ACTIVIDAD EVALUATIVA INDIVIDUAL.

INSTRUCCIONES:

1. COMPLETAR EL PRESENTE ARCHIVO , ELABORANDO LAS CÉDULAS SUMARIAS Y

ADJUNTA EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y ESTADOS FINANCIEROS.

2. PROPONER ASIENTOS DE AJUSTE O DE RECLASIFICIÓN DE LOS CASOS PLANTEA

3. REDACTAR UNA NOTA DE CONTROL INTERNO RELACIONADA CON LA FALTA DE A

CON LAS OBLIGACIONES PATRONALES DE SSO Y PF

4. HACER UN VIDEO EXPLICANDO TODO EL PROCESO Y CONTESTANDO LAS PREGU

IMPORTANTE: SI NO SE REALIZA EL VIDEO NO SE EVALUARÁ EL ARCHIVO

PASOS A SEGUIR E INFORMACIÓN ADICIONAL

1.- Comience a llenar la información de las cédulas sumarias y subsumarias. Para ell
tomando como saldos del 2012, los iniciales del 2013, y como finales del 2013 los de la ú

2.- Coloque las cantidades en cada una de las casillas que corresponda y no cree nu

3.- Las cantidades pasaran automaticamente al estado de situación financiera y estad

4.- A las cifras del pasivo y patrimonio no le coloque el signo negativo

5.- En las sub sumarias de propiedades, debe colocarle signo negativo a las deprecia

6.- En los ingresos solo coloque signo negativo a la cuenta de descuentos

7.- Complete las cédulas sumarias y subsumarias con las respectivas referencias, d

8.- Realice las marcas de auditoría en todas las cédulas, de acuerdo al ejemplo dado

9.- Realice la referenciación cruzada, desde las sumarias a los estados financieros re

10.- La empresa presenta en su saldo de Banco un monto de Bs. 28.001,05 con saldo
Proponga el asiento de corrección correspondiente en la cédula de Ajustes o de R

11,- Las cuentas Anticipos por compra de Mobiliarios y compra de Equipos no present
 encontró que dichas compras no fueron realizadas, y no se ha registrado la devolu

12.- Redacte la Nota de Control Interno solicitada, con todos los elementos vistos en c

12.- Realice un video explicando lo que aparece a continuación, usando como materia

a. Tipo de archivo al que corresponden estos papeles de trabajo, según la teoría de las d

b. Identifique en el archivo cuáles son las cédulas sumarias, cómo están diseñada
ello?(2 ptos)

c. Identifique en una cédula del archivo: cuáles son las Marcas de auditoria, cuále
Cruzadas. Explique que función tiene cada uno de estos elementos en los papeles

d. Explique los casos de corrección propuestos según situaciones planteadas en l

papeles de trabajo (4ptos)

Explique estos puntos en su exposición a través de un video donde usted debe aparece
contiene. Se tomará en cuenta su capacidad de expresión,lenguaje técnico apropiado y

Actividad Individual
Fecha de entrega: domingo 04 de febrero
Entrega del archivo en el aula virtual, en el link correspondiente a la asignación
Tiempo máximo del video: 15 minutos
ULAS SUMARIAS Y SUBSUMARIAS, TOMANDO COMO BASE LA INFORMACIÓN
CIEROS.

S CASOS PLANTEADOS EN LOS PUNTOS 10 Y 11

ON LA FALTA DE ACUMULACIÓN DE GASTOS FIJOS MENSUALES RELACIONADOS

ANDO LAS PREGUNTAS ADICIONALES QUE APARECEN ABAJO

UARÁ EL ARCHIVO DE EXCEL CON LAS CÉDULAS

ADICIONAL

ubsumarias. Para ello utlice el balance de comprobación adjunto

es del 2013 los de la última columna

sponda y no cree nuevas cuentas

ón financiera y estado de resultados, luego de llenar cada cédula sumarias y detalles

gativo a las depreciaciones

ctivas referencias, de acuerdo al índice adjunto

erdo al ejemplo dado, con la leyenda en cada cédula. Use las mismas marcas y leyenda.

stados financieros respectivos; y desde las subsumarias hasta las sumarias respectivas

28.001,05 con saldo acreedor que corresponde a un sobregiro bancario.

ula de Ajustes o de Reclasificaciones.

Equipos no presentan movimiento desde el año anterior. Se indagó al respecto y se

a registrado la devolución de dicho anticipo

ementos vistos en clase, en la cédula correspondiente (4ptos)

sando como material de apoyo para ejemplificar este mismo archivo:

egún la teoría de las diapositivas de los tipos de archivos (1pto)

ómo están diseñadas o estructuradas y cómo se elaboran, qué información se usa para

s de auditoria, cuáles son las Referencias y cuales son las Referencias

entos en los papeles de trabajo(6 ptos)

ones planteadas en los puntos 10 y 11, y muestre como se documenta en los

usted debe aparecer, tomando como material de apoyo este archivo y las cédulas que
écnico apropiado y dominio del tema.
 LA ESPERANZA, C.A.

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

INDICE

( ) S/F ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

( )E/R ESTADO DE RESULTADOS
( ) A/J RESUMEN ASIENTOS DE AJUSTE
( ) A/R RESUMEN ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN
( ) C/I RESUMEN NOTAS DE CONTROL INTERNO
( X ) A. EFECTIVO
( ) B. INVERSIONES TEMPORALES
( ) C. EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
( ) D. INVENTARIOS
( ) E. GASTOS PREPAGADOS
( ) F. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
( ) G. EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO
( ) H. INVERSIONES LARGO PLAZO
( ) I. CARGOS DIFERIDOS
( ) J. OTROS ACTIVOS
( ) AA. EFECTOS POR PAGAR
( ) BB. CUENTAS POR PAGAR
( ) CC. GASTOS Y RETENCIONES ACUMULADAS POR PAGAR
( ) DD. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
( ) EE. DIVIDENDOS POR PAGAR
( ) FF. PRÉSTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO
( ) GG. PRESTACIONES SOCIALES
( ) HH. CRÉDITOS DIFERIDOS
( ) II. OTROS PASIVOS
( ) JJ. PATRIMONIO
( ) X. INGRESOS
( ) Y. COSTOS
( ) Z. GASTOS

( X ) TILDAR CUANDO SE INCLUYA EN EL EXPEDIENTE

 LA ESPERANZA, C.A.
Balance de Comprobación DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Nombre de La Cuenta Saldo Inicial Monto Debe
1 - ACTIVOS
1.1 - CIRCULANTE
1.1.1 - EFECTIVO
1.1.1.1 - CAJA
1.1.1.1.002 - Caja Chica 300.00 0.00
TOTAL CAJA 300.00 0.00
1.1.1.2 - BANCOS
1.1.1.2.001 - Banesco Cta Cte 57622 (6.07) 52,972.50
1.1.1.2.003 - Banco de Venezuela 682.71 3,004.00
1.1.1.2.005 - Banco Mercantil 12,380.27 1,486,493.70
TOTAL BANCOS 13,056.91 1,542,470.20
TOTAL CAJA Y BANCOS 13,356.91 1,542,470.20
1.1.4 - CUENTAS POR COBRAR
1.1.4.1 - COMERCIALES
1.1.4.1.040 - Clientes 256,487.57 1,551,117.28
TOTAL COMERCIALES 256,487.57 1,551,117.28
1.1.4.3 - ACCIONISTAS
1.1.4.3.102 - Javier Parodi MARIO 0.00 1,100.00
TOTAL ACCIONISTAS 0.00 1,100.00
1.1.4.5 - ANTICIPO DE SUELDOS
1.1.4.5.381 - Javier Parodi MARIO 0.00 74,679.29
TOTAL ANTICIPO DE SUELDOS 0.00 74,679.29
1.1.4.6 - INTERCOMPAÑIAS
1.1.4.6.001 - Strategia Publicidad 369,654.53 309,680.32
TOTAL INTERCOMPAÑIAS 369,654.53 309,680.32
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 626,142.10 1,936,576.89
1.1.6 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.6.3 - I.S.L.R.
1.1.6.3.001 - Retención I.S.L.R 0.00 45,527.45
1.1.6.3.003 - Impuestos Municipales 813.52 324.57
1.1.6.3.004 - Excedente ISLR 111,885.67 0.00
TOTAL I.S.L.R. 112,699.19 45,852.02
1.1.6.4 - I.V.A. CREDITO FISCAL
1.1.6.4.001 - I.V.A. Crédito Fiscal 21,246.10 51,210.82
1.1.6.4.002 - Retención I.V.A. 75% 34,467.77 76,403.79
TOTAL I.V.A. CREDITO FISCAL 55,713.87 127,614.61
TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 168,413.06 173,466.63
TOTAL CIRCULANTE 807,912.07 3,652,513.72
1.4 - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.4.1 - ACTIVO DEPRECIABLE
1.4.1.4 - MOBILIARIO Y EQUIPO
1.4.1.4.100 - Mobiliario y Equipo de Oficina 55,161.54 0.00
1.4.1.4.101 - Equipos de Computación 12,072.10 0.00
1.4.1.4.200 - Deprec. Acum. Mobiliario (28,327.99) 0.00
1.4.1.4.201 - Dep. Acum. Equipos de Computación (12,072.21) 0.00
TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO 26,833.44 0.00
1.4.1.5 - INSTALACIONES
1.4.1.5.100 - Central Telefonica 996.20 0.00
1.4.1.5.201 - Dep. Acum. Central Telefonica (605.92) 0.00
 TOTAL INSTALACIONES 390.28 0.00
1.4.1.6 - PROGRAMAS

LA ESPERANZA, C.A.
Balance de Comprobación DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Nombre de La Cuenta Saldo Inicial Monto Debe
1.4.1.6.100 - Programas de Computación 1,137.51 0.00
1.4.1.6.201 - Amotrz. Acum. Programas de Comp (1,137.57) 0.00
TOTAL PROGRAMAS (0.06) 0.00
TOTAL ACTIVO DEPRECIABLE 27,223.66 0.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 27,223.66 0.00
1.8 - OTROS ACTIVOS
1.8.1 - OTROS ACTIVOS
1.8.1.1 - OTROS ACTIVOS
1.8.1.1.001 - Anticipo Compra de Mobiliario 97,652.00 0.00
1.8.1.1.002 - Anticipo Compra de Equipos 31,294.69 0.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 128,946.69 0.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 128,946.69 0.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 128,946.69 0.00
TOTAL ACTIVOS 964,082.42 3,652,513.72
2 - PASIVOS
2.1 - CORTO PLAZO
2.1.3 - CUENTAS POR PAGAR
2.1.3.1 - PROVEEDORES
2.1.3.1.610 - Proveedores (114,328.09) 233,007.59
TOTAL PROVEEDORES (114,328.09) 233,007.59
2.1.3.2 - ACCIONISTAS
2.1.3.2.002 - Accionistas (207,836.46) 0.00
2.1.3.2.102 - Javier Parodi MARIO 0.00 344.00
TOTAL ACCIONISTAS (207,836.46) 344.00
2.1.3.4 - INTERCOMPAÑIAS
2.1.3.4.001 - Strategia Publicidad 0.00 0.00
TOTAL INTERCOMPAÑIAS 0.00 0.00
TOTAL CUENTAS POR PAGAR (322,164.55) 233,351.59
2.1.4 - ACUMULACIONES Y RETENCIONES
2.1.4.1 - ACUMULACIONES
2.1.4.1.003 - Alcaldia de Maracaibo (3,717.13) 3,717.13
TOTAL ACUMULACIONES (3,717.13) 3,717.13
2.1.4.2 - RETENCIONES
2.1.4.2.001 - Ahorro Habitacional (278.04) 213.00
2.1.4.2.091 - I.N.C.E. (178.40) 0.00
2.1.4.2.092 - Retención ISLR (1,474.56) 17,118.70
2.1.4.2.201 - S.S.O. Aporte Trabajador (689.26) 1,426.61
TOTAL RETENCIONES (2,620.26) 18,758.31
2.1.4.3 - I.V.A. DEBITO FISCAL
2.1.4.3.001 - Débito Fiscal (20,839.20) 51,481.56
TOTAL I.V.A. DEBITO FISCAL (20,839.20) 51,481.56
2.1.4.4 - CREDITOS DIFERIDOS
2.1.4.4.001 - Ingresos Diferidos 0.00 0.00
TOTAL CREDITOS DIFERIDOS 0.00 0.00
TOTAL ACUMULACIONES Y RETENCIONES (27,176.59) 73,957.00
TOTAL CORTO PLAZO (349,341.14) 307,308.59
 TOTAL PASIVOS (349,341.14) 307,308.59
3 - CAPITAL
3.1 - CAPITAL SOCIAL

LA ESPERANZA, C.A.
Balance de Comprobación DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Nombre de La Cuenta Saldo Inicial Monto Debe
3.1.1 - CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 - CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1.001 - Capital Social (20,000.00) 0.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL (20,000.00) 0.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL (20,000.00) 0.00
3.1.3 - RESERVA LEGAL
3.1.3.1 - Reserva Legal
3.1.3.1.001 - Reserva Legal (1,999.89) 0.00
TOTAL RESERVA LEGAL (1,999.89) 0.00
TOTAL RESERVA LEGAL (1,999.89) 0.00
3.1.9 - UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (DEFICIT)
3.1.9.1 - UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (DEFICIT)
3.1.9.1.001 - Utilidades No Distribuidas (Deficit) (592,741.39) 0.00
TOTAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (DEFICI (592,741.39) 0.00
TOTAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (DEFICI (592,741.39) 0.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL (614,741.28) 0.00
TOTAL CAPITAL (614,741.28) 0.00
4 - INGRESOS
4.1 - INGRESOS NETOS
4.1.1 - INGRESOS BRUTOS
4.1.1.1 - INGRESOS POR SERVICIOS PUBLICITARIOS
4.1.1.1.001 - Realización de Eventos -390,000.00 0.00
4.1.1.1.004 - Fotografía -10,000.00 0.00
4.1.1.1.005 - Diseño/Alquiler de Stand -85,000.00 0.00
4.1.1.1.006 - Producciones Varias -60,000.00 0.00
4.1.1.1.008 - Otras Comisiones -772,400.00 0.00
4.1.1.1.013 - Impresiones en General -15,000.00 0.00
4.1.1.1.010-Otros Ingresos 53.00
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS PUBLICITARI -1,332,347.00 0.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS -1,332,347.00 0.00
4.1.2 - DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.2.1 - DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.2.1.002 - Devoluciones 0.00 158,964.00
TOTAL DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTA 0.00 158,964.00
TOTAL DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTA 0.00 158,964.00
TOTAL INGRESOS NETOS 0.00 158,964.00
TOTAL INGRESOS -1,332,347.00 158,964.00
5 - COSTOS
5.1 - COSTO DE VENTAS
5.1.1 - COSTO DE VENTAS
5.1.1.1 - COSTOS P/SERVICIO PUBLICITARIO
5.1.1.1.001 - Realización de Eventos 329,257.00 370,533.08
5.1.1.1.004 - Impresión General 120,200.00 137,264.40
5.1.1.1.005 - Fotografía 2,110.50 2,240.00
5.1.1.1.008 - Producciones Varias 60,850.00 65,912.50
5.1.1.1.009 - Otras Comisiones 150,750.50 201,842.24
TOTAL COSTOS P/SERVICIO PUBLICITARIO 663,168.00 777,792.22
TOTAL COSTO DE VENTAS 663,168.00 777,792.22
TOTAL COSTO DE VENTAS 663,168.00 777,792.22
TOTAL COSTOS 663,168.00 777,792.22
6 - GASTOS
6.1 - GASTOS

LA ESPERANZA, C.A.
Balance de Comprobación DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Nombre de La Cuenta Saldo Inicial Monto Debe
6.1.2 - GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION
6.1.2.1 - GASTOS DE PERSONAL
6.1.2.1.001 - Ahorro Habitacional 300.00 426.00
6.1.2.1.039 - Bonificacion Directores 180,460.00 112,380.34
6.1.2.1.040 - Bono Vacacional 3,500.00 4,000.00
6.1.2.1.041 - Bonificación Especial 3,000.00 2,500.00
6.1.2.1.071 - Bonificacion Empleados 40,120.00 39,016.97
6.1.2.1.072 - Bono Alimentación 31,480.00 20,984.00
6.1.2.1.141 - Comida 2,235.00 1,329.41
6.1.2.1.230 - Feriados y Domingos 1,550.00 1,950.00
6.1.2.1.761 - Seguro Social 3,450.00 4,636.11
6.1.2.1.762 - Sueldo Directores 95,300.00 120,000.00
6.1.2.1.763 - Sueldos Empleados 87,000.00 92,100.00
6.1.2.1.764 - Sueldos Eventuales 2,000.00 1,000.00
6.1.2.1.837 - Utilidades 6,382.00 7,771.89
6.1.2.1.921 - Vacaciones 3,000.00 4,000.00
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 459,777.00 412,094.72
6.1.2.2 - GASTOS GENERALES
6.1.2.2.079 - Comision Cestaticket Accor Services 3,300.00 3,895.30
6.1.2.2.080 - Comisiones Bancarias 100.00 159.00
6.1.2.2.143 - Impuestos y Patentes Municipales 8,870.00 10,184.30
6.1.2.2.251 - Depreciacion 4,440.00 5,616.12
6.1.2.2.253 - Diferencia Sobrante/Faltante 3.00 3.53
6.1.2.2.268 - Gastos Legales 1,000.00 600.00
6.1.2.2.271 - Gastos de Viaje 3,000.00 12,419.95
6.1.2.2.306 - Honorarios Profesionales 35,000.00 18,988.00
6.1.2.2.345 - Intereses de Mora 110.00 138.05
6.1.2.2.494 - Mantenimiento Vehiculos 1,000.00 57.46
6.1.2.2.497 - Mantenimiento Local 15,633.00 6,755.96
6.1.2.2.498 - MULTAS SENIAT 0.00 7,065.00
6.1.2.2.499 - Mantenimiento y Material Computacion 5,680.00 2,100.00
6.1.2.2.647 - Papeleria y Utiles Oficina 6,790.00 3,496.86
6.1.2.2.761 - Seguros 350.00 460.00
6.1.2.2.799 - Telefono 16,198.00 8,646.55
6.1.2.2.876 - Viaticos y Pasajes 35,950.00 8,718.99
TOTAL GASTOS GENERALES 137,424.00 89,305.07
TOTAL GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACI 597,201.00 501,399.79
TOTAL GASTOS 597,201.00 501,399.79
TOTAL GASTOS 597,201.00 501,399.79
TOTALES......................... 0.00 5,397,978.32
1/2013 AL 31/12/2013
MontoHaber Saldo Actual

0.00 300.00
0.00 300.00

80,967.48 (28,001.05)
2,371.15 1,315.56
1,397,082.28 101,791.69
1,480,420.91 75,106.20
1,480,420.91 75,406.20

1,639,517.88 168,086.97
1,639,517.88 168,086.97

1,100.00 0.00
1,100.00 0.00

74,679.29 0.00
74,679.29 0.00

0.00 679,334.85
0.00 679,334.85
1,715,297.17 847,421.82

0.00 45,527.45
0.00 1,138.09
0.00 111,885.67
0.00 158,551.21

28,877.30 43,579.62
20,643.52 90,228.04
49,520.82 133,807.66
49,520.82 292,358.87
3,245,238.90 1,215,186.89

0.00 55,161.54
0.00 12,072.10
5,516.52 (33,844.51)
0.00 (12,072.21)
5,516.52 21,316.92

0.00 996.20
99.60 (705.52)
 99.60 290.68

Pág. 2

1/2013 AL 31/12/2013
MontoHaber Saldo Actual
0.00 1,137.51
0.00 (1,137.57)
0.00 (0.06)
5,616.12 21,607.54
5,616.12 21,607.54

0.00 97,652.00
0.00 31,294.69
0.00 128,946.69
0.00 128,946.69
0.00 128,946.69
3,250,855.02 1,365,741.12

304,873.48 (186,193.98)
304,873.48 (186,193.98)

0.00 (207,836.46)
344.00 0.00
344.00 (207,836.46)

94,788.30 (94,788.30)
94,788.30 (94,788.30)
400,006.78 (488,819.74)

642.00 (642.00)
642.00 (642.00)

1,078.20 (1,143.24)
38.86 (217.26)
22,875.93 (7,231.79)
2,932.81 (2,195.46)
26,925.80 (10,787.75)

162,686.64 (132,044.28)
162,686.64 (132,044.28)

151,751.04 (151,751.04)
151,751.04 (151,751.04)
342,005.48 (295,225.07)
742,012.26 (784,044.81)
 742,012.26 (784,044.81)

Pág. 3

1/2013 AL 31/12/2013
MontoHaber Saldo Actual

0.00 (20,000.00)
0.00 (20,000.00)
0.00 (20,000.00)

0.00 (1,999.89)
0.00 (1,999.89)
0.00 (1,999.89)

0.00 (592,741.39)
0.00 (592,741.39)
0.00 (592,741.39)
0.00 (614,741.28)
0.00 (614,741.28)

401,298.84 (401,298.84)
13,000.00 (13,000.00)
88,820.00 (88,820.00)
62,000.00 (62,000.00)
785,259.00 (785,259.00)
17,700.00 (17,700.00)

1,368,077.84 (1,368,077.84)
1,368,077.84 (1,368,077.84)

0.00 158,964.00
0.00 158,964.00
0.00 158,964.00
1,368,077.84 (1,209,113.84)
1,368,077.84 (1,209,113.84)

25,680.00 344,853.08
0.00 137,264.40
0.00 2,240.00
0.00 65,912.50
 0.00 201,842.24
25,680.00 752,112.22
25,680.00 752,112.22
25,680.00 752,112.22
25,680.00 752,112.22

Pág. 4

1/2013 AL 31/12/2013
MontoHaber Saldo Actual

0.00 426.00
0.00 112,380.34
0.00 4,000.00
0.00 2,500.00
0.00 39,016.97
0.00 20,984.00
0.00 1,329.41
0.00 1,950.00
0.00 4,636.11
0.00 120,000.00
0.00 92,100.00
0.00 1,000.00
0.00 7,771.89
0.00 4,000.00
0.00 412,094.72

0.00 3,895.30
0.00 159.00
0.00 10,184.30
0.00 5,616.12
1.11 2.42
0.00 600.00
11,352.09 1,067.86
0.00 18,988.00
0.00 138.05
0.00 57.46
0.00 6,755.96
0.00 7,065.00
0.00 2,100.00
0.00 3,496.86
0.00 460.00
0.00 8,646.55
0.00 8,718.99
11,353.20 77,951.87
11,353.20 490,046.59
11,353.20 490,046.59
11,353.20 490,046.59
5,397,978.32 0.00
 S/F
LA ESPERANZA, C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31-12-2013
Saldo Saldo Saldo
Descripción Ref. según libros al Ref. según Libros Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria al
31-12- 2012 al 31-12-2013 31-12-13

ACTIVO ü üü
CORRIENTE

Efectivo 13,357 A 75,406

626,142.10 847,421.82
Cuentas por Cobrar C
168,413.06 292,358.87
Gastos Pagados por Anticipado E

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 807,912 1,215,187

27,223.66 21,607.54
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO F
128,946.69 128,946.69
OTROS ACTIVOS J

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 156,170 150,554

TOTAL ACTIVOS 964,082 1,365,741

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
CORRIENTE
(322,164.55) (488,819.74)
Cuentas por Pagar BB
(27,176.59) (295,225.07)
Gastos y Retenciones acumuladas por pagar CC

(349,341.14)
TOTAL PASIVO CORRIENTE 784,045

CREDITOS DIFERIDOS 0 HH

TOTAL PASIVO 349,341 784,045

PATRIMONIO
(20,000.00) (20,000.00)
Capital Social JJ
(1,999.89) (1,999.89)
Reserva Legal
(592,741.39) (592,741.39)
Utilidades No Distribuidas

TOTAL PATRIMONIO 614,741 614,741

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 964,082 1,398,786

T T
Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 LA ESPERANZA, C.A.
ESTADO DE RESULTADO
PERÍODO DESDE EL 01-01- 2013 Y 31-12-2013

Saldo Saldo según

Descripción Ref. según libros al Ref. Libros al 31-12- Ajustes y Reclasificaciones
31-12- 2012 2013

ü üü
INGRESOS
INGRESOS POR SERVICIOS 1,332,347.00 (1,209,113.84)

TOTAL INGRESOS 1,332,347.00 1,209,113.84

663,168.00 752,112.22
COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA 669,179.00 457,001.62

GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACIÓN

Z
597,201.00 490,046.59
TOTAL GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACIÓN

UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL I.S.L.R. 71,978.00 -33,044.97

T T

Revisado con los P/T al 31-12-2012

üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 E/R

ESPERANZA, C.A.
DO DE RESULTADO
E EL 01-01- 2013 Y 31-12-2013

Saldo
según Auditoria al
31-12-
 C/I

LA ESPERANZA, C.A.
CONTROL INTERNO
AL 31/12/2013

P/T DESCRIPCION
Nota C/I -1-
Falta de acumulacion de los gastos fijos mensuales con las obligaciones del SSO y PF

Durante una revision interna que se hizo en la empresa, al parecer no estaba cumpliendo
con las obigaciones de los gastos fijos del SSO y PF, estos como que la organización solo
hacia cuando se iban a pagar al final estos gastos fijos, y entonces la empresa queria pres-
cindir de esta cuenta, si ella no cumple con estas cotizaciones que se deben de pagar men-
sualmente, puede dar lugar a posibles multas y sanciones penales.

Se le recomienda a la empresa que debe de pagar estas obligaciones del SSO y el PF ya

que son gastos fijos y todos estos tipos de gastos tiene que pagarlos mensualmente y con
antelacion,
 LA ESPERANZA, C.A.
ASIENTOS DE AJUSTE
AL 31-12-2013
(Expresado en Bolivares)

P/T CODIGO DESCRIPCION

A/A- 1 -

Devolucion anticipo de compra

anticipo de compra mobiliario y equipo

P/Registrar ajuste de la devolucion no registrada

de anticipo de compra de mobiliario y equipo

Asiento del caso 11

 VAN…

LA ESPERANZA, C.A.
ASIENTOS DE AJUSTES
AL 31-12-2013
(Expresado en Bolivares)

P/T CODIGO DESCRIPCION

VIENEN. . .
TOTAL AJUSTES
 A/J 1/

A, C.A.
JUSTE
13
livares)

DEBE HABER APROB.

128946,69 BS
128946,69 BS
 - -

A/J 2/

DEBE HABER APROB.

- -
- -
 LA ESPERANZA, C.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN
AL 31-12-2012
(Expresado en Bolivares)

P/T CODIGO DESCRIPCION

A/R- a-

Banco
Sobregiro bancario

Para registrar sobregiro bancario

Asiento del caso 10

TOTAL RECLASIFICACIONES
 A/R

A, C.A.
SIFICACIÓN
12
livares)

DEBE HABER APROB.

28,001.05
28,001.05
28,001.05 28,001.05
 LA ESPERANZA, C.A.

EFECTIVO
AL 31-12-2013

Saldo Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

código
Descripción según libros al Ref. Libros al 31-12-
cuenta
31-12-2012 2013 Db. Cr.
ü üü

1.1.1.1 Caja 300 300

1.1.1.2 Bancos 13,057 A2 75,106

13,357 75,406
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 A
ESPERANZA, C.A.

EFECTIVO
AL 31-12-2013

Saldo
según Auditoria al
31-12-
 LA ESPERANZA, C.A.
BANCOS
AL 31-12-2013

Saldo Saldo según

código cuenta Descripción según libros al Ref. Libros al 31-12-
31-12-2012 2013

ü üü
1.1.1.1.002.001 Banesco Cta Cte 57622 (6.07) (28,001.05)
1.1.1.1.002.003 Banco de Venezuela 682.71 1,315.56
1.1.1.1.002.005 Banco Mercantil 12,380.27 101,791.69

13,057 75,106
T T
A
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 A2

Ajustes y Saldo
Reclasificaciones según
Auditoria al
Db. Cr. 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
CUENTAS POR COBRAR
AL 31-12-2013

Saldo Ajustes y
Saldo
código según Reclasificaciones
Descripción según libros al Ref.
cuenta Libros al
31-12-2012 Db.
31-12-2013
ü üü

1.1.4.1.040 Comerciales 256,487.57 168,086.97

1.1.4.6.001 Strategia Publicidad 369,654.53 679,334.85

626,144.10 847,421.82
T T
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012 S/F
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 C

Ajustes y
Saldo
Reclasificaciones
según Auditoria
Cr. al 31-12-13
 GASTOS PREPAGADOS
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013 Db.

ü üü

1.1.6.3 I.S.L.R 112,699.19 158,551.21

E2

1.1.6.4. IVA credito fiscal 55,713.87 133,807.66

168,413.06 292,358.87
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 E

Ajustes y Saldo
Reclasificaciones según
Auditoria al 31-
Cr. 12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
ISLR
AL 31-12-2013

Saldo Ajustes y
Saldo
código según Reclasificaciones
Descripción según libros Ref.
cuenta Libros al
al 31-12-2012 Db.
31-12-2013

ü üü

1.1.6.3.001 Retencion .I.S.L.R 0.00 45,527.45

813.52 1,138.09

1.1.6.3.003 Impuestos municipales

111,885.67 111,885.67
1.1.6.3.004 Excedente I.S.L.R.

112,699.19 158,551.21
T T
E
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 E2

Ajustes y Saldo
Reclasificaciones según
Auditoria al
Cr. 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
IVA CRÉDITO FISCAL
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo
código Reclasificaciones
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013 Db. Cr.

ü üü
1.6.4.001 IVA credito fiscal 21,246.10 43,579.62

1.1.6.4.002 Retencion iva 75% 34,467.77 90,228.04

55,713.87 133,807.66
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 E3

Saldo
según
Auditoria al
31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31-12-2013

Saldo Ajustes y
Saldo Reclasificaciones
según Libros
código cuenta Descripción según libros al Ref.
al 31-12-
31-12-2012 Db.
2013
ü üü

1.4.1.4. Mobiliario 26,833.44 21,316.92

F2
1.4.1.5. Instalaciones 390.28 290.68

1.4.1.6 Programas (0.06) (0.06)

27,223.66 21,607.54
T T
S/F

ü Verificado con los P/T al 31-12-2012

üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 F

Ajustes y Saldo
Reclasificaciones según
Auditoria al 31-
Cr. 12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
MOBILIARIO
AL 31-12-2013

Saldo Saldo según

código
Descripción según libros al Ref. Libros al 31-12-
cuenta
31-12-2012 2013

ü üü

Costo Mobiliario
55,161.54 55,161.54

1.4.1.4.100 Mobiliario y equipo de oficina

12,072.10 12,072.10
1.4.1.4.101 Equipos de computación

Total costo

Depreciación acumulada mobiliario

(28,327.99) (33,844.51)
1.4.1.4.200 Depreciación acumulada mobiliario

(12,072.21) (12,072.21)
1.4.1.4.201 Depreciación acumulada computación

Total depreciación acumulada

Total Mobiliario 26,833.44 21,316.89

T T
F
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 F2

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
Db. Cr. al 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
INSTALACIONES
AL 31-12-2013

Saldo Ajustes y
Saldo Reclasificaciones
código según Libros
Descripción según libros Ref.
cuenta al 31-12-
al 31-12-2012 Db.
2013

ü üü

1.4.1.5.100 Central telefonica 996.20 996.20

(605.92) (705.52)
Depreciación acumulada
1.4.1.5.201 central telefonica

Total Instalaciones 390.28 290.68

T T
F2
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 F3

Ajustes y Saldo
Reclasificaciones según
Auditoria al
Cr. 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
PROGRAMAS
AL 31-12-2013

Saldo según Saldo

código
Descripción libros al 31-12- Ref. según Libros
cuenta
2012 al 31-12-2013

ü üü

1.4.1.6.100 Programas de computación 1,137.51 1,137.51

(1,137.57) (1,137.57)
Amortización acumulada
1.4.1.6.201 programas de computación

(0.06) (0.06)
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 F4

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
Db. Cr. al 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
OTROS ACTIVOS
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013 Db.

ü üü

97,652.00 97,652.00
Anticipo compra de
1.8.1.1.001 mobiliario

1.8.1.1.002 Anticipo compra de equipos 31,294.69 31,294.69

128,946.69 128,946.69
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 J

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria al
Cr. 31-12-
 LA ESPERANZA, C.A.
CUENTAS POR PAGAR
AL 31-12-13

Saldo según
código Saldo según
Descripción Ref. Libros al 31-12-
cuenta libros al 31-12-2012
13

ü üü

2.1.3.1.610 Cuentas por Pagar Proveedores (114,328.09) (186,193.98)

(207,836.46) (207,836.46)
2.1.3.2.002 Cuentas por Pagar Accionistas

0.00 (94,788.30)
Cuentas por Pagar Intercompañias
2.1.3.4.001 (Strategia Publicidad)

(322,164.55) 488,818.74
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 BB

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
Db. Cr. al 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
GASTOS Y RETENCIONES ACUMULADAS POR PAGAR
AL 31-12-13

Saldo
código
Descripción según libros al Ref.
cuenta
31-12-2012

ü
2.1.4.1 ACUMULACIONES

2.1.4.1.003 Alcaldia de Maracaibo (3,717.13)

2.1.4.2 RETENCIONES
(278.04)
2.1.4.2.001 Ahorro Habitacional

2.1.4.2.091 I.N.C.E.S. (178.40)

2.1.4.2.092 Retenciòn I.S.L.R. (1,474.56)

(689.26)
2.1.4.2.201 S.S.O. Aporte Trabajador

2.1.4.3 IVA DEBITO FISCAL

2.1.4.3.001 Debito Fiscal (20,839.20)

Total gastos y retenciones acum p/pagar (27,176.59)

T

ü verificado con los P/T al 31-12-2012

üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 CC
ANZA, C.A.
ACUMULADAS POR PAGAR
1-12-13

Ajustes y
Saldo según Reclasificaciones Saldo según
Libros al 31-12-
Auditoria al 31-12-13
13 Db. Cr.

üü

(642.00)

(1,143.24)

(217.26)

(7,231.79)

(2,195.46)

(132,044.28)

(143,474.03)
T
S/F
 LA ESPERANZA, C.A.
CREDITOS DIFERIDOS
AL 31-12-13

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-13
Db.

ü üü

0.00 (151,751.04)
2.1.4.4.001 Ingresos Diferidos

0.00 (151,751.04)
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 HH

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
al 31-12-13
Cr.
 LA ESPERANZA, C.A.
PATRIMONIO
AL 31-12-13

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-13 Db.

ü üü

3.1.1.1.001 Capital Social (20,000.00) (20,000.00)

(1,999.89) (1,999.89)
3.1.3.1.001 Reserva Legal

(592,741.39) (592,741.39)
Utilidades No Distribuidas
3.1.9.1.001 (Deficit)

(614,741.28) (614,741.28)
T T
S/F
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 JJ

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
Cr. al 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
INGRESOS
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013 Db.

ü üü
(1,332,347.00) (1,368,077.84)
Ingresos por servicios
4.1.1.1 publicitarios

X2
4.1.2.1 Devoluciones 0.00 158,964.00

Total Ingresos netos (1,332,347.00) (1,209,113.84)

T T
E/R
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 X

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria al
Cr. 31-12-
 LA ESPERANZA, C.A.
INGRESOS POR SERVICIOS PUBLICITARIOS
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo según Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. Libros al 31-12-
cuenta
31-12-2012 2013 Db.

ü üü

(390,000.00) (401,298.84)
4.1.1.1.001 Realizacion de eventos

4.1.1.1.004 Fotografia (10,000.00) (13,000.00)

(85,000.00) (88,820.00)
4.1.1.1.005 Diseño alquiler de stand

(60,000.00) (62,000.00)
4.1.1.1.006 Producciones varias

(772,400.00) (785,259.00)
4.1.1.1.008 Otras comisiones

(15,000.00) (17,700.00)
4.1.1.1.013 Impresiones en general

53.00
4.1.1.1.010 Otros Ingresos 0.00

(1,332,347.00) (1,368,077.84)
T T

X
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 X2

Ajustes y
Saldo
Reclasificaciones
según
Auditoria al
Cr. 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
COSTOS
AL 31-12-2013

Saldo
código Saldo según
Descripción Ref. según Libros
cuenta libros al 31-12-2012
al 31-12-2013

ü üü
5.1.1.1 Costo por servicio publicitario
5.1.1.1.001 Realizacion de eventos 329,257.00 344,853.08

120,200.00 137,264.40
5.1.1.1.004 Impresión general

5.1.1.1.005 Fotografia 2,110.50 2,240.00

60,850.00 65,912.50

5.1.1.1.008 Producciones varias

150,750.50 201,842.24
5.1.1.1.009 Otras comisiones

663,168.00 752,112.22
T T
E/R
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 Y

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
al 31-12-13
Db. Cr.
 LA ESPERANZA, C.A.
GASTOS
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013
Db.

ü üü

6.1.2.1 Gastos de personal 459,777.00 412,094.72

z2
6.1.2.2 Gastos Generales 137,424.00 77,951.87

z3
597,201.00 490,046.59

T T
E/R
ü Verificado con los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 Z

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria al
31-12-13
Cr.
 LA ESPERANZA, C.A.
GASTOS DE PERSONAL
AL 31-12-2013

Ajustes y
Saldo Saldo Reclasificaciones
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013 Db.

ü üü

6.1.2.1.001 Ahorro habitacional 300.00 426.00

6.1.2.1.039 Bonificacion directores 180,460.00 112,380.34

6.1.2.1.040 Bono vacacional 3,500.00 4,000.00

6.1.2.1.041 Bonificacion especial 3,000.00 2,500.00

6.1.2.1.071 Bonificacion empleados 40,120.00 39,016.97

6.1.2.1.072 Bono alimentacion 31,480.00 20,984.00

6.1.2.1.141 Comida 2,235.00 1,329.41

6.1.2.1.230 Feriados y domingos 1,550.00 1,950.00

6.1.2.1.761 Seguro social 3,450.00 4,636.11

6.1.2.1.762 Sueldo directores 95,300.00 120,000.00

6.1.2.1.763 Sueldos empleados 87,000.00 92,100.00

6.1.2.1.764 Sueldos eventuales 2,000.00 1,000.00

6.1.2.1.837 Utilidades 6,382.00 7,771.89

6.1.2.1.921 Vacaciones 3,000.00 4,000.00

459,777.00 412,094.72
T T

Z
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 z2

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria al
Cr. 31-12-13
 LA ESPERANZA, C.A.
GASTOS GENERALES
AL 31-12-2013

Saldo Saldo
código
Descripción según libros al Ref. según Libros
cuenta
31-12-2012 al 31-12-2013

ü üü

6.1.2.2.079 Comisiones cestatiket accor services 3,300.00 3,895.30

6.1.2.2.080 Comisiones bancarias 100.00 159.00

8,870.00 10,184.30
6.1.2.2.143 Impuestos y patentes municipales

6.1.2.2.251 Depreciacion 4,440.00 5,616.12

6.1.2.2.253 Diferencia sobrante/faltante 3.00 2.42

6.1.2.2.268 Gastos legales 1,000.00 600.00

6.1.2.2.271 Gastos de viaje 3,000.00 1,067.86

6.1.2.2.306 Honorarios profesionales 35,000.00 18,988.00

6.1.2.2.345 Intereses de mora 110.00 138.05

6.1.2.2.494 Mantenimiento vehiculo 1,000.00 57.46

6.1.2.2.497 Mantenimiento local 15,633.00 6,755.96

6.1.2.2.498 Multas seniat 0.00 7,065.00

5,680.00 2,100.00
6.1.2.2.499 Mantenimiento y material computacion

6.1.2.2.647 Papeleria y utiles oficina 6,790.00 3,496.86

6.1.2.2.761 Seguros 350.00 460.00

6.1.2.2.799 Telefono 16,198.00 8,646.55

6.1.2.2.876 Viaticos y pasajes 35,950.00 8,718.99

137,424.00 77,951.87
 T T

Z
ü Tomado de los P/T al 31-12-2012
üü Tomado del B/C al 31-12-2013
T Sumado
 z3

Ajustes y
Reclasificaciones Saldo
según Auditoria
al 31-12-13
Db. Cr.