MODELO 05-PF PLAN DE TRABAJO Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

PLAN DE TRABAJO Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

(Cuando la auditoría comprenda puntos de control, el plan de trabajo se

presentará consolidado para aprobación en la instancia competente)

PLAN DE TRABAJO Y PROGRAMA DE AUDITORIA

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL CAQUETA -CDC Certificado No. SC-3002-1

ENTIDAD/TEMA AUDITADO XXXXXXXX XXXXXXXXX.

VIGENCIA 20XX a 20
AUDITOR(ES) RESPONSABLE(S) XXXXXXXXX XXXXXXXX - XXXXXXX XXXXX
INSTANCIA COMPETENTE
XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
(Supervisor, etc,)
ENTIDAD: XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX
FECHA DE ELABORACIÓN DD/MM/AAAA
FECHA DE REVISIÓN DD/MM/AAAA

PLAN DE TRABAJO

1. Información básica

En esta sección se deben documentar el conocimiento general de la (s) entidad

pertinente con la materia o asunto a auditar; en aspectos como los antecedentes,
el personal clave y el presupuesto del área o componente a auditar.

También debe especificarse las normativas aplicables.

Se puede documentar el análisis de informe de auditoría interna y externa, y el

seguimiento a las auditorías anteriores.

En caso de no aplicar algún dato, se escribe N/A y se documenta las razones por
la que no se puede completar dicha información.

1.1. Antecedentes de la auditoría: Breve recuento de la justificación para su

programación en el PVCFT.

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1.2. Antecedentes del tema, asunto o materia a auditar: Síntesis de los

resultados de auditorías anteriores, denuncias, quejas, notas de prensa,
estudios e informes de otras instituciones.

1.3. Criterios de auditoria (Evaluación): Artículos específicos de las normas

cuyo cumplimiento será evaluado en la auditoria, es importante destacar Certificado No. SC-3002-1
que los criterios deben corresponder a aquellos apartes de las normas que
se relacionan con la gestión fiscal.
Ejemplo:
 Articulo XX de la ley XX: “transcribir el texto”.
 Articulo XX del decreto XX: “transcribir el texto”.
 Articulo XX de la resolución XX: “transcribir el texto”.
 Actas de junta directiva XXXXX

1.4 Fuentes de criterio

Ejemplo:

 Ley XXX de XXXX Por la cual xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

 Decreto xxxx de XXXXX Por el cual se reglamenta xxxxxxxxxxxx.
 Decreto XXXX de XXX Por el cual se expiden normas en materia
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx y se dictan otras disposiciones.
 Resolución XXXX de XXXX por la cual xxxxxxxxxxx

1.5 Resultados y conclusiones del conocimiento del asunto o materia

auditada: (tomados del Formato 01 AC - Entendimiento de la Entidad(es) en
relación con el Asunto o Materia a Auditar y su Entorno).

1.6 Resultados de la evaluación de control interno

Tomado de los resultados obtenidos en la fase de planeación sobre los riesgos y
controles identificados en el conocimiento del asunto o materia auditar y que
permiten determinar la estrategia de la auditoría.

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Los resultados de la evaluación de control interno se presentan consolidados,

cuando intervienen puntos de control.

1.7 Resultados identificación de riesgos

Incluir las principales conclusiones obtenidas en la identificación de riesgos
de auditoría y de fraude.

1.8 Objetivos generales y específicos del programa orientados a cumplir con los
Certificado No. SC-3002-1

objetivos o propósitos de la auditoría

Ejemplo: OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

 Evaluar el cumplimiento de xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Objetivo específico 1.
 Objetivo específico 2.
 Objetivo específico 3.

1.9 Descripción de los procedimientos de auditoría que resulten suficientes para

evaluar los riesgos de incumplimiento en relación con los diversos criterios de
auditoría

1.10 Técnicas de auditoría a emplear para obtener evidencia relacionada con el

cumplimiento de los criterios de auditoría

1.11 Referencia de los papeles de trabajo

1.12 Responsable de la ejecución del procedimiento

1.13 Tiempo estimado para realizar el procedimiento.

1.14 Observaciones de la supervisión y fecha de aprobación.

2 Estrategia de auditoría

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En esta sección se deben describir el trabajo que se adelantará, programas a

auditar, el tipo de pruebas, los objetivos y el equipo conformado para la realización
de la auditoría; así como el alcance y período auditado, estimando el tiempo de la
auditoría. También se debe especificar las muestras de auditoría, el plan de visitas
y los requerimientos de los recursos utilizados.

En los casos en los que se realicen las auditorías con puntos de control, la
estrategia de auditoría se consolidará con los puntos de control. Certificado No. SC-3002-1

2.4 . Alcance de la auditoría: Marco o límite de una auditoría en el que se

determina el tiempo que se va a emplear, las materias o áreas que se van a
cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar, los objetivos, los procesos o
actividades auditados, la metodología aplicable y los responsables, entre otros.

2.5 Determinación de la materialidad: Con base en los procedimientos y

conclusiones documentados sobre el cálculo de la materialidad en el Formato
“Formato 06 AC- Formato de Materialidad”.

2.6 Determinación del enfoque de auditoría: Especificar si será un enfoque

basado en controles o en pruebas sustantivas, los cual dependerá del nivel
de detección que sea aceptable para el equipo auditor y la supervisión, en
respuesta a los riesgos de auditoria identificados.

2.7 Determinación del enfoque de muestreo: Documentar y justificar el tipo

de muestreo seleccionado, el enfoque de muestreo siempre debe
corresponder con el enfoque de análisis establecido en la auditoría, para
un enfoque cuantitativo el muestreo debe ser siempre de carácter
estadístico, mientras que para enfoques cualitativos la materialidad
responde al juicio profesional del auditor fundado el conocimiento del
asunto o materia auditar en contexto.

3 Administración del trabajo

3.4 Identificación de los recursos necesarios: (Humanos, técnicos y

financieros).

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3.5 Cronograma de actividades: para las fases de ejecución e informe.

Tiempo Tiempo Responsa

Nº ACTIVIDAD
Estimado. Real ble
(En días o
1 xxxx
semanas)
(En días o
2 xxxx
semanas)
(En días o Certificado No. SC-3002-1
3 xxxxx
semanas)
(En días o
4 xxxxxx
semanas)

Responsables
NOMBRE ROL FIRMA
XXXXXXX XXXX
Líder de Auditoria
XXXXXX XXXXXX
XXXXX XXXXXXXXX
Auditor
XXXXXXX XXXXX
XXXXXX Auditor
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXX XXXXXXX Líder de Auditoria
XXXXX

Aprobó:
XXXXXXXX Supervisor o
XXXXXXXX instancia
XXXXXXXX XXXX competente

Observaciones de la Supervisión o la instancia competente.

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