Campus San Roque González de Santa Cruz, S. J.

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Contaduría Pública y Auditoría
Derecho Tributario Aplicado II
Noveno Ciclo
18 de enero de 2024

COMPROBACION DE LECTURA
VALOR: 2 PUNTOS

NOMBRE: Angel Antonio Tzorin Jacobo. CARNÉ: 1634520.

INSTRUCCIONES: A continuación, se le plantean preguntas relacionadas al material

de lectura asignado, sírvase contestar las mismas.

1. ¿Cuál es el nombre de la Norma Internacional de Contabilidad Número 12?

- Impuesto a las Ganancias.

2. ¿Cuál es el objetivo de la NI C 12?

- Prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias, la recuperación en el

futuro del importe en libros de los activos que se han reconocido en el estado de
situación financiera de la entidad.

3. ¿Qué es Impuesto sobre la renta diferido activo?

- Es básicamente la cantidad de impuestos que la empresa o el individuo pueden

recuperar en períodos futuros, ya sea por créditos tributarios acumulados, diferencias
temporales deducibles o pérdidas acumuladas relacionadas con impuestos.

4. ¿Qué es Impuesto sobre la renta diferido pasivo?

- Representa una obligación de la entidad de pagar un mayor impuesto en el futuro,

debido a que la entidad ha podido ahorrarse en el presente el pago de ese impuesto.

5. ¿Cuál es el concepto de Diferencia Temporaria Imponible? También mencione un ejemplo.

- Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al

determinar la ganancia fiscal correspondiente a períodos futuros, cuando el importe en
libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Ejemplo de este tipo de
diferencias son los ingresos por intereses, que se reconocen en la ganancia contable en
proporción al tiempo transcurrido, pero que fiscalmente se gravan fiscalmente cuando
se cobran.

6. ¿Cuál es el concepto de Diferencia Temporaria Deducible? También mencione un ejemplo,

 - Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al
determinar la ganancia fiscal correspondiente a períodos futuros, cuando el importe en
libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

7. ¿Qué es la Base Fiscal a la que se refiere la NIC 12?

- La base fiscal de un activo que será deducible a efectos fiscales de los beneficios,
económicos imponibles que, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el
importe en libros de dicho activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base
fiscal del activo será igual a su importe en libros.

8. ¿Qué es la Base Fiscal de un activo?

- La base fiscal de un activo que será deducible a efectos fiscales de los beneficios,
económicos imponibles que, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el
importe en libros de dicho activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base
fiscal del activo será igual a su importe en libros.

9. ¿Qué es la Base Fiscal de un pasivo?

- Es igual a su importe en libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea

deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros. En el caso de
ingresos de actividades ordinarias que se reciben de forma anticipada, la base fiscal del
pasivo correspondiente en su importe en libros, menos cualquier eventual importe de
ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en períodos futuros.

10. ¿Qué diferencia hay entre Ganancia (pérdida) fiscal y Ganancia (pérdida) contable?

- La cuenta contable que recoge las diferentes partidas de gastos, ingresos, pérdidas y
ganancias derivadas de las operaciones realizadas por la empresa, sirve para conocer
el resultado económico del ejercicio, que se obtendrá por diferencia entre los ingresos y
ganancias por un lado y gastos y pérdidas por el otro.