Actividad financiera del Estado.
Concepto.
Ingreso del Estado.
Clasificación en la legislación
mexicana.
Contribuciones y tributos.
La Actividad Financiera del Estado es la función que éste
desarrolla para procurarse los recursos necesarios y estar en
condiciones de sufragar los gastos públicos, destinados a
satisfacer las necesidades colectivas a su cargo, mediante la
prestación de los servicios públicos correspondientes.
Los ingresos son los recursos que obtiene el Estado por la
recaudación de tributos.
Todos estos ingresos se destinarán para cubrir las obligaciones
contraídas para la prestación de bienes y servicios públicos.
Ingresos Permanentes: Que son aquellos ingresos que se
mantienen durante un período de tiempo, y son predecibles. En
este campo están los impuestos como el IVA, ICE, Impuesto a
la Renta, a la salida de divisas, tasas aduaneras, entre otros.
Ingresos No Permanentes: Son aquellos ingresos no
predecibles en el tiempo. Aquí están los ingresos petroleros, la
venta de activos, los desembolsos de créditos, entre otros.
Son aquellas que fija la ley a cargo de los particulares que se
adecuen a la hipótesis normativa prevista en la propia ley.
Impuestos: son aquellas contribuciones establecidas en la ley
dirigidas hacia personas físicas y morales.
Aportaciones de seguridad social: establecidas en la laey a
cargo de personas sustituidas por el estado en el cumplimiento
de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad.
Contribuciones de mejoras: A cargo de las personas físicas y
morales que se benefician de manera directa por obras
públicas.
Derechos: las contribuciones establecidas en la ley por los
servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la nación.
Aprovechamientos: Son los ingresos de percibe el estado por
funciones de Derecho Público. Las multas indemnizaciones.
Rendimientos excedentes de PEMEX.
Productos: las contraprestaciones por los servicios que preste
el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el
uso. Aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio
privado.
Contribuciones.
Potestad tributaria.
Las contribuciones son los ingresos que percibe el Estado,
reconocidas en la ley, mediante aportaciones obligatorias que
son exigidas a los ciudadanos y que sirven para que el gobierno
pueda cumplir con su función pública.
El tributo es entendido como un tipo de aportación que todos
los ciudadanos deben pagar al Estado para que este los
redistribuya de manera equitativa o de acuerdo a las
 necesidades del momento. Exceptuando algunos casos, los
tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se
pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y
tasas.
Las hay forzadas (tributos): que son aquellas que fija la ley a
cargo de los particulares que se adecuen a la hipótesis
normativa prevista por la ley.
Voluntarias: son aquellos que se derivan ya sea de un acuerdo
de voluntades entre el Estado y el particular o de una
declaración unilateral de voluntad de particular que implica un
acto de liberalidad.

La potestad tributaria. Es la facultad que tiene el Estado de crear unilateralmente

tributos, cuyo pago sea exigido a las personas sometidas a su
competencia tributaria especial siendo su destino es el de cubrir
las erogaciones que implica el atender necesidades públicas.

Es inherente o connatural al estado, Emana de la norma

suprema, Es ejercida por el poder legislativo, Faculta para
imponer contribuciones mediante la ley. Fundamenta la
actuación de las autoridades.
Potestad tributaria: es el poder jurídico y exclusivo del Estado.
P. Legislativo. - Expide las leyes que establecen los tributos.
P. Ejecutivo. – Aplica la ley tributaria. Prevé su cumplimiento y
dirime controversias.

Exacciones parafiscales. Exacción parafiscal etimológicamente indica exacción al

margen del Fisco, "técnica, en régimen estatal de
intervencionismo económico y social, tendente a poner en
marcha, y hacerlos viables, una serie de recursos de afectación
(destinación especial), fuera del presupuesto, exigidos con
autoridad, por cuenta de órganos de la economía dirigida, de
organización profesional o de previsión social y que se destinan
a defender y estimular los intereses de tales entidades.

1).- No haber sido establecidos por normas de rango legal, sino

por normas reglamentarias.
2).- No siguen las reglas propias de los Tributos, así
desconocen el principio de capacidad.
3).- No son gestionadas por el Ministerio de Economía y
Hacienda, sino por Ministerios distintos.
4).- No son ingresadas en el tesoro público, por no ser
ingresadas en los Presupuestos Generales del Estado.
Nociones generales de derecho fiscal.
Concepto de derecho fiscal.
Denominación.
Autonomía del derecho fiscal.
Relaciones con otras ramas del derecho
fiscal.
Es un conjunto de normas jurídicas de derecho
público que estudia los derechos, impuestos y
contribución que deben aportar los particulares de
un Estado para la satisfacción de las necesidades
del propio Estado y sus gobernados.
Derecho monetario: Parte del Derecho financiero
dedicado a la facultad de acuñar (IMPRIMIR)
moneda o de emitir billetes, y sobre los aspectos
generales del comercio del dinero.
Derecho impositivo: es aquel en el que los
impuestos constituyen la principal fuente de
ingresos del Estado, se le ha otorgado tal
denominación. los impuestos no son los únicos
ingresos que recibe el Estado, también están las
aportaciones de seguridad social, contribuciones
de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos.
Derecho Financiero: El Derecho financiero es
una rama del Derecho Público que se ocupa de
ordenar los ingresos y los gastos públicos,
normalmente previstos en el presupuesto general
del Estado.
La autonomía científica o dogmática del derecho
fiscal se encuentra concebida como la posibilidad
de agrupamiento sistemático de las normas y
ordenamientos fiscales en la función de principios
propios, con la finalidad de determinar la
existencia de un sistema fiscal como rama del
derecho.
- Derecho Civil. La relación directa de esta rama
del derecho con el derecho fiscal se encuentra en
la teoría de la doble personalidad del Estado
donde además de actuar como ente soberano,
también tiene relaciones con particulares donde
dichas relaciones si reportan ingresos serán
sometidos a lo dispuesto del derecho tributario.
Derecho Mercantil. De las disposiciones
planteadas en la legislación mercantil se obtienen
los conceptos básicos de los actos de comercio,
comerciantes y sociedades mercantiles, los cuales
serán muy relevantes pues dependiendo de los
supuestos en los que se encuentran las conductas
mercantiles, las leyes fiscales aplicarán de forma
diferente.
Derecho Constitucional. Esta rama del derecho
establece los principios y garantías fundamentales
que tienen todos los individuos que forman parte
de un Estado, incluyendo las garantías de los
contribuyentes.
Derecho Procesal. Para que las autoridades en
materia fiscal resuelvan los conflictos que nacen
de las relaciones tributarias, deberán tomar en
cuenta lo establecido por los principios del
derecho procesal.
Derecho Laboral. El derecho fiscal tiene una muy
fuerte influencia en el derecho laboral, pues son
en las normas de carácter tributario donde se
 establecen los gravámenes que se aplicarán a las
empresas o personas físicas que realicen actos
de comercio, los impuestos sobre el salario y las
exenciones y estímulos fiscales que intentarán
fomentar el desarrollo laboral del país.
Derecho Penal. Esta rama del derecho le brinda
al derecho fiscal los principios y conceptos
básicos que le permitirán tipificar y sancionar
conductas antijurídicas relacionadas con el
cumplimiento de obligaciones tributarias, esta
estrecha relación se manifiesta aún más cuando
las autoridades en materia fiscal resuelven una
sanción en particular pues será el poder ejecutivo
en conjunto con el ministerio público quien ejecute
las acciones.
Derecho Internacional Público. Tiene relación
directa en cuanto a la teoría de la doble
tributación, donde se establecerá a que Estado el
individuo o persona moral deberá pagar sus
impuestos e intentando evitar que una misma
operación sea gravada dos veces.
Derecho Administrativo. Dentro de esta rama
del derecho se establecen las disposiciones
relativas a la administración pública, que deberá
procurar siempre la correcta aplicación del
derecho fiscal, realizarla siempre de manera
competente y con control en la ejecución de sus
funciones.
Derecho Aduanero. Esta rama del derecho se
encarga de establecer las disposiciones que
regularán acerca de las contribuciones que
deberán pagarse cuando se realizar. actos de
comercio exterior, también dispone acerca de la
importación y exportación de bienes en el país y
como será gravados.
Derecho Financiero. Tiene como función
establecer los criterios y normas que regulan las
actividades económicas dirigidas a mantener su
funcionamiento, por lo que esta rama del derecho
controla la gestión, percepción y erogación de los
tributos recaudados.
Derecho Presupuestario. Son aquellas normas
que regulan todo lo relacionado con la
preparación, aprobación y ejecución de los
presupuestos de ingresos y de egresos aprobados
anualmente, también dispone sobre la
responsabilidad de los servidores públicos por
daños y prejuicios que ocasionan al Estado y
particulares.
Derecho Patrimonial. Regula los llamados
Recursos Patrimoniales del Estado, también
llamados originarios o domínales.
Terminología.