DR. JORGE FCO.

GÓ MEZ VENTURA “PRACTICA FINAL” PRESUPUESTOS

PRACTICA

PRESUPUESTOS

La empresa LA COPA DE ORO, S.A. DE C.V., en el ejercicio 2023 vendió lo siguiente:

ARTICULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

A 29,500 $ 255.00

B 28,375 $ 215.00

C 32,332 $ 295.00

Durante el año 2023 se tuvo un problema en la planta lo que ocasionó una disminución
en ventas del 4.5%. Para el año 2023 se espera un incremento en sus ventas del 5.3%
de acuerdo con las expectativas del mercado, los directivos pronostican incremento de
en ventas del 6.75%. Debido al incremento de precios de los insumos, a nuestro
margen de utilidad y al impuesto que deba trasladarse, el precio de venta será igual al
costo de producción más 75%, las ventas se efectuarán de la siguiente manera:

70% de contado, 20% a 15 días y 10% a 35 días, cobrando un 3.5% de intereses a las
ventas a 35 días.

Las ventas se realizaron como se muestra en la siguiente tabla:

MES UNIDADES MES UNIDADES

ENERO 4.64% JULIO 7.89%

FEBRERO 7.67% AGOSTO 8.78%

MARZO 8.00% SEPTIEMBRE 9.33%

ABRIL 5.56% OCTUBRE 7.78%

MAYO 9.11% NOVIEMBRE 10.80%

JUNIO 8.00% DICIEMBRE 12.44%

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Los gastos de operación fueron los siguientes:

CONCEPTO AÑO BASE % PRESUPUESTADO

RENTA $ 36,000.00
PUBLICIDAD $ 18,000.00
AGUA $ 12,500.00
TELEFONO $ 30,800.00
LUZ $ 74,250.00
SUELDOS $ 120,000.00
COMB. Y LUBRICANTES $ 80,500.00
COMISIONES S/VENTAS 1.5% S/VTAS.
DEPRECIACIÓN VER BALANCE 20%
ACCESORIOS DE HICIENE $ 10,500.00
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL $ 30,000.00

En el año 2024, le otorgarán un crédito de $ 1´000,000.00 para pagarse en 24 meses

por lo que el banco le cobrará el 12.3% de interés anual sobre saldos insolutos (pagos
fijos), el gerente del banco informa que el crédito se entregará el 15 de enero de 2024.

HOJA DE COSTOS
DATOS 2023 DATOS 2024

ARTICULO M.P. M.O. G.I.F. M.P. M.O. G.I.F.

A 4 uds 2.5 jornal $ 40.00 4 uds 2.5 jornal $ 40.00

precio unitario $ 15.50 $30.03 $ 17.50 $35.03

B 3 uds 2.5 jornal $ 30.00 3 uds 2.5 jornal $ 30.00

precio unitario $ 15.50 $33.53 $ 17.50 $38.53

C 3 uds 3.5 jornal $ 25.00 3 uds 3.5 jornal $ 25.00

precio unitario $15.50 $36.68 $17.50 $41.68

INVENTARIOS PRESUPUESTADOS PARA 2024

Inv.Inicial. Arts.Terminados Inv.Inicial. Mat.Prima.
Art. A 93
Art. B 84 1,059 UDS
Art. C 123
Inv.Final. Mat.Prima.
Inv.Final. Arts.Term.
1,500 UDS
Art. A 99
Art. B 90
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Art. C 131

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

ACTIVOS
Circulante
Efectivo $ 58,790.49
Cuentas por cobrar 8,600.00
Materia prima 16,414.50
Artículos terminados 54,520.41
Total circulante $ 138,325.40

No circulante
Terreno $ 102,140.00
Edificio $ 301,000.00
Maquinaria industrial 1’500,000.00
Depreciación acumulada 213,960.00 1´587,040.00
Total del no circulante 1´689,180.00
TOTAL DEL ACTIVO $1´827,505.40

PASIVO
A corto plazo
Cuentas por pagar $ 92,400.00
Impuestos por pagar 21,800.00
TOTAL DEL PASIVO $ 114,200.00

Capital contable
Capital aportado $1´550,000.00
Capital ganado $ 163,305.40
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 1´713,305.40
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $1´827,505.40

Las compras de materia prima se realizarán de acuerdo con la producción.

Se pide:

 Presupuesto de ventas en unidades e importes y el cuadro resumen.

 Presupuesto de producción, y costo de lo producido y vendido en unidades e
importes.
 Presupuesto de productos financieros.
 Presupuesto de gastos de operación mensual.
 Presupuesto de efectivo.
 Estado de resultados presupuestado.
 Balance general presupuestado.
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N O T A:

DESCARGA EL ARCHIVO, REVISALO Y ELABORA LO QUE SE PIDE AL

FINAL DE LA PRACTICA.

ESTA PRACTICA DEBE SER RESUELTA EN HOJA DE CÁLCULO EXCEL, Y

DEBERÁ SER CONCLUIDA A MÁS TARDAR EL DIA QUE SE PROGRAME EL
EXAMEN FINAL DE LA UNIDAD ACADÉMICA. DEBIENDO HACERSE
ENTREGAS PARCIALES CONFORME SE LLEVE EL AVANCE DE LAS
SUBCOMPETENCIAS 3,4,5,6,Y 7. DE ACUERDO A LAS INDICACIONES EN
LA PLATAFORMA EDUCA-T.

CUALQUIER COMENTARIO O DUDA CON GUSTO LO REVISAMOS EN LAS

SESIONES DE CLASE.

ES IMPORTANTE QUE VAYAS REVISANDO LOS MATERIALES Y ADEMÁS

QUE UDS. BUSQUEN INFORMACIÓN QUE LES PERMITA RESOLVER LA
PRÁCTICA.

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