Calculo del remanente de credito fiscal en compras del activo fijo según articulo 2

PERIODO DEBITO CREDITO REMANENTE REMANENTE REMANENTE

TRIBUTARIO FISCAL FISCAL TOTAL DE CREDITO DE CREDITO DE CREDITO
FISCAL DEL FISCAL FISCAL
MES ACUMULADO ACUMULADO
ACTUALIZADO
SEGÚN UTM
ENERO $13,440,000 $ 15,140,000 $ 1,700,000 $ 1,700,000 $ 1,717,000
FEBRERO $11,600,000 $ 16,200,000 $ 4,600,000 $ 6,300,000 $ 6,363,000
MARZO $ 1,802,000 $ 1,802,000 $ 8,102,000 $ 8,183,020
ABRIL $ 5,690,000 $ 12,540,000 $ 6,850,000 $ 14,952,000 $ 15,101,520
MAYO $ 8,080,000 $ 16,870,000 $ 8,790,000 $ 23,742,000 $ 23,979,420
JUNIO $ 5,310,000 $ 15,600,000 $10,290,000 $ 34,032,000 $ 34,372,320
JULIO
TOTALES $44,120,000 $ 78,152,000 $34,032,000

TOTAL CREDITO FISCALES DEL PERIODO: $78,562,561

% DEL CREDITO FISCAL POR ACTIVO
TOTAL CREDITO FISCAL ACTIVO FIJO: $18,454,476
% DEL CREDITO FISCAL POR ACTIVO

CREDITO FISCAL TOTAL DEL PERIODO $ 78,152,000 100%

CREDITO FISCAL POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO $ 18,320,000 0.2344149862

Cantidad a Recuperar
Valor UTM periodo $ 39,689
Remanente acumulado $ 34,372,320
Remanente acumulado $ 276,520
en UTM

a recuperar
0,234414986 DE $34.372.320. $ 80,574
en UTM
0,234414986 DE $276.520.- $ 648

$648 * $39689.- $ 25,726,581 Monto solicitado a devolucion

as del activo fijo según articulo 27 bis de la ley del IVA.

CREDITO CREDITO CREDITO UTM REMANENTE

FISCAL FISCAL FISCAL ACUMULADO
POR TOTAL POR EN
ACTIVO ACTIVO UTM
FIJO FIJO

$ 7,650,000 $ 387 $ 195 $ 39,138 $ 39,138

$ 2,890,000 $ 411 $ 73 $ 39,373 $ 78,511
$ 46 $ - $ 39,412 $ 117,923
$ 317 $ - $ 39,570 $ 157,493
$ 3,550,000 $ 425 $ 90 $ 39,649 $ 197,142
$ 4,230,000 $ 393 $ 107 $ 39,689 $ 236,831
$ - $ 39,689 $ 276,520
$18,320,000 $ 1,979 $ 465

EL CREDITO FISCAL POR ACTIVO FIJO= $ 18,454,476 *100=

78562561
EL CREDITO FISCAL POR ACTIVO FIJO= 0.2349016557 %

nto solicitado a devolucion

PERIODO FEBRERO 2019
VENTAS REALIZADAS POR LA EMPRESA EXPORTADORA DE FLORES "LOS LIRIOS"

Ventas realizadas en el mercado interno $15,000,000

Ventas realizadas en el exterior,a valor FOB $75,000,000
TOTALES VENTAS $90,000,000

IVA CREDITO FISCAL ORIGINADO EN EL MES $13,000,000

Relacion porcentual

Ventas realizadas en el Mercado Interno 0.166666667

Ventas realizadas en el exterior,a valor FOB 0.833333333
TOTALES VENTAS 1
% de IVA Credito fiscal destinado a ventas internas 0.166666667
% de IVA Credito fiscal destinado a exportaciones 0.833333333
SOLICITUD DE DEVOLUCION modo B
Declaracion del mes
IDF $ 2,850,000
ICF $ 2,166,667
Remanente ICF MES
anterior $ -
IVA DETERMINADO $ 683,333

IVA Credito Fiscal $10,833,333

destinado a Exportaciones
IVA DETERMINADO $ 683,333
Saldo de IVA Credito $10,150,000
Fiscal para exportaciones
en UTM 257.7908719 UTM mes de febrero

A)Calculo del monto a imputar al debito fiscal

Modalidad A IMPUTACION DIRECTA a traves del Formulario 29

IVA DEBITO FISCAL del mes

IVA CREDITO FISCAL

REMANENTE DE CREDITO FISCAL para el mes siguiente

En el caso,el contribuyente al optar por imputacion DIRECTA,renuncia a la posibilidad de solicitar

la devolucion y el remanente ,es decir ,$10.150.000.- sera traspasado al mes siguiente,aumentando
el monto del iva credito fiscal,y asi continuara hasta que haya un periodo en que el IVA debito
fiscal supere al IVA credito fiscal total del mes y se produzca IVA determinado,es decir ,
impuesto a pagar.
Esta modalidad se utiliza por contribuyentes que no realizan exportaciones de manera habitual,
o bien cuando estas son inferiores a las ventas en mercado nacional ,la mayoria de las veces.
 16.666666667 monto no sujeto a devolucion
83.333333333 monto sujeto a devolucion
100 %
$ 2,166,667 monto no sujeto a devolucion
$ 10,833,333 monto sujeto a devolucion

$ 39,373

$ 2,850,000
$ 13,000,000

$ -10,150,000

osibilidad de solicitar
siguiente,aumentando
que el IVA debito
de manera habitual,
oria de las veces.