PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA

GFA 211-T CONTABILIDAD FINANCIERA II

UNIDAD VI LOS PASIVOS

EJERCICIOS
6-1) Registrar las siguientes transacciones:
1. Adquisición de préstamo por $4, 200,000.00, pagadero en 5 años.
2. Proporción regalía pascual para el mes de agosto si las nóminas totalizan $470,0000.00
3. Pago de cuota sobre préstamos como sigue: Capital $45,000.00, intereses $4,500.00
4. Pago regalía pascual correspondiente al año 2022 por $430,000.00
5. Pago retención impuesto sobre la renta $48,000.00
6. Seguro familiar de salud patronal $35,000.00
7. Pago factura del mes anterior a Tesorería de Seguridad Social. Descontado a los empleados
$40,000.00, cargo patronal $98,000.00.

Fecha Detalle Credito Débito

1 Efectivo Caja y bancos 4,200,000

Documentos por Pagar 4,200,000
Reg. adquisición de préstamo a 5 años

2 Gastos regalía pascual 39,167

Agosto Regalía pascual por pagar 39,167
Reg. proporción regalía pascual mes
agosto

3 Documentos por pagar 45,000

Gastos intereses 4,500
Efectivo caja y bancos 49,500
Reg. pago cuota préstamos más
intereses

4 Regalía pascual por pagar 430,000

31-12-2022 Efectivo caja y bancos 430,000

5 ISR retenido por pagar 48,000

Efectivo en caja y bancos 48,000

6y7 SFS y SVDS retenido por pagar 40,000

SFS y SVDS acumulado por pagar 98,000
Efectivo en caja y bancos 138,000
Reg. Pago a la tesorería seguridad
nacional

1
6.2) Transacciones con ITBIS

El hotel La Ilusión, llevó a cabo las siguientes transacciones:

A. Compra al contado
DESCRIPCIÓN VALOR
Azúcar 12,000.00
Ajíes morrón 2,000.00
Café 5,600.00
Piña 2,300.00
Ron 9,100.00
Arroz 5,700.00
Plátanos 4,700.00
Jamón 5,300.00
Yuca 6,500.00
Whisky 15,000.00
Guineos 3,500.00
Lechuga 2,600.00
Queso 10,000.00
Carne de pollo 16,000.00

B. Facturamos servicios al contado por $120,000.00 (este monto no incluye el ITBIS)

Se requiere:
● Calcular el ITBIS en la compra y venta.
● Calcule el ITBIS a pagar, suponiendo que no hubo más compra ni venta en el mes.

6-3) La empresa “La Mensualidad”, prepara la nómina de sus empleados correspondiente al mes de
agosto, 2023 con las siguientes informaciones: (valores RD$)

CÓDIGO SUELDO COMISIÓN DESCUENTO

EMPLEADO MENSUAL AVANCE SALARIO
5 245,0000
11 80,000 52,800.00
16 40,000.00 35,000.00 1,000.00
21 22,000
32 21,000 2000
Se requiere:
a. Preparar nómina de pago.
b. Registrar cargos patronales del mes

6-4) El 30 de junio del 2022, SATURNO, SRL., obtuvo un préstamo hipotecario por $8,000,000.00 a 10
años al 9% de interés anual. El pago del capital se realizará en 20 cuotas iguales y consecutivas
semestralmente más los intereses. El pago de los intereses se realizará sobre saldo insoluto el 30 de
junio y el 30 de diciembre de cada año.
Se requiere:
a) Registro del préstamo hipotecario.

2
 b) El registro del primer pago de intereses y la amortización del capital.
c) El registro del segundo pago de intereses y la amortización del capital.

6-6) La empresa “Fenómeno, S.A.” emite 200 bonos a RD$ 5,000.00 el día 15 de marzo del 2023, a una
tasa de interés de un 26% anual, pagadero semestral.

Se requiere:
- Registrar la emisión de los bonos a la fecha.
- Registrar el pago de intereses del primer semestre.
- Registre el gasto si los intereses no fueron pagados en septiembre, 2023.

6-7) Preparar tabla de amortización de un préstamo por $630,000.00, a una tasa de interés de un 20%,
a 18 meses.
Registrar la adquisición del préstamo y el pago de la cuota No. 6

6-8) La empresa PRIMERO, SRL tiene sus fechas de cierre al 31 diciembre de cada año, a continuación,
presenta las siguientes informaciones para los años terminados 2021 y 2022:

CUENTAS 2022 2021

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes $433,025.00 $360,000.00
Documentos por cobrar 700,000.00 150,000.00
Cuentas por cobrar netas 2,780,370.00 1,752,500.00
Inventario de mercancías 1,195,000.00 745,000.00
$5,108,395.0 $3,007,500.0
Total de Activos Corrientes
0 0
Propiedad, Planta y Equipos Netos 1,010,000.00 787,500.00
$6,118,395.0 $3,795,000.0
TOTAL DE ACTIVOS
0 0

PASIVOS
$1,980,000.0 $1,275,000.0
Pasivos Corrientes
0 0
Pasivos no Corrientes 763,395.00 450,000.00
$2,743,395.0 $1,725,000.0
Total de Pasivos
0 0

CAPITAL CONTABLE
$1,425,000.0 $1,425,000.0
Capital Social
0 0
Utilidades Retenidas 1,950,000.00 645,000.00
$3,375,000.0 $2,070,000.0
Total Capital Contable
0 0
$6,118,395.0 $3,795,000.0
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
0 0

3
Determine: al 31/12/2022:

● Razón Deuda.