CARTA DE INVITACION PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA

Pino Hogar SAC

Urb. Aurora F6
Lima – Perú
Telf: 566-1704
Lima, 03 de febrero de 2019
Señores:

Presente-
Distinguidos señores:
Por intermedio de la presente invitamos a su Sociedad de Auditoría para que pueda
alcanzarnos una Propuesta de Auditoría Financiera y de mi representada por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014. Con los propósitos siguientes:
1. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información
complementaria de acuerdo a las normas internacionales de información
financiera (NIIF)
2. Evaluación del control interno y opinar de los riesgos del mismo
3. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
4. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de las obligaciones
tributarias
Vuestro trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de
auditoría NIA, enfoque de acuerdo con las NIIF vigentes en nuestro país.
Mucho agradeceré alcanzar su propuesta antes del 31 de marzo del presente año.
Por favor informarnos por escrito tan pronto hayan recibido esta carta, su propuesta
de auditoría:
a) Que han recibido la carta de invitación, y
b) Si presentarán o no su propuesta
Para cualquier coordinación, comunicarse con el señor Daniel Yataco, coordinador
del comité de auditoría al teléfono 957-022-841.
Se adjunta bases y requerimientos para los encargos de auditoría en anexos
adjuntos a la carta.
Atentamente,
Leslie Cancho Rimac
Presidente del comité de auditoría y control
Anexos bases para la ejecución del encargo de auditoría
• Propuesta técnica: Forma y contenido
La propuesta técnica (PT) deberá proporcionar la información indicada en los
siguientes subpárrafos utilizando los lineamientos sugeridos en los formularios
estándares adjuntos.
1. Una breve descripción de la firma de auditores y una referencia de la
experiencia reciente como auditor externo en auditorías financieras,
tributarias, etc. En los últimos 3 años. Para cada caso, la síntesis deberá
indicar, entre otras referencias: duración de los encargos de auditoría (horas
persona), monto aproximado del contrato, descripción del trabajo realizado,
resultados obtenidos y nombre del cliente. La información deberá ser
proporcionada de manera confidencial, solamente para esas tareas para las
cuales el Auditor fue legalmente contratado como firma de auditoría
independiente. Los auditores deberán estar preparados para comprobar la
experiencia presentada, si así lo exigiera el contratante.
La lista del equipos profesional propuesto por área de especialidad, cargo
que será asignado a cada miembro del equipo de personal y sus tareas, así
como sus referencias profesionales. Los currículos del personal profesional
firmados por el personal mismo, o por el representante autorizado del
personal profesional.

2. Objeto de la auditoría

a. Emitir opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto,

presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la
situación financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de
efectivo e información complementaria de acuerdo a las NIIF.
b. Evaluación del control interno y opinar de los riesgos del mismo
c. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
d. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de las obligaciones
tributarias

3. Descripción del enfoque, metodología y plan de trabajo para ejecutar la

auditoría. El plan de trabajo deberá ser consistente con el calendario de
actividades del personal asignado al encargo de auditoría el cual deberá
describir el tiempo propuesto para cada actividad y las referencias del equipo
de auditoría.
4. Requerimientos del encargo de auditoría

La empresa requiere que se desarrolle como mínimo los siguientes

componentes a auditar:
a. Conocimiento del negocio
b. Revisión analítica
c. Determinar los niveles de materialidad, error tolerable y error mínimo
d. Evaluación del control interno
e. Evaluación de riesgos de error o fraude
f. Evaluación de riesgos: financieros, de desempeño y otras
relacionados con las inversiones e información financiera
g. Pruebas de recorrido de cuentas y transacciones significativas, así
como recorrido de asientos contables, en base a muestras
seleccionadas.
h. Evaluación de la aplicación de las políticas contables y el marco de
información financiera NIIF, así como el cumplimiento de los
requerimientos de la SMV para la presentación de EEFF.
i. Evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y
aplicación correcta de las normas tributarias.

5. La propuesta de las estrategias de auditoría a desarrollar:

Enfoque, el alcance, la oportunidad y naturaleza de los procedimientos en
respuesta a los riesgos de control y riesgos inherentes.
Presupuesto de horas de personal asignado a la propuesta y requerimientos
del encargo de auditoría necesarios para ejecutar el trabajo.
6. Informes a ser emitidos
La firma o sociedad de auditoría deberá emitir los siguientes informes y
reportes de auditoría
a. El dictamen u opinión del auditor y
b. La emisión de reportes de auditoría
I. Reporte de alerta temprana
II. Reporte de errores o cédula de errores
III. Reporte de asuntos de fraude
IV. Reporte de situación tributaria
V. Memo de control interno
VI. Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditores
anteriores
Propuesta económica
La propuesta económica deberá ser preparada de acuerdo a los términos acordados
con la administración:
Además, deberá listar todos los precios asociados con las tareas de auditoría,
excepto los gastos reembolsables indicados en la hoja de datos.
Impuestos
El auditor podrá estar sujeto a impuestos nacionales (Impuesto a la Renta, IGV)

COMPRENSIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA – EVALUACIÓN Y

ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

CONCLUSIONES DEL SOCIO

Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido las respuestas
necesarias, así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a
las siguientes conclusiones:
1. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el encargo
de auditoría sin contratiempos.
2. En caso se identifique amenazas importantes a nuestra independencia,
desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de salvaguardas
para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
3. No tenemos conocimiento de que existen factores que puedan dañar nuestra
independencia o apariencia de independencia.
4. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Es por ello que con base a nuestra experiencia y conocimiento preliminar sobre el
posible cliente y los factores antes señalados, se debe considerar a este cliente
como de riesgo moderado.
En nuestra opinión debemos aceptar este encaro o compromiso de auditoría.

Leslie Cancho Rimac Mirian Huallpa Berno

10/02/2019 10/02/2019