TAREAS UT7 B

2 >> Las cuentas anuales

2·· A partir de los datos suministrados en la actividad propuesta número 1
de la tarea ut7 A correspondiente a la empresa LULA, SA:
a) Elabora el Balance de situación a 31 de diciembre de 20X0.
b) Elabora la cuenta de pérdidas y ganancias.
Nota: Realizar la actividad teniendo en cuenta el solucionario de la tarea
UT7 A

3 >> Aplicación del resultado del ejercicio

3·· La empresa LODO, SA obtuvo en el año 20X0 una pérdida de 11 000 € y
en marzo de 20X1 decide compensarla con beneficios futuros. En
septiembre de 20X1 el consejo de administración de la sociedad acuerda
repartir a través de bancos un dividendo a cuenta del beneficio de 20X1 de
0,5 € por acción, estando formado el capital social por 60 000 acciones de 1
€ de valor nominal cada una (retención del 19 %).
El resultado del año 20X1 ha sido de 85 000 € y la propuesta de aplicación
aprobada por la junta en abril de 20X2 ha sido la siguiente: se compensan
las pérdidas del año anterior; a reserva legal se destina el mínimo (saldo
actual: 5000 €); a reservas estatutarias, el 15 %; a reservas voluntarias, el
10 %; a dividendos (incluido el dividendo a cuenta), el 40 % y el resto se
queda sin aplicar. En mayo de 20X2 se reparte por bancos el dividendo
complementario (retención del 19 %).
Realiza los correspondientes asientos en el libro Diario.

4·· La sociedad ROCI, SA con un capital social de 140 000 €, ha obtenido

unos beneficios de 81 500 €. La reserva legal presenta un saldo de
11 000 €. La junta general de accionistas aprueba la siguiente distribución
de beneficios:
– Se compensan las pérdidas del año anterior, que ascienden a 23 000 €.
– Reservas: legal (se destina el mínimo legal); especial (9000 €) y voluntaria
(20% del beneficio).
– Retribución a los socios: 30 % del beneficio (retención fiscal 19 %).
– El beneficio restante se quedará pendiente de distribuir.
Realiza los correspondientes asientos en el libro Diario.

5·· En el mes de julio del año 20X0 la empresa BUBLE, SA acuerda el

reparto de un dividendo a cuenta por importe de 1 € por acción. El capital
social está formado por 10 000 acciones de 20 € de valor nominal. Durante
el mes de agosto se paga dicho dividendo a través de bancos (retención
fiscal del 19 %). En el mes de abril de 20X1 se sabe que el beneficio del año
20X0 fue de 69 000 € y la junta general de accionistas aprueba la siguiente
propuesta de distribución de beneficios:
– Reserva legal: se destina el mínimo (saldo de la reserva legal: 70 000 €).
– Reserva voluntaria: 25 % del beneficio neto.
– Retribución a los socios: 70 % del beneficio (incluido el dividendo a
cuenta).
– El beneficio restante se quedará pendiente de distribuir.
Durante el mes de junio se procede a pagar por banco el dividendo
pendiente (retención del 19 %).
Realiza los correspondientes asientos en el libro Diario.

4·· La empresa HH, SA obtuvo en el año 20X0 unas pérdidas de 33 000 €; en

febrero de 20X1 se decidió que se iban a compensar con beneficios futuros.
En octubre de 20X1 se repartió a los accionistas un dividendo a cuenta del
beneficio de ese año de 18 000 € (retención del 19 %).
En el año 20X1 obtuvo un beneficio de 140 000 €, su capital social es de
200 000 € y la reserva legal tiene un saldo de 35 000 €. La junta general de
accionistas ha aprobado en abril de 20X2 la siguiente distribución de
beneficios:
– Se compensarán las pérdidas del ejercicio anterior.
– Se dotará un 6 % para reservas especiales.
– Se reparte a los socios fundadores un 2 % del beneficio.
– Se destinará el mínimo establecido en la ley a la reserva legal.
– Se repartirá a los accionistas un dividendo del resultado del ejercicio de
90 000 €. Habrá que tener presente que durante el ejercicio ya se
distribuyó a los accionistas una parte del mismo.
– El beneficio restante se quedará pendiente de distribuir.
Posteriormente en mayo de 20X2 se pagan los dividendos pendientes a los
accionistas de la sociedad previa retención del 19 %.
Realiza los asientos correspondientes en el libro Diario.

actividades finales
1·· Las cuentas de la empresa WAKU, SA presentan los siguientes saldos a
31 de diciembre del año 20X0:
Contabiliza en tu cuaderno los asientos de precierre, regularización y
cierre sabiendo además que:
- Desaparecen las causas que originaron la pérdida de valor reversible de
los terrenos.
-Las aplicaciones informáticas se amortizan linealmente en 10 años y las
construcciones un 5 % anual.
- El valor de las existencias finales es de 16 000 € y en caja hay 498 €
- La deuda a largo plazo vence en 6 meses y ha devengado unos intereses
de 200 € que no vencen hasta el año siguiente.
- El seguro se contrató el 1 de septiembre y tiene una cobertura de un año
desde esa fecha.
- Se han comprado mercaderías por 1 700 € y a la fecha de cierre no se
había recibido la factura.
- Para del Impuesto sobre Sociedades le corresponde un tipo de gravamen
del 25 % y no tiene ajustes, retenciones, pagos a cuenta, bonificaciones ni
deducciones.
2·· Con los datos obtenidos de la actividad anterior, elabora el Balance y la
cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa WAKU, SA.

3·· La empresa WAKU, SA, cuyas cuentas hemos visto en la actividad de

aplicación número 1, decide en marzo de 20X1, repartir el beneficio de la
siguiente manera:
– A reserva legal: el mínimo.
– A reservas estatutarias: el 12 %.
– A retribuir a los administradores: el 9 %.
– A pagar un dividendo a los accionistas: el 60 %.
– A reservas voluntarias: el 7 %.
– El resto queda sin aplicar.
En abril de 20X1 se pagan por banco los dividendos acordados, previa
retención del 19 %.
Realiza los asientos correspondientes en el libro Diario.
caso práctico de recapitulación

·· La empresa JJPM, SA presenta a 1 de enero de 20X0 el siguiente Balance

de situación:

Durante el ejercicio económico realiza las siguientes operaciones (IVA del

21%):

1. Paga la primera cuota de amortización del préstamo concedido hace un

año por el banco JAUJA con vencimiento a 10 años, según el cuadro de
amortización siguiente (solo se muestran los 5 primeros años):

La anualidad del 1/1/20X3 es 7770, 27.

2. Se acuerda el siguiente reparto del beneficio que aparece en Balance: a
reserva legal el mínimo, a reservas estatutarias el 14 % y a los socios 24 000
€. Después se pagan los dividendos por banco previa retención fiscal del 19
%.
3. Compra a crédito mercaderías por 3000 €; en la factura se incluyen unos
gastos de transporte de 150 €, un descuento comercial del 5 % sobre las
mercancías y unos embalajes retornables por valor de 200 €.
4. Devuelve al proveedor todos los embalajes.
5. El 1 de abril vende por 25 000 € los muebles que aparecen en Balance.
Se amortizan linealmente en 10 años. Cobrará la mitad en 10 meses y la
otra mitad en 18 meses.
6. La nómina que se paga por banco tiene los siguientes conceptos: sueldo
bruto: 5900 €, retención a cuenta del IRPF: 700 €; cotización a la seguridad
social: 800 € la empresa y 200 € el trabajador.
7. Un cliente envía una transferencia por 2904 € (IVA del 21 % incluido)
como anticipo de una venta.
8. Venta de mercaderías por 88 000 €, en factura hay portes por 900 € y se
resta el anticipo.
9. Liquida el IVA y realiza todas las operaciones de precierre teniendo en
cuenta que en el almacén no hay existencias al cierre, que la maquinaria se
amortiza linealmente en 15 años y que el tipo de gravamen del Impuesto
sobre Sociedades es del 25 %.
Realiza el ciclo contable y elabora el Balance y la cuenta de Resultados.