ACREDITADA POR ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP),

EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)

Y AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA (ACSUG)

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y LEGISLACIN TRIBUTARIA
I
1. DATOS GENERALES
1.1 Cdigo: 051979
1.2 Ciclo: VI
1.3 Semestre Acadmico: 2013 - I - II
1.4 Crditos: 04
1.5. Horas Semanales: 04 (4HT, HP)
1.6. Pre-Requisito: 051977
1.7. Turno: Maana y Noche
1.8. Docente Responsable:

2.

SUMILLA
La asignatura pertenece al rea profesional de Contabilidad, es de naturaleza
terico-prctico, y tiene como propsito orientar al desarrollo de capacidades,
habilidades y destrezas para que el estudiante interprete y aplique el cdigo
tributario y la legislacin correspondiente a los tributos internos establecidos en
el sistema tributario nacional para el gobierno central y otras entidades del
estado .
Su contenido est organizado en cuatro unidades que son las siguientes:
I.
Sistema Tributario Nacional
II.
Cdigo tributario
III.
Tributos del Gobierno Central y Regional
IV.
Tributos para otros fines

3.

COMPETENCIA GENERAL
Identifica la estructura del Sistema Tributario Nacional, aplica el cdigo
tributario y la legislacin correspondiente a los tributos como elementos
fundamentales del sistema tributario y valora su importancia como fuente de
riqueza en la economa del pas.

4.

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Reconoce la estructura del sistema tributario nacional, comprende la evolucin

histrica de los tributos
y aplica las normas especificadas en el cdigo
tributario.

Distingue, los conceptos bsicos de la Norma Jurdica referida a los tributos

internos. Elaboraun resumen de los principales aspectos contenido en el libro
primero, segundo, tercero y cuarto del cdigo tributario y valora la importancia
del contenido del cdigo tributario.

Aplica las normas especificadas en la Ley del IGV-ISC y determina el

impuesto insoluto como base econmica de la riqueza del pas.

Identifica cada uno de los tributos creados para otros fines, apreciay valora
sus efectos en el desarrollo del individuo y de la economa del pas.

5. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD N 01:SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
UNIDAD N 02: CODIGO TRIBUTARIO
COMPETENCIA ESPECIFICA :

Sem.

Reconoce la estructura del sistema tributario nacional, comprende la evolucin histrica de los tributos y aplica las normas especificadas en el cdigo tributario.
Distingue, los conceptos bsicos de la Norma Jurdica referida a los tributos internos. Elabora un resumen de los principales aspectos contenido en el libro primero,segundo,tercero y cuarto del
cdigo tributario
Sesin
1

1ra

3
2da
4

CONCEPTUAL
Explicacin del contenido de la
asignatura.
Aplicacin de la prueba de entrada.
Sistema Tributario. Evolucin
Histrica de los tributos
Tributacin en el Per.
Clasificacin de los tributos.
Principios y Normas Tributarias
Anlisis del cdigo tributario.
Ttulo preliminar del cdigo tributario
Revisin de las XV Normas del

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
PROCEDIMENTAL
Revisa la prueba de entrada con la
ayuda del docente
Elabora un mapa conceptual de
La tributacin en el Per.
Aplica los criterios que explican la
problemtica tributaria

INDICADORES DE
LOGRO
Dialoga activamente
sobre la asignatura
Pregunta sobre algunas
Dudas de importancia

INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; observacin
Instrumento: Examen
Escrito
Tcnica ; Interrogacin
Instrumento:
Participacin oral

Valora la conciencia
Tributaria.

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica: Observacin.
Instrumento: Trabajo
Individual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Clasifica los tributos del STN.

Describe las clases de tributos
Define cada tributo

ACTITUDINAL
Escucha con atencin sobre la
importancia de la asignatura y
asume con responsabilidad el
reto.
Resuelve con expectativa el
contenido de la prueba de
entrada
Comprende los conceptos
fundamentales del estudio
contable de los tributos.

Comprende el contenido y la
estructura del cdigo tributario

Interpreta el contenido del

Cdigo tributario.

Explica el contenido de
La estructura del STN

Interpreta los comentarios sobre las

XV Normas del ttulo preliminar
Del cdigo tributario

Analiza cada una de las XV

Resume las XV Normas del

delttulo preliminar del
cdigo tributario

Interpreta las XV Normas del

Ttulo preliminar

Aprecia la participacin de los

Alumnos en cada comentario
De las XVB Normas

Distingue las XV normas

Del ttulo preliminar

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Elabora resumen del contenido

Del libro primero

Define la obligacin tributaria.

Distingue a los responsables y
Representantes de la OT.
Comprende la transmisin y
Extincin de la obligacin
Tributaria

Distingue a los
Responsables y
representantes de la
Obligacin tributaria.
Precisa cuando se
Trasmite y extingue la
Deuda tributaria

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Taller

del Ttulo preliminar del cdigo

tributario
5
3ra

Comentarios de las XV
Normas del Ttulo preliminar
6

Libro primero: Obligacin tributaria.

Responsables y Representantes.
Transmisin y Extincin de la
Obligacin tributaria

7
4ta.

5ta

Elabora mapa conceptual para

Determinar el NOT en diferentes
Hechos econmicos

Distingue el NOT para cada

Hecho econmico

Determina la OT para
Cada hecho econmico

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Acreedor tributario.
Deudor tributario. Contribuyente.
Responsable: Solidario y
sustituto. Agentes de retencin y
percepcin

Realiza un cuadro que defina al

Acreedor tributario,
Deudor tributario
Responsable solidario
Responsable sustituto y
Agentes de Retencin y
Percepcin

Valora la situacin del deudor ,

Responsable y agentes
Designados por SUNAT

Distingue al deudor y
Acreedor tributario, as
Como al responsable y
Agentes designados
Por SUNAT

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Libro Segundo: Administracin

tributaria y administrados.
rganos de la Administracin.
rganos resolutores.
Facultad de recaudacin.
Determinacin y Fiscalizacin

Establece la diferencia entre

Administrados , administradores
rganos resolutores .

Aprecia la importancia de ser

Administrado y administrador.

Distingue al administrador
y administrado
tributario

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Distingue las facultades de

Recaudacin , determinacin y
Fiscalizacin

Aprecia las diferentes facultades

De la administracin tributaria

Precisa las facultades

De la administracin
tributaria

10

Supuestos para aplicar la determinacin sobre

Describe
base los supuestos para
presunta
determinar las presunciones

Distingue los supuestos

Para determinar las presunciones

Determina con
Tcnica; Observacin
Exactitud los reparos por presunciones.
Instrumento: Mapa
Conceptual

11

Obligaciones y derechos de los administrados.

Determina las obligaciones y
Tribunal Fiscal
Derechos de:
Los administrados , y del tribunal
Fiscal

Valora las obligaciones y

Derechos de los administrados.
Reconoce las obligaciones de
Tribunal fiscal

Distingue las obligaciones y derechos

Tcnica;
de Observacin
los
Instrumento: Mapa
Administrados
Conceptual

12

Libro tercero:
Procedimientos tributarios.
Actos de la administracin
tributaria, Anulabilidad de los
actos

Determina los procedimientos

Tributarios y los actos de
Anulabilidad.

Reconoce la anulabilidad de los Tcnica;

actos de Observacin
la
Instrumento: Mapa
Administracin
Conceptual
Tributaria

Debate sobre cada

Procedimiento tributario.

Distingue cada uno de

los procedimientos
tributarios

6ta

13
7ma

Libro primero:
Obligacin Tributaria.
Nacimiento de la OT
Exigibilidad de la OT.

Elabora mapas conceptuales

Sobre procedimientos y actos de
la administracin tributaria.
actos

Procedimientos tributarios:
Establece los procedimientos de
Cobranza coactiva, facultad del ejecutor coactivo,
Cobranza coactiva, medidas
medidas cautelares.
Cautelares y los procedimientos
Procedimientos contenciosos
Contenciosos tributarios
Tributarios

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

14

Libro cuarto: Infracciones y

Sanciones tributarias.
Determinacin de la infraccin
Tributaria. Tipos de infracciones
tributarias

Clasifica segn su importancia

las infracciones y
Sanciones tributarias.

Lee comprendiendo cada

Infraccin establecida en el
Cdigo tributario

Determina los tipos de infracciones

Tcnica; Observacin
tributarias
Instrumento: Mapa
Conceptual

15

Tabla de Infracciones y
Sanciones. Casos prcticos
Individual.
Tabla de gradualidad

Aplica correctamente la tabla

de infracciones y sanciones

Muestra habilidades al reconocer

La tabla de gradualidad.

Resuelve casos
prcticos sobre sanciones

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

16

Infracciones y Sanciones. Casos

Prcticos en grupo. Exposicin

Aplica correctamente la tabla

de infracciones y sanciones

Muestra habilidades al reconocer

La tabla de gradualidad.

Resuelve casos
prcticos sobre sanciones

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

8va

UNIDAD N 03: TRIBUT0S DEL GOBIERNO CENTRAL Y REGIONAL

Sem.
9na

COMPETENCIA ESPECIFICA :
Aplica las normas especificadas en la Ley del IGV-ISC y determina el impuesto insoluto como base econmica de la riqueza del pas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Sesin
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
Aprecia operaciones gravadas y no
17
IGV: operaciones gravadas y no
Diferencia operaciones
Gravadas. NOT. Sujetos del
Gravadas. NOT. Sujetos del
gravadas y no
impuesto
impuesto
Gravadas.
El NOT y los Sujetos del
Impuesto
Determinacin del IGV por pagar
Calcula el IGV por pagar
Valora los requisitos formales
18
o saldo a favor. Base imponible.
o saldo a favor. Base imponible.
y sustanciales del IGV
Impuesto bruto. Crdito fiscal.
Impuesto bruto. Crdito fiscal.
Requisitos formales y sustancia
Requisitos formales y sustancia
les
les
19

Taller: Tratamiento contable

Tributario. Trabajo en equipo.

Registra el Tratamiento contable

Tributario con Trabajo en equipo.

Asume su rol en el trabajo

en equipo.

Rgimen de retenciones.
Rgimen de percepciones.
Rgimen de detracciones.
Base imponible, Alcuota.
Casos prcticos

Distingue las diferencias de los

regmenes tributarios del IGV

Valora los regmenes tributarios

Del IGV

10ma
20

11ava

21

IGV en operaciones realizadas

En la selva.
Beneficio de las empresas.
Certificado de reintegro

Reconoce la importancia del

Rgimen tributario en la selva

Establece los beneficios tributarios

En la regin selva

INDICADORES DE
LOGRO
Identifica operaciones
gravadas y no
Gravadas el NOT y los
Sujetos del impuesto

INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Determina el IGV por

Pagar o saldo a favor y
la Base Imponible

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Resuelve en equipo el tratamiento

Tcnica; Observacin
contable
Instrumento: Mapa
tributario.
Conceptual
Determina las retenciones, detracciones
Tcnica; Observacin
y
Instrumento: Mapa
percepciones del IGV
Conceptual

Realiza operaciones de
Reintegro tributario en
La regin selva

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

22

23
12ava

24

Taller. Casos prcticos;

Tratamiento contable tributario
Trabajos individuales y
en equipo.
ISC: Operaciones gravadas.
Nacimiento de la obligacin
Tributaria. Sujetos del impuesto
Base imponible

Taller; Casos prcticos

Tratamiento contable tributario
Trabajos individuales y en
equipo

Realiza casos prcticos sobre

Tratamiento contable, tributario
Respecto al beneficio en la regin
Selva

Demuestra su capacidad de
Resolver casos prcticos sobre
Beneficio en regin selva

Resuelve diferentes
Casos prcticos sobre
Beneficio tributario en
La regin selva

Distingue operaciones gravadas

El nacimiento de la obligacin
Tributaria ,los sujetos del impuesto
Y la base imponible

Reconoce las operaciones

Aplica los sistemas de
Gravadas, los sujetos del impuesto y la base
Determinacin del ISC
imponible

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Resuelve

Valora

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Resuelve

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

UNIDAD N 04: TRIBUT0S PARA OTROS FINES

COMPETENCIA ESPECIFICA :

Sem.

Identifica cada uno de los tributos creados para otros fines, y aprecia sus efectos en el desarrollo del individuo y de la economa del pas.

Sesin

CONCEPTUAL
Seguro Social de salud: ESSALUD

25

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
Reconoce la importancia del seguro Social
Identifica los beneficios de
ESSALUD

INDICADORES DE
LOGRO
Muestra dominio en la
Determinacin del
aporte a ESSALUD

INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes

Identifica a los
Asegurados
dependientes ,
independientes y
Derecho habientes

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Hace un mapa conceptual sobre

Seguro complementario de
trabajo

Determina el aporte al
Tcnica; Observacin
Seguro complementario de trabajo.
Instrumento: Mapa
Diferencia las empresas
Conceptual

13ava
26

27
14va

Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes

Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes

Seguro complementario de trabajo de riesgo.

Reconoce la importancia del
Seguro complementario de
Empresas obligadas.
Trabajos de riesgo

Empresas no obligadas.
Casos prcticos

28
15va

29
30

Sistema Nacional de pensiones.

Decreto Ley 19990. ONP

Distingue las empresas obligadas

De las no obligadas

Identifica las empresas obligadas

De las no obligadas

Obligadas de las no
Obligadas del seguro
complementario de
riesgo

Reconoce la importancia del

SNP. Decreto Ley 1990. ONP

Valora los beneficios del SNP

Ley 19990

Determina la cuanta
del aporte del SNP

Establece los beneficios del SPP

Distingue el fondo colectivo del individual en le SPP
Sistema privado de pensiones
Aprecia los beneficios
AFP
Del SPP
Servicio Nacional de aprendizaje de trabajo Valora
industrial
la participacin de
Examina los aportes de SENATI,
Valora la participacin
SENATI
SENATI, SENCICO,
SENCICO y CONAFOVICER
Del SENCICO, SENATI y
Servicio Nacional de capacitacin de la industria
CONAFOVICER
de
en el desarrollo
CONAFOVICER
la construccin
Tecnolgico y adiestramiento de los trabajadores
SENCICO
del sector industrial

Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual

Comit Nacional de administracin del Fondo para la

construccin de
Viviendas y centros
Recreacionales CONAFOVICER
Resuelve casos prcticos
16va

31

Taller:
Tratamiento contable tributario
Casos prcticos individual
Exposicin de trabajos grupales

32
17va

33
34

EXAMEN FINAL
EXAMEN FINAL

Valora la importancia de las

Contribuciones

Resuelve casos de determinacin

Tcnica;
de los Observacin
Aportes
Instrumento: Prctica
Calificada

Expone los casos prcticos desarrolladosParticipa crticamente en la determinacin de

Expone
los crticamente en la importancia
Tcnica; Observacin
aportes
de los aportes
Instrumento:
Exposicin individual
Responde con claridad los contenidos Desarrolla los casosprcticos de los tributos
Acierta en la determinacin de los
Instrumento:
desarrollados en la asignatura
estudiados en el semestre
tributos
Examen escrito

6.

ESTRATEGIAS DIDTICAS
Estrategias de enseanzas:
Exposicin dilogo
Dinmica de grupos
Demostraciones prcticas
Resolucin de problemas
Trabajos grupales
Estrategias de aprendizaje:
Observacin e interpretacin de hechos y situaciones concretas
Indagacin de fuentes de informacin
Elaboracin de trabajos (mapas conceptuales, diagramas, esquemas,
formulacin de interpretaciones, conclusiones y propuestas)
Exposicin individual y grupal de trabajos

7.

MEDIOS Y MATERIALES
7.1. Para el docente:
Multimedia, USB
7.2. Para el educando:
Bibliografa seleccionada, manuales, guas de trabajo prctico,
Intranet, Internet.

8.

EVALUACIN
La frmula que se tomar en cuenta para obtener el Promedio Final
de cada estudiante ser:
PF

(EP+PT+EF)

3
EP = Examen Parcial
* PT = Promedio de Tarea Acadmica
EF = Examen Final
* PT= Es el promedio de: Primera Prctica, Segunda Prctica,
trabajos prcticos, trabajo de investigacin (**), exposiciones,
intervenciones orales y otros que el Docente estime
conveniente.
(**) Al inicio de cada asignatura se solicitar que los estudiantes
desarrollen un trabajo de investigacin, el mismo se evaluar
hasta la fecha de la Segunda Prctica Calificada.

La evaluacin es un juicio de valor que refleja logros y aspectos a mejorar del

proceso de enseanza aprendizaje. Por su carcter permanente, integral,
sistemtico, flexible y participativo, guarda coherencia con el objetivo y las
competencias previstas. Para su aplicacin se tendr en cuenta los
siguientes lineamientos:
Evaluacin Inicial (EI). Se realiza la primera semana del inicio del semestre
acadmico a travs de una prueba de entrada. Esta evaluacin tiene carcter
diagnstico y sirve al docente para conocer los saberes previos de sus
alumnos y adoptar las estrategias acadmicas pertinentes.
Evaluacin de Proceso (EP). Se realiza progresivamente durante el
semestre acadmico, para evaluar los logros de aprendizaje conceptuales,
procedimentales y actitudinales de las competencias previstas en cada
unidad de aprendizaje, a travs de: evaluaciones escritas, participacin en
debates, trabajos aplicativos por cada sesin de aprendizaje (taller),
investigacin monogrfica, sustentacin y defensa del trabajo de
investigacin, asistencia en clase y puntualidad en la presentacin de los
trabajos, participacin activa. Se reportar al finalizar cada unidad (UNIDAD
1, UNIDAD 2, UNIDAD 3, UNIDAD 4).
Evaluacin Sumativa (ES). Valora el promedio final, consolidando todos los
logros de aprendizaje por unidad para efecto de la nota promocional.
Trabajo de Investigacin: Determinacin de plazos para el cumplimiento de
la Obligacin tributaria

9.

COMPONENTE PROFESIONAL COMUN (CPC):

051979

1
TRIBUTOS
40

051979

10
MGT
2

2
ETH
10
11
MKT
1

3
FIN
1

4
BP/ST
2
12
MIS
2

5
ECO
1

6
GLO
4

13
PR/OM
2

7
HR/OB
3
14
STAT
5

8
IE/PJ
1

9
LAW
4

TOTAL
68

COMPONENTES
DE LA
COMPETENCIA

EVIDENCIAS

PORCENTAJE DE
PONDERACIN DE
LOGROS DE
APRENDIZAJE

Conceptual

Procedimental

Actitudinal

Evaluaciones
escritas
(autoevaluacin,
coevaluacin
y
heteroevaluacin)
Control de lecturas.
Participacin en debates
Trabajos aplicativos por cada
sesin de aprendizaje (taller)
Investigacin monogrfica
Sustentacin y defensa del
trabajo
de
investigacin
monogrfica
Asistencia
a
clase
y
puntualidad
en
la
presentacin de los trabajos
aplicativos
Participacin activa

20%

15%
20%
10%
30%

5%

100%

10.

FUENTES DE INFORMACIN:
10.1. Normas jurdicas:
Reglamento de la contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento
en trabajo industrial.Decreto supremo N 139-94-EF (1994). En
Normas legales. N 127202. Ministerio de Economa y finanzas de
Per.
Reglamento de la Ley del IGV e ISC. Decreto supremo N 29-94 EF (
1994). En Normas legales. Ministerio de Economa y finanzas de Per.
TUO del Cdigo tributario. Decreto Supremo N 135-99-EF (1999). En
Normas Legales. Ministerio de economa y Finanzas de Per.
TUO del IGV e ISC. Decreto supremo N 055-99-EF (1999). En
normas legales. Ministerio de Economa y Finanzas.
10.2. Fuentes bibliogrficas:
1. Aguilar, H. (2008).Beneficios e incentivos tributarios. Lima: Entrelineas.
2. Aguilar, H. (2009). Comprobantes de pago y guas de remisin.
Lima: Entrelineas.
3. Aguilar, H. y Effio, F (2008).Fiscalizacin tributaria:Cmo
enfrentarla exitosamente? Lima: Entrelineas.
4. Basauri, R. (2009). Procedimientos tributarios a travs de
SUNAT virtual. Lima: Entrelineas.
5. Bermuy, O. (2007). Manual de subsidios y seguro-ESSALUD.

Lima: Entrelineas.
6. Effio, F. (2008). Manual de infracciones y sanciones tributarias.
Lima: Entrelineas.
7. Effio, F. y Aguilar, H. (2009). 100 Casos prcticos del IGV-ISC
Teora y prctica. Lima: Entrelineas.
8. Cdigo tributario: Doctrina y aplicacin prctica. (2007). Lima:
Entrelineas.
9. Detracciones, percepciones y retenciones sistemas de pagos
adelantados del IGV: teora y prctica. (2007).lima: Entrelineas.
10.IGV-ISC:Comentarios y aplicacin
prctica.(2007).Lima.Entrelineas.
11.Rosas, R. (2009).exportacin y sus beneficios tributarias
aduaneros. Lima: Entrelineas.
10.3. Fuentes hemerograficas:
1. Informativa Caballero Bustamante (2009) Lima: Estudio
Caballero Bustamante.
2. Contadores y Empresas (2009) Lima: Gaceta Jurdica
3. Entrelineas (2010).Lima: Entrelineas
4. Asesor Empresarial (2009) Lima: Entrelineas
5. Asesor Empresarial (2010) Lima: Entrelineas
10.4. Fuentes on line
1.

http://www.MEFgob.pe.
2. http:// www.SUNAT gob.pe
3.http://www.asesor empresarial.com
4. http://www.universidad peru.com
5.http://www.usmp.edu.pe,link biblioteca