
inmovilizado, etc, pero precisan el apoyo de otras técnicas, principalmente básicas.
C.- CUALITATIVAS Están referidas a problemas que pueden surgir de carácter no

cuantitativo, como los conflictos interdepartamentales, el entorno la calidad de los
outputs, etc. aplicando las técnicas que se consideren más convenientes para
eliminar los problemas. Estas técnicas incluyen:
a) Evaluación del estilo y calidad Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia
suficiente sobre el tipo de dirección que existe, la calidad de los trabajadores y
técnicos, así como la existencia o no de liderazgos. Esta técnica es útil para evaluar
la capacidad del personal, pudiendo detectar carencias de formación, empleados
con necesidades de reciclaje, etc., pero precisa complementarse con técnicas
básicas y pueden, además, existir sesgos por miedos, rencores, etc.
b) Estudio de las relaciones interdepartamentales Representa el estudio de los tipos

de grupos que operan en la organización o entidad, delimitando sus objetivos,
expectativas y grado de cohesión. Su aplicación es útil para mejorar el control de
los procesos y flujos de información, así como de las personas con mayor capacidad
de liderazgo e influencia sobre los procesos de decisión. c) Análisis del clima de
trabajo El objetivo de este análisis es conocer el nivel de motivación y
compenetración de los empleados en relación a los objetivos planteados por los
responsables de dicha unidad. Si se presenta algún conflicto, el auditor ha de
proponer las mejoras y recomendaciones necesarias para solucionarlos, por lo que,
de alguna manera, es aconsejable que posea unos ciertos conocimientos
psicológicos.

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d) Conocimiento del entorno jurídico-laboral de la entidad auditada Se trata de una

evaluación, actual o futura, del capital humano que posea una empresa, así como
la revisión del entorno jurídico en que se desenvuelve la entidad, debiendo evaluarlo
atendiendo principalmente a las actuaciones de los técnicos cuyas
responsabilidades puedan tener consecuencias legales, por ello, es una técnica que
entra en aspectos normalmente problemáticos.
D. DE CONTROL El objetivo de estas técnicas es detectar las desviaciones que se

puedan haber producido y tomar las medidas correctoras oportunas. Las fases de
que constan estas técnicas son:
a) Implantación de un sistema de control El objetivo principal de este procedimiento

es la detección de las diferencias producidas entre los datos obtenidos y los
objetivos previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se produzcan. Esta
técnica de implantación es importante, ya que si no se consigue, las siguientes fases
no podrán llevarse a cabo.
b) Evaluación Supone un diagnóstico de los errores o divergencias surgidos y su

importancia. Para ello, se comparará el desarrollo real con el previsto, obteniendo
una valoración de la eficacia del sistema implantado. Este procedimiento consiste
en buscar unos indicadores de eficiencia y de eficacia, que permitan medir el nivel
inicial de partida, antes del comienzo de la auditoría, con el objetivo de poder valorar
los incrementos, o decrementos en su caso, que se produzcan a partir de dicho
momento; detección de los puntos fuertes y débiles de la organización y
comparación de la situación real con los indicadores previstos, determinando el nivel
de desviación existente.
c) Seguimiento Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuación

implantado, con el objetivo de superar los problemas, errores o puntos débiles
detectados, buscando entonces medidas correctoras e incorporándolas a futuros
trabajos.
RECOMENDACIONES
Se les recomienda a las organizaciones implementar los sistemas de gestión de

auditoria, como parte fundamental para el buen desarrollo de sus actividades,
aplicando de la mejor manera para alcanzar los niveles óptimos de productividad y

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eficacia en sus organizaciones y con el tratamiento específico en cada sistema,

dependiendo el área que desarrolle el ente.
En la auditoria de sistemas de gestión le permite la realización de los trabajos a las

organizaciones a través de un método general aplicable a cualquier área, estructura,
funciones, etc.
La aplicación de este método garantiza a las organizaciones una posición en el

medio, ya que genera confianza al público y una mejor optimización en los procesos
internos y externos de la organización.
Elaboro y Reviso
_____________________________ ____________________________
DANIELA DUQUE MARBEL ALMEIDA

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4. ESCRITO CONSTRUCTIVO

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5. CUADRO DE EVIDECIA DOCUMENTAL

CICLO DESCRIPCION FUNCIONES ASIENTOS DOCUMETOS
TIPICAS CONTABLES IMPORTANTES
Ciclo de El ciclo de  Relaciones  Obtención  Certificados
tesorería o tesorería de una con las y pago de provisionales de
Administración empresa incluye sociedades financiamie acciones
Financiera aquellas financieras y nto  Acciones emitidas
funciones que de crédito  Emisión y  Obligaciones,
trata sobre la  Relaciones retiro de bonos, papel
estructura y el con los acciones comercial
rendimiento del accionistas  Compraven  Acciones, bonos y
capital. Se  Administraci ta de otros instrumentos
inician con el ón del inversiones adquiridos como
reconocimientos efectivo y las en valores inversiones
de las inversiones  Acumulació  Títulos de crédito
necesidades d  Acumulación n, cobros y como cheques,
efectivo, , cobro y pagos de agares, carta de
continúan con la pagos de intereses y crédito, etc.
distribución del intereses y dividendos  Contratos de
efectivo dividendos  Amortizació cambios de
disponible a las  Custodia n de moneda extranjera
operaciones física del descuentos para entrega futura
productivas y efectivo y los , gastos y  Fideicomiso o
otros usos y valores primas convenios para el
termina con la  Administraci diferidas, plan de beneficios
devolución del ón de en relación a empleados
efectivo a los monedas con deudas  Pólizas de seguros
inversionistas y extranjeras, e
acreedores incluyendo inversiones
riesgos  Cambios
cambiarios en los
 Administraci valores
ón y según
vigilancia de libros de
la deuda inversiones
(principal e y deudas
intereses)  Compra y
 Operaciones venta de
de inversión moneda
y extranjera
financiamient
o
 Administraci
ón financiera
de planes de
beneficios a
empleados

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 Administraci
ón de
seguros
Ciclo El ciclo de  Selección de  Compras  Requisiciones de
Adquisición y compras de una proveedores  Desembols compras
Compras empresa incluye  Preparación o de  Ordenes de
todas aquellas de efectivo compras y
funciones que solicitudes  Pagos contratos
se requiere para de compra anticipados  Documentos de
levar a cabo  Función  Acumulacio recepción de
para la específica de nes de mercancías
adquisición de compras pasivos  Facturas de
bienes  Recepción  Ajustes de proveedores
mercancías y de compras  Notas de cargo y
servicios, el mercancías de crédito
pago de esas  Control de  Solicitudes de
mismas calidad de cheques
adquisiciones; mercancías y  Recibos de
clasificar, de servicio al servicios
resumir e cliente  Pólizas cheque
informar lo que  Registro y
se adquirió y lo control de las
que se pago cuentas por
pagar y los
pasivos
acumulados
 Desembolso
de efectivo
Ciclo de La actividad  Contabilidad  Transferen  Ordenes de
producción o más importante de costos cias de producción
Inventarios del ciclo de  Control de inventarios  Requisiciones de
producción es la fabricación (de materia materiales
obtención de un  Administraci prima a  Tarjetas de tiempos
artículo ón de procesos y (mano de obra)
determinado inventarios a producto  Informes de
mediante el uso  Contabilidad terminado) producción
de los recursos de  Aplicación  Informes de
adquiridos con inmuebles, del costo desperdicios
ese propósito. maquinaria y de mano  Hojas de trabajo de
Como son los equipos de obra aplicación de
materiales,  Aplicación gastos de
mano de obra del gasto fabricación
directa y de  Hojas de costos
elementos de fabricación
costo indirectos.  Depreciaci
Las funciones ón y
del ciclo de amortizació
producción n de
manejan inmuebles,
recursos como maquinaria

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inventarios s y equipos
propiedades y y otros
equipos costos
depreciables, diferidos
recursos  Variaciones
naturales, (incluyendo
seguros los
pagados por desperdicio
adelantado y s)
otros activos no  Cabios en
monetarios. el valor en
libros de
inventarios
 Inmuebles,
maquinaria
s y equipos
y otros
costos
diferidos
 También se
puede
incluir
como
asiento
contable
los retiros o
ventas de
inmuebles
maquinaria
s y equipos
Ciclo de El ciclo de  Otorgamient  Ventas  Pedidos de clientes
ingresos ingresos de una o de crédito  Costo de  Ordenes de ventas
empresa  Toma de ventas y embarque
incluye todas pedidos  Ingresos de  Conocimientos de
aquellas  Entrega de caja embarque
funciones que mercancías  Devolucion  Facturas de ventas
se requieren y/o servicios es y  Facturas de ventas
llevar a cabo  Facturación rebajas  Notas de redito por
para cambiar  Contabilizaci sobre devoluciones y
por efectivo, ón de ventas rebajas sobre
con los comisiones  Descuento ventas
clientes, sus  Contabilizaci s por  Avisos de remesas
productos o ón de pronto de clientes
servicios garantías pago  Otras formas
 Cuentas por  Provisiones especiales para
cobrar para llevar a cabo
 Cobranzas cuentas de ajustes a cuentas
 Ingresos en cobro de clientes
efectivo dudoso

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 Ajuste a  Cancelacio
facturas y/o nes y
notas de recuperacio
crédito nes de
 Determinació cuentas
n del costo incobrables
de ventas  Gastos de
comisiones
 Creación
de pasivos
por el
impuesto a
las ventas
 Provisiones
para gastos
de garantía
Ciclo de El ciclo de  Reclutamient  Pagos de  solicitud de empleo
nomina nómina contiene o y selección nominas  contratos de
la contratación del personal  Anticipos trabajo
utilización y  Contratación de sueldos  informes de tiempo
pagos de del personal y  tarjetas de reloj
servicios  Llevar las prestamos  autorización de
personales relaciones al personal ajustes de nomina
como por laborales  Distribucion  autorización de
ejemplo las  Preparar es de mano pagos especiales
omina de mano informes de de obra  recibos de pago
de obra directa, asistencia  otras  cheques
mano de obra  Registro, prestacione
indirecta información y s al
ejecutiva control de la personal
administrativa, nomina  ajustes de
etc. Incluye  Desembolso nomina
aquellas de efectivo
funcione que se  Promoción y
requiere llevar a evaluación
cabo para la del personal
contratación y
utilización de
mano de obra,
el pago de
mano de obra;
clasificar,
resumir e
informar lo que
se utilizó y pago
de mano de
obra

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6. ESTRATEGIA Y SIULACION DEL PROCESO DE AUDITORIA
NIT.805.254.326-0
San José de Cúcuta, 25 de mayo 2019
Señor:
ADELARDO RAMIREZ
Gerente
CONCRETOS Y MORTEROS S.A
Cordial saludo,
Nuestra firma de auditores DAMK ASOCIADOS, para dar respuesta a su solicitud

enviamos la propuesta correspondiente para realización de auditoría financiera a
su reconocida Empresa CONCRETOS Y MORTEROS S.A.
En forma detallada hacemos llegar la dinámica, los procesos y técnicas utilizados

por nuestro grupo de profesionales en la aplicación de la Auditoria que se ajuste a
las necesidades de su empresa, se realizara la observación de los factores de riesgo
y su alcance para dar cumplimiento a los objetivos establecidos se puede iniciar la
propuesta modelo de planificación Auditoría Financiera diagnosticando el control
interno, los procesos financieros, administrativos y operacionales existentes; lo

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anterior expuesto permite que nuestro cliente tenga la seguridad y confianza de

una adecuada planificación y elaboración de procesos; a través de nuestra
experiencia y el recorrido de nuestra firma
en el mercado y sobre todo en la región donde nos hemos destacado por la seriedad
y el cumplimiento en la realización de nuestro trabajo, enfocado de manera especial
en la satisfacción de nuestros clientes.
Nuestros estándares de calidad y seriedad para el desarrollo y cumplimiento de

nuestro trabajo de auditoria, permite un desarrollo óptimo de nuestra infraestructura
que va de la mano de nuestro grupo de profesionales altamente capacitados para
atender CONCRETOS Y MORTEROS S.A con niveles de excelencia.
El compromiso, autonomía, y seriedad serán nuestra mejor carta de presentación,

nuestro grupo de profesionales está a su disposición y atento a cualquier inquietud
agradecemos de antemano su solicitud y permítanos tener el gusto de ofrecerle
el mejor servicio.
Atentamente,
_________________________
MARBEL ALMEIDA APARICIO
Representante Legal
DAMK ASOCIADOS

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NIT.805.254.326-0
PROPUESTA
DAMK ASOCIADOS Es una empresa que incursiona con la visión de ofrecer

servicios profesionales en asesoría financiera y económica para todo tipo de
empresa; con el interés de brindar nuestros servicios especializados en pymes.
Nuestro equipo de trabajo está respaldado por la experiencia y seriedad de un grupo
de profesionales para ofrecer un servicio completo a cada cliente de acuerdo a su
necesidad, dando cumplimiento a las normas legales vigentes y estatutarias.
MISION
Brindar un servicio personalizado de consultoría fiscal y análisis, siguiendo la

normatividad legal y estatuaria de manera oportuna y eficaz, siendo estratégicos
con calidad y estándares certificados.

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VISION
Consolidarnos como una firma reconocida para ofrecer a nuestros clientes servicios
profesionales de calidad en áreas de auditora, revisoría fiscal, asesoría tributaria y
planeación financiera las cuales contribuyan al mejoramiento de las entidades.
OBJETIVOS
 Manejar la metodología, la orientación y modelos a través de la aplicación

de los requerimientos exigidos por la normatividad, para la realización de un
excelente trabajo con óptimos resultados, permitiéndole al cliente acceso al
servicio por un precio razonable que acrecienten notablemente la relación
costo/beneficio entre nuestra empresa y el cliente.
 Plantear recursos integrales con un enfoque personalizado, que permitan

permanente en el cumplimiento de las actividades que realiza la
organización.
 Ofrecer eficaz recomendaciones y consejo utilizando la normatividad legal

para la realización de la Auditoria.

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NIT.805.254.326-0
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
 AUDITORÍA EXTERNA E INTERNA
 Ejecutar diagnósticos detallados ordenados y críticos, para otorgar las

herramientas que permitan ofrecer las sugerencias y medidas para la
elaboración de los planes de mejoramiento según sea el caso por las
debilidades detectadas e informadas. Dando así a nuestro cliente una
visión más clara en la toma de decisiones.
 Direccionar los resultados de la auditoría según el tipo de riesgo con el
adecuado informe siempre enfocado al mejoramiento de los procesos,
transacciones y operaciones de la Compañía que redundan en una operación
más eficiente.

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 CONTROL INTERNO
Asesoría en el diseño e implementación del sistema de control interno, evaluación

técnica del sistema de control interno y capacitación de personal directivo,
ejecutivo y operativo en aspectos propios del control interno.
 REVISORÍA FISCAL
Emplear las técnicas de avance en el cumplimiento de la Revisoría Fiscal

siguiendo los pasos establecido con la utilización de las auditorias previamente
realizadas que abarcan la empresa de manera integral, como lo determinan las
prácticas de las auditorias financiera, tributaria y operativa. Permite dar un juicio
real certificando la responsabilidad de calidad en la realización del trabajo y brindar
satisfacción para nuestros clientes.
METODOLOGIA DE AUDITORIA
Se implementara la elaboración de la auditoria de la siguiente manera:
Primera Fase Se identifica el origen y alcance de la Auditoria
Segunda Fase Después del previo aviso de la auditoria se procede a

realizar la visita al área que se va evaluar.
Tercera Fase

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Se elaboración y aplicación las listas de chequeo,

cuestionarios, los métodos, herramientas a la información
requerida para análisis y realización de la Auditoria.
Se identifican los factores de riesgos, el cumplimiento y los

Cuarta Fase hallazgos par Entrega del informe final de la Auditoria.
PRIMERA FASE:
En esta fase inicial el auditor realizará una planeación adecuada de la auditoria en

los aspectos generales y específicos, se identificarán de las operaciones de la
empresa
Sistema contable, controles internos, estrategias entre otros, y aplicar las Normas
de auditoria aplicables para cada fase:
Indagación y documentación con el conocimiento de los procedimientos del cliente.

(NIA 300/230)
• Análisis de las variaciones financieras, mediante procedimientos analíticos y de

indagación.
• Evaluación y documentación de los riesgos inherentes a la operación, al mercado,

al sistema y al registro financiero a los que se ve expuesto nuestro cliente. (NIA
315/230).
• Evaluación mediante pruebas de detalle sobre los controles mitigantes de los

riesgos identificados. (NIA 330/230).
SEGUNDA FASE:

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Esta fase también es conocida como fase de ejecución y tiene como finalidad que
el auditor proceder a una revisión analítica y la planeación de la aplicación de los
procedimientos y pruebas de materialidad ajustadas con las normas aplicables en
la auditoria de los estados financieros, aplicación de:
Procedimientos analíticos (NIA 520) y de Detalle mediante muestreos (NIA 530).
• Estimados (NIA 540).
• Partes relacionadas (NIA 550).
• Eventos subsecuentes (NIA 560).
TERCERA FASE:
El auditor procede a realizar los diferentes tipos de pruebas a cada una de las
áreas que se auditaran, también a los estados financieros cuya finalidad de
establecer su razonabilidad y evaluar los resultados de las pruebas que permiten
identificar si hay errores, hallazgos cumplimientos y empezar a la realización de la
cuarta fase que es la realización del informe, aplicación de Normas de auditoria:
• Empresa en marcha (NIA 570).
• Uso de trabajo del auditor interno (NIA 610).
• Uso del trabajo de un experto (NIA 620).
• Auditoria de Estados Financieros preparados de conformidad con un marco de

información financiera con fines específicos (NIA 800).
CUARTA FASE:
El auditor ya tiene las evidencias físicas, documentales, testimoniales y analíticas

arrojadas del proceso de ejecución, en los procesos prácticos registrado en los

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papeles de trabajo donde se encuentra documentado el resultado de la auditoria,

los procedimientos de las sustentaciones aplicadas en diversas operaciones de la
empresa; se procede a estructurar el informe financiero para hacer entrega a la
gerencia del grupo empresarial el dictamen de los estados financiero y los opiniones
del grupo auditor que realizo la auditoría financiera.
Aplicación de las NIAS:
• Representaciones de la administración (NIA 580).
• Evaluación de la evidencia y formación de la opinión (NIA 700).
• Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría

emitido por un auditor independiente (NIA 701).
• Modificaciones al informe del auditor (NIA 705).
• Otros relacionados con el informe (NIA 706/NIA 710/ NIA720).

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NIT.805.254.326-0
MARBELL ALMEIDA APARICIO
Contador público egresada de la Universidad de Pamplona, tarjeta profesional

TP- 26783 con Especialización en Auditoría y Administración de la Información
Tributaria de la Universidad Santo Tomás, Especialización en Gerencia
Financiera en la Universidad Pontifica Bolivariana, Especialización en Revisoría
Fiscal, Maestría en Contabilidad y Finanzas.
Con un perfil profesional polifacético y enriquecido por las diferentes áreas del
conocimiento en las que me he desempeñado en el sector público, tanto en el
área Administrativa, Contable y Revisoría Fiscal. Mi desempeño profesional me
ha permitido edificar un proyecto de vida caracterizado por la ética, la
responsabilidad, el respeto a la diferencia que conduce un trato digno hacia los
demás, la sociedad y las Instituciones que he desempeñado cargos de gran
responsabilidad e imparcialidad.

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NIT.805.254.326-0
YURLEY KATHERIN TORRADO CLARO
ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA
Contador Público Autorizado Tarjeta Profesional TP 080317-t
Contador Público de la universidad de pamplona, especialista en legislación

tributaria y revisoría fiscal de la universidad católica del oriente, auditor interno
certificado (CIA) y profesional certificado en aseguramiento de gestión de
riesgos (CRMA -certified risk management assurance)
Con 6 años de experiencia profesional, 3 de ellos en servicios de auditoría y

consultoría de empresas liderando proyectos de modelos de administración de
riesgos, mejora de procesos, sistemas de gestión y proyectos de Outsourcing
de auditoria interna. Cuento con experiencia en materia de impuestos, auditoria
y contabilidad, durante mi recorrido por empresas industriales y
comercializadoras, he tenido la oportunidad de realizar y ejecutar todo tipo de
auditorías, financieras, tributarias, y de gestión; además de desempeñarme
como contador en diferentes empresas a nivel nacional. Soy docente
universitario de la corporación universitaria Remington.

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NIT.805.254.326-0
DANIELA NATALY DUQUE CARVAJAL
Persona competente, comprometida, servicial, con facilidad para comunicarse y

manejar público, abierta al aprendizaje, con total disponibilidad para movilizarse si
el cargo lo requiere.

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Competencias Técnicas.
Manejo y teneduría de libros

Registro de operaciones contables
Liquidación de impuestos (ICA, rete fuente, IVA)
Elaboración de documentos y soportes contables
Registro de operaciones utilizando software contable
COMPETENCIAS LABORALES
Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría,

Planifica y organiza el trabajo eficazmente,
Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado,
Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia,
Rrecopila información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
Revisando documentos, registros y datos,
Eentiende lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus consecuencias para
la auditoría.
Verifica la exactitud de la información recopilada,
Cconfirma que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría,
Evalúa aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos y
conclusiones de la auditoría,
Uutiliza los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditoría,
Prepara informes de auditoría,
Mantener la confidencialidad y la seguridad de la información, y
Ccomunica e eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas personales o con
el apoyo de un intérprete.

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NIT.805.254.326-0
ALFER FIGUEROA CONTRERAS
PERFIL PROFESIONAL
Profesional como Contador Público y Derecho, con amplia experiencia en el sector

público y privado. Me caracterizo por ser una persona responsable, exigente,
adaptación al cambio, buenas relaciones interpersonales, comprometida a nivel
organizacional, cuento con capacidad de innovación, creatividad para gestionar y
liderar proyectos institucionales, capacidad para trabajo en grupo y bajo presión.
Profesional en Auditoría Financiera y Derecho Administrativo, cuento con una

amplia experiencia de conocimientos en la consolidación de información financiera
de manera analítica, evaluando de forma pormenorizada cada uno de los
procedimientos relacionado con el análisis y la proyección de la información
contable de diferentes empresas, vinculado al grupo de profesionales AUDITAR
S.A.S. Como soporte financiero en PYMES.

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NIT.805.254.326-0
PRESUPUESTO
Los honorarios profesionales se ajustan al tiempo que se invertirá en la realización

del trabajo, se tendrá en cuenta las tarifas de facturación (no incluye el impuesto de
valor agregado (IVA)), no se contemplarán los gastos de viaje que se causen
cuando tengamos que realizar pruebas fuera de la ciudad, los cuales deberán ser
asumidos por su compañía.
Por lo anteriormente expuesto y considerando las características del trabajo a

ejecutar se ha estimado los honorarios de la auditoria en TREINTA MILLONES DE
PESOS M/CTE ($30.000.000), los cuales seran cancelados en dos(2) pagos de la
siguiente forma:
 PRIMER PAGO: Al inicio de la Auditoria; QUINCE MILLONES DE PESOS

M/CTE($15.000.000) .
 SEGUNDO PAGO: Al fin de la misma; QUINCE MILLONES DE PESOS

M/CTE($15.000.000).

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NIT: 900.092.414-4
CONCRETOS Y MORTEROS S.A es una empresa norte santandereana cpn mas

de 10 años de experiencia, dedicada a la producción y comercialización de concreto
y los productos generados por la industria concretera en todas sus modalidades.
Domicilio:
 PLANTA CUCUTA: Anillo vial oriental via Carcel Modelo frente a C.C. Jardin
Plaza, Barrio Escobal. Lote 3. Cucuta.
 PLANTA EL DIAMANTE: Sector el diamante via Pamplona
Misión:
Concretos y Morteros S.A. Somos una empresa dedicada a la producción y

comercialización de concreto premezclado en todas sus modalidades, líder en el
sector de la construcción como una opción eficiente e innovadora, contamos con un

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equipo humano idóneo, capacitado y líder, con innovación y tecnología ofreciendo

a nuestros clientes productos y servicios con los más altos estándares de calidad
buscando siempre la satisfacción de sus necesidades.
Visión:
Ser una empresa reconocida y líder en el mercado industrial de la construcción en

cuanto a la comercialización de artículos de hormigón generando relaciones de
largo plazo con nuestros clientes, proveedores, colaboradores y socios, basados en
tecnología infraestructura y recurso humano idóneo.
Política de Calidad
Estamos comprometidos en entregar productos de excelente calidad con el fin de

satisfacer a nuestros clientes, nos comprometemos con la mejora continua en todos
nuestros procesos asegurando el crecimiento de la empresa y manteniendo un
sistema de calidad certificado bajo la norma ISO 9001; por tal motivo contamos con
personal calificado para cada una de las etapas del proceso de producción de
nuestros concretos y morteros.

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MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES: PREPARACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Sub PRIORIZACIÓN EVALUACIÓN DEL CONTROL

Descripción Descripció Responsa
Nivel Actividad Frecuen
del Objetivo n del Probabilid Impac Tipo de ble de
proceso Inhere de Control cia de
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nuevo país en paz
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precisa
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sistema
información
operativa
contable

nuevo país en paz
Las
auditorias
son
herramienta
s
indispensab
les para la
preparación Anual Gerente
y
presentació
n razonable
de los
Estados
Financieros
.

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CONCRETOS Y MORTEROS S.A

Balance General
(31 de Diciembre de 2017) Cifras expresada en miles
ACTIVO AÑO 2017
Activo Corriente
Efectivo $470.980.757
Deudores $98.205.897
Entes Relacionados $43.834.533
Otras Cuentas por Cobrar $41.291.929
Inventarios $100.612.532
Diferidos $16.997.670
Total Activo Corriente $771.923.318
Activo No Corriente
Inversiones en Entidades Controladas $742.679.396
Otras Inversiones $6.010.197
Otras Cuentas por Cobrar $2.828.419
Propiedades, Plantas y Equipos $484.346.999
Crédito Mercantil 0
Intangibles $44.626.685
Diferidos $16.711.356
Otros Activos $5.223.336
Valorizaciones $866.204.523
Total Activo No Corriente $2.168.630.911
TOTAL ACTIVO $2.940.554.229
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras $13.174.236
Proveedores $111.153.265
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar $119.880.118
Impuestos $128.355.036
Total Pasivo Corriente $451.520.684
Pasivo No Corriente
Obligaciones a Largo Plazo $24.553.314
Pensiones de Jubilación $97.598.953
Impuesto Diferido Crédito $11.020.277
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar $1.474.589
Total Pasivo No Corriente $402.627.758
TOTAL PASIVO $854.148.442
PATRIMONIO
Patrimonio Neto $2.086.405.787
TOTAL PATRIMONIO $2.086.405.787
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $2.940.554.229

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DESCRIPCIÓN SI NO N/A Acciones
Activo
Disponible
¿Los saldos de caja al cierre a 31 de

diciembre de 2016 existen y están X
debidamente soportados y conciliados?
¿Todas las cuentas bancarias están

X
debidamente conciliadas?
¿Las cuentas bancarias están a nombre

X
de la Compañía?
¿Los saldos crédito de bancos fueron

X
reclasificados a la cuenta del pasivo?

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¿Las partidas conciliatorias están

debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
X
estados financieros? Ej. recaudos por
registrar, notas crédito por aplicar, etc.
¿Todas las cuentas por cobrar a

vinculados económicos están
debidamente conciliadas y las partidas
X
conciliatorias no tienen implicaciones
significativas en los estados financieros?
¿Los saldos por cobrar a los empleados

están debidamente conciliados con
están siendo descontados de acuerdo
X
con lo convenido y autorizado por el
trabajador?
Inventarios

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¿Los saldos de inventarios del libro

mayor están debidamente conciliados X
con el módulo de inventarios?
¿Las partidas conciliatorias están

debidamente soportadas y no tienen
X
implicaciones significativas en los
estados financieros?

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¿Se efectuó un conteo de inventario

físico a la totalidad de las existencias
con corte a 31 de diciembre de 2010 o X
una fecha cercana al cierre en la que
participó un delegado de la Auditoría?.
Se encuentran hacienda
¿Las diferencias entre el conteo físico y la actualization de lo
el kardex fueron aclaradas y ajustadas X Fisico y el kardex por
en los estados financieros? encontrarse
inconsistencias

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¿La valorización del inventario se realizó

de acuerdo con el método utilizado por la X
compañía?
Pasivos
Obligaciones financieras
¿Todas las obligaciones financieras de

la compañía están debidamente X
registradas a 31 de diciembre de 2010?
¿Los intereses generados por las

obligaciones financieras durante el 2017
se encuentran reconocidos en su X
totalidad al cierre a 31 de diciembre de
2017?
¿Se han realizado todas las revelaciones

de acuerdo con los principios de X
contabilidad generalmente aceptados?
Proveedores y Cuentas por pagar

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¿Se reciben estados de cuentas de los

proveedores más importantes, son X No lo requieren
conciliados, se solicitan aclaraciones?
¿Los saldos de proveedores y cuentas

por pagar del libro mayor están
X
debidamente conciliados con el módulo
de cuentas por pagar?
¿Para facturas de compras que no

llegaron en la fecha límite del cierre a 31
de diciembre de 2017 y que están
relacionadas con compras o servicios X
recibidos se crearon provisiones que
están debidamente registradas y
soportadas?
¿Todas las cuentas por pagar a

vinculados económicos están
debidamente conciliadas y las partidas X
conciliatorias no tienen implicaciones
significativas en los estados financieros?

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Para la actual vigencia

¿Se han realizado todas las revelaciones se encuentra en
de acuerdo con los principios de actualizacion se estan
X
contabilidad generalmente aceptados? implentando para
mejorar los procesos
Impuestos por pagar
¿El valor de las declaraciones tributarias

de IVA, retención en la fuente e industria
y comercio cruza con los registros X
contables del balance a 31 de diciembre
de 2010?
¿Se han realizado todas las revelaciones

de acuerdo con los principios de X
contabilidad generalmente aceptados?
Patrimonio
¿Las actas de Asamblea de Accionistas

y Junta Directiva se encuentran
actualizadas y las decisiones tomadas
en éstas fueron tenidas en cuenta por la X
administración de la Compañía
(aumentos de capital, distribución de
utilidades, etc)?
Se efectúo un análisis de cuentas que

garantiza, entre otros, la ausencia de
X
situaciones en los estados financieros
tales como:

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Saldos de cuentas contrarios a su

naturaleza.
Variaciones significativas sin explicación.

.
¿Se preparó y documentó la conciliación

X
entre la renta fiscal y la renta contable?
¿Todos los activos de la compañía están

debidamente asegurados con pólizas X
vigentes?
¿Se prepararon los estados financieros

de propósito general los cuales incluyen
balance general, estado de resultados,
X
de cambios en el patrimonio, de cambios
en la situación financiera y de flujos de
efectivo y sus respectivas notas?

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CUMPLIMIENTO
SI % NO %
Auditoria externa 21 89 6 11%
TABULACION DE DATOS
RANGO (PORCENTAJES) VALORACION
0-69 Crítico
70-84 Moderado
85-100 Óptimo

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INFORME FINAL
Se han analizado los balances generales de CONCRETOS Y MORTEROS S.A., al

31 de diciembre de 2016 y 2017, y los correspondientes estados de resultados, de
cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas, y el resumen de las principales
políticas contables y otras notas explicativas.
La Administración es la encargada y responsable de la presentación y por la

preparación y correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Todo esto es
muy indispensable para poder diseñar, implementar y mantener un sistema de
auditoria como la realizarse por nuestra firma para las vigencias 2017 lo que permite
desarrollar un trabajo con claridad para la identificación plena de errores y aplicar
las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estimaciones contables
que resulten razonables en las circunstancias.
Es responsabilidad de nuestra firma expresar una opinión sobre estos estados

financieros con base en mis auditorías. Obtuvimos las informaciones necesarias
para cumplir mis funciones y llevar a cabo nuestro trabajo de acuerdo con normas
de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que
planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si
los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría de
estados financieros incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que
soporta las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
de auditoría seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo
su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros. En
la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la empresa que

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es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados

financieros consolidados, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Nuestra auditoría también inevaluar los principios
de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la
Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros
consolidados.
Además, basado en el alcance de la auditoria se da a conocer que la empresa ha

llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las
operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los
administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de
Accionistas y de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las
cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan
debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida
concordancia con los estados financieros básicos, y la Compañía no se encuentra
en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Mi
evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance
de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que la Compañía no haya
seguido medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus
bienes y de los de terceros que estén en su poder.
Como política de revelación de las partidas que conforman sus estados financieros
para efectos de determinar la materialidad de las cifras, la Compañía se ha basado
en la importancia relativa que representa cada subcuenta con respecto al grupo de
cuentas al cual corresponde.

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CONCLUSIONES
Hemos dado el paso a paso de la auditoria a los estados financieros, conociendo

así el proceso que demos realizar y las pautas a seguir. Nos hemos dado cuenta
de cuán importante es realizar dicha auditoria en las entidades financieras, y
recibir el criterio profesional de personas capacitadas en dicho campo.
Encontramos apoyo en las NIA, que son quienes nos dan las bases para auditar
de manera correcta, sabemos que con constancia, dedicación, orden y ética
profesional, daremos un dictamen veraz y de gran ayuda para las empresas.

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BIBLIOGRAFIA
https://actualicese.com/actualidad/2017/08/03/nia-265-comunicacion-de-
deficiencias-de-control-interno/
https://www.auditool.org/index.php?option=com_content&view=article&id=1896:-
video-6-auditoria-de-ultima-generacion-el-comite-de-basilea-ii-y-iii&Itemid=29
https://actualicese.com/actualidad/2016/09/07/ley-1314-del-2009-tiene-objetivos-
similares-a-los-del-decreto-2649-de-1993/
https://actualicese.com/2014/08/05/definicion-de-las-nia/
https://www.incp.org.co/la-implementacion-de-las-normas-internacionales-de-
auditoria-nia-en-el-2016/
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Normas-de-
aseguramiento/normas-de-aseguramiento-de-la-informacion-nai.asp?Miga=1
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Articulos/lo-que-
debemos-aclarar-en-la-aplicacion-de-las-nai-en-colombia.asp
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/audit/revistadigital/R
DANo6.pdf

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Trabajo de Auditoria II Auditoria de Ef

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Universidad de Pamplona

Pamplona - Norte de Santander - Colombia

TRABAJO DE INVESTIGACION Y PROFUNDIZACION

Marbell Almeida Aparicio

Formando líderes para la construcción de un 1

TRABAJO DE INVESTIGACION PROFUNDIZACION

Marbell Almeida Aparicio

Formando líderes para la construcción de un 2

Formando líderes para la construcción de un 3

En el siguiente trabajo se realizó una profundización de los temas dirigidos por el

En la primera parte del trabajo se realizan trabajos prácticos y analíticos, basándose

Formando líderes para la construcción de un 4

Formando líderes para la construcción de un 5

Formando líderes para la construcción de un 6

3. INFORME ADIMINISTRATIVO EJECUTIVO

METODOLOGIAS QUE SE PRACTICAN EN UNA AUDITORIA DE

Lugar y fecha de Elaboración: 15 de mayo de 2019 Cúcuta.

Preparado por: Daniela Duque

Objetivo: Con el siguiente trabajo de investigación se busca ampliar los

Resumen: En el siguiente informe administrativo se describe de manera teórica

TIPOS DE METODOLOGIAS DE UNA AUDITORIA DE SISTEMAS DE GESTION

En los sistemas de Auditoria de gestión se realizan técnicas de asesoramiento que

Formando líderes para la construcción de un 7

Los procedimientos y técnicas a aplicar serán principalmente de carácter general,

Nos centraremos en una propuesta de procedimientos que se basará en un criterio

Formando líderes para la construcción de un 8

La razón de dicha división es que tiene carácter universal y globalizador.

a) Entrevistas Constituyen un instrumento fundamental en las auditorías de

b) Cuestionarios Se realizarán en el mejor clima posible, obteniéndose la

c) Observación documental Su objetivo es la recopilación de la información gráfica

Formando líderes para la construcción de un 9

. B.- CUANTITATIVAS Permiten establecer índices en algunos casos sobre la

a) Revisiones analíticas Permiten, a través de la comparación de datos, detectar

b) Análisis de superficies Incluye el estudio de variables de proporción o de

Presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de decisiones,

c) Indicadores de personal Pueden ser muy diversos, desde indicadores de

d) Evaluación de los recursos La evaluación de los recursos utilizados en una

e) Análisis de flujos Permite plasmar gráficamente actividades, procesos y

Formando líderes para la construcción de un 10

f) Técnicas de análisis económico Estas técnicas incluyen, los procedimientos de

C.- CUALITATIVAS Están referidas a problemas que pueden surgir de carácter no

b) Estudio de las relaciones interdepartamentales Representa el estudio de los tipos

Formando líderes para la construcción de un 11

d) Conocimiento del entorno jurídico-laboral de la entidad auditada Se trata de una

D. DE CONTROL El objetivo de estas técnicas es detectar las desviaciones que se

a) Implantación de un sistema de control El objetivo principal de este procedimiento

b) Evaluación Supone un diagnóstico de los errores o divergencias surgidos y su

c) Seguimiento Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuación

Se les recomienda a las organizaciones implementar los sistemas de gestión de

Formando líderes para la construcción de un 12

eficacia en sus organizaciones y con el tratamiento específico en cada sistema,

En la auditoria de sistemas de gestión le permite la realización de los trabajos a las

La aplicación de este método garantiza a las organizaciones una posición en el

DANIELA DUQUE MARBEL ALMEIDA

Formando líderes para la construcción de un 13

Formando líderes para la construcción de un 14

5. CUADRO DE EVIDECIA DOCUMENTAL

Formando líderes para la construcción de un 15

Formando líderes para la construcción de un 16

Formando líderes para la construcción de un 17

Formando líderes para la construcción de un 18

6. ESTRATEGIA Y SIULACION DEL PROCESO DE AUDITORIA

San José de Cúcuta, 25 de mayo 2019

Nuestra firma de auditores DAMK ASOCIADOS, para dar respuesta a su solicitud