DEBE UN AUDITOR INTERNO REALIZAR TRABAJO OPERATIVO

La Repuesta: Los auditores internos no deben aceptar responsabilidades por funciones o tareas
distintas de auditora que estn sujetas a evaluaciones peridicas de auditora interna. Si asumen este
tipo de responsabilidades, se entender que no se estn desempeando como auditores internos.

La Realidad: Muchos Departamentos de Auditora Interna realizan en su trabajo diario funciones

operativas, las cuales no estn relacionadas con servicios de aseguramiento y consultora. Ahora bien la
pregunta del milln de dlares es:

Qu debe tener en cuenta un Departamento de Auditora Interna que realiza tareas operativas?

El Consejo para la Prctica 1130.A2-1 del IIA establece que: Cuando la actividad de auditora interna
acepta responsabilidades operativas y esa operacin forma parte del plan de auditora, el DEA tiene que:

Minimizar el menoscabo a la objetividad utilizando una entidad contratada (un tercero), o

auditores externos contratados, para realizar las auditoras de aquellas reas que reportan al
DEA.
Confirmar que las personas con responsabilidad operativa sobre aquellas reas que reportan al
DEA no participen en auditoras de esa operacin.

Asegurar que los auditores que realizan el trabajo de aseguramiento de aquellas reas que
reportan al DEA estn supervisados por la alta direccin y el consejo de administracin, y
reporten los resultados del trabajo a stos.

Declarar la responsabilidad operativa del auditor para esa funcin, la significatividad de la

operacin para la organizacin (en trminos de ingresos, gastos u otra informacin pertinente), y
la relacin de aquellos que auditaron la funcin.

La responsabilidad operativa del auditor debe ser declarada en el informe de auditora

correspondiente a las reas que reportan al DEA y en la comunicacin estndar del auditor al
consejo de administracin. Los resultados de la auditora tambin pueden ser discutidos con la
direccin y otras partes interesadas apropiadas. La declaracin del menoscabo no anula el
requisito de que los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el DEA tiene
responsabilidades deben ser supervisados por un tercero fuera de la actividad de auditora
interna.

Por: Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO INSTRUCTOR CONSULTOR CONFERENCISTA

Artculo Publicado en el Blog de Nahun Frett - http://nahunfrett.blogspot.com/

Nahun Frett - Santo Domingo, Repblica Dominicana