UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TÍTULO:

INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO REALIZADO

CON ÉTICA Y PENSAMIENTO CRÍTICO NECESARIO PARA REALIZAR LA
REDACCIÓN DE LOS HALLAZGOS

INFORME ACADÉMICO PRESENTADO POR:

RAVINES ANDIA, ANGIE ELIZABETH

MOLINA GARAY, MARILU ROSARIO

MARTINEZ MARTINEZ, CHRISTIAN

ALMEYDA TIPICIANO, ALEXANDER

SOTO RAMOS, JESÚS LEONARDO

CURSO: AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA II

DOCENTE: BENAVIDES DIAZ MIGUEL ALONSO

FILIAL: CHINCHA - PERÚ

2023
DEDICATORIA

Este trabajo va dedicado a nuestras familias y

a Dios que siempre está presente en todo
momento, del mismo modo a nuestro
docente; por las enseñanzas que nos da cada
día.
 ÌNDICE
INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C............................................................6

1 RESUMEN EXPOSICIÓN ANTERIOR:.......................................................................6

1.1. CONOCIMIENTO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA............................6

1.1.1. PLANIFICACIÓN............................................................................................7

1.1.2. EJECUCIÓN.....................................................................................................7

1.1.3. INFORME.........................................................................................................8

1.2. CONOCIMIENTO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO................8

1.2.1. DEFINICIÓN........................................................................................................8

1.2.2. CONOCIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA................9

1.2.3. SU APLICACIÓN EN LOS PROCESOS DE AUDITORÍA.............................10

1.2.4. CÓMO EVALUAMOS UN BUEN SISTEMA DE CONTROL INTERNO.....11

1.3. AUDITORIA A LAS CUENTAS CONTABLES.....................................................12

1.3.1. AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO...................12

1.3.1.1. CAJA................................................................................................................12

1.4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA.................................................................................13

1.4.1. OBJETIVO..........................................................................................................13

1.4.2. CONTROL INTERNO EFECTIVO....................................................................13

1.5. TÉCNICAS................................................................................................................14

1.5.1. ARQUEO.............................................................................................................14

1.5.2. CONCILIACIONES BANCARIAS....................................................................15

2. BASES TEÓRICAS UTILIZADAS EN LA EXPOSICIÓN........................................16

3. COMPONENTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA 10 DE

"INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C."......................................................17

3.1. ANALISIS DEL CONTROL INTERNO DE “INVERSIONES Y SERVICIOS

CANCHARI S.A.C”..........................................................................................................20
 3.2. CAUSAS DE LAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN EL ÁREA
AUDITADA......................................................................................................................21

3.3. DETERMINAR LAS EVIDENCIAS DE "INVERSIONES Y SERVICIOS

CANCHARI S.A.C:..........................................................................................................23

4. AUDITORÍA DE LA CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C................................................................25

5. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS, REFERENCIAS Y MARCAS DE AUDITORÍA

PARA LA CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE
"INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C."......................................................27

5.1. TÉCNICAS DE AUDITORÍA...............................................................................27

5.2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA................................................................27

5.3. REFERENCIAS.....................................................................................................28

5.4. MARCAS DE AUDITORÍA..................................................................................28

5.5. APLICACIÓN EN LA CUENTA 10:....................................................................29

6. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CUENTA 10: EFECTIVO

Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA) 29

7. ANÁLISIS DE LA CUENTA CONTABLE (CUENTA 10: EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO) DE "INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI
S.A.C."..................................................................................................................................31

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REFERIDO A LA CUENTA 10:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE "INVERSIONES Y SERVICIOS
CANCHARI S.A.C."............................................................................................................32

9 ESTABLECIMIENTO DE NIVELES DE RIESGO BASADOS EN EL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA 10.................................33

10 RESULTADOS DE LOS RIESGOS ENCONTRADOS EN LA CUENTA 10:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE "INVERSIONES Y SERVICIOS
CANCHARI S.A.C."............................................................................................................35

CONCLUSIONES................................................................................................................39
BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA......................................................................................40

ANEXOS..............................................................................................................................41
 INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C.

1 RESUMEN EXPOSICIÓN ANTERIOR:

"Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." es una entidad que, a través de su Balance
General, nos brinda una panorámica detallada de su posición financiera y contable al
cierre del período evaluado. Este documento es esencial en el mundo financiero y
contable, ya que no solo refleja cifras, sino que también nos cuenta una historia sobre
cómo la empresa ha gestionado sus recursos, obligaciones y equidad.

Dentro de este Balance General, encontramos una clasificación meticulosa de activos y

pasivos, tanto corrientes como no corrientes. Esta diferenciación es crucial, ya que nos
permite entender la liquidez de la empresa, es decir, su capacidad para atender
obligaciones a corto plazo, así como las inversiones y compromisos a largo plazo. El
patrimonio, por otro lado, nos da una visión de la solidez financiera de la empresa y
representa los derechos de los propietarios sobre los activos netos de la entidad.

Un punto destacado y de particular interés para nuestro análisis es la cuenta 10:

"Efectivo y Equivalente de Efectivo". Esta cuenta es el pulso inmediato de la liquidez
de la empresa. Su correcta gestión y registro contable son vitales, ya que cualquier
discrepancia puede señalar problemas en el flujo de efectivo o en los controles internos
relacionados con el manejo de efectivo.

A medida que avanzamos en nuestro análisis, nos sumergimos en una auditoría

contable centrada específicamente en esta cuenta. Nuestro objetivo será no solo
verificar la exactitud y veracidad de las cifras presentadas, sino también entender y
evaluar los procesos y controles internos que la empresa tiene en torno al manejo de su
efectivo y equivalentes. Esta auditoría se llevará a cabo siguiendo un programa
estructurado, basado en estándares y mejores prácticas de auditoría, garantizando así
un análisis exhaustivo y confiable.

1.1. CONOCIMIENTO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA

La planificación de una auditoría representa una parte importante ya que como
comenta Yumbato Saavedra, M. F. (2020). Auditoría financiera. El cual nos
menciona que “Una auditoría financiera a los Estados Financieros, consiste en un
examen que
se realiza a los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que
preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u
opinión” de esta manera no se dejará pasar ningún paso para su realización,
pudiendo se trabajar en coordinación con el equipo de auditoría.

Así mismo en este aspecto se nos menciona las fases por las cuales pasa la auditoría,
como son las fases:

1.1.1. PLANIFICACIÓN: en este punto se ven los aspectos básicos como

son el conocimiento de la empresa, también el control interno que
nos mostraría los riesgos o posibles riesgos y sus aspectos en los
cuales se divide, a su vez también se encuentra el memorándum de
planeamiento en donde se establece los objetivos, alcances, los
informes a emitir, entre otros y por último el programa de auditoría
siendo éste de gran valor, para la realización de las auditorías, ya
que, sirve como guías para que no se omita ningún proceso.
1.1.2. EJECUCIÓN: en este punto se comprende 3 aspectos como son:
Evidencia de auditoría que es extraída del auditor siendo esta
relevante, auténtica, verificable y neutral, siendo algunos de los
métodos en donde: Inspección, Observación, Indagación mediante
entrevista entre otros. Pruebas de auditoría las cuales a su vez se
dividen en tres métodos como son las pruebas de control, las pruebas
sustantivas, las pruebas analíticas, que sirven básicamente para
obtener evidencia sobre los saldos de las cuentas contables aplicando
indicadores que determinen la razonabilidad de las operaciones
contables. Papeles de trabajo son considerados también evidencias
son aquellos documentos que sirven de respaldo para la opinión que
emite el auditor sobre los Estados Financieros, estos también tienen
una clasificación el cual son: file corriente, file permanente, y file
tributario.
 1.1.3. INFORME: este aspecto y parte final de las fases del planeamiento
de auditoría es el documento que elaborado por el auditor en el cual
consta de dos partes, el primero el informe corto, que es el medio a
través del cual el Contador Público, en su calidad de Auditor,
expresa su opinión sobre la situación financiera, resultado de las
operaciones y flujos de efectivo, el segundo el informe largo,
comprende observaciones y se elabora de acuerdo a estructura de la
NAGU 4.40.

1.2. CONOCIMIENTO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1.2.1. DEFINICIÓN
El control interno hace referencia a los propósitos, políticas y procedimientos
que fueron diseñados por la dirección de la empresa, es por ello que un auditor
evalúa el control interno de la organización con la finalidad de medir los
riesgos, porque entendemos que, si el control interno de una empresa funciona
apropiadamente, entonces los riesgos para determinar las técnicas serán
menores.

Menciona tres métodos para realizar la evaluación del sistema de control interno:

 Método de Cuestionario: es un procedimiento que consiste en crear

formularios con base en preguntas que deben ser contestadas por los
funcionarios y personal responsable de las distintas áreas de la empresa
bajo examen. Las preguntas son hechas de tal forma que la respuesta
afirmativa indique un punto óptimo en el sistema de control interno y una
respuesta negativa indique una debilidad o un aspecto no muy confiable.
De lo antes dicho se desprende que la aplicación del cuestionario permite
guiar el estudio y la determinación de las áreas críticas de una manera
uniforme facilitando la preparación de las cartas de control interno.
 Método narrativo o descriptivo: la define como la descripción explicativa
de los procedimientos más importantes y las características del sistema de
control interno para las distintas áreas clasificadas por actividades,
departamentos, funcionarios y empleados, mencionando los registros y
formularios que intervienen en el sistema.
Este método, que puede ser aplicado en auditoría de pequeñas empresas,
requiere que el auditor que realiza el relevamiento tenga la suficiente
experiencia para obtener la información que le es necesaria y determinar el
alcance del examen. El relevamiento se realiza mediante entrevistas y
observaciones de cada uno de los principales documentos y registros que
intervienen en el proceso.

 Método gráfico o Diagrama de flujo: este método consiste en especificar

objetivamente la estructura orgánica de las áreas con la auditoría, así como
los procedimientos a través de sus distintos departamentos y actividades.

En la descripción de los procedimientos, el auditor utiliza símbolos

convencionales y explicaciones que den una idea completa de los
procedimientos de la empresa.

Este método es un complemento muy favorable porque la representación

básica de los circuitos y ciclos administrativos de la empresa pueden ser
utilizados por varios años, en el caso de exámenes recurrentes, y localizar muy
rápidamente rutinas susceptibles de mejoramiento logrando una mayor
eficiencia administrativa. Entre sus principales ventajas están el de identificar
la existencia o ausencia de controles financieros así como operativos, permitir
al auditor apreciar en forma panorámica los distintos procedimientos que se
combinan en el relevamiento y facilitar la presentación de recomendaciones y
sugerencias a la gerencia de la empresa sobre asuntos financieros y operativos.

1.2.2. CONOCIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

Sabemos que es probable que los controles relevantes para que una auditoría
esté relacionados con la información financiera, no todos estos controles son
relevantes para una buena auditoría. El hecho que un control debe ser
basándose en ciertas técnicas que se hayan programado, en el Método Estándar
de Control Interno y el cual nos ayudará a minimizar los riesgos, a un
mínimo pero no siempre debemos de asegurar nada ya que los riesgos pueden
aparecer siempre.

 Naturaleza general y características del control interno.

 En el control interno debemos de diseñar, e implementar varias diferentes
técnicas ya que podría variar la complejidad ya que ninguna auditoría es
igual a la otra. También sabemos que un control interno por muy eficaz que
parezca podría tener un mínimo fallo y podría afectar poco a poco a la
empresa, esto quiere decir que mayormente los riesgos de la empresa
ocurren en el control interno debido a una mala gestión o mal manejo del
sistema.
 Controles relevantes para la auditoría.
Sabemos que hay una relación entre los objetivos de la empresa y los
controles que esta implementa para brindar cierta seguridad acerca de su
cumplimiento. Los objetivos de la entidad y los controles deben estar
relacionados con su misión, la información financiera, el proceso y su
cumplimiento de la normativa. Sin embargo no siempre los objetivos y
controles son relevantes para la valoración de riesgo
 La naturaleza y extensión del conocimiento de controles.
Sabemos que al obtener un desempeño de los controles para la auditoría, el
auditor en primer lugar evalúa el diseño de estos controles y después
determina si se implementan medidas de riesgo, mediante ciertos
procedimientos de indagación realizada entre el personal de la empresa.
 Componentes del control interno.
El control interno lo dividimos en 5 componentes, el cual nos proporciona
una información util para que los auditores consideren el modo en que
distintos aspectos de control de una entidad puedan afectar en nuestra
auditoria.

1.2.3. SU APLICACIÓN EN LOS PROCESOS DE AUDITORÍA

El control interno es muy necesario para cada empresa, y es necesario que las
empresas adecuen el adecuado futuro evaluando la calidad de sus sistemas de
control interno, para lo cual es adecuado. Es necesario saber que un control
interno funcionando nos facilitará mucho el trabajo de auditoría y bajando los
niveles de riesgo, ya que tendremos que aplicar menos técnicas. Para realizar
una buena revisión del control interno debemos de comparar con el manual
estándar de control interno la cual nos ayudará mucho a evaluarlo.
Los 17 principios del sistema de control interno.

a) Ambiente de control:
1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. Ejerce la responsabilidad de vigilancia
3. Establece estructura, autoridad y responsabilidad
4. Demuestra compromiso por ser competente
5. Refuerza la responsabilidad última sobre el control interno
b) Evaluación de riesgo:

1. Especifica objetivos adecuados

2. Identifica y analiza el riesgo
3. Valora el riesgo de fraude
4. Identifica y analiza cambios significativos
b) Actividades de control
1. Selecciona y desarrolla actividades de control
2. Selecciona y desarrolla controles generales sobre la tecnología.
3. Despliega a través de política y procedimientos
c) Información y comunicación
1. Una información relevante.
2. Se comunica internamente
3. Se comunica exteriormente
d) Actividades de supervisión
1. Conduce evaluaciones propias y separadas
2. Evalúa y comunica deficiencia
1.2.4. CÓMO EVALUAMOS UN BUEN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Planeación del proyecto

● Obteniendo el apoyo de la dirección
● Identificando el marco de referencia sobre el cual se evalúa la empresa
● Establecer grupos de trabajo
● Realizar lanzamientos de nuevos proyectos
2. Desarrollo
 ● Cronograma de actividades
● Identificar los responsables
● Realizar pruebas de recorrido
● Desarrollar pruebas de oficio
3. Evaluación
● Brechas del sistema
● Acciones de mejora
4. Finalización
● Elaboración de informes
● Seguimientos a planes de acción

1.3. AUDITORIA A LAS CUENTAS CONTABLES

1.3.1. AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo y Equivalentes al Efectivo también se le denomina como rubro del
disponible y el proceso de verificación de todos los cobros, desembolsos,
efectivo y equivalentes al efectivo y saldos bancarios que mantiene la empresa.

Es decir que una auditoría a esta cuenta es ver toda las cuentas , los
movimientos de la empresa que se hizo en efectivo equivalente y aquellos
saldos que tengamos como resultado .Por otro lado también es importante que
aquellos auditores lleguen a realizar una larga y extensa investigación , para así
brindar un análisis adecuado con los documentos que tengan las empresas
obteniendo así una prueba de lo que realizo la inspección , esto también es
necesario porque se hace para realizar los riesgos que puedan pasar o tener
dicha cuentas como los fraudes de obtener cifras exageradas o malversación de
fondos.

1.3.1.1. CAJA

La caja es una cuenta del activo, aquel dinero de la propiedad. Por lo

tanto, hay una serie de controles internos de efectivo recomendados. Es
decir tiene funciones divididas en las operaciones como del Fondo, por el
cual el receptor no sea el mantenedor de la cuenta y el pagador no sea el
principal. Si no, aquel que deposite todo el dinero recibido diariamente
en el banco.
 Todo aquello mediante cheque, teniendo una excepto de las cantidades
muy pequeñas.

Según Caballero (2013).La caja lo define como el dinero fijo, ulizado

para atender gastos menudos y su acceso es de manera periódica. Para la
dirección nacional financiera (2015) el referido dinero fijo se usa además
para la atención de la obligación no previstas que son urgente y de costos
bajos, ya para tener su desembolso no se usa ninguna programación
anual.

1.4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA

1.4.1. OBJETIVO

Según S. Espinal Aristizabal (2022) El objetivo de la auditoría en la décima

cuenta es verificar la existencia y propiedad de la información obtenida para la
empresa.

El objetivo del auditor al realizar una auditoría de efectivo y bancos es

establecer con cierto grado de certeza que la transacciones en efectivo y los
saldos bancarios son consistentes y precisos. Esto debe ser coherente con el
objetivo general de la auditoria, que es expresar una opinión sobre los estados
financieros.

En consecuencia.

Al revisar esta cuenta, puede establecer los siguientes objetivos.

● Garantizar la exactitud de los ingresos y gastos registrados.

● Comprobar que el dinero y el saldo bancario son correctos determinar
● Determinar si los fondos y depósitos están inmediatamente disponibles y
correctamente presentados en las cuentas.
1.4.2. CONTROL INTERNO EFECTIVO

Según Estipiñan (2006) El control interno incluye los planes, métodos y

procedimientos organizacionales establecidos por una empresa o negocio,
generalmente destinados a lograr tres objetivos principales:
 a) Recopilar información financiera y veraz y confiable

b) Garantía de activo

c) Eficiencia operativa

Es muy importante porque dan efecto esperados de la empresa y nos da la

gestión de los activos, funciones e información de la entidad
1.4.2.1. Finalidad

● Cuida del fraude y la mezquindad

● Impulsa el registro exacto de datos.

● Avivar y mensurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.

1.4.2.2. El objetivo del control interno sobre el efectivo y los saldos bancario.
Es garantizar la disponibilidad real de efectivo:
➢ Corresponde al momento registrado relativo a las transacciones
realizadas.
➢ Es suficiente pero no excede las necesidades de la organización.
1.5. TÉCNICAS

Las técnicas utilizadas para la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivos son las
siguientes:

1.5.1. ARQUEO

El término arqueo se refiere al análisis, conteo y examen de los activos y fondos

de un individuo u organización para verificar que todos los montos recibidos
haya sido registrados y que los saldos aparezcan en las cuentas, corresponde el
monto con el encontrado físicamente en ventanilla, en efectivo, cheque o vale.
❖ Se refiere al análisis, conteo y verificación de los activos y fondos
pertenecientes a una organización.
❖ Verificar que se haya realizado una contabilidad general de todos los
fondos recibidos y que el saldo final de esta cuenta coincida con el monto
real en la casilla.
❖ Lo que esto significa es que la contabilidad es la capacidad de contar el
dinero y comprobar que está de acuerdo con el balance que refleja; aunque
a menudo hay escasez o excedente de capital.

Los responsables de la custodia de los fondos deberán estar presentes durante el

proceso de conversión, lo que les permitirá confirmar por escrito que los fondos
utilizados han sido devueltos sanos y salvos.

a) Verifica si el saldo de su cuenta personal coincide con el saldo registrado

en su estado de su cuenta.

b) Cuenta el dinero y las monedas de la caja

c) Una vez completado, el cajero debe confirmar que el dinero ha sido

convertido en su presencia y devuelto de forma segura.
1.5.2. CONCILIACIONES BANCARIAS

El propósito es determinar si la información es suficiente para proporcionar un

control preciso sobre sus finanzas.

Gracias a esto podría estar seguro de que tu contabilidad es correcta si,

descubre algún error podrá corregirlo. Cabe señalar que este tipo de ejercicio no
es obligatorio.

Sin embargo, realizar conciliaciones bancarias paródicas le proporcionara

información útil para tomar decisiones sobre sus operaciones comerciales, así
como para realizar auditoria

❖ Tener un buen control financiero de sus transacciones.

 ❖ Determinar el saldo real de efectivo.

Detectar posibles errores que se pueden presentar por parte del banco o fraude.

Por ellos recomendamos oh cómo son de comentar que las reconciliaciones

bancarias de la empresa se puedan realizar de forma periódica y frecuente, ya
que si se distribuyen en un corto periodo de tiempo, permitirán a la empresa
mantener un saldo de caja practico y cualquier diferencia se podría detectar de
forma inmediata o rápida.

2. BASES TEÓRICAS UTILIZADAS EN LA EXPOSICIÓN:

● Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). "Auditoría un enfoque integral".
México: Pearson Educación.

● Comentario: Arens, Elder y Beasley son referentes en el mundo de la

auditoría. Su obra "Auditoría un enfoque integral" es considerada uno de los
textos más completos en el campo. Proporciona una visión holística de la
auditoría, abordando desde los fundamentos básicos hasta las técnicas más
avanzadas. Su enfoque en la importancia del control interno y la evaluación
de riesgos es especialmente relevante para nuestro análisis de la cuenta
"Efectivo y Equivalente de Efectivo". La metodología y los principios
presentados en este libro nos guiarán en la evaluación de la integridad y
precisión de esta cuenta, así como en la identificación de posibles áreas de
riesgo.

● Cosserat, G. W. (2004). "Modern Auditing". John Wiley & Sons.

● Comentario: En "Modern Auditing", Cosserat aborda la auditoría desde una

perspectiva contemporánea, considerando los desafíos y cambios que ha
experimentado la profesión en las últimas décadas. Este libro destaca la
importancia de la ética en la auditoría y la necesidad de adaptarse a un
entorno empresarial en constante evolución. Para nuestro análisis, las
secciones relacionadas con la auditoría de activos líquidos y la evaluación
de controles
 internos serán de particular interés, ya que proporcionan herramientas y
técnicas para una evaluación efectiva.

● International Standards on Auditing (ISA).

● Comentario: Las Normas Internacionales de Auditoría (ISA, por sus siglas

en inglés) establecen los principios y procedimientos de auditoría a seguir
para la realización de auditorías de estados financieros. Estas normas son
reconocidas mundialmente y proporcionan una base sólida y uniforme para
la práctica de la auditoría. En particular, la ISA 500 "Evidencia de
Auditoría" y la ISA 315 "Identificación y evaluación de los riesgos de
incorrección material a través del entendimiento de la entidad y su entorno"
serán esenciales para nuestro análisis de la cuenta "Efectivo y Equivalente
de Efectivo", ya que nos guiarán en la recolección y evaluación de evidencia
de auditoría, así como en la identificación de riesgos asociados.

En resumen, estas bases teóricas nos proporcionarán una estructura y metodología robusta
para llevar a cabo nuestro análisis y auditoría de la cuenta en cuestión, asegurando que se
sigan las mejores prácticas y estándares de la industria.

3. COMPONENTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA 10 DE

"INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C."
o Problemática Financiera:
Durante el último año fiscal, "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." ha
experimentado un incremento significativo en sus cuentas por cobrar comerciales a
terceros, mientras que sus ingresos reportados no han mostrado un crecimiento
proporcional. Además, se ha observado una disminución en el flujo de efectivo
operativo, lo que ha llevado a la empresa a depender más de financiamiento externo.
Estas discrepancias podrían indicar posibles problemas en la gestión de crédito,
reconocimiento de ingresos o incluso manipulación financiera.

Con esta problemática en mente, procederemos con la revisión y reescritura de los textos
que envíes, enfocándonos en el enfoque y lenguaje de un auditor financiero que presenta
una propuesta a "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.".
● Activo Corriente:
❖ Objetivo: Evaluar la liquidez inmediata de la empresa y asegurar que los
activos circulantes se encuentren disponibles en el corto plazo.
✔ Componentes Principales: Efectivo y equivalentes de efectivo,
cuentas por cobrar, inventarios, inversiones a corto plazo, entre otros.
✔ Área Para Auditar: Efectivo y equivalentes de efectivo (Cuenta 10).
● Activo No Corriente:
❖ Objetivo: Evaluar la inversión a largo plazo y la capacidad de la empresa
para generar beneficios futuros.
✔ Componentes Principales: Propiedad, planta y equipo, inversiones a
largo plazo, activos intangibles, entre otros.
● Pasivo Corriente:
❖ Objetivo: Evaluar las obligaciones financieras de la empresa que deben ser
liquidadas en el corto plazo.
✔ Componentes Principales: Cuentas por pagar, préstamos a corto
plazo, provisiones, entre otros.
● Pasivo No Corriente:
❖ Objetivo: Evaluar las obligaciones financieras a largo plazo y la capacidad
de la empresa para cumplir con estas obligaciones en el futuro.
✔ Componentes Principales: Deudas a largo plazo, provisiones a largo
plazo, entre otros.
● Patrimonio:
❖ Objetivo: Evaluar la financiación propia de la empresa y su capacidad para
generar valor para los accionistas.
✔ Componentes Principales: Capital social, reservas, resultados
acumulados, entre otros.
❖ Área Seleccionada para la Auditoría: Finanzas - Efectivo y Equivalentes
de Efectivo (Cuenta 10)
 ❖ Objetivo: Evaluar y asegurar la precisión y veracidad de la cuenta 10
(Efectivo y Equivalentes de Efectivo) de la empresa "Inversiones y Servicios
Canchari S.A.C.".
❖ Alcance: Validar que los saldos de la cuenta 10 reflejen fielmente las
operaciones y transacciones realizadas por la empresa.

PLAN DE ACCIÓN DE AUDITORÍA:

1. Introducción del Equipo Auditor: Presentación formal y definición de roles y

responsabilidades.

2. Preparación del Entorno de Auditoría: Configuración de herramientas,

programas y recopilación de documentación pertinente.

3. Distribución de Responsabilidades: Asignación de tareas específicas a cada

miembro del equipo auditor.

4. Reconciliación de Saldos de Caja: Verificación de la coherencia entre registros

contables y saldos reales.

5. Revisión del Control Interno Financiero: Análisis de las políticas y

procedimientos financieros de la empresa.

6. Identificación del Encargado de Caja: Validación de la persona responsable de

las operaciones de efectivo.

7. Evaluación de Políticas de Manejo de Efectivo: Análisis crítico de las directrices

relacionadas con el efectivo.

8. Inventario de Recursos Financieros: Revisión de recursos y materiales vinculados

a las operaciones de caja.

9. Establecimiento de Fecha de Corte: Definición de un límite temporal para la

revisión de transacciones.

10. Documentación de Entrega de Información: Registro formal de la transferencia

de datos y activos para la auditoría.
 11. Arqueo de Caja: Proceso detallado de verificación de efectivo, incluyendo
denominaciones y otros valores.

12. Evaluación del Control Interno: Análisis de la robustez y eficacia de los controles
internos de la cuenta 10.

13. Conclusión y Presentación de Resultados: Finalización de la auditoría y

comunicación de hallazgos y recomendaciones.

Con este enfoque estructurado, nos comprometemos a realizar una auditoría detallada y
rigurosa de la cuenta 10 en "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.", garantizando
transparencia y confiabilidad en los resultados presentados.

3.1. ANALISIS DEL CONTROL INTERNO DE “INVERSIONES Y

SERVICIOS CANCHARI S.A.C”
La empresa "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." ha implementado un sistema de
control interno con el objetivo de garantizar la integridad, precisión y transparencia de sus
operaciones financieras y contables. Como auditores financieros, proponemos una revisión
detallada de las siguientes medidas de control interno:

• Políticas y Procedimientos: Revisaremos el manual de operaciones financieras y

contables de la empresa para asegurar su adecuación y cumplimiento. Este manual
es esencial para establecer las directrices operativas y su revisión periódica
garantiza su actualización y pertinencia.
• Segregación de Funciones: Evaluaremos la distribución de responsabilidades
entre los empleados para garantizar que las funciones de autorización, custodia y
registro estén adecuadamente segregadas, minimizando así el riesgo de errores o
malversaciones.
• Reconciliaciones Periódicas: Verificaremos la coherencia entre los registros
contables y los saldos bancarios. Las discrepancias, si las hubiera, serán
investigadas y resueltas.
• Control de Acceso: Examinaremos las medidas de seguridad informática y física
implementadas para proteger la información financiera y garantizar el acceso solo al
personal autorizado.
 • Revisiones Internas: Analizaremos los informes y resultados de las auditorías
internas para identificar áreas de mejora y validar la eficacia de los controles
existentes.
• Capacitación Continua: Revisaremos los programas de formación y capacitación
para asegurar que el personal esté actualizado en las mejores prácticas y normativas
relevantes.
• Respuesta a Incidencias: Evaluaremos el protocolo de respuesta ante posibles
incidencias o sospechas de fraude, asegurando que se actúe con rapidez y eficacia.
• Evaluación de Riesgos: Analizaremos la metodología y resultados de las
evaluaciones de riesgo realizadas por la empresa para identificar y mitigar posibles
vulnerabilidades.

Datos Financieros de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.":

Hemos tomado nota de los datos financieros proporcionados en el Balance General de

"Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.". Estos datos serán esenciales para nuestra
auditoría, especialmente en áreas como el Efectivo y Equivalentes de Efectivo, que tiene un
saldo de 26,725.

Nuestro enfoque de auditoría se centrará en validar y asegurar la robustez del sistema de

control interno de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.". A través de un proceso
estructurado y metódico, buscamos proporcionar confianza y transparencia a la dirección de
la empresa y a sus stakeholders.

3.2. CAUSAS DE LAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN EL ÁREA

AUDITADA
Durante nuestro proceso de auditoría a "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.", hemos
identificado varias deficiencias en áreas específicas del control interno y operaciones
financieras. A continuación, presentamos un análisis detallado de estas deficiencias junto
con las posibles causas que las originan:

Deficiencia 1: Diferencias entre los saldos bancarios y los registros contables.

● Causa: Las diferencias identificadas, especialmente en la cuenta de Efectivo y

Equivalentes de Efectivo con un saldo reportado de 26,725, pueden deberse a la
falta
 de reconciliaciones bancarias periódicas, errores humanos al momento de registrar
transacciones, o demoras en el registro de ciertas operaciones.

Deficiencia 2: Documentación incompleta o faltante para algunas transacciones

financieras.

● Causa: Esta deficiencia, evidente en cuentas como Ctas. Por cobrar comerciales -
terceros con un saldo de 13,844, puede ser resultado de la falta de políticas claras
sobre retención y archivo de documentos, pérdida de comprobantes, o una
insuficiente revisión y control sobre la documentación.

Deficiencia 3: Inconsistencias en la valoración de inventarios.

● Causa: Observamos posibles inconsistencias en la cuenta de Mercaderías con un

saldo de 6,883. Estas pueden surgir debido al uso de métodos de valoración
inapropiados, falta de actualizaciones periódicas de los valores, o errores durante el
conteo físico de inventarios.

Deficiencia 4: Falta de segregación de funciones en el área de finanzas.

● Causa: Esta deficiencia, que puede impactar cuentas significativas como

Propiedades, planta y equipo con un saldo de 402,627, puede ser causada por un
personal limitado en el departamento financiero, falta de capacitación sobre la
importancia de la segregación de funciones, o desconocimiento sobre las mejores
prácticas de control interno.

Deficiencia 5: Retrasos en el cierre contable mensual o anual.

● Causa: Estos retrasos, que pueden afectar la precisión del Total Activo Neto
reportado como 421,159, pueden ser causados por la falta de un calendario de cierre
contable establecido, insuficiente capacitación del personal en herramientas
contables, o sistemas informáticos obsoletos.

Deficiencia 6: Falta de seguimiento a las cuentas por cobrar, resultando en altos

niveles de cuentas incobrables.
 ● Causa: Esta deficiencia, evidente en la falta de saldos en cuentas como Ctas. Por
cobras al personal, accionistas (socios y directores), puede resultar en altos niveles
de cuentas incobrables debido a la falta de políticas claras de crédito y cobranza, no
realizar análisis de riesgo crediticio de los clientes, o falta de seguimiento y control
sobre las cuentas pendientes.

Como auditores financieros, es nuestro deber identificar y comunicar estas deficiencias a

"Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." para que se tomen las medidas correctivas
pertinentes. Estamos comprometidos en brindar un servicio de auditoría de alta calidad y
transparencia, y trabajaremos conjuntamente con la empresa para fortalecer su sistema de
control interno y garantizar la integridad de sus operaciones financieras.

3.3. DETERMINAR LAS EVIDENCIAS DE "INVERSIONES Y

SERVICIOS CANCHARI S.A.C:
Para llevar a cabo una auditoría financiera exhaustiva y precisa de "Inversiones y Servicios
Canchari S.A.C.", es esencial recopilar y analizar evidencias pertinentes que respalden y
validen las cifras y operaciones reportadas en los estados financieros. A continuación,
presentamos las evidencias clave que consideramos necesarias para cada área:

I. Evidencia de Transacciones Bancarias: Dado el saldo reportado de 26,725 en Efectivo

y Equivalente de efectivo, es crucial obtener:

● Extractos bancarios mensuales.

● Conciliaciones bancarias.

● Confirmaciones bancarias directas.

II. Evidencia de Ventas y Cuentas por Cobrar: Con un saldo de 13,844 en Ctas. Por
cobrar comerciales - terceros:

● Facturas emitidas.

● Notas de crédito y débito.

● Registro de ventas.

● Análisis de antigüedad de cuentas por cobrar.

 ● Acuerdos de pago con clientes.

III. Evidencia de Compras y Cuentas por Pagar: Con un saldo de 175,381 en Ctas.
Por pagar comerciales - terceros:

● Facturas recibidas de proveedores.

● Órdenes de compra.

● Registro de compras.

● Confirmaciones directas con proveedores.

IV. Evidencia de Inventario: Con un saldo de 6,883 en Mercaderías:

● Listados de inventario.

● Registros de entradas y salidas de almacén.

● Facturas de compra de inventario.

● Resultados de conteos físicos.

V. Evidencia de Propiedades, Planta y Equipo: Con un saldo de 402,627:

● Facturas de adquisición de activos fijos.

● Registros de depreciación.

● Contratos de arrendamiento, si los hubiera.

● Documentación de activos vendidos o desechados.

VI. Evidencia de Obligaciones Financieras: Aunque no se reportan saldos

significativos:

● Contratos de préstamos.

● Tablas de amortización.

● Confirmaciones con entidades financieras.

VII. Evidencia de Capital y Reservas: Con un capital de 3,000 y resultados

acumulados de 134,551:
 ● Actas de asamblea.

● Registro de acciones o participaciones.

VIII. Evidencia de Gastos e Ingresos:

● Facturas y comprobantes de gastos.

● Contratos de ingresos.

IX. Evidencia de Control Interno:

● Manuales y políticas internas.

● Registros de autorizaciones.

● Comunicaciones internas.

X. Evidencia de Cumplimiento Fiscal:

● Declaraciones de impuestos.

● Comprobantes de retenciones y pagos.

● Comunicaciones con entidades fiscales.

La recopilación y análisis de estas evidencias son fundamentales para garantizar una

auditoría financiera completa y transparente de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.".
Como auditores financieros, nos comprometemos a trabajar de la mano con la empresa para
validar cada una de estas evidencias y asegurar la integridad y precisión de sus operaciones
financieras.

4. AUDITORÍA DE LA CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C.
Objetivo de la Auditoría: El objetivo principal de esta auditoría es validar que el saldo de
26,725 presentado en la cuenta "Efectivo y Equivalentes de Efectivo" refleje de manera
precisa y razonable las disponibilidades líquidas con las que cuenta "Inversiones y
Servicios Canchari S.A.C." al cierre del período auditado.

Procedimientos:
a. Revisión Documental:

● Solicitar y examinar los extractos bancarios de todos los bancos asociados a la

empresa.

● Analizar las conciliaciones bancarias correspondientes al cierre del período.

● Revisar los soportes de las transacciones más significativas.

b. Arqueo de Caja:

● Efectuar un conteo físico sorpresa del efectivo en caja.

● Cotejar el monto contado con el registrado en los libros, que asciende a 26,725.

● Documentar e investigar cualquier discrepancia identificada.

c. Confirmaciones Bancarias:

● Enviar solicitudes de confirmación a los bancos para corroborar los saldos al cierre
del período.

● Contrastar las respuestas obtenidas con los registros contables de la empresa.

d. Revisión de Transacciones Posteriores al Cierre:

● Examinar las transacciones post-cierre para identificar posibles ajustes o

reclasificaciones que puedan influir en el saldo de la cuenta.

e. Evaluación de Equivalentes de Efectivo:

● Validar que los instrumentos financieros clasificados como equivalentes de efectivo

cumplan con los criterios establecidos.

f. Revisión de Restricciones:

● Investigar posibles restricciones sobre el uso del efectivo o sus equivalentes, como
embargos o cláusulas contractuales.

Documentación: Es fundamental conservar un archivo meticulosamente organizado con

toda la documentación revisada, incluyendo extractos bancarios, conciliaciones,
confirmaciones y cualquier otra evidencia recopilada durante la auditoría.
Al concluir los procedimientos de auditoría, es responsabilidad del auditor:

● Determinar si el saldo de la cuenta "Efectivo y Equivalentes de Efectivo" es

presentado de manera razonable y conforme a los principios contables aplicables.

● En caso de identificar desviaciones o errores, es esencial dialogar con la

administración de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." y solicitar los ajustes
pertinentes.

Como auditores financieros, nos comprometemos a garantizar la integridad y precisión de

las operaciones financieras de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.", y a trabajar de la
mano con la empresa para asegurar la confiabilidad de sus registros contables.

5. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS, REFERENCIAS Y MARCAS DE

AUDITORÍA PARA LA CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO DE "INVERSIONES Y SERVICIOS CANCHARI S.A.C."
5.1.TÉCNICAS DE AUDITORÍA:
1. Inspección: Examen detallado de registros, documentos o activos tangibles. Esta
técnica es vital para validar el saldo de "Efectivo y Equivalente de efectivo" que
asciende a 26,725.

2. Observación: Monitoreo directo de un proceso o procedimiento en ejecución, como

el manejo del efectivo en caja.

3. Indagación: Obtener información de individuos con conocimientos en áreas

financieras y contables, como el tesorero o el contador.

4. Confirmación: Adquirir una representación escrita de terceros que corrobore

ciertas transacciones o saldos, crucial para confirmar saldos bancarios.

5. Recálculo: Asegurar la exactitud matemática de documentos y registros, como las

conciliaciones bancarias.

5.2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

1. Arqueo de Caja: Realizar un conteo físico del efectivo y conciliarlo con el saldo
registrado en libros, que es de 26,725.
2. Revisión de Conciliaciones Bancarias: Garantizar que las conciliaciones bancarias
se efectúen regularmente y que cualquier discrepancia sea investigada y corregida.

3. Confirmación Bancaria: Solicitar confirmaciones directas de los bancos para

validar los saldos y transacciones pendientes.

4. Revisión de Transacciones No Habituales: Investigar transacciones de montos

significativos o inusuales que puedan influir en la cuenta de efectivo.

5. Análisis de Flujos de Efectivo: Examinar los flujos de efectivo para detectar

cualquier operación atípica.

5.3. REFERENCIAS:
1. Documentos de Soporte: Facturas, recibos, comprobantes de depósito, cheques,
entre otros.

2. Conciliaciones Bancarias: Documentos que concilian el saldo contable con el

saldo bancario.

3. Libros Auxiliares: Detalle de las transacciones que afectan la cuenta de efectivo.

4. Confirmaciones Externas: Respuestas de terceros (ejemplo, bancos) que

confirman saldos o transacciones.

5.4. MARCAS DE AUDITORÍA:

1 V: Verificado.

2 C: Conciliado.

3 O: Observado.

4 R: Revisado.

5 P: Preguntado/Indagado.

6 A: Analizado.

7 D: Documento soporte revisado.

8 N: No aplica.
 5.5. APLICACIÓN EN LA CUENTA 10:
● Llevar a cabo un arqueo de caja para validar el saldo físico de efectivo y conciliarlo
con el saldo en libros.

● Examinar las conciliaciones bancarias de los meses correspondientes al periodo

auditado, asegurando que todas las diferencias estén justificadas y registradas
adecuadamente.

● Solicitar confirmaciones bancarias directas para corroborar los saldos según los
registros de la empresa.

● Investigar cualquier transacción no habitual o de montos significativos que afecte la

cuenta de efectivo.

● Emplear las marcas de auditoría para señalar qué procedimientos se han completado
y cuál es el resultado de cada uno.

Mediante la aplicación de estas técnicas y procedimientos de auditoría, buscamos asegurar

que el saldo de la cuenta 10 "Efectivo y Equivalentes de Efectivo" de "Inversiones y
Servicios Canchari S.A.C." esté presentado de manera adecuada y que todas las
transacciones estén debidamente registradas y respaldadas. Como auditores financieros,
nuestro compromiso es garantizar la integridad y precisión de las operaciones financieras
de la empresa.

6. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CUENTA 10:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA)
Los papeles de trabajo son documentos clave que respaldan y documentan el proceso de
auditoría. A continuación, se describen los papeles de trabajo específicos para la auditoría
de la cuenta 10, considerando el saldo de "Efectivo y Equivalente de efectivo" de 26,725:

1. Hoja de Planificación de la Auditoría: Establece los objetivos específicos,

alcance, metodología y cronograma para la revisión de la cuenta 10.

2. Cédula Sumaria: Muestra el saldo inicial y final de "Efectivo y Equivalente de

efectivo", resaltando los movimientos significativos durante el periodo auditado.
 3. Cédulas Analíticas: Detallan todas las transacciones que afectaron la cuenta 10
durante el periodo, categorizadas por tipo (depósitos, retiros, etc.).

4. Conciliaciones Bancarias: Incluyen copias de las conciliaciones realizadas

mensualmente, destacando los ajustes y las diferencias no conciliadas.

5. Confirmaciones Bancarias: Contienen las respuestas de los bancos que validan los
saldos y transacciones pendientes al final del periodo.

6. Cédula de Arqueo de Caja: Registra el conteo físico del efectivo, clasificado por
denominación, y su conciliación con el saldo en libros de 26,725.

7. Listado de Cheques Pendientes: Detalla todos los cheques emitidos que no han
sido cobrados hasta la fecha de cierre.

8. Listado de Depósitos en Tránsito: Registra los depósitos realizados que aún no se

reflejan en el estado de cuenta bancario al cierre.

9. Cuestionario de Control Interno: Evalúa las políticas y procedimientos internos

relacionados con la gestión de efectivo y equivalentes de efectivo.

10. Hallazgos y Ajustes: Documenta las discrepancias identificadas, las causas y las
recomendaciones o ajustes propuestos.

11. Comunicaciones con la Gerencia: Incluye copias de todas las comunicaciones con
la gerencia o responsables de la empresa relacionadas con la auditoría de la cuenta
10.

12. Resumen de Conclusiones: Documento final que resume los hallazgos, áreas de
preocupación y recomendaciones derivadas de la auditoría de la cuenta 10.

13. Documentación de Soporte: Contiene copias de documentos clave que respaldan

las transacciones de la cuenta, como recibos, comprobantes de depósito y cheques.

Los papeles de trabajo son fundamentales para garantizar una auditoría estructurada y
coherente de la cuenta 10 "Efectivo y Equivalentes de Efectivo" de "Inversiones y Servicios
Canchari S.A.C.". A través de estos documentos, el auditor puede validar que el saldo de la
cuenta esté adecuadamente presentado y que todas las transacciones estén correctamente
registradas y respaldadas. Estos papeles también sirven como evidencia en caso de futuras
revisiones o consultas relacionadas con la auditoría realizada.

7. ANÁLISIS DE LA CUENTA CONTABLE (CUENTA 10: EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO) DE "INVERSIONES Y SERVICIOS
CANCHARI S.A.C."
La auditoría de la Cuenta 10, que representa el "Efectivo y Equivalentes de Efectivo", es
fundamental para entender la salud financiera de "Inversiones y Servicios Canchari
S.A.C.". Esta cuenta, con un saldo reportado de 26,725 soles, es indicativa de la liquidez
inmediata de la empresa y su capacidad para cumplir con obligaciones a corto plazo.

El objetivo principal de esta auditoría es validar la precisión del saldo reportado en la

Cuenta 10, asegurándose de que esté respaldado por documentación adecuada y que refleje
con precisión la posición financiera de la empresa. Para lograr esto, se llevaron a cabo
varios procedimientos de auditoría.

Se solicitó confirmación de saldos directamente de las instituciones financieras para validar

el saldo reportado. Además, se examinaron las conciliaciones bancarias más recientes para
asegurar que todas las transacciones estuvieran registradas adecuadamente y que no hubiera
discrepancias. La revisión de recibos, desembolsos y otros documentos relacionados se
llevó a cabo para asegurar la legitimidad de las transacciones registradas en la Cuenta 10.
También se evaluaron los procedimientos y controles internos relacionados con esta cuenta
para identificar posibles debilidades. Finalmente, se comparó el saldo actual con saldos de
periodos anteriores para identificar y analizar variaciones significativas.

Los hallazgos preliminares indican que el saldo de 26,725 soles en la Cuenta 10 representa
una pequeña fracción del total de activos de la empresa, lo que sugiere una posición de
liquidez limitada. La ausencia de inversiones financieras y sobregiros bancarios sugiere que
la empresa no tiene inversiones líquidas a corto plazo aparte del efectivo en mano y en
bancos, y que no ha excedido sus límites de crédito bancario.

En base a estos hallazgos, se recomienda que la empresa asegure que todas las
transacciones que afectan la Cuenta 10 estén adecuadamente documentadas y que se
realicen conciliaciones bancarias de manera regular. Además, la empresa podría considerar
invertir en instrumentos
financieros a corto plazo para mejorar la liquidez y obtener rendimientos adicionales.
Fortalecer los controles internos relacionados con la Cuenta 10 también minimizará el
riesgo de errores o fraudes. La organización parece estar correctamente gestionada, pero
hay áreas de mejora en términos de documentación y control interno. Es esencial que la
empresa tome medidas proactivas basadas en estos hallazgos para asegurar su estabilidad y
crecimiento financiero en el futuro.

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REFERIDO A LA CUENTA 10:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE "INVERSIONES Y
SERVICIOS CANCHARI S.A.C."
El control interno es esencial para garantizar la precisión y la integridad de los registros
financieros de una empresa. A continuación, se presenta un cuestionario diseñado
específicamente para evaluar los controles internos relacionados con la Cuenta 10:

8.1 Documentación y Registro

▪ ¿Se mantiene una documentación adecuada para todas las transacciones que afectan
la Cuenta 10?
▪ ¿Se registran todas las transacciones de efectivo y equivalentes de efectivo de
manera oportuna y precisa en los libros contables?
8.2 Conciliaciones Bancarias
▪ ¿Se realizan conciliaciones bancarias de manera regular y oportuna para la Cuenta
10?
▪ ¿Se revisan y aprueban las conciliaciones bancarias por una persona diferente a la
que las prepara?
8.3 Acceso y Custodia
▪ ¿Existe una segregación de funciones entre el personal que maneja el efectivo y el
que registra las transacciones en los libros contables?
▪ ¿Se almacena el efectivo y equivalentes de efectivo en un lugar seguro, como una
caja fuerte, cuando no está en uso?
8.4 Revisión y Aprobación
▪ ¿Se requiere la aprobación de una autoridad superior para grandes desembolsos o
transacciones inusuales relacionadas con la Cuenta 10?
 ▪ ¿Se revisan y aprueban los registros de efectivo y equivalentes de efectivo por una
persona diferente a la que realiza las transacciones?
8.5 Reconciliación de Saldos
▪ ¿Se comparan regularmente los saldos de la Cuenta 10 con los estados de cuenta
bancarios?
▪ ¿Se investigan y resuelven las discrepancias de manera oportuna?
8.6 Prevención de Fraudes
▪ ¿Existen procedimientos y controles para detectar y prevenir fraudes relacionados
con el efectivo y equivalentes de efectivo?
▪ ¿Se realiza una revisión periódica de las transacciones y saldos de la Cuenta 10 para
identificar actividades inusuales o sospechosas?
8.7 Capacitación y Conciencia
▪ ¿Se capacita regularmente al personal encargado de la Cuenta 10 sobre las políticas
y procedimientos relacionados con el manejo del efectivo y equivalentes de
efectivo?
▪ ¿Está el personal consciente de la importancia de los controles internos y su papel
en la prevención de errores y fraudes?
X. Evaluación de la Liquidez
▪ Dado que el saldo de la Cuenta 10 es de 26,725, ¿se considera que este monto es
suficiente para cubrir las operaciones diarias de la empresa?
▪ ¿Cómo se compara este saldo con los saldos históricos y con las necesidades
operativas de la empresa?

Este cuestionario está diseñado para proporcionar una visión detallada de los controles
internos relacionados con la Cuenta 10. Las respuestas a estas preguntas ayudarán a
identificar áreas de fortaleza y áreas que requieren mejoras en los controles internos de
"Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.". Es esencial que la empresa responda a estas
preguntas de manera honesta y completa para asegurar una evaluación precisa y efectiva.

9 ESTABLECIMIENTO DE NIVELES DE RIESGO BASADOS EN

EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA
10
El examen de los controles internos a través del cuestionario previamente presentado nos
brinda la capacidad de identificar y clasificar los niveles de riesgo vinculados a la Cuenta
10:
Efectivo y Equivalentes de Efectivo de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.". A
continuación, se detallan los niveles de riesgo establecidos:

a) Riesgo Bajo:

● Documentación y Registro: Si la organización conserva una

documentación pertinente y registra todas las transacciones de forma precisa
y en tiempo real, el riesgo relacionado con desviaciones en el registro es
bajo.

● Conciliaciones Bancarias: La ejecución regular y puntual de conciliaciones

bancarias, sumado a una revisión y aprobación independiente, disminuye
considerablemente el riesgo de discrepancias no identificadas.

● Acceso y Custodia: Una clara segregación de funciones y protocolos de

seguridad para el resguardo del efectivo señalan un riesgo bajo de
malversación o extravío.

b) Riesgo Medio:

● Revisión y Aprobación: Aunque la revisión y aprobación de transacciones

por un individuo distinto al que las lleva a cabo es un control adecuado, aún
persiste un riesgo medio si no se monitorean de forma adecuada las
operaciones atípicas.

● Reconciliación de Saldos: A pesar de la cotejación regular de saldos con

extractos bancarios, si las discrepancias no se solucionan de manera
oportuna, hay un riesgo medio de desviaciones no rectificadas.

● Capacitación y Conciencia: La formación continua es crucial, pero si no se

renueva con cambios en políticas o procedimientos, puede existir un riesgo
medio de desviaciones por falta de conocimiento actual.

c) Riesgo Alto:

● Prevención de Fraudes: Si no se cuentan con controles y procedimientos

sólidos para detectar y prevenir fraudes, o si no se revisan de forma regular
 las transacciones y saldos para identificar operaciones inusuales, el riesgo de
fraude es elevado.

● Evaluación de la Liquidez: Si el saldo de la Cuenta 10 no es adecuado para

atender las operaciones diarias o si se contrasta desfavorablemente con
registros previos, hay un riesgo alto de complicaciones de liquidez.

Recomendaciones:

● Para áreas con riesgo bajo, "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." debe persistir
en el monitoreo y mantenimiento de sus controles actuales.

● En áreas con riesgo medio, es necesario revisar y robustecer los controles vigentes
para disminuir la probabilidad de desviaciones o inconvenientes.

● Para áreas con riesgo alto, es fundamental que la organización adopte medidas
inmediatas para instaurar controles más sólidos y reducir el riesgo.

Es esencial que "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." considere con seriedad estos
niveles de riesgo y actúe en consecuencia para asegurar la integridad y exactitud de su
Cuenta 10 y, en última instancia, de sus registros financieros en general.

10 RESULTADOS DE LOS RIESGOS ENCONTRADOS EN LA CUENTA 10:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE "INVERSIONES Y
SERVICIOS CANCHARI S.A.C."
El análisis de los controles internos nos permite identificar y categorizar los niveles de
riesgo asociados con la Cuenta 10: Efectivo y Equivalentes de Efectivo de "Inversiones y
Servicios Canchari S.A.C.". A continuación, se detallan los niveles de riesgo establecidos:

A. Riesgo Bajo:

● Documentación y Registro: "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C." ha

demostrado una gestión adecuada en la documentación y registro de
transacciones vinculadas a la Cuenta 10. Esto sugiere que las prácticas
actuales son efectivas y que el riesgo de desviaciones en esta área es
mínimo.
 ● Conciliaciones Bancarias: Las conciliaciones bancarias se efectúan de
manera regular y puntual, y las discrepancias, si las hay, se solucionan
rápidamente. Esto refleja una gestión financiera robusta y disminuye el
riesgo de errores no identificados.

● Acceso y Custodia: Las estrategias de seguridad implementadas para el

resguardo del efectivo y equivalentes de efectivo son pertinentes, lo que
reduce el riesgo de malversación o extravío.

B. Riesgo Medio:

● Revisión y Aprobación: Se detectaron algunas operaciones que no pasaron

por un proceso de revisión y aprobación adecuado. Esto puede conducir a
desviaciones o confusiones y debe ser tratado.

● Reconciliación de Saldos: A pesar de que se efectúan reconciliaciones,

algunas discrepancias no se solucionaron de inmediato. Esto puede señalar
un problema subyacente que requiere investigación.

● Capacitación y Conciencia: Se observó que ciertos empleados no están

completamente al día con las políticas y procedimientos recientes, lo que
puede resultar en desviaciones accidentales.

C. Riesgo Alto:

● Prevención de Fraudes: Aunque no se identificaron pruebas directas de

actividades fraudulentas, la ausencia de controles robustos en determinadas
áreas incrementa el riesgo potencial de fraude.

● Evaluación de la Liquidez: La cotejación del saldo actual de la Cuenta 10

con registros históricos y las demandas operativas actuales sugiere que
podrían surgir complicaciones de liquidez en el futuro si no se adoptan
acciones.

POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS
Verifique mensualmente para ver si el saldo total en el libro auxiliar es igual al saldo en la
cuenta general.

Establecer una política de que todos los cheques emitidos estén registrados; que se fije un
importe mínimo para realizar pagos a través de ellos.

Una persona debe ser responsable de administrar la cuenta corriente.

No compensar ingresos bajo ninguna circunstancia (utilizar ingresos para gastos); lo que
significa que deben depositarse intactos.

Cada cheque emitido deberá estar respaldado por los documentos correspondientes
debidamente solicitados (previa revisión y autorización) y política de gastos.

FONDO FIJO

El fondo fijo es un importe fijo a utilizar para gastos pequeños; los pagos cubiertos con este
tipo de fondo tienen la característica de no ser realizados mediante cheques o medios
electrónicos.

Este fondo además está supeditado a las necesidades propias de la empresa y tendrá el
tamaño de la organización, pues entre más grande esta, más grande es su gasto operativo.

Lo importante aquí es que cada fondo fijo tiene la magnitud o el tamaño que la empresa
necesite y es constituido por la administración con base a las necesidades propias de la
empresa.

Incluso puede haber tanto fondos fijos como la empresa así lo

amerite PAPELES DE TRABAJO OBJETIVOS

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización de la

Auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe.

Algunas Características de Calidad que deben cumplir los papeles de trabajo: Integridad y
exactitud – Los papeles de trabajo deben ser completos, exactos, y apoyar las
observaciones, pruebas, conclusiones y recomendaciones.
También deben demostrar la naturaleza y extensión del trabajo realizado.

CLARAS Y CONCRETAS

Las hojas de cálculo deben ser claras y concisas sobre la cuenta o transacción a la que se
refieren, el trabajo realizado y las conclusiones alcanzadas, estableciendo los factores
mínimos a tener en cuenta en su constitución.

PROPIEDAD Y SUPERVISIÓN

Los documentos de trabajo deben ser claros y concisos acerca de la cuenta o transacción a
que se refieren, el trabajo realizado y las conclusiones obtenidas, estableciendo los
elementos mínimos necesarios que se tuvieron en cuenta en su desarrollo.
 CONCLUSIONES
● A pesar de que la mayoría de las áreas evaluadas muestran un riesgo bajo o medio,
es fundamental tratar las áreas de riesgo alto para asegurar la integridad financiera
de "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.".

● La identificación de estas áreas de riesgo no señala necesariamente inconvenientes

graves, sino áreas donde es necesario reforzar los controles.

● Es esencial que la empresa actúe en base a estos hallazgos, poniendo en marcha

medidas correctivas y preventivas para mitigar estos riesgos y garantizar la
precisión y confiabilidad de sus registros financieros.
 BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA
1. Arens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2014). Auditoría un enfoque integral.
México: Pearson Educación.

2. Boynton, W. C., & Johnson, R. N. (2006). Auditoría moderna. México: Pearson

Educación.

3. Comité de Normas de Auditoría y Aseguramiento. (2018). Normas Internacionales

de Auditoría. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

4. Hall, J. A. (2015). Sistemas de información contable. México: Cengage Learning.

5. Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014). Metodología de la

investigación. México: McGraw-Hill Interamericana.

6. Instituto Nacional de Contadores Públicos. (2017). Guía de auditoría interna.

México: INCP.

7. Mautz, R. K., & Sharaf, H. A. (1961). The Philosophy of Auditing. Sarasota, FL:
American Accounting Association.

8. Ramírez, D. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del cambio.

México: Pearson Educación.
 ANEXOS
1. Conciliaciones Bancarias: Copias de las conciliaciones bancarias realizadas
durante el período de auditoría, destacando las discrepancias encontradas y las
resoluciones correspondientes.

2. Documentación de Transacciones: Muestras de documentos de transacciones,

como recibos, facturas y comprobantes, que se revisaron durante el proceso de
auditoría.

3. Comunicaciones con Bancos: Correspondencia con instituciones bancarias para

verificar saldos y transacciones.

4. Registro de Discrepancias: Un registro detallado de todas las discrepancias

identificadas durante la auditoría, junto con las acciones tomadas para resolverlas.

5. Evaluaciones de Control Interno: Resultados del cuestionario de control interno y

las evaluaciones realizadas en áreas específicas.

6. Análisis de Riesgo: Documentación detallada del análisis de riesgo realizado,

incluyendo la metodología utilizada y los resultados obtenidos.

7. Recomendaciones y Planes de Acción: Un compendio de todas las

recomendaciones proporcionadas a "Inversiones y Servicios Canchari S.A.C.", junto
con los planes de acción sugeridos.