Modelo para elaborar un "Resumen de Ajustes propuestos a los Estad en el desarrollo de una auditora externa o Revisora Fiscal

Fecha de Elaboracin: Octubre 19 de 2006 Para quienes se lleguen a desempear como auditores externos o Revisores Fiscales, al momento de examinar las cifras de los Estados Financieros bsicos a una determinada fecha (Balance General y Estado de Resultados) siempre habr la posibilidad de que detecten en tales cifras algn tipo de error u omisin que llegue a ser representativa y que por tanto afectara la razonabilidad de las cifras contenidas en tales Estados Financieros Cuando ello sucede, y segn las principales prcticas de auditora que se aplican hoy da en nuestro pas, los errores u omisiones que sean detectados por tales profesionales de la Contadura se irn recogiendo en una hoja de trabajo que har parte de sus "papeles de trabajo" (ver art.9 de la ley 43 de 1990) Tal hoja de trabajo recibe comunmente el nombre de "Resumen de ajustes propuestos" y en ella quedarn resumidos todos los detalles sobre el error(es) u omisin(es) detectado(s) por el auditor a los Estados Financieros, errores que luego entrarn a ser discutidos con los administradores del ente econmico para decidir si acepta o no hacer el ajuste respectivo a las cifras de los Estados Financieros En razn de lo anterior, en la presente herramienta se presenta un modelo de lo que debe contener esa hoja de trabajo antes aludida de forma que pueda ser usada como plantilla por parte de quienes se desempeen actualmente (o lleguen a desempearse en el futuro) como "auditor" o como "revisor Fiscal"

Nombre la Firma de auditora: Cliente Auditado: Auditora a los Estados Financieros con corte a : Fecha de elaboracin:

Resumen de ajustes propuestos (Cifras en pesos) Ajuste propuesto No. 1 Referencia con Papel de Trabajo Cdigo cuenta PUC

A-1

11100501 530515 Detalle: Para reconocer el gasto por comisin bancaria que apareci en extracto en dic 28 de 2005, cta cte 567-6789, y que no haba sido registrado en la contabilidad

PT-1

36050101 37050501 Detalle: Para reclasificar el valor del resultado del ejercicio 2005 desde la cuenta de "Resultados del Ejercicio" a la cuenta "Resultados de ejercicios anteriores"

IG-1

130505 421005 Detalle: Para reconocer el ingreso por intereses en el periodo nov-dic de 2006 que se origina en la cuenta por cobrar vencida desde octubre 31 de 2006, y respaldada en la factura 1090 de sep. de 2006

n "Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros" auditora externa o Revisora Fiscal

mo auditores externos o Revisores Fiscales, al momento de examinar os a una determinada fecha (Balance General y Estado de Resultados) en en tales cifras algn tipo de error u omisin que llegue a ser razonabilidad de las cifras contenidas en tales Estados Financieros

s prcticas de auditora que se aplican hoy da en nuestro pas, los errores u rofesionales de la Contadura se irn recogiendo en una hoja de trabajo que har de la ley 43 de 1990)

nombre de "Resumen de ajustes propuestos" y en ella quedarn resumidos in(es) detectado(s) por el auditor a los Estados Financieros, errores administradores del ente econmico para decidir si acepta o no hacer dos Financieros

amienta se presenta un modelo de lo que debe contener esa hoja de trabajo da como plantilla por parte de quienes se desempeen actualmente (o lleguen or" o como "revisor Fiscal"

Auditamos S.A. EL EJEMPLO S.A. Diciembre 31 de 2006 Enero 28 de 2007

Nombre cuenta

Beneficiario

Afectaciones en cuentas del Activo Db

Banco De Bogot Comisiones

No aplica Banco de Bogot

e: Para reconocer el gasto por comisin bancaria que ci en extracto en dic 28 de 2005, cta cte 567-6789, y que ba sido registrado en la contabilidad

Resultado del ejercicio- ao 2005 Resultado ejercicios anteriores-ao 2005

No aplica No aplica

e: Para reclasificar el valor del resultado del ejercicio 2005 e la cuenta de "Resultados del Ejercicio" a la cuenta ultados de ejercicios anteriores"

Clientes Intereses

Juan Gomez Juan Gomez

800,000

e: Para reconocer el ingreso por intereses en el periodo nov-dic de 2006 e origina en la cuenta por cobrar vencida desde octubre 31 de 2006, paldada en la factura 1090 de sep. de 2006

Totales por rea Totales DB todas las reas Totales CR todas las reas

800,000 4,800,000 4,800,000

Afectaciones en cuentas del Activo Cr 1,000,000

Afectaciones en cuentas del Pasivo Db Cr

Afectaciones en cuentas del Patrimonio Db Cr

Afectaciones en cuentas del Ingreso Db Cr

3,000,000 3,000,000

800,000

1,000,000

3,000,000

3,000,000

800,000

Afectaciones en cuentas de Costos y/o Gastos Db Cr

Persona con quien se discuti

Fecha en que se discute

Resultado de la discusin

1,000,000

Gerente

Feb 10 de 2007

Aceptado

Gerente

Feb 10 de 2007

Aceptado

Gerente

Feb 10 de 2007

Rechazado

1,000,000