REVISORES FISCALES

ANALISIS Y EVALUCION DEL SISTEMAS DE CONTROL INTERNO (SCI)

a. Conocimiento de las normas generales internas y externas

 Administrativas: La compañía AUDITORIA AMBIENTAL SAS posee

cuatro funciones específicas que son: la planificación, la organización, la
dirección y el control; cada una de estas fases están relacionadas, y no
pueden funcionar una sin las otras, o al menos no de la forma correcta.
Dentro de su política se contempla el manejo de estándares de calidad
mediante un cumplimiento de la legislación vigente y así ir en dirección de
un mejoramiento continuo con el desarrollo de su actividad de prestar
servicios de consultoría ambiental y civil generando transparencia en el
desarrollo de las actividades.

 Contables: Se orienta fundamentalmente hacia el control de las

actividades financieras y contables, esta compañía tiene como objetivo
cumplir con un manual de políticas y procedimientos para el tratamiento
contable de cada una de las cuentas de importancia relativa que integran
los estados financieros; así como la estructura de estos, garantizando el
cumplimiento con los requerimientos establecidos por las Normas
internacionales de Información Financiera.

 Ambientales: El objetivo es asegurar que el sistema propuesto es

adecuado y suficiente para proteger el medio ambiente, en cuanto al
control interno de esta compañía con relación al medio ambiente
contemplan evitar los impactos ambientales como la contaminación del
entorno y daños a la propiedad buscando con ello el bienestar integral de la
compañía.

 Sociales: Busca verificar que los resultados sociales se obtengan en

concordancia con los aspectos legales y normativos internos, y en atención
a los principios, valores, características y fines, bajo criterios de eficiencia
de resultados sociales con evaluaciones y cuestionarios que se realizarán
en el transcurso de la revisión que se está efectuando.

 Presupuestales: Se llevará a cabo una revisión de la planificación en

cuanto a la definición de políticas y metas institucionales, indicadores de
gestión, estimaciones de ingresos, congruencia de los gastos del
presupuesto proyectado. Ejecutar una programación física y financiera de
los presupuestos institucionales, la actualización y modificaciones de ellos
para lograr la calidad de un sistema presupuestario razonable.

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 Ejercicio de la revisoría Fiscal: Al tener la revisoría fiscal en la compañía

se realiza una supervisión, revisión y evaluación del control interno, la cual
se necesita la participación y la colaboración de toda la compañía para
poder llevar a cabo el desarrollo de las actividades contempladas que son
de su conocimiento y así lograr los objetivos con efectividad, confiabilidad y
cumplimiento de los mismos.

b. Evaluación del sistema de control interno

 Procedimientos para obtener un conocimiento del control interno y

pruebas de controles

EVALUACION
EVALUACION DEL
DEL RIESGO
RIESGO

DOCUMENTACIÓN EVIDENCIA
EVIDENCIA
DOCUMENTACIÓN

PRUEBAS
PRUEBAS DE
DE CONTROL
CONTROL

 Evaluación del riesgo de control:

En primer lugar, se debe identificar los riesgos que se busca mitigar y evaluar el diseño
del control. Posteriormente, se deberá identificar qué controles han sido implementados
para disminuir esos riesgos. La evaluación del riesgo de control es el proceso de evaluar
la efectividad de los sistemas en cuanto a los activos fijos y de control interno de la
compañía para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia
relativa. También, se determinará si los controles se han implementado; esto se hace
mediante entrevistas con personal de la empresa y mediante la realización de
procedimientos adicionales.

Después de obtener una comprensión de los activos fijos y de control interno, el auditor
debe hacer una evaluación preliminar del riesgo de control de cada aseveración y de cada
saldo de la cuenta propiedad planta y equipo, de importancia relativa.

 Documentación y evaluación del riesgo de control

El auditor debe documentar en los papeles de trabajo la comprensión obtenida del

sistema de activos fijos y de control interno de la entidad, como la evaluación del riesgo
de control.

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Según la NIA 315 el auditor debe incluir en la documentación de auditoría:

1. Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las
decisiones significativas que se tomaron.
2. Los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los
aspectos de la empresa y de su entorno; así como de cada uno de los
componentes del control interno, las fuentes de información de las que proviene
dicho conocimiento, y los procedimientos de valoración del riesgo aplicados.

3. Los riesgos de incorrección material, identificados y valorados, en los estados

financieros y en las afirmaciones.

4. Los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos, sobre los
que el auditor ha obtenido conocimiento.

 Pruebas de control

Se debe obtener evidencia por medio de pruebas de control para soportar cualquier
evaluación del riesgo de control que sea menos que alto. Mientras más baja la evaluación
del riesgo de control, más soporte se deberá obtener en cuanto a los activos fijos y de
control interno están adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva.

Basado en los resultados de las pruebas de control, el auditor debe determinar si los
controles internos están diseñados y operando según se contempló en la evaluación de
riesgo de control. La evaluación de desviaciones puede dar como resultado que el auditor
concluya que el nivel evaluado de riesgo de control necesita ser revisado. En tales casos
el auditor modificaría la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
sustantivos planeados.

 Evidencia

De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría: “Debe obtenerse suficiente

evidencia mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para proveer
una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los estados financieros
auditados”.
Para respaldar la evaluación del componente de riesgo de control del modelo de riesgo de
auditoría, los auditores deben obtener un conocimiento del control interno y recopilar la
evidencia relacionada para respaldar esa evaluación.

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e. Normas relacionadas con parafiscales

OBJETIVO: Verificar el cumplimiento y el debido proceso para la liquidación de aportes a

seguridad social y parafiscal de la empresa AUDITORIA AMBIENTAL SAS.

Objetivos específicos:

 Verificar que los reportes de seguridad social estén de acuerdo con las normas
legales
 Identificar que los empleados se les esté calculando los aportes de acuerdo con
los requisitos legales
Alcance: Evaluación y verificación del sistema de control interno que tiene la empresa a
la cual se le está realizando la revisoría fiscal, dentro de este procedimiento analizaremos:

 El cumplimiento de las políticas internas relacionadas con parafiscales

 Los reglamentos y procedimientos para este
 Los procedimientos
 Evaluación de información
Metodología: Se solicitó por medio de correo electrónico lo relacionado con
documentación de las políticas internas que tiene la empresa para el proceso de
seguridad social y parafiscales.

AUDITORIA AMBIENTAL SAS tiene como derecho de los trabajadores el estar afiliado a
una entidad promotora de salud (EPS), a una administradora de fondo de pensiones
(AFP) y una administradora de riesgos profesionales (ARL).

f. Determinación de áreas de mayor riesgo

Realizar un examen sistemático y operacional a todas las áreas de la empresa tanto

operativas, técnicas y financieras de acuerdo con el sistema de control interno que la
empresa tiene para cada una de sus áreas, identificar si todas están cumplen con:

 Las disposiciones constitucionales, legales y técnicas acordadas

 La eficiencia del control interno se lleva de acuerdo con las recomendaciones
 El uso de los recursos es el adecuado
 Se cumplen los objetivos y metas programadas
Revisión en las áreas:

 Financiera
 Operativa
 Administrativa

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 De gestión

 Ambiental
 De sistemas
Revisión a los estados financieros para tener criterios más claros sobre los diferentes
procesos que tiene la empresa y su legalidad y calidad de cada una de las operaciones
que realiza la empresa y su cumplimiento con cada una de las mismas.

Se realizarán recomendaciones y se entregara un informe donde se especifiquen las

causas halladas de las desviaciones y todas las inconsistencias encontradas dentro de la
organización, garantizando la veracidad de los hallazgos en la información obtenida y la
evaluación del sistema de control interno.

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