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BB
CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA
PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
1 Cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son
razonables, corresponden a obligaciones reales y están pendientes de cubrir.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
REFERENCIA
CONCEPTO N/A HECHO POR FECHA EN PAPELES
DE TRABAJO
1 Obtenga una lista analítica y resúmenes de las cuentas por pagar al CACM Mar-13 BB
31 de dic. del 2011.
Coteje los saldos de más de ____________ y/o una muestra de
1.1 cuentas contra el auxiliar de cuentas por pagar o su equivalente. CACM Mar-13 BB-1
2 Examine las facturas de proveedores que justifiquen los saldos de las CACM Mar-13 BB-1
cuentas.
3 Envíe confirmación de las cuentas por pagar con cifras al 31 de dic. CACM Mar-13 BB-2
del 2011.
4 Examine los edos. de cta. recibidos de proveedores: CACM Mar-13 BB-1 Y BB-2
4.1 Coteje todas las respuestas recibidas contra la relación de ctas. por CACM Mar-13 BB-2
pago. y solicite al concluir las diferencias.
4.2 Investigue las partidas en conciliación determinadas por el cliente. CACM Mar-13 BB-2
4.3 Resuma los resultados de la circularización. CACM Mar-13 BB-3
5 Examine los pagos realizados con posterioridad a la fecha del cierre CACM Mar-13 BB-2
del ejercicio.
6 Verifique la existencia de pasivo no registrado (véase la sección de CACM Mar-13 BB-2
hechos posteriores).
7 Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos: N/A CACM Mar-13
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COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A Esta información la Fórmula: Saldos al 31/12/12 BB
SUMARIA extraemos del BG 2 de el (-) DEBE (+) HABER. ELABORO CACM
CUENTAS POR PAGAR Libro General. AUD 31-12-12 FECHA Mar-13
BB-1 PROVEEDORES 20,531,182.00 8,220,101.00 0.00 265,000.00 8,485,101.00 0.00 0.00 8,485,101.00
L7: Fórmula:
Saldos Ajustados (-) DEBE (+) HABER.
Esta información la extraemos del BB-1
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Libro General de el Resumen de ELABORO CACM
Auxiliares.
CUENTAS POR PAGAR FECHA Mar-13
ANÁLISIS DE PROVEEDORES, CONTROL DE CIRCULARIZACIÓN,PAGOS POSTERIORES
SALDO AL SALDO SEGÚN
NOMBRE DIFERENCIA
31 DIC 12 CONFIRMACIÓN
CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. 0.00 (C) 0.00 0.00 BB-2 (A)
------------------------
BB-3 8,220,101.00 BB
=============
ü
(A) Partidas seleccionadas por circularización al azar (5) y una con saldo cero
Alcance circularizacion Partidas Superiores a $ 500,000,00, y una partida clave
(C) OK VS AUXILIARES
Alcance cotejo contra auxiliares 6 Partidas al azar
NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C , ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.
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BB-2
EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ES DE:
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FIRMA
COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.
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NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C, ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.
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FIRMA
NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISION DE
NUETROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.
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NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
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6
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.
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NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.
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FIRMA
B3: Esta información la encontramos en el Disco Alumno en la hoja denominada Confirmaciones de Cuentas por Pagar.
Se lleva a cabo con objeto
de determinar los alcances
en la revisión de cuentas
por pagar. BB-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
CUENTAS POR PAGAR FECHA Mar-13
RESUMENDE CIRCULARIZACIÓN
CANTIDAD IMPORTE
CONCEPTO Número % Importe %