FF

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. La informacion se vincula con la La informacion se vincula con la ELABORO CACM
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Cedula BG 2 del Libro General Cedula BG 2 del Libro General FECHA Mar-13
SUMARIA
REF. EN No. DE CONCEPTO SALDOS AL AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDOS
P.T CUENTA 31-Dec-11 9-Jan-12 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

EE-2 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 890,675.00 276,357.00 0.00 5,971,510.67 6,247,867.67 0.00 0.00 6,247,867.67

--------------------- --------------------- --------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------ --------------------- -----------------------

BG-2 SUMA 890,675.00 276,357.00 0.00 5,971,510.67 6,247,867.67 0.00 0.00 6,247,867.67
============ ============ ============ ============== ============== ============== ============ =============
ü ü ü ü ü ü ü ü
Formula: Saldo al 31-12-12 La informacion se vincula
menos el DEBE mas el HABER. con la Cedula BG 2 del
Libro General

Formula: Saldo ajustado al

31-12-12 menos el DEBE mas
el HABER.
E5: La informacion se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

G5: La informacion se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

I5: Formula: Saldo al 31-12-12 menos el DEBE mas el HABER.

J5: La informacion se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

L5: Formula: Saldo ajustado al 31-12-12 menos el DEBE mas el HABER.

 FF-1
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
I.S.R. FECHA Mar-13
DETERMINACION DE I.S.R.
Esta cedula se elabora
UTILIDAD CONTABLE ANTES DE ISR PG 12,768,736.01 considerando todas las partidas
que se identificaron duarante el
MAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES desarrollo de la auditoria a las
demas areas. Asi como la
NO DEDUCIBLES 224,560.80 identificación de partidas
DEPRECIACION CONTABLE OF-4 3,100,014.70 conatbles que difieren de la ley de
AMORTIZACION CONTABLE OF-4 24,339.75 ISR.
COSTO DE VENTAS FF 7 31,163,325.41 PG
PROVISIONES DE HONORARIOS OF#5 y 9 497,000.00 FF-24
INCREMENTOS A ESTIMACION PARA CUENTAS INC OF-3 127,970.00
PAGOS ANTICIPADOS (NETO) FF-24 114,749.00 F-1
INCREMENTO A PRIMA DE ANTIGÜEDAD OF#8 165,820.00

-----------------------------
35,417,779.66
MENOS PARTIDAS DEDUCIBLES
DEPRECIACION FISCAL FF-3 1,981,373.53 GG-1
COSTO DE VENTAS FISCAL FF-7 14,388,367.62
DISMINUCION DE CTAS INCOBRABLES OF-6 242,453.00
DISMINUCION DE PRIMA DE ANTIGUEDAD OF-7 35,988.00
AMORTIZACION FISCAL FF-6 28,173.96 GG-1
-----------------------------
16,648,182.15 La empresa decidio absorver el efecto del cambio
----------------------------- fiscal del costo de venta en un solo año
MAS PARTIDAS ACUMULABLES
Utilidad fiscal en venta de activo fijo FF-3 196,080.00 GG-1
AJUSTE ANUAL POR INFLACION FF-2 374,493.04 GG-1
-----------------------------
374,493.04
MENOS PARTIDAS NO ACUMULABLES
utilidad en venta de activo fijo 60 34,071.00

-----------------------------
RESULTADO FISCAL GG-1 31,878,755.56

TASA 30.00%
-----------------------------
ISR DEL AÑO 9,563,626.67

ISR EN RESULTADOS PG 3,592,116.00

-----------------------------
5,971,510.67 AJA # 25
================
ü
B4: Esta cedula se elabora considerando todas las partidas que se identificaron duarante el desarrollo de la auditoria a las demas areas. Asi como la identificación de partidas
conatbles que difieren de la ley de ISR.

D23: La empresa decidio absorver el efecto del cambio fiscal del costo de venta en un solo año
 FF-2
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
ISR FECHA Mar-13
DETERMINACION DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CLIENTES 1,500,689.00 456,789.00 1,258,147.00 1,325,841.00 1,410,357.00 1,654,891.00 1,478,561.00 1,332,547.00 985,329.00 1,547,891.00 2,965,838.00 5,965,839 21,882,719
DOCUMENTOS POR COBRAR 358,000.00 456,789.00 197,922.00 404,554.00 404,554.00 455,370.00 355,330.00 107,409.00 564,864.00 0.00 301,230.00 2,099,920 5,705,942
DEPOSITOS EN GARANTIA 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000 1,050,000
BANCOS 60,350.00 158,263.00 695,236.00 456,897.00 1,235,894.00 1,152,689.00 952,847.00 623,546.00 1,652,987.00 1,956,874.00 1,456,897.00 1,219,580 11,622,060
INVERSIONES TEMPORALES 1,604,647.00 1,637,219.14 1,665,980.00 1,707,721.16 1,750,671.52 179,155.24 1,831,705.41 1,877,753.00 1,925,996.82 1,972,695.65 2,024,466.75 1,651,082 19,829,093
-------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ----------------- -------------------
3,523,686 2,709,060 3,817,285 3,895,013 4,801,477 3,592,105 4,768,443 4,091,255 5,279,177 5,627,461 6,898,432 11,086,421 60,089,814

La información se
encuentra en el libro 12
-------------------
PROMEDIO DE CREDITOS 5,007,485
-------------------
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 4,000,000 20,500,000
PROVEEDORES 9,785,182 7,548,985 7,969,528 21,924,040 9,041,021 19,758,924 7,166,458 6,470,350 20,617,636 7,637,769 6,615,481 8,485,101 133,020,475
ACREEDORES 600,254 546,789 506,500 1,392,331 574,581 1,255,332 455,425 411,208 1,331,025 498,111 420,431 480,219 8,472,206
-------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ----------------- -------------------
11,885,436 9,595,774 9,976,028 24,816,371 11,115,602 21,014,256 7,621,883 6,881,558 24,948,661 11,135,880 10,035,912 12,965,320 161,992,681

12
-------------------
Saldo al 31 dic de 2012 935,219 PROMEDIO DE DEUDAS 13,499,390
Honorarios no deducibles 455,000 CC-1 -------------------
-------------------- 8,491,906
480,219 Factor
=========== Dec-12 107.246
ü Dec-11 102.707 0.0441
-------------------
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 374,493 FF-1
===========
ü SUMAS Y/O CALCULOS VERIFICADOS ü
B5: La información se encuentra en el libro
 FF-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
ISR FECHA Mar-12
CALCULO DE LA DEPRECIACION FISCAL

ACTIVO IMPORTE POR

INDICE DE INDICE DE IMPORTE
AÑO IMPORTE TOTALMENTE TASA DEP FISCAL FACTOR
ORIGEN CIERRE ACTUALIZADO
DEPRECIADO DEPRECIAR

EDIFICIO Información que se extrae del Libro en la sección de activo fijo

2/2/2005 35,890,500.00 35,890,500 5% 1,794,525.00 71.9514 0 0.0000 -

K-5 35,890,500.00 35,890,500.00 1,794,525.00 0.00

MAQUINARIA Y EQUIPO

1/28/2005 367,250.00 367,250 10% 36,725.00 77.6164 104.378 1.3447 49,384.11

9/3/2006 1,468,700.00 1,468,700 10% 146,870.00 82.1788 104.378 1.2701 186,539.59
9/14/2006 2,345,338.00 2,345,338 10% 234,533.80 82.1788 104.378 1.2701 297,881.38
9/14/2006 199,650.00 199,650 10% 19,965.00 82.1788 104.378 1.2701 25,357.55
5/8/2006 863,400.00 863,400 10% 86,340.00 80.6534 104.378 1.2941 111,732.59
8/10/2006 303,200.00 303,200 10% 30,320.00 84.6379 104.378 1.2332 37,390.62
6/7/2012 69,447.00 69,447 10% 3,472.35 104.378 105.743 1.0130 3,517.49
K-5 5,616,985.00 5,616,985.00 558,226.15 711,803.33

MOB. Y EQPO. DE OFICINA

1/28/2005 531,809.00 531,809 10% 53,180.90 77.6164 104.378 1.3447 71,512.36

1/15/2006 369,401.00 369,401 10% 36,940.10 80.6706 104.378 1.2938 47,793.10
1/31/2012 9,000.00 9,000 10% 825.00 104.2840 104.378 1.0009 825.74
6/2/2012 32,100.00 32,100 10% 1,605.00 104.3780 105.743 1.0130 1,625.86
6/13/2012 45,745.00 45,745 10% 2,287.25 104.3780 105.743 1.0130 2,316.98
8/5/2012 27,500.00 27,500 10% 1,375.00 105.2790 106.278 1.0094 1,387.93
11/16/2012 25,000.00 25,000 10% 833.33 107.0000 107.0000 1.0000 833.33
6/30/2012 153,000.00 153,000 10% 1,275.00 104.3780 105.743 1.0130 1,291.57
K-5 1,193,555.00 1,193,555.00 98,321.58 127,586.88

EQUIPO DE TRANSPORTE

3/15/2011 561,350.00 561,350 25% 140,337.50 100.797 104.378 1.0355 145,319.48

6/7/2012 1,630,700.00 1,630,700 25% 203,837.50 104.3780 105.743 1.0130 206,487.39
K-5 2,192,050.00 2,192,050.00 344,175.00 351,806.87

EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARREND FIN

9/1/2011 155,250.00 155,250 25% 19,406.25 100.927 104.378 1.0341 20,068.00

EQUIPO DE COMPUTO

11/10/2010 1,542,360.00 1,542,360 30% 462,708.00 99.2504 104.378 1.0516 486,583.73

1/2/2011 814,440.00 814,440 30% 244,332.00 96.5754 104.378 1.0807 264,049.59

K-5 2,356,800.00 0.00 2,356,800.00 707,040.00 750,633.33

47,405,140.00 DEPRECIACION BAJAS 14,525.00 (1) DEPRECIACION BAJAS 19,475.12 (2)

TOTAL DEP´N. PTU 3,502,287.73 GG-1 TOTAL DEP´N. ISR 1,981,373.53 FF-1
ü ü
Indice de cierre 104.378 De acuerdo con la Ley del
Impuesto sobre la Renta

BAJAS

Meses de tasa Valor en Precio de Vta Utilidad o

Fecha de Adq Importe Fecha de Baja Antigüedad tasa acumulada Dep Acum Libros (Perdida)

MAQUINARIA Y EQUIPO

1/28/2005 1,750,000 2/9/2012 84 10% 70.0000% 1,225,000 525,000 900,000 375,000.00 GG-1
=============
FACTOR 71.2487 95.5369 1.3408 703,920 900,000 196,080.00 FF-1
DEPRECIACION DE BAJAS =============
ü

1/28/2005 1,750,000 2/9/2012 1 0.8300% 14,525 71.2487 95.5369 1.3408 19,475.12 (2)
(1) ==========
La información se encuentra en el
ü
Libro en la sección de Activo Fijo
B8: Información que se extrae del Libro en la sección de activo fijo

B63: La información se encuentra en el Libro en la sección de Activo Fijo

F10: De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta

 FF-5
COMPANIA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
I.S.R. FECHA Mar-13
DETERMINACION DEL IETU

Utilidad antes de impuestos 12,768,736.01 FF - 1

(±) Cuentas por cobrar 5,965,838.90 Menos
CUENTAS POR COBRAR DE 2012 C 5,965,838.90
(±) Cuentas por pagar 1,200,219.31 Mas
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES DE 2011 BB 265,000.00
CUENTAS POR PAGAR A GASTOS ACUMULADOS 2011 CC 935,219.31
(+) Depreciación contable 3,124,354.45 Mas
Depreciación contable K-4 3,100,014.70
Amortizacion contable K-4 24,339.75
Deducción de inversiones en bienes de activo fijo,
(-)
intangibles y terrenos 1,992,492.00 Menos
Maquinaria y Equipo K-1 69,447.00
Muebles y enseres K-2 292,345.00
Equipo de transporte K-3 1,630,700.00
(+) Costo de ventas 31,163,325.41 Mas
(+) Gastos no deducibles 32,780,408.35 Mas
Seguros y fianzas F-1 569,025.64
Sueldos y prestaciones gastos de administración 30 14,772,871.56
Sueldos y prestaciones gastos de venta 40 17,438,511.15
(-) Gastos deducibles 1,175,629.94 Menos
disminucion de cuentas incobrables FF-1 242,453.00
disminucion de prima de antigüedad FF-1 35,988.00
Pagos anticipados pagados en 2012 F-1 454,965.00
Compras FF-7 9,610,414.00
(=) Base del IETU 71,903,082.70
(x) Tasa 17.50%
---------------------------
(=) IETU calculado 12,583,039.47
(-) Créditos a la tasa del 17% 8,521,377.81
Sueldos y prestaciones gastos de administración 30 14,772,871.56
Sueldos y prestaciones gastos de venta 40 17,438,511.15
Sueldos y prestaciones gastos de fabricación ´20-1 8,365,121.79
Mano de obra FF-7 7,775,402.16
INVENTARIOS al 31 de dic de 2010 E 442,223.94
Depreciaciones pendientes de deducir al 2010 FF-8 1,331,621.25
(-) ISR propio y pagos provisionales del IETU FF-1 9,563,626.67
---------------------------
(=) IETU a pagar (5,501,965.01)
===============
 FF-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A ELABORO CACM
De acuerdo con lo que
ISR FECHA Mar-13
marca la Ley
CALCULO DE LA AMORTIZACION FISCAL

ACTIVO IMPORTE POR

AMORTIZACION INDICE DE INDICE DE IMPORTE
AÑO IMPORTE TOTALMENTE TASA FACTOR
FISCAL ORIGEN CIERRE ACTUALIZADO
AMORTIZADO AMORTIZAR

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

2005 224,045.00 224,045.00 5.00% 11,202.25 78.6610 104.3780 1.3269 14,864.66

GASTOS DE INSTALACION

6/30/2012 262,750.00 262,750.00 5.00% 13,137.50 104.3780 105.7430 1.0131 13,309.31

-------------------- --------------------
La información se
encuentra en la sección de
TOTAL AMORT PARA PTU 24,339.75 GG-1 TOTAL DE AMORT DE. ISR 28,173.96 FF-1
Cargos Diferidos =========== ===========
ü ü
B8: La información se encuentra en la sección de Cargos Diferidos

F6: De acuerdo con lo que marca la Ley

 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.
COSTO DE VENTAS
Comparativo vs el Fiscal

REFERENCIA
PAPELES CONCEPTO AJUSTES
TRABAJO Debe

Inventario Inicial de MateriaPrima 20 - 1 1,437,329.00

Inventario Inicial de Material de Empaque 643,520.00

Compras 9,610,414.00

Inventario Final de Materia Prima 3,564,535.00 4,536.41

Inventario Final de Material de Empaque 728,970.00 119,073.59

-----------------------------
Materia Prima y Material de Empaque Utilizado 7,397,758.00 -123,609.99
0.00
Mano de Obra 7,775,402.16

Gastos de Fabricación 16,679,634.49 79,614.64

-----------------------------
Costo Primo 31,852,794.65 -43,995.35
0.00
Inventario Inicial de Producción en Proceso 1,454,475.00

Inventario Final de Producción en Proceso 1,419,995.00

-----------------------------
Costo de Producción 31,887,274.65 -43,995.35
0.00
Inventario Inicial de Artículos Terminados 3,087,775.00

Inventario Final de Artículos Terminados 3,700,291.00 42,186.03

-----------------------------
Costo de Ventas 31,274,758.65 -86,181.38
================
 FF- 7
ELABORO
FECHA

SALDOS AL
AJUSTES
31-Dec-10
Haber

1,437,329.00
0.00
643,520.00
0.00
9,610,414.00 (1)

-44,312.00 3,613,383.41

848,043.59
--------------------------
44,312.00 7,229,836.01

7,775,402.16 (2)

-15,708.66 16,774,957.79
--------------------------
28,603.34 31,780,195.96

1,454,475.00

1,419,995.00
--------------------------
28,603.34 31,814,675.96

3,087,775.00

3,351.48 3,739,125.55
--------------------------
25,251.86 31,163,325.41 FF -1
==============
ü
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Fórmula: Activo Depreciable (X) % Depreciación 12 K-4
ACTIVO FIJO ELABORO ASP
CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA FECHA01/03/2013

DEPRECIACION Saldo por Deducible en 10 12/31/2011

HISTORICO Dep Mens No de Meses ACUMULADA deducir años s/ IETU

EDIFICIOS 5%

2/2/2005 35,890,500.00 149,543.75 84 12,561,675.00

------------------------ ---------------------------------
K 35,890,500.00 12,561,675.00 23,328,825.00 11,664,412.50 1,166,441.25
------------------------ ---------------------------------

MAQUINARIA Y EQUIPO 10%

1/28/2005 2,117,250.00 17,643.75 84 1,482,075.00

9/3/2006 1,468,700.00 12,239.17 65 795,545.83
9/14/2006 2,345,338.00 19,544.48 64 1,250,846.93
9/14/2006 199,650.00 1,663.75 64 106,480.00
5/8/2006 863,400.00 7,195.00 69 496,455.00
8/10/2006 303,200.00 2,526.67 66 166,760.00
------------------------------ ---------------------------------
K 7,297,538.00 4,298,162.77 2,999,375.23 1,499,687.62 149,968.76
------------------------------ ---------------------------------

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 10%

1/28/2005 531,809.00 4,431.74 84 372,266.30

1/15/2006 369,401.00 3,078.34 73 224,718.94
------------------------------ ---------------------------------
K 901,210.00 596,985.24 304,224.76 152,112.38 15,211.24
------------------------------ ---------------------------------

EQUIPO DE TRANSPORTE 25%

3/15/2011 561,350.00 11,694.79 10 116,947.92

------------------------------ ---------------------------------
K 561,350.00 116,947.92 444,402.08 222,201.04 22,220.10
------------------------------ ---------------------------------

EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 25%

9/1/2011 155,250.00 3,234.38 4 12,937.50
------------------------------ ---------------------------------
K 1,277,950.00 12,937.50 0.00 -
------------------------------ ---------------------------------

EQUIPO DE COMPUTO 30%

11/10/2010 1,542,360.00 38,559.00 14 539,826.00 1,002,534.00 501,267.00 50,126.70

0.00
1/2/2011 814,440.00 20,361.00 12 244,332.00
------------------------------ ---------------------------------
K 2,356,800.00 784,158.00
------------------------------ -----------------------------------------------------------
47,723,998.00 18,253,918.51 13,316,212.50 1,331,621.25 FF-5
================= ==================================
ü ü
Esta información la
determinamos de acuerdo
al mes de adquisición
hasta diciembre del
(A) ejercicio 2007.
POR LA DIFERENCIA, SE PROPONE
ü SUMAS Y/O CÁLCULOS VERIFICADOS.
D7: Fórmula: Activo Depreciable (X) % Depreciación 12

E7: Esta información la determinamos de acuerdo al mes de adquisición hasta diciembre del ejercicio 2007.
 ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL C
(Base 2002=100)

. ENE FEB MAR ABR MAY JUN

2012 104.284 104.496 104.556 104.228 103.899 104.378
2011 100.228 100.604 100.797 100.789 100.046 100.041
2010 96.5754 97.134 97.8236 97.5119 96.8975 96.8671
2009 92.4544 92.6585 93.1916 93.5178 93.2454 93.4171
2008 86.9894 87.248 87.8803 88.0803 87.9852 88.3493
2007 83.882 84.117 84.299 84.248 83.837 83.938
2006 80.6706 80.7941 80.8955 81.0141 80.6534 80.7231
2005 77.616 77.875 78.226 78.505 78.307 78.232
2004 74.2423 74.6864 74.9394 75.0525 74.8643 74.9843
2003 71.2487 71.4466 71.8976 72.0204 71.788 71.8473
NAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
(Base 2002=100)

JUL AGO SEP OCT NOV DIC Promedio

104.964 105.279 105.743 106.278 107 107.246 105.1959
100.521 100.68 100.927 101.608 102.707 102.707 100.9713
97.0775 97.3471 97.8574 98.4615 99.2504 99.742 97.7121
93.6716 93.8957 94.3667 94.6522 95.1431 95.5369 93.8126
88.8416 89.3547 89.9636 90.5767 91.6062 92.2406 89.0930
84.295 84.638 85.295 85.627 86.232 86.588 84.7496
80.9444 81.3575 82.1788 82.5381 82.9711 83.4511 81.5160
78.538 78.632 78.947 79.141 79.711 80.200 78.6610
75.1808 75.6449 76.2704 76.7986 77.4537 77.6137 75.6443
71.9514 72.1673 72.5969 72.8631 73.4678 73.7837 72.2566