Taller retención en la fuente

Katterine Camayo Camayo ID 744697

Programa Contaduría Pública, Universidad Minuto de Dios

Electivo CPC Nomina, NRC: 28734

Profesor. Nicolas Escobar Mejía

Santiago De Cali, mayo 30 de 2022

C0RPORACION UNIMINUTO
PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
DOCENTE: NICOLAS ESCOBAR MEJIA
TALLER DE RETENCION EN LA FUENTE P 1

La Milagrosa S.A.S., necesita definir el porcentaje de retención en la fuente, para aplicar durante el año 2020, al Gerente
Financiero de la compañía, el cual en el Mes de Marzo 2020 recibió los siguientes pagos:

Salarios recibido del mes de Marzo de 2020 $ 8.777.000

Pagos por Bonificaciones mera liberalidad recibidos $ 1.800.000
Aporte hecho por la empresa a fondo de pensiones voluntarias $ 2.500.000
Pago de viáticos de los cuales se presentaron los soportes $ 1.500.000
Solicito un anticipo de cesantías e intereses a las mismas por valor $ 3.000.000
Recibió una indemnización por accidente de trabajo $ 1.200.000
Paga intereses por un crédito de vivienda mensualmente $ 3.900.000
Paga mensualmente a Suramericana salud prepagada $ 750.000
Le pago a la universidad Uniminuto por la educación de su hijo $ 2.195.000
En el mes de Marzo hizo un aporte a una cuenta AFC por $ 877.000

Determinar el porcentaje de retención en la fuente utilizando el procedimiento UNO.

 PROCEDIMIENTO DE RETENCIÓN No 1

PAGOS GRAVABLES 14.777.000

Sueldos
8.777.000
Horas Extras -
Incapacidades -
Cesantías e intereses
3.000.000
Prima de Servicios -
Prima Extralegal -
viáticos
bonificaciones
1.800.000
Gastos de representación
Indemnización por accidente laboral
1.200.000

menos: INGRESOS EXCLUIDOS DEL PROCEDIMIENTO 1 4.200.000

Cesantías e intereses
3.000.000
Prima de Servicios -
Indemnización laboral por despido
1.200.000

PAGOS GRAVABLES (Netos) 10.577.000

menos: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 2.249.930
viáticos
1.460.000
Aportes Obligatorios a Salud
351.080
Aportes Obligatorios a Fondos de Pensiones
351.080
Aportes Fondo de Solidaridad Pensional
87.770

RENTA LÍQUIDA 8.327.070

menos: RENTAS EXENTAS 3.617.000

Aportes Voluntarios a Fondos de Pensiones
2.500.000
Aportes a cuentas AFC
877.000
indemnizaciones por accidente laboral
240.000

menos: DEDUCCIONES 5.270.000

Intereses por Préstamos de Adquisición de
3.561.000
Vivienda
Pagos por Medicina Prepagada
570.000
Deducción por Dependientes
1.139.000

SUBTOTAL - 559.930
(-) 25% EXENTO - Art. 206, Num 10 - 139.983
SUMATORIA DE RENTAS EXENTAS + DEDUCCIONES
8.747.018
LÍMITE DE BENEFICIOS
14.955.000

INGRESO LABORAL GRAVADO ($) -$ 6.627.930

VALOR UVT 2020 $ 35.607

INGRESO LABORAL GRAVADO (UVT) - 186,14

menos: Ingreso Laboral sin Rete fuente (UVT) 150

BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT - 46,14

TARIFA, SEGÚN TABLA DE RETENCIÓN 28%

VALOR UVT (gravadas)

VALOR RETEFUENTE (en uvt) -12,92

VALOR RETEFUENTE (en $) - 460.000

Teniedo en cuenta la información dada, se realiza el procedimiento para el cálculo de la retencion en la fuente para el salario del
gerente de dicha entidad, para lo cual se tiene en cuenta lo siguente:

• no se considera como ingreso y se toma como ingresos excluidos el valor de las cesantias e interes de censantias debio a
que se estipula en la ley 100 que no estan sometidos a retencion en la fuente por ningun concepto.
• El concepto de viaticos tampoco se cuentan como ingresos laborales teniendo en cuenta que el decreto 1625 del 2016 en el
artículo 1, establece que estos conceptos se consideran como un gasto ocasionado por el tipo de labor y que la empresa
reembolsa, ademas que si estos son ocacionales no se tienen en cuenta para la retención y si son permanetes si, sin
embaro si estos se encuetra avalados por los soportes correspondientes no se tomaran para la base de rentención en la
fuente.
• La indemnización por accidente laboral si se tienen en cuenta pero se debe tomar la base legal vigente que corresponde al
20%.
• Con lo anterior se obtine que la retencion en la fuente para el empleado es de $460.000. Aplicando el procedimiento 1
sugerido.