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UNIDAD 1
Función logística en la empresa
Actividad propuesta 1.1
Con esta actividad se pretende que el alumno/a piense y analice el recorrido y las fases del proceso logístico por
las que tienen que pasar los productos de compra habitual. Cada alumno dará una respuesta válida desde su
particular punto de vista y en función del producto elegido.
1.- Paquete de garbanzos. Los garbanzos se recogen del campo y se trasladan a eras (espacios al aire libre) o
secaderos. El agricultor los vende a granel a fábricas empaquetadoras y conserveras que los depositan en las
mismas condiciones en sus almacenes o silos. La fábrica envasadora los empaqueta en bolsas de plástico o
papel celofán y los almacena como producto acabado. Desde el almacén se trasladan a los almacenes de los
intermediarios, mayoristas y detallistas, para su posterior venta al consumidor a través de tiendas,
supermercados, hipermercados, etc.
2.- Agua mineral embotellada. El circuito se inicia en el manantial donde se deposita en camiones cisterna, si
tienen acceso hasta el mismo, o se canaliza hasta una zona accesible para los vehículos que trasladarán el agua
hasta la planta embotelladora; allí se almacenará en depósitos o tanques hasta que se procede a su envasado.
Una vez envasada en botellas o garrafas se pasa a la fase de embalaje en cajas de cartón u otro tipo de
material y se almacena como producto acabado. Desde este almacén se trasladará a los almacenes de
distribución para su reparto a los puntos de venta.
3.- Bote de alcachofas en conserva. Las alcachofas se recolectan en la huerta y se trasladan a granel (o en cajones
de plástico) a la fábrica conservera. El proceso que se sigue es pelado y preparado de cogollos, lavado, cocción
y envasado en botes. Los botes se etiquetan y colocan en bandejas de cartón para su paletización, embalaje
con plástico y traslado al almacén de productos terminados de la propia empresa conservera. Desde el
almacén de la conservera se trasladan a los almacenes de los intermediarios, mayoristas y detallistas, para su
posterior venta al consumidor a través de tiendas, supermercados e hipermercados.
4.- Zumo de naranja. Las naranjas se recogen del árbol y se trasladan en cajones de plástico a la fábrica
conservera. En ella se realiza un proceso en cadena que consiste en lavarlas, extraer el zumo y envasarlo en
botellas, frascos o briks. Durante el proceso de envasado se etiquetan y paletizan para su traslado al almacén
de productos terminados. El proceso logístico de distribución comercial, como en los casos anteriores, pasará
por más o menos comerciantes intermediarios hasta que lleguen al consumidor que los puede comprar en
bares-cafeterías, tiendas, supermercados, máquinas expendedoras, etc.).
5.- Bolsa de rosquilletas. Con este producto tenemos que analizar las materias primas que intervienen en su
elaboración y nos encontramos con varios procesos logísticos; pues cada uno de los ingredientes es a su vez un
producto terminado de otro fabricante. Por ejemplo la harina procede del trigo y otros cereales que después
de recolectados pasan al molino o fábrica de harinas, esta se la vende envasada en sacos a la panificadora. La
sal procede de las salinas y también llega envasada en sacos o bolsas grandes a la panificadora. La levadura
procede del laboratorio; etc. y así cada uno de los ingredientes. El proceso que se realiza en la panificadora es
hacer la masa, cocción…; empaquetado en bolsas individuales (unidad de consumo) que se agrupan y colocan
en cajas de cartón, para el almacenaje y transporte. Generalmente, estos productos perecederos tienen un
ciclo de vida muy corto y permanecen poco tiempo almacenados; por eso desde la panificadora pasa a los
distintos puntos de venta para llegar pronto al consumidor sin hacer almacenaje en intermediarios mayoristas.
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Gestión de compras
Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 1.1
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- c 2.- a 3.- b 4.- b 5.- c 6.- a 7.- b 8.- b 9.- b (*) 10.- b
(*) Esta respuesta puede causar debate, pero es la correcta. La palabra cliente final puede confundir, pero si
hubiera puesto cliente industrial ya estaba dando la respuesta.
Nota. Como en cada pregunta solo se puede elegir una respuesta, ante la duda entre dos verdaderas elegiremos
la más completa o la que no dé pie a plantear otra pregunta. Un bien industrial es un producto que se vende
para fabricar otro, por ejemplo celulosa (para fabricar folios o cartón), caolín (envases de vidrio), arcillas
(vasijas o figuras)… todos ellos son productos terminados de una industrias cuyos clientes son fabricantes de
otros artículos.
Actividad 1.2
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- V 2.- F 3.- V 4.- V 5.- F 6.- F 7.- F 8.- V 9.- F 10.- F
Actividad 1.3
Aplicando método y técnicas logísticas para alcanzar el nivel de servicio que exigen los clientes y reduciendo los
costes de almacenaje y transporte para que el precio sea competitivo ante productos similares.
Actividad 1.4
Distribución exclusiva cuando el fabricante concede a un número limitado de intermediarios el derecho exclusivo
de comercializar el producto.
Distribución selectiva el fabricante vende los productos a través de un número limitado de intermediarios o
puntos de venta, sin exigir exclusividad.
Distribución intensiva el fabricante vende los productos en el máximo número de establecimientos para alcanzar
mayor cobertura del mercado.
Actividad 1.5
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- Respuesta libre.
2.- Respuesta libre.
3.- Podemos hacer una lista muy larga, en alimentación tenemos: Cola Cao, leche condensada La Lechera,
Avecrem, pastas gallo (fideos, macarrones…), chocolates Valor, turrón El Almendro, yogures Danone, galletas
María, etc. Lo mismo ocurre con los productos de limpieza está el famoso Ariel, jabón Lagarto, Crista sol, etc.
4.- Respuesta libre.
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Gestión de compras
Actividades de aplicación
Actividad 1.6
1.- Las ventas de estos productos se dirigen a dos tipos de clientes: clientes intermedios (bares, restaurantes,
cafeterías, hoteles, etc.) que compran para que el cliente-consumidor consuma el producto en el
establecimiento, y clientes-consumidores que compran para consumo en el hogar.
• El sistema de depósito, devolución y retorno se utiliza para clientes intermedios, es decir, para bares,
restaurantes, cafeterías, hoteles, etc. Los distribuidores que suministran a estas empresas cuando realizan la
entrega cobran una cantidad por las botellas de vidrio y las cajas de embalaje; cuando el cliente los devuelve
recupera la cantidad entregada en fianza. Pero tiene que pagar los envases que no devuelven por roturas.
• El Sistema Integrado de Gestión (SIG) se utiliza para los envases-embalajes que no se pueden reutilizar
(botellas de plástico, latas de aluminio, briks multimaterias). Para estos envases los agentes que ponen el
producto en el mercado (envasadores, distribuidores, comerciantes, etc.) pagan una cuota a las empresas
que se dedican a la recogida, selección y reciclado (ECOEMBES y Ecovidrio). Además de pagar están obligados
a depositar los residuos de envases-embalajes en los contenedores Punto Verde, para que se pueda realizar
la recogida y reciclado.
Los consumidores domésticos depositan los envases-embalajes en el contenedor correspondiente, según el
material del envase, y en algunos ayuntamientos también cobran por la recogida de estos residuos, junto con los
de basura orgánica.
2.- Esquema de logística directa e inversa de envases-embalajes.
Envases de Envases de
vidrio materias reciclables
reutilizables
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Gestión de compras
Actividad 1.7
Conservas EL CIDACOS. Circuito logístico de un bote de lentejas fabricado con “marca blanca”.
Actividad 1.8
Logística inversa, desde el consumidor hasta el origen de todos los agentes (ingredientes) de una tortilla de patata
que se compra cocinada.
Supermercado Almacén
Consumidor
(punto de (cámara frigorífica)
venta)
Proveedor (patatas)
Fabricante
Proveedor (huevos) (proceso de
elaboración)
Proveedor (aceite)
Los consumidores primero tienen que pedir responsabilidad al supermercado y este analizará todos los que han
intervenido hasta llegar al punto de venta.
El recorrido inverso es el siguiente:
• Primero, almacén de distribución que suministra al punto de venta y el medio de transporte utilizado.
• Segundo, fabricante de la tortilla y cámara frigorífica o almacén donde ha estado desde su elaboración hasta
que se carga en el medio de transporte.
• Tercero, suministradores de cada uno de los ingredientes, patatas con origen en la huerta, huevos con origen
en la granja, aceite con origen en la almazara. También es posible que estos productos los haya comprado a
través de un intermediario mayorista.
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Gestión de compras
Actividad 1.9
Solución: flujo o circuito de los neumático MICHELIN
FABRICANTE (Michelin)
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Gestión de compras
UNIDAD 2
Plan de aprovisionamiento de mercaderías
Aprovisionamiento
• Mercaderías (frutas, verduras…) Entrada
Almacenaje
• Materiales de envases y embalajes
• Materiales de envases y embalajes
Entrada Almacenaje
Acondicionamiento • Productos envasados
Lavado y desinfección
Envasado y preparación de unidades de carga
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Gestión de compras
380 x 80.000 x 2
Q= = 363,56; es decir VOP = 364 tableros
460
Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 2.1
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- c 2.- a 3.- a 4.- c 5.- c 6.- b 7.- c 8.- c 9.- c 10.- b
Actividad 2.2
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- F 2.- V 3.- F 4.- F 5.- V 6.- F 7.- V 8.- V 9.- F 10.- F
Actividad 2.3
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- La cantidad óptima de un pedido es el VOP y para ello los gastos de almacenamiento o posesión deben ser
igual que los de gestión de dicho pedido.
2.- Los costes de gestión y almacenamiento son iguales si la cantidad solicitada se igual al VOP. Pero, cuando
disminuye el número de pedidos los costes de gestión disminuyen y los costes de almacenamiento aumentan;
mientras que cuando aumenta el número de pedidos los costes de gestión aumentan y los costes de
almacenamiento disminuyen.
3.- El sistema de reposición de stocks “por cobertura” consiste en realizar el pedido en fechas prefijadas y
constantes. Solicitando una cantidad variable en cada pedido para que al recibir la mercancía el stock sea el
máximo que permite el almacén.
4.- La estrategia es acudir al “mercado de futuros”, que consiste en comprar los productos antes de la cosecha
para asegurar un precio fijo de compra durante toda la campaña, aunque existan variaciones (subida o bajada)
del precio el proveedor no lo puede modificar.
5.- Los factores que condicionan el suministro Just in Time son:
• Los proveedores deben servir el pedido con puntualidad, se deben cumplir los plazos de entrega.
• El comprador no puede aprovechar las ofertas del proveedor, ni precios oportunidad o descuentos por
volumen de compra.
• Que los gastos de almacenaje y financieros que soporta el comprador sean superiores a las ventajas o
ahorro de un suministro en los plazos de entrega establecidos por el proveedor.
6.- Los factores que debemos tener en cuenta al calcular la previsión de ventas son:
• Evolución de las ventas de períodos anteriores.
• Variaciones de las ventas de los últimos años.
• Situación general del mercado.
• Evolución de la competencia.
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Gestión de compras
Actividades de aplicación
Actividad 2.4
Solución: zapatería EL SABATER
1.-
6,50 x 32.000 x 2
VOP = = 545,11; VOP = 546 unidades
1,40
2.- Si EL SABATER consigue reducir el coste de gestión a 3,20 € el VOP será:
3,20 x 32.000 x 2
VOP = = 382,47; VOP = 383 unidades
1,40
3.- Comentario: como la demanda total es la misma al reducir el coste de gestión puede solicitar menos cantidad
en cada pedido y realizar estos con más frecuencia. Cuanto mayor es el coste de gestión del pedido, mayor es
el VOP y por lo tanto menor será el número de pedidos a realizar y viceversa.
Actividad 2.5
Solución: zapatería EL SABATER, con oferta del proveedor
Cuando los pedidos son de 383 unidades (VOP) tiene que hacer:
N.º de pedidos = 32.000 / 383 = 83,55; 84 pedidos al precio de 20,00 €/par
Los costes anuales con el serán VOP:
Coste de adquisición = 32.000 x 20,00 = 640.000,00
Coste de gestión = 84 x 3,20 = 268,80
Coste de almacenaje = (383 / 2) x 1,40 = 268,10
Coste total = 640.536,90 €
Con pedidos de 500 pares, el precio es 18,00 €/u., tenemos que hacer 64 pedidos al año.
Los costes anuales serán:
Coste de adquisición = 32.000 x 18,00 = 576.000,00
Coste de gestión = 64 x 3,20 = 204,80
Coste de almacenaje = (500 / 2) x 1,40 = 350,00
Coste total = 576.554,80 €
Con pedidos de 1.000 pares, el precio es 15,00 €/u., y tenemos que hacer 32 pedidos al año.
Los costes anuales serán:
Coste de adquisición = 32.000 x 15,00 = 480.000,00
Coste de gestión = 32 x 3,20 = 102,40
Coste de almacenaje = (1.000 / 2) x 1,40 = 700,00
Coste total = 480.802,40 €
Diferencias:
Con pedidos de 500 pares en lugar del VOP se ahorra = 63.982,10 €
Con pedidos de 1.000 pares en lugar del VOP se ahorra = 159.734,50 €
Con pedidos de 1.000 pares en lugar de 500 se ahorra = 95.752,40 €
Actividad 2.6
Compra de EL SABATER al fabricante italiano
55,00 x 27.000,00 x 2
Q= = 351,78; VOP = 352 unidades
24,00
Dm = 27.000 / 300 = 90 unidades al día
Ss = Pr x Dm = 5 x 90 = 450 unidades
Pp = Ss + (Pe x Dm) = 450 + 15 x 90 = 1.800 unidades
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Gestión de compras
Actividad 2.7
Un supermercado
Producto A B C D
Ventas anuales 6.300 u. 9.600 u. 3.600 u. 3.900 u.
Plazo de entrega 5 días 3 días 6 días 2 días
Retraso en la entrega 2 días 3 días 2 días 1 día
Dm = ventas / 300 21 u. 32 u. 12 u. 13 u.
Ss = Dm x Pr 42 u. 96 u. 24 u. 13 u.
Pp = Ss + (Dm x Pe) 147 u 192 u 96 u 39 u
Actividad 2.8
Solución: Pinturas COES, artículo “A”
La demanda media es:
Dm = 98.000 / 280 = 350 unidades cada día
El stock de seguridad será:
Ss = 3.500 x 4 = 1.400 unidades
Nivel de existencias en el punto de pedido:
Pp = Ss + (Dm x Pe) = 1.400 + 350 x 10 = 4.900 unidades
El pedido de reposición se emite cuando las existencias sean de 4.900 unidades.
Actividad 2.9
Pinturas COES, pedidos del artículo “A” por revisión periódica:
Demanda media anual: 98.000/280 = 350 unidades al día
Demanda quincenal en el mes de junio: 350 x 13 = 4.550 unidades
Stock máximo = (350 x 5) + 4.550 + 400 = 6.700 unidades
Cantidad a solicitar = 6.700 – 5.000 = 1.700 unidades
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Gestión de compras
UNIDAD 3
Planificación de las compras
CARBONELL SANCHIS
Cervezas 1.500 x 0,92 = 1.500 x 0,89 = 1.335,00
1.380,00
Refrescos 3.500 x 0,45 = 3.500 x 0,48 = 1.680,00
1.575,00
Total importe 2.955,00 3.015,00
Envases 1.500 x 0,10 = 150,00 1.500 x 0,11 = 165,00
Portes 210,00 215,00
Seguro 156,00 150,00
Coste total 3.471,00 3.545,00
El presupuesto de Distribuciones CARBONELL resulta más ventajoso por una diferencia de 74,00 €.
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Gestión de compras
Las cervezas son más caras en el presupuesto enviado por CARBONELL, mientras que los refrescos son más caros
en el presupuesto de SANCHIS.
Calculamos la constante K; para repartir proporcionalmente el descuento comercial (los dos artículos tienen el
mismo porcentaje) y los gastos comunes y obtener así el coste unitario de cada material.
Coste total 14.558,90
K= = = 1,048761
Importe bruto 13.882,00
Coste unitario de cada artículo:
Terrazo = 10,25 x K = 10,75 € Cemento = 3,85 x K = 4,04 € Escayola = 5,36 x K = 5,62 €
El coste total de los materiales ofertados por Materiales CASTELLÓN es inferior:
Diferencia = 14.851,00 – 14.558,90 = 292,10 €
También podemos ahorrar más comprando el cemento y la escayola a Materiales CASTELLÓN y seguir comprando
el terrazo a nuestro proveedor, que nos lo vende más barato.
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Gestión de compras
Cerraduras Manivelas
Precio 380,00 98,00
Embalajes 1,84 0,13
Transporte 1,52 0,38
Coste unitario 383,36 98,51
Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 3.1
Solución de las preguntas planteadas:
1.- b 2.- a 3.- c 4.- c 5.- b 6.- b 7.- a 8.- c 9.- a 10.- b
Actividad 3.2
Solución de las preguntas planteadas:
1.- V 2.- V 3.- F 4.- F 5.- F 6.- V 7.- F 8.- V 9.- F 10.- F
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Gestión de compras
Actividad 3.3
Las respuestas a las cuestiones planteadas son:
1. Técnicas.
2. Económicas.
3. Técnicas.
4. Servicio posventa.
5. Otras condiciones.
6. Económicas.
7. Técnicas / servicios posventa.
8. Económicas.
9. Económicas.
10. Técnicas.
Actividad 3.4
Las actividades planteadas se realizan en las siguientes fases del proceso de compra:
1. Seguimiento del pedido y los acuerdos.
2. Evaluar las ofertas recibidas.
3. Planificar las compras.
4. Selección del proveedor.
5. Solicitud de ofertas y presupuesto.
6. Negociar las condiciones.
Actividad 3.5
Los tipos de compra que tiene que hacer la empresa son:
1. Compra oportunidad.
2. Compra rutinaria.
3. Compra estacional que puede ser anticipada.
4. Compra estacional que puede ser anticipada.
5. Compra rutinaria.
6. Compra especial.
Actividad 3.6
Respuesta de las preguntas planteadas
1.- Es necesario solicitar oferta a uno o varios proveedores en los casos siguientes:
• Cuando la empresa es nueva, inicia la actividad.
• Cuando necesitamos adquirir un producto nuevo, que no habíamos comprado con anterioridad.
• Cuando queremos cambiar las fuentes de suministro o ampliar la cartera de proveedores.
• Cuando recibimos publicidad que a simple vista parece interesante.
2.- El proceso a seguir una vez recibidos los boletines de compras es el siguiente:
• Comprobar la prioridad y clasificarlos por orden.
• Averiguar si el artículo se ha comprado otras veces.
• Agrupar los boletines por productos homogéneos, que se puedan comprar al mismo proveedor, etc.
• Consultar con el usuario antes de hacer el pedido.
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Gestión de compras
Actividades de aplicación
Actividad 3.7
Boletín de compras N.º 147 emitido por el jefe de fabricación de Industrias TITÁN
Empresa
Industrias TITÁN Boletín de compras
Avda. Bogatell, 29-47
08005 Barcelona N.º ....147........
Jefe de fabricación
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Gestión de compras
Actividad 3.8
Boletín de compras N.º 87 emitido en la sección de montaje de cortinas EL VISILLO
Empresa
EL VISILLO Boletín de compras
Avda. Burjasot 172
46025 Valencia N.º ....87........
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Gestión de compras
Actividad 3.10
Talleres INCLÁN, oferta de NORAUTO
1. Calculamos, en primer lugar, el coste total y después el coste de cada artículo.
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Gestión de compras
Actividad 3.11
HIPER-MAX comparación de las ofertas de Arroz SOS y Coop. LA HUERTA
Comparación de ofertas
La oferta de la Coop. La Huerta es más rentable. Pero HIPER-MAX también tiene que analizar la demanda de cada
una de las marcas de arroz.
Actividad 3.12
MERCADONA, oferta del mayorista SENOVEL
Conceptos Importe 78.400,00
Art. “A” 1.000 x 20,00 20.000,00 K= = 1,00771208
Dto. Art. “A” 2 % s/ 20.000 - 400,00 77.800,00
Art. “B” 2.000 x 30,00 60.000,00 Precio neto de “A” = 20,00 x 0,98 = 19,60
Dto. Art. “B” 3 % s/ 60.000 - 1.800,00 Precio neto de “B” = 30,00 x 0,97 = 29,10
Importe neto 77.800,00 Coste unitario = K x precio neto
Transportes 280,00 Coste Art. “A” = K x 19,60 = 19,75 €
Envases y embalajes 320,00 Coste Art. “B” = K x 29,10 = 29, 32 €
Coste total 78.400,00
Comparamos el coste de la oferta recibida con los precios que aplica el proveedor actual podemos observar:
Mayorista SENOVEL (oferta recibida), coste total = 78.400,00 €
GALICIA, coste total = 1.000 x 19,15 + 2.000 x 29,18 = 77.510,00 €
La oferta de SENOVEL es 890,00€ más cara que la del proveedor actual, GALICA.
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Gestión de compras
Actividad 3.13
Empresa ALFA, comparación de los presupuestos de BETA y GAMA
1.- Coste total de cada presupuesto
Presupuesto de BETA Importes
Art. “A” 800 x 30,00 24.000,00
Art. “B” 400 x 25,00 10.000,00
Transporte 288,00
Seguro 120,00
Gastos artículo “A” 80,00
Coste total 34.488,00 €
Comentario:
El presupuesto de la empresa BETA es más barato que el de GAMA. La diferencia mayor está en el art. “B”.
Conviene comprar los dos artículos a la empresa BETA, si hubiera resultado que una empresa oferta un artículo
más barato que la otra podríamos tomar la decisión de comprar los artículos por separado, uno a cada empresa.
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Gestión de compras
Actividad 3.14
Grupo DISBER, comparación de los presupuestos de los mayoristas PÉREZ y Hnos. SL y Comercial La Bellota.
1. Cálculo del presupuesto en cada una de las ofertas
(*) Como PÉREZ y Hnos. vende por lotes necesitaremos comprar 500 lotes de cada artículo.
El presupuesto más económico es el que ha presentado Comercial La Bellota.
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Gestión de compras
UNIDAD 4
Selección de proveedores y
negociación de la compra
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Gestión de compras
PROVEEDOR: CÓDIGO:
Tejidos SAFONT, SL
NIF: B08/444333 SAF-4444
CONDICIONES DE VENTA
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Gestión de compras
PROVEEDOR: CÓDIGO:
Tejidos BEZOZSSI, SL
NIF: B46/333444 BEZ-3333
CONDICIONES DE VENTA
Tableros de pino de 2 m x 30 cm x 2 cm
TP-2304
PROVEEDORES
CÓDIGO NOMBRE
MSER-0003 Maderas SERRANAS de Mariana (Cuenca).
MCAS-0002 Maderas CASTELLAR de Alfafar (Valencia).
ASFY-0001 Aserraderos FYMASA de Motillas del Palancar (Cuenca).
OBSERVACIONES:
Maderas SERRANAS: calidad muy buena, entrega muy puntual, stock suficiente, pago a 60 días.
Maderas CASTELLAR: calidad buena, entrega puntual, stock regular, pago a 90 días.
Aserraderos FYMASA: calidad buena, retraso en la entrega, mucho stock, pago a 30 días.
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Gestión de compras
Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 4.1
Solución de las preguntas planteadas:
1.- b 2.- b 3.- c 4.- b 5.- c 6.- b 7.- c 8.- a 9.- b 10.- b
Actividad 4.2
Solución de las preguntas planteadas:
1.- F 2.- F 3.- V 4.- V 5.- V 6.- V 7.- F 8.- F 9.- F 10.- V
Actividad 4.3
Los conceptos propuestos una vez clasificados por factores quedan agrupados de la siguiente forma:
Factores económicos: gastos de peaje, descuento comercial, precio unitario del artículo, transporte, envases,
embalaje, impuestos de aduana, gastos de carga y descarga, rappels, plazo de pago.
Factores de calidad: resultado del análisis de las muestras, resultado de unas pruebas de funcionamiento,
resultado de un estudio de las características técnicas.
Factores de servicio: instalación, plazo de entrega, demanda del producto, mantenimiento, piezas de repuesto,
imagen de la marca, atención al cliente, plazo o tiempo de garantía, asistencia técnica, solvencia del
proveedor.
Actividad 4.4
Los factores específicos del producto y del proveedor para la selección de proveedores son:
• Las características técnicas y la facilidad de uso del producto.
• La formación ofrecida por el proveedor y el tiempo concedido para ello.
• La flexibilidad del proveedor para adaptarse al personal de nuestra empresa.
• La confianza y empatía entre comprador y vendedor, para asegurar la comodidad de suministro.
Los factores relacionados con la organización de la empresa son los que derivan del tipo de compra, el riesgo
percibido y el tiempo que se dispone para tomar la decisión. Las decisiones se pueden tomar de forma individual
o conjunta.
Actividad 4.5
Las respuestas a los casos propuestos son:
1. Pago con plazo extra.
2. Pago con plazo posfechado.
3. Pago con plazo a partir de FDM.
4. Pago con plazo ordinario.
5. Pago anticipado.
6. Pago con plazo a partir de RDP.
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Gestión de compras
Actividad 4.6
1.- Los pasos a seguir para analizar y valorar las ofertas recibidas son los siguientes:
• Preseleccionar las ofertas recibidas, eliminando aquellas que no se ajustan a las condiciones principales.
• Confeccionar una ficha para cada proveedor con los datos de identificación, los productos que suministra
y las condiciones comerciales que ofrece.
• Elaborar un cuadro comparativo con las ofertas preseleccionadas, en el cual se refleje la información
aportada por los proveedores y los resultados obtenidos en el análisis de las muestras o pruebas
realizadas al producto.
2.- Para valorar y calcular la puntuación de cada oferta debemos:
Primero: establecer el baremo de puntuación a seguir, valorando sobre diez, cien, etc.
Segundo: asignar los puntos que corresponden a cada uno de los factores de selección.
Tercero: calcular la puntuación que, sobre la base del baremo, ha obtenido cada una de las ofertas
preseleccionadas.
Actividades de aplicación
Actividad 4.7
1.- Para completar el cuadro del baremo, primero tenemos que calcular el coste unitario:
(*) Los gastos de embalajes y transporte corresponden a los 100 botes, tenemos que calcular la cantidad que
corresponde a cada uno:
Embalajes: 50 / 100 = 0,50 € por bote (presupuesto de TITÁN).
Portes: 125 / 100 = 1,25 € por bote (presupuesto de TITÁN).
120 / 100 = 1,20 € por bote (presupuesto de BRUGUER).
Puntuación al coste:
Para calcular los puntos que corresponden a cada oferta se plantea una regla de tres inversa, es decir al coste
óptimo 22,00 € le corresponden 40 puntos, luego a mayor coste menor puntuación.
MONTO: 22 x 40 / 22,54 = 39,04 puntos.
TITÁN: 22 x 40 / 24,03 = 36,62 puntos.
BRUGUER: 22 x 40 / 24,70 = 35,63 puntos.
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Actividad 4.8
Primero calculamos el coste total de cada oferta.
Como el bote es de 25 kg, necesitamos comprar = 35.000 kg / 25 kg = 1.400 botes.
Conceptos PATRICIO VERDEJO MORALES
Importe bruto 1.400 x 36,40 = 1.400 x 34,50 = 1.400 x 45,00 = 63.000,00
Descuento 50.960,00 48.300,00 10 % de 63.000= -
Embalajes 8 % de 50.960 = - 5 % de 48.300 = - 6.300,00
Transporte 4.076,80 2.415,00 -----
----- 50,00 ------
120,00 125,00
Coste total 47.003,20 46.060,00 56.700,00
El coste total de la oferta de MORALES se pasa del presupuesto destinado al material; descartamos esta oferta y
seguimos el proceso de análisis con las otras dos.
1. Baremo y cálculo de puntuaciones de cada oferta.
Baremo del coste:
PATRICIO: 50.000 x 20 / 47.003,20 = 21,28 puntos
VERDEJO: 50.000 x 20 / 46.060,00 = 21,71 puntos
Baremo de calidad:
Muy buena = 30 puntos
Buena = 20 puntos
Aceptable = 10 puntos
Baremo del pago:
PATRICIO: 10 / 90 x 90 = 10 puntos
VERDEJO: 10 / 90 x 60 = 6,67 puntos
Baremo al plazo de entrega:
Para entregas a los 13 días 2 y a los 10 días 5 puntos
Baremo del servicio comercial:
Stock suficiente y entrega puntual 25 puntos
Stock limitado o entrega informal 0 puntos
* El coste es inferior al presupuestado, pero la puntuación máxima es de 20 puntos; por eso las dos ofertas se
valoran con la misma puntuación.
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2. Análisis de la elección.
Una vez aplicado el baremo y sumadas las puntuaciones podemos observar que la oferta de VERDEJO ha
superado a la de PATRICIO en 24,67 puntos.
La oferta presentada por VERDEJO es más favorable en coste, plazo de entrega y garantía del proveedor, mientras
que la oferta de PATRICIO solo aventaja en el plazo de pago.
Como la diferencia en el plazo de pago entre ambas ofertas es de 30 días, veamos ahora los costes financieros, en
caso de solicitar un préstamo.
Aplicando la fórmula del interés:
Capital x rédito x tiempo (un mes) 46.060,00 x 3,50 x 1
Interés = = = 134,34 €
1.200 (año en meses) 1.200
Coste total = 46.060 + 134,34 = 46.194,34 €.
Según el presupuesto destinado a materiales sobran 3.805,66 € (50.000 – 46.194,34) con la oferta de VERDEJO.
Actividad 4.9
Las fichas que se piden son las siguientes:
PROVEEDOR: CÓDIGO:
PATRICIO, SA
Distribuidor del grupo PYMA PA-124
NIF: A46/444333
Domicilio: C/ Mayor, 69 . Localidad: Nazaret .
CP: . 46024 . Provincia: . Valencia .
Tel: . 963.582.556 . Fax: . 963.572.888 . E-mail: .
ARTÍCULOS:
Pinturas, barnices, esmaltes y revestimientos.
Herramientas y materiales auxiliares.
CONDICIONES DE VENTA
36,40 € Comercial: 8%
el bote de 25 kg Rappels: . Letra a 90 días A los 13 días del pedido
Transporte Seguro Embalajes Servicios
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PROVEEDOR: CÓDIGO:
VERDEJO, SL
VE-125
Comercial mayorista
NIF: B46/888999 .
34,50 € Comercial: 5 %
Letra a 60 días A los 10 días del pedido
el bote de 25 kg Rappels:
Transporte Seguro Embalajes Servicios
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PROVEEDOR: CÓDIGO:
MORALES, SL
Fabricante de pinturas y revestimientos MO-20---/0126
NIF: B16/777888 .
Domicilio: C/ Santos Justo y Pastor, 11 . Localidad: Valencia .
CP: . 46021 . Provincia: . Valencia .
Tel: . 963.556.484 . . Fax: . . E-mail: .
ARTÍCULOS:
Pinturas para decoración y para la industria del automóvil.
Pasta, esmalte, etc., para instalaciones deportivas y fachadas.
CONDICIONES DE VENTA
45,00 € Comercial: . 10 % .
el bote de 25 kg Rappels: Al contado A los 7 días del pedido
ARTÍCULO: CÓDIGO:
Pintura blanca mate
BM-460
PROVEEDORES
CÓDIGO NOMBRE
VE-125 VERDEJO, SL, Comercial mayorista de Nazaret (Valencia).
PA-124 PATRICIO, SA, Distribuidor del Grupo PYMA (Valencia).
MO-126 MORALES, SL, Fabricante (Valencia).
OBSERVACIONES:
VERDEJO: mejor oferta, calidad buena, pago a 60 d/fra., entrega a los 10 días.
PATRICIO: precio aceptable, calidad buena, pago a 90 días, entrega a los 13 días.
MORALES: precio alto, calidad muy buena, pago al contado, entrega a los 7 días.
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Actividad 4.10
Cálculos realizados
Puntuación al coste Puntuación al plazo de entrega
Pirelli: 70,00 x 20 / 72,00 = 19,44 Pirelli: a 8 días; 30 – 8 x 3 = 6
Michelin: 70,00 x 20 / 75,00 = 18,66 Michelin: a 5 días; 30 – 5 x 3 = 15
Firestone: 70,00 x 20 / 80,00 = 17,50 Firestone: a 3 días; 30 – 3 x 3 = 21
Puntuación al plazo de pago Puntuación a la demanda
Pirelli: 15 x 20 / 90 = 3,33 Pirelli: alta = 10
Michelin: 90 x 20 / 90 = 20 Michelin: media = 5
Firestone: 60 x 20 / 90 = 13,33 Firestone: muy alta = 20
Puntuación a la cantidad de stock y el servicio de entrega
Pirelli: suficiente / puntual = 5
Michelin: suficiente/ demora = 0
Firestone: mucho stock/ formalidad = 10
Selección y comentarios:
El proveedor más indicado es Firestone que ha obtenido 81,83 puntos
Si analizamos y comparamos las tres ofertas observamos:
Pirelli Michelin Firestone
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Actividad 4.11
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UNIDAD 5
Contrato de compraventa y suministros
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Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 5.1
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- c 2.- a 3.- a 4.- c 5.- c 6.- b 7.- b 8.- a 9.- a (*) 10.- c
(*) La respuesta de esta pregunta puede dar lugar a debate.
La respuesta (a) es correcta. El vendedor no puede decir que el comprador se ha negado a recibir la mercancía si
cuando llega al lugar de la entrega no está el comprador para recibirla. Por ejemplo, si la entrega es en tienda y el
transportista llega antes del horario de apertura se tendrá que esperar hasta que llegue la persona encarga de
abrir el establecimiento, no puede dejar la mercancía en la calle ni volver al lugar de origen alegando que el
comprador no estaba en el lugar de la entrega.
La respuesta (c) también se podrá considerar correcta si no estuviera la respuesta (a); pero si elegimos esta
algunos contratos se pueden anular; por ejemplo, compramos 500 ruedas para el montaje de 250 bicicletas. El
comprador se puede negar aunque el vendedor lo comunique, pues ocasiona perjuicio al comprador y más aún si
las bicicletas ya están fabricadas y solo les falta colocar las ruedas.
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Actividad 5.2
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- V 2.- F 3.- V 4.- F 5.- V 6.- F 7.- V 8.- V 9.- F 10.- F
Actividad 5.3
Las frases se completan con las siguientes palabras:
1. el Código de Comercio.
2. vendedor.
3. el vendedor.
4. a los quince años.
5. el saneamiento por evicción.
Actividad 5.4
Respuestas de las preguntas planteadas:
1.- Según el Código Civil: el contrato de compraventa es un pacto o acuerdo por el cual uno de los contratantes se
obliga a entregar una cosa determinada y el otro a pagar por ella un precio cierto, en dinero o signo que lo
represente.
Según el Código de Comercio: el contrato de compraventa será mercantil cuando el comprador adquiera el
bien objeto (cosas muebles) del contrato para revenderlo, con ánimo de lucrarse en la reventa. El bien
adquirido lo puede vender con la misma forma o transformado.
2.- Diferencias y similitudes entre el contrato civil y el contrato mercantil.
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Actividades de aplicación
Actividad 5.5
Respuesta libre, depende de la elección del alumno.
Actividad 5.6
Solución: contrato celebrado entre Tomás Herrero y Luisa Sanz.
En Málaga, a veinte de enero del 20xx
REUNIDOS:
De una parte, don Tomás Herrero López, con NIF N.º 22.434.121 P, mayor de edad, vecino de Málaga, con
domicilio en Avda. Andalucía, N.º 48, quien en adelante será el VENDEDOR.
Y de otra, doña Luisa Sanz Romero, con NIF N.º 23.345.123 L, mayor de edad, vecina de Antequera (Málaga), con
domicilio en C/ Mayor N.º 11, quien en adelante será la COMPRADORA.
Ambos intervienen en nombre propio y se reconocen mutuamente capacidad para celebrar el presente contrato
de compraventa. Y
EXPONEN:
1. Que don Tomás Herrero López es propietario, en pleno dominio, de un local comercial situado en la calle Litoral
3 (Málaga), que adquirió por compra en Escritura Pública a Construcciones La Roca. El local tiene una superficie
construida de 158 metros cuadrados y 149 útiles, y el 20 de junio de 2004 fue inscrito a su nombre en el
Registro de la Propiedad de Málaga, tomo 1987, libro 134, folio 189.
2. La parte vendedora manifiesta que el citado local está libre de cargas, en perfectas condiciones de uso y con
licencia plena para el ejercicio de actividad comercial.
3. Que doña Luisa Sanz Romero está interesada en la compra del local, en las condiciones que más abajo se
establecen.
Por ello, ambas partes, de propia voluntad, se someten a las siguientes cláusulas que regularán este contrato de
compraventa.
CLÁUSULAS:
Primera: don Tomás Herrero López vende a doña Luisa Sanz Romero, quien a su vez compra el bien inmueble
descrito en el apartado 1º cuya entrega se efectuará a la firma de la escritura pública.
Segunda: El precio total, fijo y no revisable, es de doscientos veinticinco mil setecientos euros (225.700,00 €).
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Tercera: La compradora entrega al vendedor, en este acto y a cuenta del precio, la cantidad de 25.700,00 €
(veinticinco mil setecientos euros) en billetes de curso legal, y siendo de su entera satisfacción sirve de
recibo la firma del presente documento.
Cuarta: Ambas partes se comprometen a formalizar Escritura Pública en el plazo de un mes a contar desde la
fecha del presente contrato.
Quinta: El vendedor se compromete a entregar el local en buenas condiciones, tal como se encuentra en este
momento y que la compradora examina y acepta, con todos sus usos, derechos y servidumbres, al
corriente en el pago de contribuciones e impuestos, libre de inquilinos y arrendatarios.
Sexta: La compradora entregará el resto del precio, doscientos mil euros (200.000,00 €) en el mismo momento
que el vendedor le haga entrega del local.
Séptima: La escritura pública se otorgará ante el notario que designe la compradora y los gastos se aplicarán
con arreglo a la legislación vigente.
Octava: Las partes se someten expresamente, para las controversias que puedan derivarse de este contrato, a
la jurisdicción de los Juzgados y Tribunales de Málaga, con renuncia expresa a cualquier otro fuero que
pudiera corresponderles.
Y, en conformidad con lo expuesto, ambas partes firman el presente documento por duplicado, a un solo
efecto, en el lugar y fecha arriba indicados.
LA COMPRADORA EL VENDEDOR
Actividad 5.7
Solución: contrato de transporte entre TRANSMER, SL, y Granja LA BELLOTA, Coop.
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Tercera: el transportista se compromete a liquidar, a favor del cargador, un rappel acumulativo del 10 %, sobre el
total facturado, cada vez que los servicios realizados a su cliente superen los 50.000 Km.
Cuarta: el cargador se obliga a solicitar cada viaje o servicio por escrito y con 48 horas de antelación, indicando en
la solicitud el lugar de salida-carga y el lugar de destino-descarga.
Quinta: el cargador pagará el importe del viaje antes que el porteador descargue la mercancía en destino.
Sexta: el cargador puede solicitar, antes de iniciar la carga y el viaje, una modificación del plazo de pago, en caso
de aplazamiento tendrá que abonar un recargo del 2,5 % por cada mes que se demore.
Séptima: el transportista se compromete a contratar una póliza de seguro, a favor del cargador, que cubra los
daños por retraso en la entrega, deterioro y/o pérdida de la mercancía durante el viaje.
Octava: para las controversias que puedan derivarse de este contrato las partes se someten expresamente a la
jurisdicción de los Juzgados y Tribunales del lugar donde se firma.
Y en prueba de conformidad firman el presente documento por duplicado y a un solo efecto, en el lugar y fecha
arriba indicados.
EL CARGADOR EL TRANSPORTISTA
Actividad 5.8
Respuesta libre. Sin embargo, se hace la siguiente aclaración: la actividad está sacada de un hecho real y la
sentencia fue la siguiente:
• Caso primero el fabricante contra el comerciante. El juez decidió que el comerciante debía abonar el pago de
las camisetas por dos razones. Primera porque el fabricante no era culpable de que las camisetas hubieran
permanecido durante dos meses sin ponerse a la venta. Segunda porque, a pesar de no ser el color pactado en
el contrato, la reclamación se había hecho después de los cuatro días establecidos por ley.
• Caso segundo el comerciante contra el transportista. El juez falló a favor del transportista y este cobró su
servicio con la venta de las camisetas depositadas.
Conclusión: el comerciante se quedó sin la mercancía, y fue condenado a pagar al fabricante el precio de las
camisetas y las costas judiciales.
Actividad 5.9
Respuesta libre. No obstante, hay que procurar que incluyan cláusulas, como:
Qué pasa si el martes es festivo. ¿Cuándo se realiza la entrega en estos casos?
Qué pasa si la entrega se retrasa por culpa del transportista o inclemencias del tiempo.
¿Han incluido algún tipo de penalización para retraso del pago?
También se pueden hacer una exposición en clase para que el resto de los alumnos puedan hacer comentarios o
aporten alguna idea en caso de que el contrato de lugar a vacío legal.
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UNIDAD 6
Gestión del stock: costes y rentabilidad
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Compras Ventas
Familia de productos Total Coste total Beneficio
(precio coste) (sin IVA)
gastos
Zapatos señora 198.700 1.883,88 200.583,88 308.500 107.916,12
Botines juveniles 128.700 1.849,26 130.549,26 209.200 78.650,74
Botas juveniles 125.400 1.847,63 127.247,63 230.400 103.152,37
Zapatillas especiales 86.900 786,98 87.686,98 130.200 42.513,02
Zapatillas juvenil 54.600 1.515,01 56.115,01 108.700 52.584,99
Zapatos caballero 168.200 1.571,20 169.771,20 306.500 136.728,80
Botas caballero 158.300 1.863,90 160.163,90 304.800 144.636,10
Zapatillas caballero 67.500 777,39 68.277,39 89.700 21.422,61
Zapatos colegial niña 145.600 1.708,82 147.308,82 252.300 104.991,18
Zapatos colegial niño 139.800 1.705,95 141.505,95 241.600 100.094,05
TOTAL 1.273.700 15.510,00 1.289.210,00 2.181.900 892.690,00
Comentario:
La sección que más beneficios reporta es carnicería-charcutería, seguida de pescadería-congelados y bebidas-
refrescos; a pesar de que pescadería-congelados y carnicería-charcutería son las que más gastos ocasionan.
Ambas secciones ocasionan un porcentaje muy elevado de gastos salarios, energía, pérdidas desconocidas.
También destacan las secciones de frutas-verduras en gastos de salarios, envases y pérdidas desconocidas, y la
sección de perfumería en salarios, envases y perdidas desconocidas.
8.000 30
Rv = = 5,33; PMv = = 5,63 días.
1.500 5,33
Coste de ventas = Ex. inicial + compras- Ex. final = 2.000 + 7.000 - 1.000 = 8.000
Stocks medios de mercaderías = (2.000 + 1.000) / 2 = 1.500
Rotación de las deudas con clientes y período de cobro
10.400 30
Rc = = 1,89; PMc = = 15,87 días.
5.500 1,89
Ventas netas = 10.400 Saldos medios de clientes = (3.000 + 8.000) / 2 = 5.500
PMM = 5,63 + 15,87 = 21,50; es decir, 21 días
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Comentarios:
En esta empresa las mercancías en el almacén están aproximadamente 6 días, solo piden aquellos artículos que
van a poder vender durante la semana. Es posible que dispongan de un servicio muy rápido de suministro y el
tiempo que tienen la moto en el almacén es casi justo el que tardan en tramitar la documentación. Sin embargo,
parte de las ventas se realizan a través de financiación, no cobran al contado. Esto hace que tarden casi 22 días en
recuperar la inversión realizada.
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Gestión de compras
% acumulado
de salidas/pedidos
100%
95,89
80,66
E, D G, F,C B, A, H, J, I
0 20 50 100
% acumulado de stock
Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 6.1
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- a 2.- a 3.- b 4.- b 5.- c 6.- a 7.- a 8.- a 9.- b 10.- b
Actividad 6.2
Respuesta de las preguntas planteadas:
1.- V 2.- F 3.- V 4.- F 5.- V 6.- F 7.- F 8.- F 9.- V 10.- F
Actividad 6.3
1. Surtido estrecho y profundo.
2. Surtido amplio y poco profundo.
3. Surtido amplio y profundo.
4. Surtido estrecho y poco profundo.
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Gestión de compras
Actividad 6.4
1. Productos de primer precio.
2. Productos de marca blanca.
3. Productos de segunda firma.
4. Productos locales.
5. Productos líderes.
Actividad 6.5
Con el análisis DAFO de referencias los ambientes que se analizan son:
• Ambiente interno: todas las fuerzas internas de la empresa, como recursos humanos, técnicos, financieros,
etc.
• Ambiente externo: formado por proveedores, competidores, canales de distribución, consumidores, etc.
• Macroambiente: variables de tecnología, normas gubernamentales, financieras o bancarias, recursos
naturales o ecológica, demográfica social, etc.
Actividad 6.6
El análisis DAFO consiste en evaluar:
Debilidades: situaciones internas o partes del negocio en las cuales la empresa está en desventaja respecto a la
competencia.
Amenazas: son situaciones externas que son desfavorables para la empresa.
Fortalezas: son situaciones internas que permiten a la empresa presentar ventajas frente a productos y empresas
de la competencia.
Oportunidades: situaciones externas que puede aprovechar la empresa para estar por encima de la competencia.
Actividad 6.7
El papel que desempeñan en la empresa los productos estrellas, vacas lecheras, perros y signos de interrogación
es el siguiente:
• Las estrellas son artículos de gran crecimiento y alta participación en el mercado; pero necesitan grandes
cantidades de efectivo para financiar su crecimiento.
• Las vacas lecheras son productos con una posición privilegiada. Son productos líderes en un mercado de bajo
crecimiento. Estos productos generan mucho efectivo y permiten financiar otros productos.
• Los perros son productos que tienen una participación baja, en un mercado de bajo crecimiento. Su rentabilidad
es muy baja y muchas veces ocasionan pérdidas.
• Los signos de interrogación son productos nuevos y tienen baja participación en mercados con una tasa alta
de crecimiento. Necesitan gran cantidad de recursos para crecer y mantener su participación en el mercado.
Actividades de aplicación
Actividad 6.8 Supermercado, situación nacional
Respuesta libre, pues todos los alumnos no viven en una ciudad con gran variedad de supermercados.
Como orientación pongo el caso de una ciudad (capital de provincia) que tiene muchas tiendas MERCADONA y a
poca distancia está Hipercor, Carrefour, Consum, Día y una tradición muy arraiga del Mercado Central, mercados
de barrio y las típicas tiendas tradicionales.
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Factores internos
Fortalezas Debilidades
MERCADONA • Buena ubicación (cerca del • Poco surtido de productos
consumidor) y gran con marca del fabricante.
Estrategias del Análisis DAFO expansión. • No se puede ubicar en
• Personal motivado. ciudades pequeñas que no
• Solvencia buena. cubran sus objetivos de
• Marca propia con buena ventas.
relación calidad-precio.
Porcentaje sobre
Ventas anuales
ventas totales
Perfumería y productos de belleza 39.790.000 41 %
Productos de droguería 17.856.700 18 %
Artículos de marroquinería 29.258.000 30 %
Productos de bricolaje 9.987.600 10 %
TOTALES 96.892.300 100 %
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Importes Clasificación
de los costes
Compras del tejido “A” 3.120.000 V
Compras del tejido “B” 7.180.000 V
Gastos administración 398.000 F
Gastos taller de costura 987.000 V
Gastos de publicidad 938.000 F
Gastos de almacén 956.000 F
Mantenimiento maquinaria 897.600 F
Salarios modistas 989.500 V
Gastos tienda y probadores 560.400 F
Gastos suministros (luz, tfno., etc.) 968.000 F
Salarios dependientas 1.897.600 F
Compras complementos y adornos 896.500 V
Alquiler del local 1.258.000 F
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ROTACIONES PLAZOS
42.000 12
Rv’ = = 4,67; PMv’ = = 2,57 meses.
9.000 4,67
50.000 12
Rc’ = = 5; PMc’ = = 2,40 meses.
10.000 5
PMM = 2,57 + 2,40 = 4,97 meses.
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5.700
Rotación = = 3, 8775
1.470
La gestión de stocks que realiza la empresa es inadecuada dado que la rotación está por debajo de la media del
sector. Esto significa que los televisores permanecen almacenados mucho tiempo. La empresa debería revisar su
política de compras, su gestión de stocks y su gestión comercial para acelerar la rotación de existencias y lograr
una mayor eficacia empresarial.
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2.- Observando los resultados los producto A y C (componen el 20 % del stock almacenado) generan el 81,92 % de los
pedidos; los productos B, E y D (representan el 30 % del stock) generan el 13,78 % de los pedidos y los productos F, G, H,
J, I (representan el 50 % del stock) generan el 4,30 % de los pedidos totales.
El almacén Distribuciones LEVANTE debe instalar tres zonas diferenciadas:
• Zona de alta rotación para los artículos de clase “A” (A y C), pues con ellos se sirven 23.900 pedidos al mes.
• Zona de zona de rotación media para los artículos de clase “B” (B, E y D), pues con ellos se sirven 4.020 pedidos
mensualmente.
• Zona de baja rotación para los artículos de clase “C” (F, G, H, J, I), pues con ellos solo se sirven 1.254 pedidos al mes.
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UNIDAD 7
Documentación con proveedores y clientes
IMPORTE 86.600,00
Forma de pago: Condiciones:
Aplazado a 90 días/fecha factura Aplicar descuento comercial del 6 %
Domiciliación bancaria: Enviar la mercancía a portes debidos
CAJA RURAL
Aceptado por:
Jefe de compras
(firma y cargo)
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Importe 86.600,00
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
• Devolvemos un palé del barniz BT-120, por deterioro.
• Rogamos envíen los 250 botes antes de emitir la Encargado de almacén
factura.
(firma, nombre y cargo)
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Gestión de compras
Nota de entrega N.º 89/20xx, mercancía enviada con Transportes Cuenca a BricoKing
Remitente
NOTA DE ENTREGA N.º: 89/20xx
Pinturas BRUGUER, SA
Avda. Eduard Maristany, 58-90 Fecha de entrega 28 - enero - 20xx
08930 Sant Adrià de Besòs
BARCELONA
Transportista Destinatario
Transportes Cuenca, SL BricoKing, SL
Pol. Ind. LA CERRAJERA, Parc. 15 C/ Hermanos Becerril, s/n
16003 CUENCA 16002 Cuenca
Sr. Torres
C. Serrano
(firma)
(firma, nombre y cargo)
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Gestión de compras
Empresa:
Observaciones: Transporte:
Transportes Cuenca
• Faltan 250 botes de la Ref.: BT-120
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Gestión de compras
EMPRESA
Pinturas BRUGUER, SA
Avda. Eduard Maristany, 58-
90
08930 Sant Adrià de Besòs (Barcelona)
FACTURA N.º: 48/20xx
NIF: A08/223344
Fecha FRA.: 25 de enero de 20xx Datos del cliente
Referencias: BricoKing, SL
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Empresa
Fra. Rectificativa N.º: FR-22/20xx
ALMERINVER, SL
CLIENTE
Paraje La Cumbre, s/n Mercadona-Cuenca
04700 El Ejido (ALMERÍA)
Avda. San Julián, s/n
16002 CUENCA
NIF: C30/112233 NIF: A46/223344
Devolución de envases
Cestones 200 1,65 330,00
NOTA: en el Libro Registro de Facturas Emitidas estas cantidades se registran con signo negativo para restar el
importe total del IVA repercutido a clientes.
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Actividades finales
Actividades de comprobación
Actividad 7.1
Actividad 7.2
Actividades de aplicación
Actividad 7.3
Pedido N.º 122/20xx---- expedido por Mercadona, SA
IMPORTE 13.800,00 €
Forma de pago: Condiciones:
Vencimiento a 60 días/fecha factura. Gastos de envase y embalaje a nuestro cargo
Descuento según volumen de compra
Domiciliación bancaria:
Aceptado por:
Jefe de compras
(firma y cargo)
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IMPORTE 6.730,00
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
Conforme
El resto del pedido lo enviaremos lo antes posible
El encargado de almacén
(firma, nombre y cargo)
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Empresa:
Observaciones: Transporte:
Entregado por el proveedor
Transportista:
Importante: como faltan datos para formalizar una nota de entrega, utilizamos el documento albarán; pues la
finalidad de ambos es la misma, demostrar que se ha entregado/recibido el pedido.
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IMPORTE 7.070,00
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
Conforme
El encargado de almacén
(firma, nombre y cargo)
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Actividad 7.4
Pedido 285/20xx enviado por Zapatería AUSTRIA 36
IMPORTE 4.726,80
Forma de pago: Condiciones:
Mantener precios y condiciones de compras
anteriores.
Domiciliación bancaria: Aceptado por:
Jefe de compras
(firma, nombre y cargo)
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IMPORTE 4.726,80
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
Faltan 5 pares del mod. FB-280.
Figuran 40 pares en el albarán y en el pedido,
pero hemos recibido 35.
El encargado de almacén
Rogamos envíen la mercancía que falta.
(firma, nombre y cargo)
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Actividad 7.5
Pedido N.º 286/20----, enviado por Tienda BERSHKA a CRISAL FASHION
IMPORTE 1.997,94 €
Forma de pago: Condiciones:
Al contado, a la entrega de la factura. Portes a cargo del comprador
Domiciliación bancaria: Aceptado por:
Jefe de compras
(firma y cargo)
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IMPORTE 1.997,94
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
Conforme
Hemos pagado por su cuenta los gastos de transporte.
Cargaremos el importe en la factura.
El encargado de almacén
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Actividad 7.6
Hoja de solicitud N.º 96 confeccionada por Mercadona-Cuenca
Empresa
Jefe de tienda
(firma)
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Actividad 7.7
Hoja de recepción N.º 44 confeccionada hipermercado EROSKI
Empresa:
Observaciones: Transporte:
• Faltan 10 unidades del artículo 150-CC. Transportes Buytrago
• Sobran 5 unidades del artículo 090-CE. Avda. Galileo Galilei, 6
• Uno de los embalajes presenta rotura, pero el 28906 Getafe-Madrid
contenido está en perfecto estado.
Transportista: Sr. Cruz
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Actividad 7.8
Factura N.º 189/20xx, emitida por Coop. La MURCIANA a cargo de MERCADONA
EMPRESA
Coop. La Murciana
C/ Esmeralda 7
30008 MURCIA
FACTURA N.º: 189/20xx
NIF: C30/112233
Fecha Factura: 30-julio-20xx Datos del cliente NIF: A46/102030
Referencias: MERCADONA, SA
Albarán N.º 568 (del 20-07) y N.º 689 (del 25-07)
C/ Valencia, N.º 5
Pedido N.º: 122/20xx (17-julio)
46016 Tavernes Blanques (VALENCIA)
Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio Importe
ME-004-CE Cestones de melocotones 100 128,00 1.280,00
PE-014-CE Cestones de peras 200 135,00 2.700,00
MA-008-CA Cajones de manzanas 500 110,00 5.500,00
CI-017-CA Cajones de ciruelas 300 144,00 4.320,00
Cestones 300 1,65 495,00
Cajones 800 0,95 760,00
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Actividad 7.9
Factura N.º 195/20xx, expedida por Calzados Celia Ruiz a cargo de Zapatería AUSTRIA 36.
EMPRESA
Calzados Celia Ruiz, SL
C/ Ciudadela N.º 3
03205 Elche Alicante
FACTURA N.º: 195/20xx
NIF: B03/223344
Fecha FRA.: 30 de mayo de 20xx Datos del cliente NIF: A46/740540
Referencias: Zapatería AUSTRIA 36, SA
Albarán N.º: 321/20xx (20-mayo) C/ Don Juan de Austria, 36
Pedido N.º: 285/20xx (12-mayo) 46009 VALENCIA
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Actividad 7.10
Factura N.º 112/20xx expedida por CRISAL FASHION a cargo de la Tienda BRESHIKA.
EMPRESA
CRISAL FASHION, SL
Ronda Segovia N.º 55
28005 MADRID
FACTURA N.º: 112/20___
NIF: B28/102030
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Actividad 7.11
Nota de abono N.º FR-17/20xx, emitida por Calzados Celia Ruiz a favor de Comercial Hogar.
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Actividad 7.12
Nota de abono N.º 28/20xx emitida por Industrias Lácteas.
Empresa
Industrias Lácteas, SA NOTA DE ABONO: 28/20xx .
C/ Ronda Sur 70
09003 Burgos CLIENTE
Hipermercado ALCAMPO
NIF: A09/102040 Ctra. Madrid-Cuenca s/n
16003 Cuenca
NIF: A16/009900
Fecha: 3 de mayo de 20--- Referencias: devolución de géneros
Descripción Cantidad Precio Importe
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Actividad 7.13
Factura resumen N.º 345/20xx, emitida por MERCADONA a cargo de Hotel Gran Meliá Victoria
EMPRESA
MERCADONA, SA
C/ Valencia, N.º 5,
46016Tavernes Blanques (VALENCIA)
FACTURA N.º: 345/20xx
NIF: A46/002233
Fecha FRA.: 30 de junio de 20xx Cliente NIF: A07/070707
Referencias: entregas del mes de junio Hotel Gran Meliá Victoria
Albarán N.º: 124, 150 y 180
Avda. Joan Miró, 21
Pedido N.º:
07014 PALMA DE MALORCA
Cantidad Descripción Precio IVA % RE % Importe
OBSERVACIONES
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Actividad 7.14
Factura emitida por un supermercado a cargo de Compra una tienda de barrio sometida a RE
EMPRESA
FACTURA N.º:
NIF:
Fecha FRA.: Cliente NIF:
Referencias:
Albarán N.º:
Pedido N.º:
Observaciones
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Actividad 7.15
Pedido N.º 144/20xx, que envía MARTI-SOTO, SL a PORCELANOSA, SA
IMPORTE 80.400,00 €
Forma de pago: Condiciones:
25 % a la entrega de la mercancía Dto. 5 % en compras superiores a 50 u.
75 % a 60 días/Fra. Dto. 10 % en compras superiores a 100 u.
Domiciliación bancaria: Aceptado por:
Encargado de obra
(firma y cargo)
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Importe 80.400,00
OBSERVACIONES: RECIBÍ:
Devolvemos una ducha por rotura al descargar.
Rogamos la repongan antes de emitir la factura.
Encargado de obra
(firma, nombre y cargo)
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EMPRESA
PORCELANOSA, SA
Ctra. Nacional 340, Km. 56
12540 Villareal – Castellón
FACTURA N.º: 134/20xx
NIF: A12/112233
Datos del cliente
Fecha Fra.: 18 de febrero de 20____ MATI-SOTO, SL
Referencias:
Albarán nº:.236/20xx (15-02-20xx) C/ Profesor Gimeno, 6
Pedido N.º: 144/20xx (10-02-20xx) 46900 Torrente (Valencia)
NIF: B46/344556
Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio Importe
PV-3030 Paletas pavimento mod. VENIS 120 280,00 33.600,00
BV-12070 Bañera mod. VENECIA 60 630,00 37.800,00
DD-90970 Ducha mod. DIAMON 19 450,00 8.550,00
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