VALOR 20%

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHI(UNACH) FECHA: 03 DE FEBRERO 2024

NOMBRE DEL ALUMNO: DANIELA MARIBEL JUAREZ RODRIGUEZ LIMITE DE ENTREGA HASTA 14
MAESTRIA EN ESTUDIOS FISCALES ISR PERSONAS FISICAS
NOMBRE DE MAESTRANTE:

CASO NUMERO 1
EMPRESA: INDUSTRIAS LEON SA. DE C.V.

DESEA QUE DETERMINE:

1.- MONTO DE LA INDEMNIZACION DEL TRABAJADOR
2.- MONTO DE LOS INGRESOS EXENTOS
3.- ISR POR INDEMNIZACIÓN
4.- DECLARACION ANUAL DEL EJERCICIO 2024

DATOS:

TRABAJADOR SR. ERNESTO LOPEZ GOMEZ

SALARIO DIARIO $ 550.00
FECHA DE INGRESO: 08 DE MAYO DEL 2020
FECHA DE DESPIDO : 04 DE MAYO 2024

NOTA: EL TRABAJADOR HA VENIDO GOZANDO SUS VACACIONES AÑO TRAS AÑO.

NOTA: RECIBE PRESTACIONES MINIMAS DE LEY

CASO NUMERO 2 HONORARIOS ESPORADICOS

CONCEPTOS
INGRESOS DE PERSONAS FISICAS COBRADOS
INGRESOS DE PERSONAS MORALES COBRADOS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PAGADAS

GASTOS NO DEDUCIBLES

DEDUCCIONES PERSONALES C.R.F.

(HONORARIOS MEDICOS)
 SE PIDE :
PAGOS PROVISIONALES 2024
DECLARACION ANUAL 2024

CASO 3 ENAJENACION DE BIENES DEL TITULO IV CAPITULO IV COMBINADO CON ACTIVID

Planteamiento

Determine la ganancia del siguiente bien inmueble

Determine el ISR provisional a pagar

Datos MOI
adquisición de un local comercial $ 5,000,000.00 fecha adquisicion 10 junio 202

Valor de enajenacion de bien inm $ 8,000,000.00 fecha enajenacion 14 noviemb

Datos adicionales : ejercicio 2023

INGRESOS EFECTIVAMENTE COBRADOS DURANTE EL AÑO, DE PERSONAS FISICAS

INGRESOS EFECTIVAMENTE COBRADOS DURANTE EL AÑO, DE PERSONAS MORALES
RETENCIONES DE PERSONAS MORALES (10%)
PAGOS PROVISIONALES DE ISR POR HONORARIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS DURANTE EL AÑO

Con los datos anteriores se pide;

1.- Determinacion de la declaración Anual del ejercicio fiscal 2023

nota: el contribuyente tuvo ingresos durante el ejercicio fiscal por honorarios y eneajenación (aplique el articulo

CASO 4 DIVIDENDO

LA EMPRESA JUAN SIN MIEDO SA DE CV, DESEA QUE DETERMINE EL MONTO A ENTREGAR AL ACCIONISTA "C", P
CONSIDERANDO LOS SIGUENTES DATOS:

APORTACION DEL CAPITAL SOCIAL

ACCIONISTA APORTACION
A. $ 150,000.00 CUFIN A LA FECHA DE DISTRIBU
B. $ 200,000.00
C. $ 250,000.00 MONTO DECRETADO DE DIVID
D. $ 50,000.00 A DISTRIBUIR
E. $ 150,000.00
$ 800,000.00
: 03 DE FEBRERO 2024
DE ENTREGA HASTA 14:00 HORAS
7A. GENERACION
OK

ENERO ENERO ABRIL

$ 20,000.00 $ 15,000.00 $ 7,000.00
$ 20,000.00 $ 15,000.00 $ 25,000.00

$ 10,000.00 $ 7,000.00 $ 10,000.00

$ 1,000.00 $ 1,000.00

2000 $ 3,000.00
ADO CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL (TITULO IV, CAPITULO II SECCION I LISR)

adquisicion 10 junio 2020

enajenacion 14 noviembre 2023

$ 396,000.00
$ 660,000.00
$ 66,000.00
$ 166,403.88

ción (aplique el articulo 120 LISR)

AR AL ACCIONISTA "C", POR DIVIDENDOS

A LA FECHA DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES $ 200,000.00

O DECRETADO DE DIVIDENDOS EN ASAMBLEA ORDINARIA $ 1,700,000.00

JULIO DICIEMBRE
$ 10,000.00 $ 8,000.00
$ 15,000.00 $ 16,000.00

$ 15,000.00 $ 8,000.00

$ 3,000.00
ECCION I LISR)
INGRESOS POR DESPIDO

Salafio 2,200.00
J\iuinaldo Proporcional 2,825.34
Vacaciones 9,791.51
Prima Vacacional 2,447.88
90 días de salario 52,074.00
20 dias por cada año 46,192.89
12 dias por año 23,848.18
139,379.80

DETERMINACION DE ISR CONCEPTO DE SALARIOS

TOTAL
SALARIO 2,200.00
Aguinaldo Porporcional 2,825.34
Vacaciones 9,791.51
Prima Vacacional 2,447.88
17,264.73

TARIFA QUINCENAL

TOTAL
90 DIAS DE SALARIO 52,074.00
20 DIAS POR CADA AÑO 46,192.89
12 DIAS POR AÑO 23,848.18
122,115.07

DETERMINACION DE LA TASA POR INDENM.

SALARIO MENSUAL
ISR DEL SM
TASA

PERCEPCIONES Y DEDUCCIONES

SALARIO
AGUINALDO PORPR.
 VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
90 DIAS DE SUELDO
20 DIAS POR CADA AÑO
12 DIAS POR AÑO
TOTAL

ISR POR SEPARACION

ISR POR INDEMINZACION
TOTAL

NETO A RECIBIR

DECLARACION ANUAL

(-) SALARIO MENSUAL ORDINARIO

(=) INGRESOS NO ACUMULABLE

ISR POR INGRESOS ACUMULABLES

SALARIO
(+) ING. GRAVADOS POR SPARACION
(+) PRIMA VACACIONAL
(+) ING X INDEMNIZACION GRAV.
(=) TOTAL
(-) LIMITE INF.
(=) EXEDENTE
(*) % APLICAR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR DETERMINADO

DETERMINACION TASA EFECTIVA PARA INGRESOS NO ACUMULABLES

TOTAL DE INGRESOS
(/) ISR DETERMINADO
(=) TASA EFECTIVA
 DETERMINACION ISR INGRESOS NO ACUMULABLES

INGRESO NO ACUMULABLES.
(*) TASA EFECTIVA
(=) ISR POR ING NO ACUM.

ANUAL DE ISR

ISR X ING. ACUM.

(+) ISR POR ING. NO ACUM.
(=) ISR DETERMINADOS DE EJERCICIO
(-) RET DE ISR SALARIOS
(-) RET DE INDENMIZACION
(-) RET ISR SEPARACION
(=) ISR A CARGO O A FAVOR
GRAVADO EXENTO
2,200.00 -
- 2,825.34
9,791.51 -
819.33 1,628.55
12,810.84 4,453.89

ISR A RETENER 1,913.33

GRAVADO EXENTO

83,029.86 39,085.20

TASA DE INDEMIZACION 11.25%

ISR POR INDEMNIZACION 9,341.61

16,500.00
1,856.00
11.25%

2,200.00
2,825.34
 9,791.51
2,447.88
52,074.00
46,192.89
23,848.18
139,379.80

GRAVADO 95,840.70
EXENTO 43,539.09

1,913.33
9,341.61
11,254.94

128,124.85

83,029.86
16,500.00
66,529.86

66,000.00
12,810.93
-
16,500.00
95,310.93
75,984.56
19,326.37
10.88%
2,102.71
4,461.94
6,564.65

CUMULABLES

95,310.83
6,564.64
6.89%
 66,529.86
6.89%
4,582.32

6,564.64
4,582.32
11,146.96
7,425.60
9,341.61
1,913.33
- 7,533.59
 Cálculo de pago provisional
Ingreso PM
Ingreso PM
(+) Ingreso PF
(=) Total Ingresos
(x) Tasa
(=) ISR a determinado
(-) ISR RET
(=) ISR A PAGRA

DECLARACION ANUAL

TOTAL DE INGRESOS
(-) DED. AUTORIZADAS
(-) DED PERSONALES
(=) BASE ISR
(-) LIMITE INFERIOR
(=) EXECEDENTE
(*) % APLICAR SOBRE EL EXECEDENTE
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR DETERMINADO
(-) PAGOS PROVISIONALES
(-) ISR RETENIDO
(=) ISR A FAVOR
 Enero Abril Julio

20,000.00 15,000.00 25,000.00 15,000.00

20,000.00 15,000.00 7,000.00 10,000.00
40,000.00 30,000.00 32,000.00 25,000.00
20% 20% 20% 20%
$ 8,000.00 $ 6,000.00 $ 6,400.00 $ 5,000.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
$ 6,000.00 $ 4,500.00 $ 3,900.00 $ 3,500.00

151,000.00
50,000.00
8,000.00
93,000.00
75,984.56
17,015.44
10.88%
1,851.28
4,461.94
6,313.22
21,100.00
9,100.00
- 23,886.78
 Diciembre Total

16,000.00 91,000.00
8,000.00 60,000.00
24,000.00 151,000.00
20% 20%
$ 4,800.00 30,200.00
$ 1,600.00 9,100.00
$ 3,200.00 $ 21,100.00

152 LISR
107 Y 1520LISR
151 LISR
152 LISR
106 LISR
 Determinación del costo comprobado de adq
Concepto
Costo de adq
(x) % Correspondiente
(=) Costo histórico
(-) Disminución 3% anual
(=) Costo histórico neto
(x) FA (octubre 2023 / junio 2020)
(=) Costo comprobado de adq actualizado
Total de costo comprobado de adq

Determinación de la ganancia por enejenación

Valor de la enajenac ión
(-) Costo comprobado de adq actualizado
(=) Ganancia por enej
(/) No de años
(=) Ganancia acumulable
Ganancia no acumulable

Determinación del pago provisional

Base ISR
(-) Límite inferior
(=) Excedente
(x) % Aplicar sobre el exedente
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) 15R determinado
(x) Número de años
(=) 15R a pagar PP

Estado
Federación

Determinación de la declaración anual

ISR por ingresos acumulables
Ingresos por actividad empresarial
Ingreso acumulable por enejenac ión
Total de ingresos acumulables
(-) Límite inferior
(=) Excedente
(x) % Aplicar sobre el exedente
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) ISR determinado
(-) Pagos provisionales act empresarial
(-) Retenciones de ISR
(-) Pago provisional enajenación
(=) ISR ejercicio 2023 (1)

ISR por ingresos no acumulables

(x) Ganancia no acumulable
(=) TASA ISR

ISR A PAGAR POR INGRESOS NO ACUM.

ISR A CARGO
Terreno CONTRUCCION
5,000,000.00 5,000,000.00
0.20 80%
1,000,000.00 4,000,000.00
- 360,000.00
1,000,000.00 3,640,000.00
1.2235 1.2235
1,223,500.00 4,453,540.00
5,677,040.00

8,000,000.00
5,677,040.00
2,322,960.00
3
774,320.00
1,548,640.00

774,320.00
590,796.00
183,524.00
30%
55,057.20
110,842.74
165,899.94
3
497,699.82

116,148.00
381,551.82

1,056,000.00
774,320.00
1,830,320.00
1,503,902.47
326,417.53
 34%
110,981.96
392,294.17
503,276.13
166,403.88
66,000.00
497,699.82
- 226,827.57

1,548,640.00
27.49%

425,721.14
198,893.57
 PIDE: LA EMPRESA JUAN SIN MIEDO SA DE CV, DESEA QUE DETERMINE EL
CONSIDERANDO LOS SIGUENTES DATOS:

APORTACION DEL CAPITAL SOCIAL

ACCIONISTA APORTACION
A. 150,000.00 A) 18.75% CAPITAL SOCIAL
B. 200,000.00 B) 25.00% CAPITAL SOCIAL
C. 250,000.00 C) 31.25% CAPITAL SOCIAL
D. 50,000.00 D) 6.25% CAPITAL SOCIAL
E. 150,000.00 E) 18.75% CAPITAL SOCIAL
800,000.00 100.00%
DIVIDENDOS A DISTRIBUIR 1,700,000.00

Límite inferior Límite superior Cuota fija

$ $ $
0.01 8,952.49 0
8,952.50 75,984.55 171.88
75,984.56 133,536.07 4,461.94
133,536.08 155,229.80 10,723.55
155,229.81 185,852.57 14,194.54
185,852.58 374,837.88 19,682.13
374,837.89 590,795.99 60,049.40
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74
1,127,926.85 1,503,902.46 271.981.99
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85
DESEA QUE DETERMINE EL MONTO A ENTREGAR AL ACCIONISTA "C", POR DIVIDENDOS

POPORCIONAL A REPARTIR EL CAPITAL

UTILIDAD A RESPARTIR
DIVIDENDOS POR ACCIONISTA

CONCEPTO
DIVIDENDOS PAGADOS
CFIN: 200,000.00 TASA DE ISR ADICIONAL
10% DE ISR ADICIONAL POR DIV.
DIVIDENDOS PAGADOS - ISR ADICIONLA

DIVIDENDO
ACCIONISTA B) 2
DIVIDENDOS 531,250.00
Por ciento para
aplicarse sobre el
excedente del
FACTOR 1.4286
límite inferior
(*)
% (=) DID. ACUMULABLE 758,943.75
1.92% (*) TASA DE ISR 30%
6.40% (=) ISR CORRESP. A LOS DIVIDENDO 227,683.13
10.88%
16.00%
17.92%
21.36% DETERMINACION ANUAL DE ISR
23.52%
30.00% DEDUC. A CUMULABLE 758,943.75
32.00% INGRESO 758,943.75
34.00% (-) LIMITE INFERIOR 590,796.00
35.00% (=) EXEC. 168,147.75
(*) TASA % 30.00%
(=) IMPUESTO MARGINAL 50,444.33
(+) CUOTA FIJA 110,842.74
(=) ISR ANUAL 161,287.07
(-) ISR CORRESP. A LOS DIVIDENDO 227,683.13
(=) ISR A FAVOR - 66,396.06
 SOCIO C
RCIONAL A REPARTIR EL CAPITAL 31.25%
AD A RESPARTIR 1,700,000.00
NDOS POR ACCIONISTA 531,250.00

SOCIO C
531,250.00
10% ART 140 2DO PARRAFO
53,125.00
478,125.00 NETO A RECIBR

ART 10 LISR