Trabajo individual

Identificación del trabajo

a. Módulo: 2
b. Asignatura: Control de Gestión de Estados Financieros
c. RA: Aplica metodologías para identificar y analizar
desviaciones entre la realidad y aquello considerado
en los Estados Financieros presupuestados.
d. Docente Online: Claudio Trejo Albornoz
e. Fecha de entrega: 27 de septiembre de 2021

Identificación del/los estudiante/s

Nombre y apellido Carrera

Tatiana Céliz Hidalgo Ingeniería en Control de Gestión

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Introducción
Primero debemos saber que los Estados Financieros Presupuestados, son la proyección
de las partidas que forman parte de un estado financiero, que se plasma en el Estado de
Resultados y el Balance General a un tiempo futuro.
Los Estados Financieros Presupuestados, también conocidos como estados proforma,
pronostican sus actividades operativas como los gastos e ingresos del periodo en
cuestión, luego se debe presupuestar las actividades de financiamiento e inversión
necesarias, para lograr ese nivel de operaciones.
El objetivo de los estados financieros presupuestados, es mostrar retroactivamente la
situación financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores, que se han
realizado en los resultados reales.
Objetivos específicos:
- Proyectar el desarrollo futuro del ente.
- Brindar información para el cálculo del valor recuperable.
- Información confiable para conocer el manejo financiero previsto.
- Analizar los resultados y la evolución de la empresa. Evaluar proyectos de
inversión.
- Mejorar los controles económicos y de legalidad.
Para realizar este trabajo es importante saber, que los Estados Financieros
Presupuestados, nos permiten detectar errores de planeación y adoptar las medidas
necesarias para corregirlas, antes de que resulte más costoso para una empresa.
Es por eso que es factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, podemos generar
ahorros importantes en la empresa.
Ahora los invito a analizar el caso de la fábrica de camisas Just Fit.

2
Desarrollo

1. Suponga que la fábrica de camisas Just Fit planeaba los siguientes niveles de
venta para el mes de julio de este año, con los precios de venta, costos variables
unitarios y costos fijos que se indica a continuación:

2. Suponga ahora que los valores reales del mes de julio fueron los siguientes:

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 3. Según la información anterior, Ud. como Gerente de Finanzas Just Fit le pide a su
Controller, que le prepare el informe de variaciones del mes y las explicaciones del
mismo. Usted recibe el siguiente informe de variaciones totales:

Muy contento, el Controller, le indica que el mes fue muy bueno porque los
ingresos fueron algo superiores al presupuesto y la utilidad superó con creces el
nivel presupuestado, llegando a una variación positiva de casi $9 millones.

4. Usted, sabiendo que dicho informe no era suficiente pues debía presentar dicho
informe a su Gerente General, decide recalcular el presupuesto al volumen de
actividad real de julio y calcula las variaciones según lo siguiente:

Sabiendo ahora que las noticias no son tan auspiciosas, usted se anticipa a la
conversación con el Gerente General y pide al Controller, lo siguiente:

Responder:
1. Presupuesto original y comparación con el resultado real a nivel de cada partida
del estado de resultados.

4
Conclusión

Texto de conclusión.

Bibliografía

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