UNIVERSIDAD SAN MARCOS

Modalidad virtual

Estudiante:

Andrea Araya Chanto

Materia:

Auditoría I

Tema:

Estudio de Caso 3
Profesor:

Ruth Zarate Valverde

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 Introducción:
El muestreo en auditoría es una de las áreas técnicas que más se ha desarrollado
en los últimos años, pues su utilización se torna más frecuente en las diferentes
entidades e instituciones en que se trabaja con presupuestos y controles
complejos que dificultan el trabajar con revisiones totales o censos; además de la
importancia de contar con informes oportunos en el área de auditoría en
contraposición del tiempo para realizar los estudios.
Podremos discernir la necesidad de aplicar el muestreo en la práctica de auditoría
basado en antecedentes y experiencias prácticas compartidas y reconocer los
conceptos, las definiciones y la normativa fundamental del muestreo en auditoría

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 Muestreo de Auditoría
Muestreo estadístico Permiten establecer conclusiones
sobre el total del universo, no sólo
sobre la muestra representativa que se
obtuvo para aplicar en ella los
procedimientos de auditoría.
El muestreo permite llevar a cabo los
procedimientos de auditoría de manera
eficiente y eficaz.
Muestreo no estadístico El auditor estima el riesgo
de muestreo utilizando el juicio
profesional. Por lo anterior, el muestreo
estadístico puede ayudar a
los auditores a diseñar muestras
eficientes.
Muestreo en auditoría con prueba de El auditor puede aplicar
controles el muestreo en las pruebas de
controles para validar la eficiencia
operativa del control y se requiere
verificar si los elementos de una
población tienen o no características
concretas (cumple o no cumple).
Muestreo de atributos Consiste en extraer de forma aleatoria
una muestra del lote y clasificar cada
unidad de acuerdo a sus
características, tanto aceptables como
defectuosas.
Muestreo para las pruebas sustantivas El muestreo como técnica para obtener
evidencia se aplica en los dos tipos de
pruebas de auditoría orientadas a la
consecución de los elementos
probatorios de la razonabilidad o
no de las cifras contenidas en los
estados financieros,
denominadas pruebas de control
o de cumplimiento y procedimientos
o pruebas

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 Ventajas:
El muestreo de auditoría, basado en la NIA 530 es una de las herramientas más
importantes con las que cuenta un auditor externo. Le permite revisar de manera
general una empresa, a partir de la revisión de cierta información que le permite
crear una imagen completa de la situación de la compañía. Existen dos tipos de
muestreo: el estadístico, que toma ciertas muestras para generar una tendencia
estadística; y el no estadístico, que basa su proceso de selección a partir de la
experticia del profesional. La decisión por cualquiera de los dos métodos toma en
cuenta, también, los objetivos que se tienen en cada auditoría.

Existen dos tipos de muestreo: estadístico y no estadístico. La diferencia entre

ellos es que en el primero la selección de los elementos se efectúa de manera
aleatoria y la evaluación de los resultados está basada en las leyes de la
probabilidad y el riesgo de muestreo. Por el contrario, en el no estadístico el
auditor estima el riesgo de muestreo utilizando el juicio profesional. Por lo anterior,
el muestreo estadístico puede ayudar a los auditores a:

 Diseñar muestras eficientes

 Medir la suficiencia de la evidencia obtenida
 Evaluar en forma objetiva los resultados de la muestra.
La decisión sobre la utilización de un tipo de muestreo estadístico o no estadístico
es una cuestión de juicio profesional del auditor. Pero para que sea eficaz, el
auditor deberá tomar en cuenta el objetivo específico del procedimiento de
auditoría, las características de la población de las que se extraerá la muestra y
las condiciones de posibles desviaciones o incorrecciones en los resultados.

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 Conclusión

Con lo anterior se puede concluir que la manera en la que las auditorías pueden
ser más eficientes es canalizando el mayor trabajo sustantivo en las áreas de
riesgo y a través de la utilización del muestreo. Ya que el muestreo es una de los
mejores medios de los que dispone el auditor para determinar una adecuada
selección de los elementos a probar y que le permitirán obtener evidencia
suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables en las cuales
basar su opinión

Bibliografía:
Plan de muestreo https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/4267-tecnicas-para-el-
muestreo-en-auditoria

Ejemplos de muestreos https://actualicese.com/muestreo-de-auditoria-como-aplicarlo/

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