MATERIA: Impuestos I

ASESOR: Mtro. Luis Enrique Yarce de la Rosa.

TEMA: Actividad de aprendizaje 4.

Procedimientos administrativos.

TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

Capitulo I. Del Recurso Capitulo II. De las notificaciones Capitulo III. Del procedimiento
Administrativo. y garantía del interés fiscal. administrativo de ejecución.
Sección I. Del Recurso De revocación Sección II. Del embargo

Tipos de Notificaciones:
El recurso administrativo es un medio
de impugnar la decisión de
una autoridad administrativa con el
objeto de obtener, en sede
administrativa, su reforma o
su extinción.
De Recurso de Renovación
Es un medio de defensa legalmente
establecido al alcance de los
particulares para impugnar los actos y
resoluciones dictadas por la autoridad
en el perjuicio de aquellos.
Tiene su fundamento legal en el Título
Quinto, Capítulo I, Artículos 116 al 133
del Código Fiscal de la Federación.
Artículo 116 CFF.-
Contra los actos administrativos
dictados en materia fiscal federal, se
podrá interponer
el recurso de revocación.
Personales o correo certificado o Es el medio del cual disponen las
medios electrónicos:
 Notificaciones personales
 Por certificado
 Por correo electrónico
Por correo ordinario:
Cuando se trata de actos
distintos a lo señalado en la
fracción 1 del Artículo 134 del
Código en comentario, la
autoridad podrá utilizar esta vía
para hacer conocer sus
determinaciones.
Por estrados:
De acuerdo a lo señalado por el
artículo 139 del Código Fiscal de
la Federación, las notificaciones
por estrados se efectuarán
fijando por 15 días el documento
que se pretenda notificar por sitio
abierto o público de las oficinas
autoridades fiscales para exigir el pago
de los créditos fiscales como:
Impuesto Sobre la Renta (ISR),
Impuesto al Valor Agregado (IVA),
las cuotas patronales al Seguro
Social, entre otros que no hubieren
sido cubiertos o garantizados dentro
de los plazos señalados por la ley
Fiscal correspondiente. ART. 145 CFF
ART. DEL 145-149 CFF
Se integra por diversas acciones
legales que el SAT realiza con el
objeto de efectuar el cobro forzoso de
los créditos fiscales. Los pasos de este
procedimiento son los siguientes:
 Mandamiento de ejecución.
 Requerimiento para que lleve a
cabo el pago, o en su caso se
demuestre haberlo efectuado.
 Embargo..
Este recurso sirve para impugnar
Actos:
Que exijan el pago de créditos fiscales
Se dicten en el procedimiento
administrativo de ejecución
Determinen el valor de bienes
embargados.
Resoluciones:
Determinen contribuciones, accesorios
o aprovechamientos
Nieguen la devolución de cantidades
que procedan conforme a la ley
Dicten las autoridades aduaneras
fiscales.
El escrito de interposición del recurso
deberá satisfacer los requisitos
I. El nombre, la denominación o razón
social, y el domicilio fiscal manifestado
al registro federal de contribuyentes.
II. Señalar la autoridad a la que se dirige propósito de que, el fisco se
que se realice la notificación. La
autoridad deberá dejar
constancia pendiente al
contribuyente, en tal caso se
tiene como fecha de notificación
la del décimo sexto día siguiente
a aquel que se fije el documento.
Por edictos:
La fracción IV del artículo 134 del
Código Fiscal de la Federación,
contiene dos supuestos en los
que puede ser el acto
administrativo mediante edictos.
La Garantía del Interés Fiscal
Es el acto jurídico mediante el
cual, los contribuyentes pueden
asegurar el cumplimiento de
alguna obligación, como es el
caso del pago de un crédito
fiscal. Las garantías tienen el
 Determinación del valor de los
bienes embargados.
 Convocatoria para remate.
 Remate.
 Adjudicación.
 Aplicación del producto del
remate.
Las personas físicas y las morales
estarán obligadas a pagar el 2% del
crédito fiscal por concepto de gastos
de ejecución.
Embargo
Acto que comete la autoridad con
objeto de recuperar el crédito fiscal,
mediante el secuestro o
aseguramiento de bienes o
negociaciones a propiedad del deudor
para rematarlas o adjudicarlos a favor
y el propósito de la promoción.
III. La dirección de correo electrónico
para recibir notificaciones.
IV. La resolución o el acto que se
impugna.
V. Los agravios que le cause la
resolución o el acto impugnado.
VI. Las pruebas y los hechos
controvertidos de que se trate.
Artículo 21. El recurso de revocación
deberá presentarse a través del buzón
tributario, dentro de los treinta días
siguientes a aquel en que haya surtido
efectos su notificación.
Resolución del proceso
La autoridad deberá dictar resolución y
notificarla en un término que no
excederá de tres meses contados a
partir de la fecha de interposición del
recurso.
encuentre protegido y pueda
cobrarse, haciendo efectivas las
garantías otorgadas, si el
contribuyente no cubre los
créditos fiscales.
Si la garantía consiste en
depósito de dinero en institución
nacional de crédito autorizada,
una vez que el crédito fiscal
quede firme se ordenará su
aplicación por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
del fisco.
ART. 151 CFF
Se puede embargar:
1. Dinero, metales preciosos,
depósitos bancarios.
2. Acciones, bonos, créditos de
inmediato y fácil cobro
3. Otro tipo de bienes muebles.
4. Bienes inmuebles, quedando
obligado a declarar, bajo protesta de
decir verdad, si
reportan algún gravamen, si están en
copropiedad o en sociedad conyugal.
Remate
Son formalidades legales para llevar a
cabo la venta en subasta pública de
los bienes embargados. Será llevada a
cabo por medios electrónicos de la
página del SAT por medio de una
 El silencio de la autoridad significará Convocatoria en donde el remate será
que se ha confirmado el acto convocado al día siguiente del avaluó.
impugnado.

Bibliografía
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Última Reforma DOF 25-06-2018