AUDITORÍA FINANCIERA I

NIA 530 : MUESTREO DE AUDITORÍA

GRUPO 7
INTEGRANTES:

• CORRALES QUISPE, MARIA AYLEN.

• CHAVEZ RONDINEL, CARMEN PATRICIA.
• LOPEZ AGUILAR, GISSELL KARINA.
• MENDOZA SALVATIERRA, KELLY DEL PILAR.
• MUÑOZ HUAMANI, ASTRY NICOLL.

DOCENTE:
• GRIJALVA SALAZAR ROSARIO VIOLETA

2021
ALCANCE Y
OBJETIVO
 ALCANCE
◆ Cuando el auditor ha decidido ◆ muestreo estadístico y no
emplear el muestreo de auditoría estadístico para diseñar y
en la realización de seleccionar la muestra de
procedimientos de auditoría auditoría, realizar pruebas de
controles y de detalle, así como
evaluar los resultados de la
muestra
Esta NIA complementa la
NIA 5001 , que trata de la
responsabilidad que tiene
el auditor de diseñar y
aplicar procedimientos de
auditoría

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 OBJETIV
O
Proporcionar una base razonable a partir
de la cual alcanzar conclusiones sobre la
población de la que se selecciona la
muestra.

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 DEFINICIONES

5
 DEFINICIONES
MUESTREO DE AUDITORÍA
aplicación de los procedimientos
de auditoría a un porcentaje
inferior al 100% de los elementos
de una población relevante para la
auditoría
POBLACIÓN
conjunto completo de datos del
que se selecciona una muestra y
sobre el que el auditor desea
alcanzar conclusiones.
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UNIDAD DE MUESTREO
velementos individuales que
forman parte de una población
ANOMALÍA
una incorrección o una
desviación que se puede
demostrar que no es
representativa de incorrecciones
o de desviaciones en una
población

RIESGO DE MUESTREO
riesgo de que la conclusión del
auditor basada en una muestra
pueda diferir de la que obtendría
aplicando el mismo
procedimiento de auditoría a toda
la población
INCORRECCIÓN
TOLERABLE
importe establecido por el auditor
con el objetivo de obtener un
grado adecuado de seguridad de
que las incorrecciones existentes
en la población no superan dicho
importe
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DEFINICIONES
ESTRATIFICACIÓN
división de una población en
subpoblaciones, cada una de las cuales
constituye un grupo de unidades de
muestreo con características similares
(habitualmente valor monetario)
PORCENTAJE DE DESVIACIÓN
TOLERABLE
Determinado por el auditor con el
objetivo de obtener un grado adecuado
de seguridad de que el porcentaje real de
desviación existente en la población no
supera dicho porcentaje tolerable de
desviación
 REQUERIMIENTOS

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 REQUERIMIENTOS

el auditor tendrá en cuenta el objetivo del

Diseño, tamaño y selección de la
procedimiento de auditoría y las características de
muestra de elementos a comprobar la población de la que se extraerá la muestra

El auditor aplicará procedimientos de auditoría,

Aplicación de procedimientos de
adecuados para el objetivo, a cada elemento
auditoría seleccionado

Naturaleza y causa de las evaluará su posible efecto sobre el objetivo del

desviaciones e incorrecciones procedimiento de auditoría y sobre otras áreas de la
auditoría

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 REQUERIMIENTOS

En el caso de pruebas de detalle, el auditor

Extrapolación de las extrapolará las incorrecciones encontradas en la
incorrecciones muestra a la población

 los resultados de la muestra

 si la utilización del muestreo de auditoría ha
Evaluación de los resultados del proporcionado una base razonable para extraer
muestreo de auditoría conclusiones sobre la totalidad de la población
que ha sido comprobada

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 GUÍA DE APLICACIÓN Y
OTRAS ANOTACIONES
NIA 530

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 ETAPAS DEL MUESTREO DE AUDITORÍA
Al momento de aplicar los procedimientos de muestreo de auditoría, se
deben cumplir las siguientes etapas:

◆ Diseño
◆ Selección de pruebas
◆ Examen de Elementos Seleccionados
◆ Evaluación de Resultados

Después de aplicación de este proceso, el auditor podrá emitir una

opinión acerca de la seguridad razonable de los saldos, en base a los
resultados.
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 DISEÑO Y TAMAÑO DE LA MUESTRA

El auditor deberá considerar:

◆ El objetivo del procedimiento de auditoría y las
características de la población de la que se extraerá la
muestra. (Ap. A4-A9)
◆ Determinar un tamaño de muestra suficiente para reducir
el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo. (Ap.
A10-A11)
◆ El auditor seleccionará los elementos de la muestra de
forma que todas las unidades de muestreo de la población
tengan posibilidad de ser seleccionadas. (Ap. A12-A13)

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 SELECCIÓN DE ELEMENTOS A
COMPROBAR
• Selección de elementos de modo que cada unidad de
muestra tenga una probabilidad conocida de ser
Muestreo seleccionada. Puede darse en muestreo por atributos
Estadístico o de variables.
• Cálculo de la muestra: Fórmula con base
estadística.

• Selección de elementos en base del juicio.

Muestreo No • Cálculo de la muestra: Aplicación de Juicio
estadístico Profesional.

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 NIA 530: MUESTREO DE
AUDITORIA
Selección Aleatoria

Selección Sistemática

Muestreo por Unidad

Monetaria

Selección Incidental

Selección en Bloque
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 EXAMEN DE ELEMENTOS EVALUACIÓN DE LOS
RESULTADOS DEL MUESTREO
SELECCIONADOS
DE AUDITORIA

Consiste en aplicar los

El auditor evaluará:
procedimientos de
• Resultados de la muestra
auditoría correspondiente
• La opción de si la utilización
al área para obtener
del muestreo de auditoría ha
evidencia suficiente y
proporcionado una base
adecuada que sustente la
razonable para extraer
confiabilidad de que la
conclusiones sobre la totalidad
población no contiene
de la población que ha sido
errores de incorrecciones
comprobada.
materiales.

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 EJEMPLO DE LA NI 530
MUESTREO DE
AUDITORÍA

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18
 “
GRACIAS POR LA
ATENCIÓN

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