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– Se han comprado mercaderías por valor de 4900 €, pero la factura todavía no se ha recibido del
proveedor.
– Las existencias finales ascienden a 12 000 €.
– Por una bajada coyuntural(no es definitiva,reversible)bajada de precio temporalmente en los
precios de las mercancías se estima un deterioro de valor de las mismas de 300 €.
– Tras realizar el arqueo en la caja de la empresa hay 10 €.
– Las construcciones se amortizan linealmente durante 20 años y la máquina por el método de
unidades producidas, teniendo en cuenta que durante su vida útil se estima una producción de 500
000 unidades y que durante el ejercicio presente ha producido 20 000 unidades. Su valor residual es
de 20 000 €.
200 mil / 20 años)= 10 mil. (681) a (281)
Total producción : 500 mil
Valor residual: 20 mil
PRÁCTICA – Operaciones de fin de ejercicio. Las cuentas anuales 2
Maquina : 50 mil -20 mil = 30 mil(base de amortización): 20 mil /500mil : ---- x 30 mil
ò 30 mil / 500 mil : -------- x unidades producidas en el año
6)– En 2 meses vence la deuda que tiene con los proveedores de inmovilizado.
5555
– El 1 de diciembre recibió 1000 € por el arrendamiento de un local, correspondiente al mes de
diciembre y de enero.
Debe. X. Haber
(129) 37400 (600). 24900
(662) 1000
(681) 10 mil + 1200
(693) 300
Debe. X. Haber
(129). .
37 400
52 510
– Liquidación de IVA.
– Cálculo del Impuesto sobre Sociedades sabiendo que el tipo de gravamen que le corresponde es el
25 % y que no tiene ajustes, retenciones, pagos a cuenta, bonificaciones ni deducciones.
4·· La sociedad ROCI, SA con un capital social de 140 000 €, ha obtenido unos beneficios de 81 500 €.
La reserva legal presenta un saldo de 11 000 €. La junta general de accionistas aprueba la siguiente
distribución de beneficios:
– Se compensan las pérdidas del año anterior, que ascienden a 23 000 €.
– Reservas: legal (se destina el mínimo legal); especial (9000 €) y voluntaria (20% del beneficio).
– Retribución a los socios: 30 % del beneficio (retención fiscal 19 %).
– El beneficio restante se quedará pendiente de distribuir.
Realiza los correspondientes asientos en el libro Diario.
1·· Las cuentas de la empresa WAKU, SA presentan los siguientes saldos a 31 de diciembre del año
20X0:
PRÁCTICA – Operaciones de fin de ejercicio. Las cuentas anuales 4
Contabiliza en tu cuaderno los asientos de precierre, regularización y cierre sabiendo además que:
-
Desaparecen las causas que originaron la pérdida de valor reversible de los terrenos.
-Las aplicaciones informáticas se amortizan linealmente en 10 años y las construcciones un 5 %
anual.
- El valor de las existencias finales es de 16 000 € y en caja hay 498 €
- La deuda a largo plazo vence en 6 meses y ha devengado unos intereses de 200 € que no vencen
hasta el año siguiente.
- El seguro se contrató el 1 de septiembre y tiene una cobertura de un año desde esa fecha.
- Se han comprado mercaderías por 1 700 € y a la fecha de cierre no se había recibido la factura.
- Para del Impuesto sobre Sociedades le corresponde un tipo de gravamen del 25 % y no tiene
ajustes, retenciones, pagos a cuenta, bonificaciones ni deducciones.
2·· Con los datos obtenidos de la actividad anterior, elabora el Balance y la cuenta de pérdidas y
ganancias de la empresa WAKU, SA.
3·· La empresa WAKU, SA, cuyas cuentas hemos visto en la actividad de aplicación número 1, decide
en marzo de 20X1, repartir el beneficio de la siguiente manera:
– A reserva legal: el mínimo.
– A reservas estatutarias: el 12 %.
– A retribuir a los administradores: el 9 %.
– A pagar un dividendo a los accionistas: el 60 %.
– A reservas voluntarias: el 7 %.
– El resto queda sin aplicar.
En abril de 20X1 se pagan por banco los dividendos acordados, previa retención del 19 %.
Realiza los asientos correspondientes en el libro Diario.