FASE DE COMUNICACIÓN

DE RESULTADOS

1
 RESUMEN DE CONTENIDO DEL INFORME DE AI
1. Destinatario
2. Motivo del examen
3. Objetivo
4. Alcance del examen
5. Limitaciones al alcance (cuando corresponda)
6. Procedimientos y técnicas de auditoría empleados
7. Resultados del Examen
1) Título de la deficiencia
2) Prioridad de la deficiencia (alta/media/baja);
3) Condición, Criterio, Causa, Efecto y Recomendación
5) Comentarios de los responsables del área
6) Plazo para regularizar la deficiencia y responsable
8. Seguimiento a la implantación de recomendaciones de
informes anteriores relacionados al examen
9. Conclusiones y recomendaciones
10.Firma y nombres de responsables del examen
10. Fecha de inicio y término del examen
 CGE - NORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
El informe de auditoría especial debe:
a. Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y
convincente, así como lo suficientemente claro y
conciso como lo permitan los asuntos tratados.
b. Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos
específicos del examen, el objeto, el alcance y la
metodología empleada.
c. Señalar que el auditor realizó la auditoría de acuerdo con
las NAG.
d. Exponer los resultados de la auditoría considerando
cada uno de los objetivos y alcance previstos en el MPA,
así como los hallazgos significativos, conclusiones y
reco-mendaciones del auditor, según el tipo de informe a
emitir
e. Si corresponde, se debe hacer referencia a los
indicios de responsabilidad expuestos en el informe
legal y las condiciones para la presentación de
descargos.

f. Hacer referencia a informes legales o técnicos que

sustenten el informe de auditoría especial; salvo que
la auditoría especial sea realizada por el área legal o
técnica de la CGE, casos en los cuales se hará
referencia a los informes de apoyo requeridos,
cuando corresponda.

g. Los informes con indicios de responsabilidad deben

hacer referencia, si corresponde, a informes
separados que contengan hallazgos sobre aspectos
relevantes del control interno.
El informe será:
- Completo y conciso, si contiene información suficiente con
respecto a la magnitud e importancia de los hallazgos,
posibilitando la comprensión adecuada y correcta de los asuntos
que informan.
- Veraz, si los hallazgos y conclusiones informados están sustentados
por evidencia suficiente y competente.
- Objetivo, si la presentación de los resultados del examen es
imparcial, evitando la tendencia a exagerar o enfatizar los
resultados obtenidos, que den lugar a interpretaciones erróneas.
- Convincente, si la exposición es suficientemente persuasiva para
convencer a los lectores de la validez de los hallazgos, de la
razonabilidad de las conclusiones y de la conveniencia de las
recomendaciones.
- Claro, si tiene una estructura lógica y emplea un lenguaje directo y
desprovisto de tecnicismos, facilitando su lectura y comprensión.
Cuando se vea conveniente, pueden utilizarse elementos de apoyo
visual (fotografías, diagramas, gráficos, mapas, etc.) para aclarar y
resumir información compleja y de difícil comprensión.
El contenido del informe debe hacer referencia a:
a) Los antecedentes que dieron lugar a la auditoría
especial.
b) El objetivo del examen, que puede ser la expresión
de una opinión independiente sobre el cumplimiento
del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas
legales aplicables, y obligaciones contractuales.
c) El objeto del examen que puede ser muy variable,
desde una transacción hasta un área operativa o
administrativa.
d) El alcance que indicará que el examen se efectuó de
acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, el
grado de cobertura, el período, dependencias y áreas
geográficas examinadas.
e) La metodología, explicando los procedimientos aplicados en
la planificación de la auditoría, así como las técnicas y
procedimientos empleados para la acumulación de evidencia
base para la comunicación de resultados.

f) Los resultados, considerando cada uno de los objetivos

planteados y el alcance previstos en el Memorándum de
Planificación de Auditoría, reportando los hallazgos de
auditoría correspondientes al tipo de informe.

g) Las conclusiones y recomendaciones; y,

h) Si corresponde, el plazo y condiciones para la presentación

de los descargos de las personas naturales y/o jurídicas
presuntamente involucradas en los indicios de
responsabilidad por la función pública, de acuerdo con las
disposiciones de la Ley Nº 1178, de Administración y Control
Gubernamentales y sus reglamentos.
La auditoría especial puede dar lugar a tres tipos de
informes:
a) Aquel que contiene los hallazgos de auditoría que dan
lugar a indicios de responsabilidad por la función pública,
establecidos en el informe legal.
b) Aquel que contiene los hallazgos de auditoría que no dan
lugar a indicios de responsabilidad por la función pública,
pero que son relevantes al control interno. Los hallazgos
deben estar vigentes a la fecha de conclusión del trabajo
de campo, debiendo emitirse el informe de forma
inmediata.
c) Aquel que contiene el pronunciamiento del auditor que
demuestre, el cumplimiento de los objetivos y alcance de
auditoría previstos en el Memorándum de Planificación de
Auditoría, sólo en el caso que no se identifiquen los
aspectos citados en los incisos a) y b) del presente
numeral.
 CGE - RESUMEN CONTENIDO DEL INFORME DE AI
TITULO DEL INFORME
1. INTRODUCIÓN
2. OBJETIVO
3. OBJETIVO
4. ALCANCE
5. LIMITACIÓN (CUANDO CORRESPONDA)
6. METODOLOGÍA
7. RESULTADOS DEL EXAMEN
1) TÍTULO DEL HALLAZGO
2)CONDICIÓN, CRITERIO, CAUSA, EFECTO,
RECOMENDACIÓN Y COMENTARIOS DE LA
ADMINISTRACION
8. CONCLUSION GENERAL
9. RECOMENDACIÓN GENERAL
10. FIRMA Y NOMBRE DE AUDITORES
11. FECHA
 Ejemplo - Informe de Control Interno
1. Antecedentes
Describir el origen de la auditoría ejemplo por:
POA de la UAI, Denuncia, solicitud del ejecutivo,
derivado de auditoría especial, instrucción de la
MAE, etc.

2. Objetivo
Describir que es lo que se quiere lograr con la
auditoría por ejemplo:
. Establecer el cumplimiento de normas en la
contratación de bienes y servicios
. Establecer el cumplimiento de contrato y
convenio
3. Objeto
Se debe describir cual es el objeto de revisión
por ejemplo: Estado de ejecución
presupuestaria de recursos y gastos,
comprobantes contables, contratos, convenios,
documentación administrativa, etc.
4. Alcance
Se debe indicar:
i.El examen fue de acuerdo a Normas de
Auditoría Gubernamental.
ii. Universo analizado y la cobertura del mismo
iii. Periodo examinado, áreas o unidades
examinadas.
5. Metodología
Indicar los procedimientos de auditoría aplicados
como ser: análisis de documentación,
confirmaciones, inspecciones físicas, entrevistas,
etc.
6. Resultados del examen
Aspectos positivos
Hallazgos o deficiencias
Describir los hallazgos y para CI considerar:
Condición, Criterio, Causa (acciones u omisiones),
Efecto, Recomendación y comentarios de la
administración.
7 Comentarios de la Administración:
Incluir los nombres y consideraciones de los
administradores que leyeron el informe borrador
8 Conclusión general
La conclusión debe estar en función del objetivo
establecido en el MPA
9 Recomendación general
Recomendar a la MAE que de acuerdo con los artículos
36 y 37 del Decreto Supremo Nº 23215 de 22 de julio
de 1992, tiene 10 días hábiles para comunicar a la
Unidad de Auditoría Interna, la aceptación de las
recomendaciones y caso contrario, fundamentar su
decisión.
Sobre las recomendaciones aceptadas la MAE en el
plazo de 10 días debe definir un cronograma razonable
de implantación de las mismas, identificando a los
responsables de su ejecución.
 LEGAJO RESUMEN
DESCRIPCIÓN REF. PT
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LRA
INFORMES EMITIDOS, REFERENCIADO A DOCUMENTOS DE RESPALDO LRB
ACTA DE COMPATIBILIZACIÓN ENTRE INFORME DE AUDITORÍA Y LEGAL LRC
INFORMES LEGALES LRD
INFORMES TÉCNICOS Y OTROS INFORMES LRE
CUADRO RESUMEN DE RESPONSABILIDADES LRF
CONFIRMACIÓN DE LA ENTIDAD SOBRE LA DOCUMENTACIÓN PROPORCIONADA LRG
A LA AUDITORÍA (CARTA DE GERENCIA)
FORMULARIOS DE REUNIONES SOSTENIDAS CON FUNCIONARIOS DE LA LRH
ENTIDAD
SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXÁMENES LRI
ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCIÓN DE DOCUMENTOS LRJ
FORMULARIOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL PERSONAL LRK
COMENTARIOS SOBRE TIEMPO INSUMIDO Y PRESUPUESTO LRL
INDICE DE LEGAJOS LRM
LISTADO DE VERIFICACIÓN DE CONCLUSIÓN DE AUDITORÍA LRN
ACTA DE VALIDACIÓN DE PROYECTOS DE INFORMES LRO
 LRA
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISION
Aspecto pendiente Completado Revisado
por: por:
 LRB
ENTIDAD: -------------------------------------------------------- Periodo: --------------
INFORMES EMITIDOS
Informes Ref. PT

1. Informe con indicios de responsabilidad LRB1

administrativa
2. Informe con indicios de responsabilidad LRB2
civil
3. Informe con indicios de responsabilidad LRB3
penal
4. Informe de control interno con LRB4
recomendaciones
5. Informe circunstanciado de hechos
 LRC
ENTIDAD: ------------------------------------------------------------ Periodo: -------------
ACTA DE COMPATIBILIZACIÓN ENTRE INFORME DE AUDITORIA Y
LEGAL
En la ciudad de Cochabamba, a horas xxx, del día xx de xxx de 2013, se
ha compatibilizado el informe de auditoría y legal, verificando la
consistencia entre el informe de auditoria especial sobre xxx y el
informe legal correspondiente, de lo siguiente:
•Titulo de los hallazgos
•Nombres de los involucrados
•Importes
•Normas legales vulneradas y consideradas en el informe
•Acciones u omisiones de los involucrados

La compatibilización fue realizada por:

Área de Auditoría: nombre y firma Área de Legal: nombre y firma

Supervisor: Abogado:

Jefe de Auditoría Interna:

 LRD
ENTIDAD: ----------------------------------- Periodo: --------

INFORMES LEGALES
Adjuntar informe legal
 LRE
ENTIDAD: ----------------------------------- Periodo: --------

INFORMES TÉCNICOS Y OTROS INFORMES

Adjuntar:
• Informes de obras
• Informes de laboratorio
• Informes de sistemas
 LRF
ENTIDAD: ------------------------------------------------------- Periodo: --------------
CUADRO RESUMEN DE RESPONSABLES

Número Responsable Tipo de

de persona C.I. Cargo responsabilid
conclusión natural o jurídica Bs $US. ad Causal
Confirmación de la entidad sobre la documentación proporcionada a la auditoría especial (Carta de
gerencia) (A ser redactada en papel con membrete de la institución) LRG
Fecha:
Señores
AUDITORES
Presente
De nuestra consideración:
Les confirmamos, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes informaciones y opiniones hechas a
ustedes durante la auditoria especial de (objeto de la auditoria), realizada en (nombre de la institución)
al/por el periodo (periodo o fecha de la auditoría).
•La información y documentación relacionada con la auditoría especial sobre (xxx) es responsabilidad
del máximo ejecutivo de cada Entidad, y ha sido puesta a disposición de la comisión de auditoría, de
acuerdo a su requerimiento.
•La Entidad ha puesto a disposición de la Comisión de Auditoría, toda la información y
documentación sustentatoria con que cuenta referente a las operaciones y transacciones objeto de
examen.
•No tenemos conocimiento de actos ilegales o irregulares en los cuales podrían estar involucrados
servidores públicos que tengan un rol significativo en la toma de decisiones. Asimismo, desconocemos
la existencia de violaciones o posibles violaciones a leyes y regulaciones, cuyos efectos podrían requerir
ser revelados. La entidad ha cumplido con todos los aspectos contractuales significativos.
Todas las actas correspondientes a las reuniones del Directorio o Consejo de la institución celebradas
durante el período comprendido entre (indicar fechas) han sido transcritas en el libro respectivo (si
corresponde), así como todas las resoluciones correspondientes a ese periodo y otras específicas
relacionadas con el objeto del examen, reflejan la totalidad de las decisiones aprobadas y han sido
puestas a su conocimiento en el curso de su trabajo. (Incluir este párrafo solo si corresponde)
Con este motivo, saludamos a ustedes muy atentamente,
Firma Máxima Autoridad de la Entidad y Máximo responsable administrativo financiero
 LRH
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------------------- Periodo: ---------

REUNIONES SOSTENIDAS CON FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

TIPO DE AUDITORIA:
FECHA DE LA REUNION:
PARTICIPANTES:
Por la firma:
Jefe de Auditoría Interna:
Supervisor:
Auditor:

Por la entidad (Especificar nombre y cargo)

Resumen de asuntos tratados:

Firmas de participantes
 LRI
ENTIDAD FECHA / /
SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXAMENES

Mencionar los aspectos de interés encontrados en el curso de nuestro

trabajo que pueden tener un efecto en futuros trabajos a realizar en la
entidad.
RESUMEN DEL ASUNTO REF A COMO FUE TRATADO
P/T
 LRJ
ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCION DE DOCUMENTOS

En la ciudad de a horas del día de de 20 , en

oficinas de , se efectuó la
entrega y devolución de la documentación proporcionada por la entidad a la
comisión de auditoría, con motivo de la realización de la auditoría especial sobre
xxxxx, por el periodo correspondiente a .

Un detalle pormenorizado de la documentación devuelta se presenta en anexo

adjunto.

En constancia de este acto firman los funcionarios públicos responsables.

POR LA FIRMA - ENTREGUE POR LA ENTIDAD – RECIBI

CONFORME (Nombre, cargo y CONFORME (Nombre, cargo y firma)
firma)
 LRK
ENTIDAD: ------------------------------------------------------------- Periodo: --------
EVALUACIÓN DEL PERSONAL

CRITERIOS DE EVALUACION N/A 1 2 3 4 5

ASPECTOS PERSONALES

ASPECTOS TECNICOS

CAPACITACION

SUPERVISION
 LRL
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: ------------
COMENTARIOS SOBRE EL TIEMPO INSUMIDO

Personal que participó en la Horas Horas Diferencia Comentario

auditoria presupuesto ejecutadas
 LRM
ENTIDAD FECHA / /
INDICE DE LEGAJOS

En esta sección se detalla los legajos y cantidad de legajos resultantes

de la auditoria

TIPO DE LEGAJO CANTIDAD REFERENCIA

LEGAJO PERMANENTE AP

LEGAJO DE PLANIFICACIÓN LP

LEGAJO CORRIENTE LC

LEGAJO RESUMEN LR
 LRN
ENTIDAD: --------------------------------------------------------------- Periodo: --------
LISTADO VERIFICACIÓN CONCLUSIÓN DE AUDITORIA
CUESTIONARIO SI/NO/N REF HECHO
A P/T POR
PLANIFICACIÓN
• Fue planificado la auditoría?
• Se encuentra aprobado el MPA?
• Se ha documentado en el legajo de planificación?
• …………………………………
EJECUCIÓN
• Se ha documentado todo el trabajo en el legajo corriente?
• Se han aplicado los cuestionarios actualizados en el MPA?
• Se ha documentado todos los cuestionarios?
• …………………………………………..
FINAL O CIERRE
• Se ha completado todo el trabajo para emitir informe?
• Se han referenciado todos los papeles de trabajo?
• Los P/T fueron revisados por el Supervisor?
• …………………………………………..
 LRO

ACTA DE VALIDACIÓN DE LOS PROYECTOS DE INFORMES

ACTA DE VALIDACIÓN DE PROYECTOS DE INFORMES

Tipo de auditoría: …………………………………….
Fecha de reunión: ………………… Hora ……..……… Lugar:
………………………..
Nombre de informes de auditoría sujetos de discusión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Personal de la entidad, en la reunión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Personal de Auditoría, en la reunión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Comentario de la gerencia sobre informes (si es necesario, adjuntar otras
hojas):
…..
Firmas participantes por la entidad Firmas participantes por auditora
 8. PROCESO DE
COMUNICACIÓN DE
LOS INFORMES
EMITIDOS
 NIA 260 (REVISADA) COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DE LA ENTIDAD
INTRODUCCIÓN
Alcance de esta NIA
La función de la comunicación
Fecha de entrada en vigor
OBJETIVOS
DEFINICIONES
REQUERIMIENTOS
Responsables del gobierno de la entidad
Cuestiones que deben comunicarse
El proceso de comunicación
Documentación
GUÍA DE ALICACIÓN Y OTRAS ANOTACIONES EXPLICATIVAS
Responsables del gobierno de la entidad
Cuestiones que deben comunicarse
El proceso de comunicación
Documentación
Anexo 1: Requerimientos específicos en la NICC 1 y en otras NIA que
se refieren a la comunicación con los responsables de la entidad
Anexo 2: Aspectos cualitativos de las prácticas contables
Alcance de esta NIA

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con
los responsables del gobierno de la entidad en una
auditoría de estados financieros. Aunque la presente NIA
se aplica con independencia de la dimensión o estructura
de gobierno de la entidad, su aplicación presenta
particularidades cuando todos los responsables del
gobierno de la entidad participan en su dirección, y en el
caso de entidades cotizadas. Esta NIA no establece
requerimientos relativos a la comunicación del auditor con
la dirección de una entidad o con sus propietarios a menos
que sean a la vez responsables del gobierno de la entidad
La función de la comunicación
•Esta NIA se centra principalmente en las comunicaciones del
auditor a los responsables de la entidad. Sin embargo, una
comunicación recíproca eficaz es importante para facilitar:
1.al auditor y a los responsables de la entidad la comprensión de
los asuntos relacionados con la auditoría en su contexto, y el
desarrollo de una relación de trabajo constructiva. Esta relación
debe desarrollarse manteniendo la independencia y objetividad
del auditor;
2.al auditor, la obtención de los responsables de la entidad de la
información necesaria para la realización de la auditoría. Por
ejemplo, los responsables de la entidad pueden facilitar al
auditor el conocimiento de la entidad y su entorno, y la
identificación de las fuentes adecuadas de evidencia de
auditoría, así como proporcionarle información sobre
transacciones o hechos específicos; y
3.a los responsables de la entidad el cumplimiento de su
responsabilidad de supervisar el proceso de información
financiera, reduciendo así los riesgos de incorrección material
en los estados financieros.
 Hallazgos significativos de la auditoría
El auditor se comunicará con los responsables de la entidad
acerca de las siguientes cuestiones:
1.la opinión del auditor relativa a los aspectos cualitativos
significativos de las prácticas contables de la entidad,
incluidas las políticas contables, las estimaciones contables
y la información revelada. Cuando proceda, el auditor
explicará a los responsables de la entidad los motivos por
los que considera que una práctica contable significativa,
aceptable en el marco de información financiera aplicable, no
es la más adecuada;
2.en su caso, las; en su caso, las circunstancias que
adificultades significativas encontradas durante la
realización de la auditoríafectan a la estructura y contenido
del informe de auditoría;
3.cualquier otra cuestión que haya surgido durante la
realización de la auditoría que, según el auditor, sea relevante
para la supervisión del proceso de información financiera.
Formas de comunicación

El auditor se comunicará por escrito con los

responsables de la entidad acerca de los
hallazgos significativos de la auditoría cuando,
según su juicio profesional, la comunicación
verbal no sea adecuada. No es necesario que las
comunicaciones escritas incluyan todos los
hechos puestos de manifiesto en el transcurso de
la auditoría.
 NIA 265 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL
CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
INTRODUCCIÓN
Alcance de esta NIA
Fecha de entrada en vigor
OBJETIVO
DEFINICIONES
REQUERIMIENTOS
GUÍA DE APLICACIÓN Y OTRAS ANOTACIONES
EXPLICATIVAS
Determinación de si se han identificado deficiencias en el
control interno
Deficiencias significativas en el control interno
Comunicación de deficiencias en el control interno ..
Alcance de esta NIA
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de la
auditoría

El objetivo del auditor es comunicar adecuadamente a

los responsables de la entidad y a la dirección las
deficiencias en el control interno identificadas durante la
realización de la auditoría y que, según el juicio
profesional del auditor, tengan la importancia suficiente
para merecer la atención de ambos.
Deficiencia en el control interno. Existe una deficiencia en
el control interno cuando:

(a)un control está diseñado, se implementa u opera de

forma que no sirve para prevenir, o detectar y corregir
incorrecciones en los estados financieros
oportunamente; o
(b)no existe un control necesario para prevenir, o detectar
y corregir, oportunamente, incorrecciones en los
estados financieros.

Deficiencia significativa en el control interno: deficiencia o

conjunto de deficiencias en el control interno que, según
el juicio profesional del auditor, tiene la importancia
suficiente para merecer la atención de los responsables
del gobierno de la entidad
• El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de
auditoría realizado, ha identificado una o más
deficiencias en el control interno.

• Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en

el control interno, determinará, sobre la base del
trabajo de auditoría realizado, si, individualmente o de
manera agregada, constituyen deficiencias
significativas.

• El auditor comunicará a los responsables de la entidad,

por escrito y oportunamente, las deficiencias
significativas en el control interno identificadas durante
la realización de la auditoría
•El auditor incluirá en la comunicación escrita sobre las
deficiencias significativas en el control interno:
1. una descripción de las deficiencias y una explicación de
sus posibles efectos; y
2. información suficiente para permitir a los responsables
de la entidad comprender el contexto de la
comunicación. En especial, el auditor explicará que:
(a) el propósito de la auditoría;
(b)la auditoría tuvo en cuenta el control interno relevante
con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría
adecuados a las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del CI; y
(c)las cuestiones sobre las que se informa se limitan a las
deficiencias que el auditor ha identificado durante la
realización de la auditoría y sobre las que el auditor ha
llegado a la conclusión de que tienen importancia
suficiente para merecer ser comunicadas a los
responsables de la entidad
ASPECTOS QUE AFECTAN LA CALIDAD
DEL INFORME
Ambigüedades
Lenguaje incorrecto

Mala ortografía
Términos muy técnicos
Identificación de funcionarios
de la entidad
Mala estructuración del
informe
 VALIDACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
La validación del informe de auditoría, se realiza para
tener los comentarios de la gerencia respecto a las
observaciones y la pertinencia de la recomendación.
Asimismo, estas discusiones reducen el riesgo de
auditoría, en el sentido de que se incluya en el informe
de control interno, deficiencias incorrectas, por una
inadecuada evaluación de las evidencias obtenidas
por parte del auditor.
Las discusiones de los proyectos de informes, deben
ser documentadas en actas de discusión de informes,
a fin de quede evidencia de los comentarios de la
gerencia de la empresa, en relación a los resultados
de la auditoría.
PERMITE DISMINUIR EL RIESGO DE AUDITORÍA.42
ACTA DE VALIDACIÓN DE LOS PROYECTOS DE INFORMES
En esta sección, se archiva las actas de validación de los
proyectos de informes de auditoría, con personeros de la
entidad
ACTA DE VALIDACIÓN DE PROYECTOS DE INFORMES
Tipo de auditoría: …………………………………….
Fecha de reunión: ………………… Hora ……..……… Lugar:
………………………..
Nombre de informes de auditoría sujetos de discusión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Personal de la entidad, en la reunión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Personal de Auditoría, en la reunión:
1. ……………………………………..
2. ……………………………………..
Comentario de la gerencia sobre informes (si es necesario, adjuntar otras
hojas):
…..
Firmas participantes por la entidad Firmas participantes por auditora
43