Derecho Financiero y

Tributario I

66022084 Grado

Curso 2017 - 2018

 Programa de
DERECHO FINANCIERO
Y TRIBUTARIO I

Facultad de Derecho

Curso 2017-2018

66022084 UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIN A DISTANCIA

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 DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
Programa para el Curso 2017-2018

Leccin 1. EL DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDO

1. Concepto y contenido del Derecho Financiero.
2. La autonoma del Derecho Financiero.
3. Concepto y contenido del Derecho Tributario.

Leccin 2. LOS INGRESOS PBLICOS.

1. Los ingresos pblicos: concepto y caracteres
2. Clasificacin de los ingresos pblicos
3. Las prestaciones patrimoniales de carcter pblico.

Leccin 3. INGRESOS FINANCIEROS POR OPERACIONES DE CRDITO

1. La Deuda pblica: Concepto y naturaleza.
2. Clases de deuda pblica.
3. La reserva de ley en materia de deuda pblica.
4. Rgimen jurdico de la deuda pblica.
5. Otros ingresos por operaciones de crdito.
6. Operaciones de crdito de las Comunidades Autnomas.
7. Operaciones de crdito de las Entidades Locales.

Leccin 4. EL TRIBUTO. CONCEPTO Y CLASES

1. El tributo.
2. El impuesto.
3. La tasa.
4. Las contribuciones especiales.
5. Los tributos parafiscales

Leccin 5. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO

1. El valor normativo de los principios constitucionales.
2. El principio de generalidad.
3. El principio de igualdad
4. Los principios de progresividad y no confiscatoriedad
5. El principio de capacidad econmica.
6. Los principios de eficiencia y economa en el gasto pblico
7. El principio de reserva de ley.

Leccin 6. LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO

1. Introduccin
2. Los Tratados Internacionales.
3. La Ley de Presupuestos.
4. El Decreto-Ley.
5. El Decreto Legislativo.
6. La potestad legislativa de las Comunidades Autnomas.
7. El Reglamento.
8. La potestad reglamentaria de las Comunidades Autnomas
9. Las disposiciones interpretativas y otras disposiciones administrativas.
10. El Derecho supletorio de las normas financieras.

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11. La costumbre y el precedente administrativo.
12. Los principios generales del Derecho.
13. La jurisprudencia.
14. La codificacin del ordenamiento financiero.

Leccin 7. EFICACIA E INTERPRETACIN DE LAS NORMAS FINANCIERAS

1. Naturaleza jurdica de las normas financieras
2. mbito espacial de aplicacin.
3. mbito temporal de aplicacin.
4. La retroactividad de las normas financieras.
5. La interpretacin de las normas financieras.
6. La analoga en el Derecho Financiero.
7. El fraude de la ley tributaria (o "conflicto en la aplicacin de las normas tributarias").
8. La consulta tributaria.
9. Informacin y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de obligaciones tributarias.

Leccin 8. EL PODER FINANCIERO

1. El poder financiero: concepto y evolucin histrica.
2. Lmites del poder financiero.
3. Distribucin funcional del poder financiero.
4. La ordenacin constitucional del poder financiero en Espaa.
5. El poder financiero del Estado.
6. El poder financiero de las Comunidades Autnomas.
7. El poder financiero de las Comunidades Autnomas.
8. El poder financiero de los Entes Locales.
9. Las facultades financieras de los Entes Corporativos.

Leccin 9. HECHO IMPONIBLE Y ESTRUCTURA DE LA RELACIN TRIBUTARIA

1. Configuracin jurdica del tributo.
2. La obligacin tributaria principal.
3. El hecho imponible.
4. El devengo del tributo.
5. Elementos de cuantificacin de la obligacin tributaria principal
6. La exencin tributaria.
7. La anticipacin del tributo: retenciones, ingreso a cuenta y pago fraccionado.
8. La repercusin del tributo

Leccin 10. LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

1. Sujeto activo del tributo
2. Obligados tributarios y sujetos pasivos.
3. Solidaridad de los obligados tributarios.
4. El responsable del tributo.
5. La sucesin en el tributo.
6. El domicilio en el Derecho Tributario.
7. La representacin en el Derecho Tributario

Leccin 11. LA APLICACIN DE LOS TRIBUTOS

1. La aplicacin de los tributos. Delimitacin y mbito.
2. Las Administraciones Tributarias
3. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
4. Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicacin de los tributos.
5. Procedimientos tributarios.

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6. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios.
7. La liquidacin tributaria.
8. Las notificaciones tributarias.
9. La prueba.

Leccin 12. LA GESTIN TRIBUTARIA

1. Actos de gestin tributaria de los particulares
2. Las declaraciones tributarias
3. Las autoliquidaciones
4. Comunicaciones de datos
5. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias
6. Denuncia pblica
7. Funciones de gestin tributaria
8. Procedimiento de devolucin iniciado mediante autoliquidacin, solicitud o comunicacin de
datos.
9. Procedimiento de liquidacin tributaria iniciado mediante declaracin.
10. Procedimiento de verificacin de datos.
11. Procedimiento de comprobacin limitada.
12. Procedimiento de comprobacin de valores.

Leccin 13. LA INSPECCIN DE LOS TRIBUTOS

1. Introduccin.
2. Las funciones inspectoras de comprobacin e investigacin.
3. Funciones inspectoras de obtencin de informacin.
4. Otras funciones de la Inspeccin.
5. Procedimiento de inspeccin tributaria.
6. Documentacin de las actuaciones inspectoras.
7. Las actas de inspeccin. Clases.
8. Recursos y reclamaciones contra las liquidaciones resultantes de las actas de inspeccin.
9. Aspectos procedimentales de la estimacin indirecta y del conflicto en la aplicacin de la norma
tributaria. (Remisin).

Leccin 14. LA RECAUDACIN TRIBUTARIA

1. Introduccin
2. La funcin recaudatoria.
3. El ingreso del tributo mediante el pago voluntario.
4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
5. El inters de demora tributario
6. Los recargos de prrroga (o recargos por pago extemporneo sin requerimiento previo)
7. Las garantas tributarias.
8. Las medidas cautelares.
9. El procedimiento de apremio.
10. La prescripcin.
11. Otras formas de extincin del tributo

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Leccin 15. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias..
3. Concepto y clases de infracciones tributarias.
4. Las sanciones tributarias.
5. El procedimiento sancionador.
6. Extincin de infracciones y sanciones tributarias
7. Infracciones de contrabando.

Leccin 16. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PBLICA

1. Introduccin. La reforma del Cdigo Penal por la Ley Orgnica 7/2012, de 27 de diciembre.
2. Delitos en materia de contrabando.
3. Delitos contra la Hacienda de la Unin Europea.

Leccin 17. PROCEDIMIENTOS DE REVISIN EN MATERIA TRIBUTARIA

1. La revisin en va administrativa. Marco normativo.
2. Procedimientos especiales de revisin
3. El recurso de reposicin.
4. La reclamacin econmico-administrativa.
5. La revisin en los tributos locales.

Leccin 18. EL PROCESO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA

1. El control judicial de la Administracin.
2. Competencia de los tribunales contencioso-administrativos en materia tributaria.
3. Objeto y cuanta del proceso contencioso.
4. La suspensin en va contenciosa del acto impugnado.
5. La ejecucin de sentencias y la extensin de sus efectos.

Leccin 19. EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y FUNCIN: PRINCIPIOS

PRESUPUESTARIOS
1. Configuracin histrica del Presupuesto del Estado.
2. La Ley de Presupuestos en el ordenamiento espaol.
3. El Presupuesto en el Estado contemporneo.
4. Los principios presupuestarios.

Leccin 20. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO. CONTENIDO Y EFECTOS

1. El contenido de los Presupuestos del Estado.
2. Efectos sobre el gasto pblico.
3. Efectos sobre determinados gastos.
4. Incidencia del Presupuesto sobre situaciones jurdicas particulares.
5. Efectos sobre los ingresos.

Leccin 21. PROCEDIMIENTO PRESUPUESTARIO

1. La divisin de poderes en el ciclo presupuestario.
2. Fase de elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado.
3. Fase de aprobacin del Presupuesto.
4. Fase de ejecucin del Presupuesto. La gestin de los Presupuestos Generales del Estado.
5. Liquidacin y cierre del Presupuesto.

Leccin 22. EL CONTROL PRESUPUESTARIO

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1. Configuracin histrica.
2. Contenido de la funcin de control presupuestario.
3. Tipos de control.
4. El control interno.
5. El control externo por el Tribunal de Cuentas.
6. El control externo por las Cortes.
7. El control del cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria: medidas preventivas,
correctivas y coercitivas.

Leccin 23. PRESUPUESTOS DE ENTES TERRITORIALES E INSTITUCIONALES

1. Rgimen presupuestario de las Comunidades Autnomas.
2. Rgimen presupuestario de las Corporaciones Locales.
3. Rgimen presupuestario de los Organismos pblicos, Entidades pblicas empresariales, otros
entes pblicos y Sociedades mercantiles estatales.
4. Rgimen presupuestario de la Seguridad Social.

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