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Sistema de Control de gloria

(Faud Khoury Zarzar, 2015) El sistema de control es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos de la
entidad y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la
organización.

(Ilse Maria B. & Vicius Costa Da S., 2014) El control interno tiene por objetivo asegurar que
los propósitos de las organizaciones sean efectivamente alcanzados. Así mismo es un
interesante campo de investigación, ya que al implementarla favorece un ambiente eficaz de
control. El control interno asume un papel relevante en el contexto de las organizaciones. Por
medio de él, los gestores establecen acciones con el objetivo de monitorear las actividades de la
entidad, a fin de asegurar que sus objetivos puedan ser alcanzados.

1.2 Objetivos del Control

(Ilse Maria B. & Vicius Costa Da S., 2014) El sistema de control interno tiene tres objetivos
primarios en las organizaciones:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones; uso apropiado de los recursos disponibles y

atendidos, conduce al logro de los objetivos a menor costo
 Fiabilidad de los informes financieros, los informes serán confiables si presenta una
información precisa, veraz y exacta además de contener datos suficientes y una
comunicación a tiempo propicio.
 Conformidad con leyes y normativas aplicables, como su nombre lo indica es el
cumplimiento de todas las leyes y normas que están establecidas en los decretos,
reglamentos y constitución.

(Juan A. S. ,2014) Se decía que el ámbito del control interno solo se limitaba a asuntos
contables – financieros, entendiéndose así que la responsabilidad de sus implantación y
mantenimiento era del profesional contable. Sin embargo se puede afirmar que el control
interno es un medio de investigación efectiva cuando la dirección de la empresa se enfoque
en alcanzar todos sus objetivos y metas de la empresa.

1.3 Modelo del control

El Informe COSO, aparece mediante un proceso ejecutado por el consejo de directores,
la administración y otro personal de una empresa, diseñado para proporcionar seguridad
razonable con miras a la consecución de objetivos empresariales agrupados en tres
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categorías, a saber: la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la

información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la
organización. Es por ello que el control interno consta de una herramienta que permite a
la administración desarrollar actividades con seguridad razonable y conduciendo al
logro de los objetivos empresariales.

1.4 Clasificación del Control

1.4.1 Control Recurrente o simultaneo

En este control es ejercido durante el desarrollo de una actividad mediante una
supervisión directa en el cual se pueden alertas posibles o riesgos en la ejecución de
proyectos.

1.4.2 Control Preventivo

El control preventivo se ejecuta internamente, están son realizadas con anticipación

evitando de que hayan errores y asegurando que los objetivos sean claros y estén
disponibles de acuerdo al recurso de la empresa Gloria S.A.

1.4.3 Control Posterior

El control posterior se da al culminar la actividad. Se realizan también auditorias

financieras, auditoria de cumplimiento y auditorias de desempeño.

1.5 Metodología de Evaluación del Control

1.5.1 Método de Cuestionario: El método cuestionario es un instrumento que nos
ayuda a profundizar la información de la empresa y el área a evaluar, este
método consta de preguntas que serán realizadas al personal y a la directiva.
Además este será un método el cual usaremos para evaluar a Gloria S.A.
1.5.2 Método descriptivo: Como su nombre lo indica este método se realiza para
describir o narrar las diferentes actividades que se desarrollan en la

organización por parte del personal, directivas y las actividades de las distintas
áreas.
1.5.3 Método gráfico o Diagrama de flujo: Es un método muy útil que se muestra por
medio de cuadros, gráficos, y diagramas de flujo, proporcionando una idea más clara
del sistema, de los procesos y la situación de los registros de contabilidad.

1.6 Antecedentes Del Coso 1

(Marinelly M. Santa Cruz, 2014) El modelo Coso, puede ser definido como: técnicas de
control interno y criterios para una eficiente gestión de la organización. Siendo así, el
informe COSO plantea que el control interno sea un proceso integrado y que forme
parte de los procesos de los negocios.
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1.6.1 Objetivos
Tiene como objetivo primordial integrar diversos conceptos del control interno y ser la base
para evaluar los sistemas de control interno en las entidades. Además, pretende que los
interlocutores tengan una referencia conceptual común sobre el control interno, para
garantizar un buen gobierno corporativo. Es por ello que el modelo COSO tiene como
finalidad conceptualizar el control interno, principalmente para la emisión de información
financiera.

1.6.2 Componentes
1.6.2.1 Ambiente De Control

(Rene Gutierrez C., 2012) En cuanto al ambiente de control son factores que el auditor
debe tener en cuenta al evaluar en una organización. La Dirección tiene que transmitir
el mensaje de la integridad y los valores éticos el cual los empleados deben captar y
entender ese mensaje.

Así mismo la dirección tiene que tener un compromiso con los valores éticos y
compromiso de competencia profesional.

1.6.2.2 Evaluación De Riesgos

Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos que pueden ser de fuentes externas o
como también riegos internos, por el cual estas deben ser evaluadas

por la gerencia. Sin embargo, al no identificar los riesgos la empresa tendría como
resultados deficientes en sus procesos de control. Es por ello que en la empresa Gloria
realiza una evaluación mediante un cuestionario de evaluación.

1.6.2.3 Actividades De Control

Las actividades de control abarcan una gran variedad de políticas y los procedimientos
correspondientes de implantación que ayudan a asegurar que se siguen las directrices de
la dirección. Ayudan a asegurar que se llevan a cabo aquellas acciones identificadas
como necesarias para afrontar los riesgos y así conseguir los objetivos de la entidad.

1.6.2.4 Información Y Comunicación

La información debe ser comunicada a las personas indicadas, así mismo asegurar
que las cuestiones importantes sean informadas al comité de auditoría para su
investigación. La comunicación es inherente al proceso de información. La
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comunicación debe ser eficaz en todos los niveles de la organización (tanto hacia
abajo como hacia arriba y a lo largo de la misma) y con personas ajenas a la
organización.

1.6.2.5 Seguimiento Y Monitoreo:

La supervisión continuada se produce en el transcurso normal de las operaciones e

incluye las actividades habituales de gestión y supervisión, así como otras acciones
que efectúa el personal a realizar sus tareas encaminadas a evaluar los resultados
del sistema de control interno. Resulta útil examinar el sistema de control interno de
vez en cuando, enfocando el análisis directamente a la eficacia del sistema. El
alcance y la frecuencia de tales evaluaciones puntuales dependerán principalmente
de la evaluación de los riesgos y de los procedimientos de supervisión continuada.
Las deficiencias de control interno deberían ser comunicadas a los niveles
superiores y las más significativas deben ser presentadas a la alta dirección y al
consejo de administración.

II. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó la empresa
Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año emprendió la construcción
de la planta industrial e inició el 4 de mayo de 1942 la fabricación de la leche evaporada
Gloria a un ritmo de 166 cajas por día.
En ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre empleados y
obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation
Company y en el año 1978 Leche Gloria S.A. cambió su denominación a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la constante labor de
renovación de los equipos de su planta de producción y la ampliación de la capacidad
instalada, así como la expansión de las zonas de recojo de leche fresca, qué tenían como
soporte la instalación de plantas de acopio y refrigeración que servían al mismo tiempo
como núcleos de promoción al desarrollo ganadero.
En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria S.A. al
adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.
Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de construir la
primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de enero de 1999, se
inició la producción de la leche evaporada, constituyendo una de las mejores plantas de
su tipo en el mundo, con tecnología de punta.
En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y actualmente abastece a 39
países de Sudamérica, América Central, El Caribe, Medio Oriente y África. El éxito
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alcanzado por los productos de exportación, como la leche evaporada y la leche UHT
comercializados con marcas de los clientes y propias, ha sido por la calidad asegurada
con estrictos controles de fabricación, la facilidad de adaptarse a las necesidades del
cliente con el desarrollo de productos especiales para cada uno de ellos y la asesoría en
las áreas de logística y de mercadeo de la Empresa

2.1 Giro De Negocio

Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar manufacturar,

comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase de productos

y derivados lácteos, productos alimenticios compuestos por frutas, legumbres,

hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales y vegetales, elaboración y
conservación de pescado y de productos de pescado y toda clase de productos
alimenticios y bebidas en general.

Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:

 Huachipa (Lima). complejo industrial de recepción y procesamiento de

leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lácteos yogurt,
quesos, mantequilla, entre otros, jugos de fruta y en donde además se
producen envases y embalajes.
 Arequipa: donde funciona una unidad de evaporización de leche y de
producción de leche evaporada para la región sur del país.
 Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre - trata la leche fresca
proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las
plantas industriales de huachipa o Arequipa.
 Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lácteos,
como queso, mantequilla y manjar blanco.
 Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la región
(Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.

2.2 Línea de productos

 Leche evaporada
 Leche en polvo
 Yogurt Gloria
 Quesos
 Néctar y refrescos
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 Manjar blanco
 Mantequilla
 Crema de leche
 Conserva de pescado
 Leche
 condensada
 Mermelada
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2.3 Misión

Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participamos a través de la

producción y comercialización de bienes con marcas que garanticen un valor agregado para
nuestros clientes y consumidores.

Los procesos y acciones de todas las empresas de la Corporación se desarrollarán en un entorno

que motive y desarrolle a sus colaboradores, mantenga el respeto y la armonía en las
comunidades en que opera y asegure el máximo retorno de la inversión para sus accionistas

2.4 Visión

Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de negocios, con
presencia y proyección internacional.

Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores, con servicios y

productos de la más alta calidad y ser siempre su primera opción.

2.5 Valores
 Cumplimiento de las obligaciones

Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, transparente y ética, así como por el
fiel cumplimiento de nuestras obligaciones y el estricto acatamiento de las leyes de los
mercados en que operamos.

 Dedicación al trabajo

Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicación de nuestros colaboradores se

oriente a brindar servicios y productos de la más alta calidad para asegurar la satisfacción de
nuestros clientes y consumidores.

 Prudencia en la administración de los recursos

Reconocemos la importancia de planificar y gestionar racionalmente los recursos de la

Corporación para asegurar su solidez y continuidad en beneficio de sus proveedores,
clientes, colaboradores, accionistas y las comunidades en las que actúa.

 Cultura del éxito

Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta alcanzarlos. Buscamos

mantener y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades que desarrollamos.

 Orientación a la persona

Reconocemos el valioso aporte de nuestro personal al crecimiento y éxito de nuestra

Corporación. Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciativa y
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creatividad de nuestros colaboradores.

 Responsabilidad social

Reconocemos que somos partícipes de un sistema social con el cual interactuamos. Todas
nuestras decisiones y actos son congruentes con dicho sistema social. Contribuimos a la
permanencia y renovación de los recursos naturales, así como al progreso de las comunidades
en las que actuamos.

2.6 Objetivos

Incrementar el consumo per cápita de lácteos a nivel nacional, así como, de aprovechar el
crecimiento de consumo de jugos y refrescos.

Liderar en la producción y venta de leches y yogures con una campaña de marketing orientada a
niños, adolescente y jóvenes.

Seguir fortaleciendo su presencia en el mercado local de lácteos y derivados y su posición

competitiva mediante una estrategia multimarcas, a la vez de diversificar el mix de productos
para reducir la dependencia al negocio lácteo.

2.7 Ventaja competitiva:

La consolidación del Grupo Gloria: La Empresa pertenece al Grupo Gloria, conglomerado

industrial peruano fundado en 1985, con presencia en Perú y otros cinco países de
Latinoamérica y una diversificación de negocios, lo cual lo ha convertido en uno de los mayores
conglomerados industriales del país.

Estrategia Competitiva de dicho modelo señala lo siguiente:

 Liderazgo en costos: Gloria es una de las pocas empresas que brinda el producto de
leche evaporada a nivel nacional. Además de un acceso favorable a la materia prima,
obteniendo un alto poder de negociación sobre los proveedores. Además de la
búsqueda de incentivar economías de escala que

ayuden a diluir los costos. Eso es muestra de sus distintas plantas a nivel nacional,
obteniéndose en su planta de Huachipa la mayor planta de leche evaporada del mundo.
 Diferenciación: En este segmento, Gloria tiene una alta posición en el mercado y una
buena imagen de marca. Lo cual genera fidelidad a la marca y la protege de
competidores.

Por otro lado, brinda su producto estrella en envases de hojalata que son el mejor medio
para transportarla, no solo por su buena preservación sino también por ser la más
adecuada al momento de trasladarla en las distintas zonas geográficas del Perú. De
manera tal que su presencia es a nivel nacional.
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 Especialización: Gloria ha desarrollado diversas plantas de procesamiento de leche

en distintas partes del mundo, con el fin de brindar y aminorar los costos de acuerdo a
las necesidades de cada región. Así ha desarrollado convenios u cooperación con otras
empresas para posicionar sus productos.

De forma tal que, la leche evaporada y sus derivados se han convertido en su producto
estrella. Así, es como ha incursionado en todos los productos lácteos como yogurt,
queso, mantequilla, helados. Pasando a focalizarse en aquellos productos alimenticios
de consumo doméstico como la mermelada.

2.8 ESTRUCTURA ORGANICA

2.8.1 Personal del grupo gloria

PERSONAL ESTABLES
Funcionarios 149
Empleados 315
Obreros 700
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2.8.2 Estructura organizacional

GERENCIA

AREA DE ASESORIA

RECURSOS FINANZAS Y
VENTAS MARKETING PRODUCCIÓN DISTRIBUCIÓN
HUMANOS CONTABILIDAD

2.8.2.1 Estructura Funcional

 Gerencia: Es el más alto nivel de la toma de decisiones de la organización, y está
destinada a determinar asuntos puramente estratégicos. Además, controla diversos
programas de la empresa.
 Área de Asesoría: Es el área encargada de los temas legales de la organización y
además analiza los proyectos en corto y largo plazo.
 Ventas: se brinda información sobre cada producto, además se da la negociación directa
con los clientes. Mantiene una comunicación constante con el área de finanzas y
contabilidad.
 Marketing: Desempeña un rol establecido dentro de la organización, administra,
coordina y fija objetivos, estrategias para lograr las metas establecidas de la empresa.
 Recursos Humanos: Es el encargado de mantener la organización productiva, eficiente y
eficaz. Busca mantener un buen clima laboral entre el personal de la empresa Gloria
S.A. También desarrolla habilidades y capacidades de cada uno de los trabajadores.
 Finanzas y Contabilidad: Es el área encargada de asuntos netamente tipo monetario.
 Producción: Es el departamento más importante de la empresa. Aquí se administra los
recursos necesarios para la producción de productos. Gloria

dispone de una gran variedad de productos hechos con tecnología de punta, y brinda
una estabilidad en el proceso productivo.
 Distribución: Se encarga principalmente de optimizar tiempo en la distribución de
productos de gloria S.A y el cuidado óptimo de sus condiciones.
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2.9 MATRIZ FODA

El análisis FODA permite identificar las estrategias que Gloria S.A debe seguir ante las
oportunidades y posibles amenazas que surge en el mercado y también cuidando que sus
debilidades no permitan hacer tangibles las posibles amenazas.

2.9.1 Fortalezas
 Posición de liderazgo en el mercado de leche evaporada.
 Diversificación del acopio de leche fresca a nivel nacional.
 Liderazgo de mercado con productos de alta calidad, marcas de gran
reconocimiento.
 Sistemas de transporte y distribución eficientes.
 Personal altamente clasificado y comprometido con la empresa.
 Optimización del proceso tecnológico de punta para mantener la calidad.
 Permanente renovación de nuevos productos y marcas.
 Respaldo de la marca Gloria.
 Capacidad de promoción, distribución, publicidad de producto

2.9.2 Oportunidades
 Tasas positivas de crecimiento en la economía peruana.
 Obtención de nuevos préstamos con tasas competitivas debido a la percepción del Perú
como un país de menor riesgo financiero.
 Disminución de tasas de interés internas, debido a la mayor competencia del sistema
bancario.
 Mercado abierto cada vez más competitivo (es oportunidad y a la vez riesgo).
 Incursión del consumo de nuevos sectores socioeconómicos.
 Incremento de la esperanza de vida.
 Tendencia de búsqueda de vida con calidad

2.9.3 Debilidades
 Alta sensibilidad de la demanda de sus productos respecto a los precios.
 Presión en los costos por parte de los ganaderos y e ciertos insumos como en la hoja lata
y leche en polvo

2.9.4 Amenazas
 Mercado abierto cada vez más competitivo.
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 Salida al mercado de nuevos productos sustitutos.

 Probable competencia de otras marcas.

III. ANALISIS DEL PROCESO DEL AREA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

GLORIA S.A. en su afán de ir siempre un paso adelante mantiene un sistema comercial

integrado que le permite estar en contacto con sus principales proveedores y distribuidores de
esta forma permite tener un control desde la toma de los pedidos hasta la entrega de nuestros
productos, incluyendo la planificación de la producción y el control del mercado mediante el
seguimiento a nuestros canales de distribución mediante indicadores de gestión. Sabemos que
Gloria S.A. Maneja su propia red de distribución, el cual le facilita una mejor disposición y
colocación de los productos, de esta forma hace que sus costos se reduzcan y que permiten que
los productos estén siempre en los puntos de venta y al alcance de todos, y sabemos que estos
son factores importantes durante el proceso de decisión de compra de la mayoría de
consumidores.

Esta empresa ha logrado diferenciarse de la competencia por su presentación en lata, logrando

una mejor transportación y cuidado del producto. Además tiene mayor acceso a la materia prima
ya que cuenta con el 75% del mercado de proveedores permitiéndose de esta forma trabajar con
los insumos de mayor calidad. Este acaparamiento del mercado le brindo un mayor poder de
negociación con sus proveedores, hasta hace algunos años que se inició los desacuerdos entre la
empresa y los ganaderos lecheros quienes solicitaron un aumento del 30% en el pago de la leche
además las políticas de pago no se estaban respetando la fecha pactada.

Es aquí donde radica el principal problema de la cadena de suministros de Gloria S.A., ya que al
no llegar a una correcta negociación con sus proveedores, y no tener un seguimiento y control
en sus políticas de pago, se crea la “posibilidad” de un

desabastecimiento de la demanda, perdiendo participación de mercado y así mismo, el costo del

proceso de producción aumentaría teniendo como consecuencia el aumento del precio de venta.

IV. CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO CUENTAS POR PAGAR

CLIENTE: “GLORIA S.A”

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

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EMPRESA GLORIA S.A. FECHA 31/12/2018

RUBRO CUENTAS POR PAGAR

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.
1. ¿Existe un reporte de cuentas por pagar por √ La información se
antigüedad de saldos? muestra por
reportes
trimestrales
2. ¿Son controlados apropiadamente los √ Se lleva un correcto
documentos pendientes de pago? control.
3. ¿Se comunica a los proveedores sobre los √ Se comunica
pagos realizados y los valores emitidos para que se después de la
acerquen a retirar? transferencia
4. ¿Existe una persona encargada del manejo de X
proveedores?
5. ¿Los documentos liquidados son inutilizados y √ Se archivan en
archivados adecuadamente? Cuentas ya
canceladas
6. ¿Las cuentas por pagar se analizan por rangos de X
fechas, para tener conocimiento actualizado?

7. ¿Existe una adecuada vigilancia de cuentas las X

por pagar?
8. ¿Se lleva un archivo de los documentos por √ Existe un archivador
pagar?
9. ¿Los pagos son previamente aprobados por √ Son autorizadas
personas autorizadas?
10. ¿Se cuentan con controles auxiliares, se comparan X Dpto. de
y concilian los estados de cuenta Contabilidad
contra los registros contables?

APLICACIÓN DEL SISTEMA COSO I

ÁREA: CONTABILIDAD Y FINANZAS
AMBIENTE DE CONTROL
Nro. Preguntas SI NO OBSERV.
1. ¿La empresa cuenta con un código de √ Gloria S.A cuenta con una
Ética? ¿La empresa cuenta con manual o código de segregación de
conducta? funciones, dentro del proceso

2. ¿La empresa evalúa la aplicación constante de su X se van creando según los

código de conducta por parte de sus resultados que
colaboradores? encuentran en las
evaluaciones.
3. ¿La Junta Directiva establece las √
responsabilidades de supervisión de la
dirección?
4. ¿Existe en la empresa una estructura organizativa √
definida? ¿Cuenta la empresa con un manual
formalizado de funciones?
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5. ¿Existe un departamento encargado de la X

evaluación de las competencias de la
organización?
6. ¿Existen procesos de selección, inducción, plan √
de desarrollo y capacitación?
7. ¿La empresa establece programa de incentivos en X
beneficio de obtener
desempeños esperados en relación con el
cumplimiento de objetivos?
EVALUACIÓN DE RIESGO
1. ¿La organización ha establecido objetivos X
Específicos dentro del área de contabilidad y
finanzas?
2. ¿La organización ha identificado los riesgos en X
base a los objetivos del proceso dentro del
área de contabilidad y finanzas?
3. ¿La organización considera varios tipos de √
fraude, dentro de su evaluación de riesgo?
4. ¿La organización identifica cambios ya sean √
externos, o de modelo de negocios, que pueden
afectar el desarrollo de su control
interno?
5. ¿Se dispone de información veraz y confiable para √ Es continua
la evaluación de riesgo?
6. ¿La unidad de contabilidad registra en el sistema X
contable los comprobantes
inmediatamente de emitidos?
7. ¿El personal nuevo es entrenado √
adecuadamente para mantener el ritmo de
crecimiento?
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8. ¿Los problemas o necesidades que la √

empresa ha tenido, han sido identificados
claramente?
9. ¿Existe confiabilidad en la información √
financiera?¿Realizan un análisis de las
posibles pérdidas?
10 ¿Realizan medidas preventivas para evitar robos y X
fraudes?

ACTIVIDAD DE CONTROL

INFORMACION Y COMUNICACION
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MONITOREO
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V. RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO SEGÚN COSO I

ÁREA: CONTABILIDAD Y
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FINANZAS RUBRO: CUENTAS

POR PAGAR

Contabilidad y Finanzas: Este departamento recibe las facturas originales con firma de
responsabilidad por parte del departamento de compras. Además, es encargada de analizar
retenciones, conciliaciones, notas de crédito, débito, ajustes y la liquidación mensual del
impuesto. Se encarga también, de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, de esta forma
manteniendo un archivo exacto con las facturas por cobrar y por pagar. No obstante, se encarga
también de recibir el dinero de los cierres de caja diarios y es el encargado de realizar los pagos
a proveedores y empleados ya sea cheques, transferencia o efectivo en casos especiales.

La empresa GLORIA S.A. No cuenta con una persona encargada del manejo de proveedores,
específicamente para esa función, por tal motivo se encarga el área de contabilidad y finanzas.

La empresa GLORIA S.A. No analiza las cuentas por pagar por rangos de fechas, para tener
conocimiento actualizado, sino por fecha de vencimiento, por lo que sería más conveniente
analizar por rangos de fechas.

En la empresa GLORIA S.A. No existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar. Ya
que no cuenta con una persona encargada para ejercer dicha función. Además, tampoco cuentan
con controles auxiliares, en donde se pueda realizar las conciliaciones de los estados de cuenta,
sus movimientos ya sea compras y ventas con sus proveedores.

AMBIENTE DE CONTROL

La empresa GLORIA S.A. no evalúa la aplicación constante de su código de conducta por parte
de sus colaboradores por lo que es muy necesario para el progreso de la empresa, por lo que se
van creando según los resultados que encuentran en las evaluaciones.

No existe un departamento encargado de la evaluación de las competencias de la empresa

GLORIA S.A, falta implementar un área específica.

La empresa no establece un programa de incentivos en beneficio de obtener desempeños

esperados en relación con el cumplimiento de objetivos, en el área de contabilidad y finanzas.

EVALUACIÓN DE RIESGO

La empresa GLORIA S.A no se ha establecido objetivos específicos dentro del área de contabilidad y
finanzas, generando deficiencias en nuestras políticas de pago, nuestros EE.FF

La empresa no ha identificado los riesgos en base a los objetivos del proceso dentro del área de
contabilidad y finanzas, por lo que no cuenta con un plan de identificación de riesgos.
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La unidad de contabilidad no registra en el sistema contable los comprobantes inmediatamente

emitidos, ya que, dichos comprobantes se demoran en llegar al área respectiva teniendo
deficiencias en su comunicación.

Dentro del área de contabilidad y finanzas no se realizan medidas preventivas para evitar robos
y fraudes, porque no está implementado cámaras de seguridad dentro del área, por lo que se
puede decir que existe una confianza en los trabajadores dentro del área.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Cuando se recibe y despacha los productos no hay establecido procedimientos concretos pero es
el personal encargado quién vigila que la recepción de las materias prima sea la correcta así
como el despacho de los productos finales que hay personal encargado, el cual no realiza bien
su trabajo

La empresa carece de sistema que le permita obtener documentación de manera correcta y

oportuna para ser comunicada al cliente y de esta manera poder controlar de manera eficiente la
documentación en mano.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La empresa aún no está en la capacidad de realizar y presentar informes financieros correctos de

manera oportuna ya que toda la información que se maneja en la empresa no es del todo
confiables.

Toda la información en la empresa se maneja de manera rutinaria y en caso se necesite la

información de algún cliente pues la información demora en ser procesada, ya que

toda la información se tiene anotado en simples cuadernos sin tener en cuenta los avances
tecnológicos.

MONITOREO

Las supervisiones en el área de producción es realizada sorpresivamente por el dueño quien

también está al pendiente de la producción, a pesar que las deficiencias no son detectadas a
simple vista por el dueño pero si las conoce por mención de los trabajadores.

Un dato importante es que no se realiza el análisis del producto terminado antes de su envase se
sabe empíricamente que al cumplir los procesos y limpieza absoluta el producto queda apto para
su consumo y se le asigna un vencimiento establecido que en su momento fue corroborado por
DIGESA en sus inspecciones.

No existen recomendaciones para los procesos o áreas que estén presentando dificultades ya que
estas no son detectadas con facilidad debido a que no cuenta con mecanismos ni controles
apropiados.
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5.1 DISCUSION

La empresa Gloria S.A presenta muchas deficiencias en sus políticas y procedimientos

perjudicando directamente al área de contabilidad y finanzas ya que para logro de los objetivos
se necesita que su sistema operativo sea factible, ordenada y tener una eficiente conducción de
la empresa Gloria S.A, así mismo salvaguardando los archivos, previniendo y detectando
fraudes y errores y por último la oportuna preparación de información financiera contable.

Uno de la falencia que presenta la empresa de Gloria S.A es la falta de un personal que se
encargue directamente a ver los pagos de los proveedores y cobros de nuestros clientes ya que
actualmente quien ejerce dicha función es el área de contabilidad y finanzas sin embargo por la
cantidad carga laboral, y por no contar con una adecuada comunicación efectiva en dicha área.
Por tal motivo le es complicado tener un control y monitoreo de sus políticas de pago.

RECOMENDACIONES

Solicitar la incorporación del área de control de calidad que va a permitir que se

establezcan y se cumplen normas que aseguren el cumplimiento de las especificaciones
del producto en cuanto a la materia prima en su punto final de esta manera controlar la
calidad del producto realizando inspecciones o pruebas de muestreo, para verificar que
las características del mismo sean óptimas y que su función principal sea asegurar que
todos sus productos cumplan con los requisitos mínimos de calidad.
Al implementar un sistema de control interno permitirá a la empresa identificar posibles
riesgos y no solo eso sino que además evitaría problemas en las áreas que presenta la
empresa con la supervisión adecuada por un jefe de área.
Tomar medidas correctivas a través de la propuesta a implementar y dar seguimiento al
cumplimiento de las actividades encomendadas a cada área para lograr la eficiencia de la
gestión en el área de producción de la empresa GLORIA SA.

CONCLUSIONES

Según las investigaciones, luego de haber efectuado cuestionarios en las áreas intervinientes con
el proceso de cuentas por pagar, al analizar los componentes del sistema COSO I aplicados al
proceso más importantes dentro del área, es posible concluir que, si bien es cierto no se tuvo un
acceso directo con la empresa para evaluar de manera directa.

Según a las investigaciones que se realizó, se concluye que cuenta con controles y sistemas que
permitan internamente mitigar los riesgos y a su vez posibles fraudes y errores, estos controles
no están correctamente sujetos, ya que, es algo global o en general y no por áreas o
departamentos.

No existe una evaluación permanente, por lo que se recomienda que se realice una evaluación
del manual de funciones en donde se detallen las políticas y procedimientos de cada puesto y de
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esta manera mediante los controles establecidos en los procesos tener la certeza necesaria de un
buen funcionamiento en cada área para así lograr con los objetivos como Empresa.