EXPLIQUE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

La auditoría financiera implica evaluar la información financiera de una entidad para expresar
una opinión sobre su razonabilidad y conformidad con los principios contables aplicables.
Durante este proceso, los auditores se enfrentan a varios riesgos, y es fundamental identificar y
gestionar estos riesgos para realizar una auditoría efectiva. Algunos de los riesgos más comunes
incluyen:

El riesgo de auditoria es la posibilidad de que la información financiera o de gestión contenga

uno o más errores materiales inadvertidos en una auditoria hecha por el auditor de sistemas de
información. Este riesgo
se clasifica así:

Riesgo de detección. Este riesgo está relacionado con la posibilidad de que los
procedimientos de auditoría no detecten errores o fraudes existentes en los estados
financieros. Es aquel que se produce cuando los procedimientos de revisión aplicados
concluyen que no hay errores significativos cuando si los hay, o viceversa.
Riesgo global de auditoría

Es el efecto combinado de errores que pueden no ser significativos por separado, pero que
traen conclusiones materialmente apartadas de la realidad cuando se combinan.

Riesgo inherente

Relacionado con la naturaleza de las transacciones y saldos de la entidad. Algunas industrias

o tipos de transacciones pueden ser más propensos a errores o fraudes. El que es intrínseco
a las actividades propias del negocio cuando estas no son debidamente controladas.

Riesgo de control

Relacionado con la posibilidad de que los controles internos de la entidad no funcionen

como se espera, lo que podría resultar en errores significativos en los estados financieros.
Se produce cuando hay controles con un mal funcionamiento. El riesgo de control en los
controles informáticos es alto cuando se confía en un control mal configurado u operado.

QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE APLICAR PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS Y PROCEDIMIENTOS

ANALÍTICOS.

En auditoría financiera, tanto los procedimientos sustantivos como los procedimientos analíticos
son utilizados para obtener evidencia de auditoría sobre la razonabilidad de las cifras
presentadas en los estados financieros de una entidad. Sin embargo, hay diferencias clave entre
ambos:
 PROCEDIMIENTOS
DIFERENCIAS SUSTANTIVO ANALÍTICO
Estos procedimientos están diseñados Estos procedimientos implican el
para obtener evidencia de auditoría análisis de relaciones y tendencias
PROPOSITO directa sobre la validez, exactitud y financieras para identificar áreas que
exhaustividad de las cifras en los estados puedan requerir una mayor atención
financieros. del auditor.

Pueden ser pruebas de detalle, como Involucran comparaciones de cifras

revisar documentos de respaldo, financieras, tanto dentro de un
confirmaciones directas con terceros, período contable como con
NATURALEZA inspección física de activos, entre otros. expectativas predeterminadas, como
presupuestos, ratios financieras
históricos o proyecciones.

Los procedimientos sustantivos son más Los procedimientos analíticos son

orientados hacia transacciones y saldos más generales y globales, y buscan
ENFOQUE específicos, y suelen ser más detallados identificar desviaciones significativas
y específicos. que podrían indicar riesgos de error
material en los estados financieros.

Para resumir, mientras que los procedimientos sustantivos se centran en obtener evidencia
directa sobre la validez y exactitud de las cifras, los procedimientos analíticos se enfocan en el
análisis de patrones y relaciones para identificar áreas potenciales de interés para la auditoría.
Ambos tipos de procedimientos son esenciales en una auditoría equilibrada y efectiva.

PORQUE RAZONES EL AUDITOR DEBERÁ ELABORAR EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

FINANCIERA

Elaborar el planeamiento de la auditoría financiera es esencial por varias razones, y estas son
algunas de las principales:

Comprensión del Entorno y del Negocio: Identificación de Riesgos Significativos:

El proceso de planeamiento permite al auditor Durante el planeamiento, el auditor identifica y

obtener una comprensión profunda del entorno evalúa los riesgos significativos que pueden
en el que opera la entidad y de su modelo de afectar la razonabilidad de los estados
negocio. Esto es crucial para evaluar los riesgos y financieros. Esto ayuda a focalizar los esfuerzos
diseñar procedimientos de auditoría adecuados. de auditoría en áreas críticas.

Determinación de Estrategias de Auditoría: Cumplimiento de Normativas y Estándares:

El auditor desarrolla estrategias de auditoría La elaboración del plan de auditoría garantiza

basadas en la evaluación de riesgos. Esto incluye que el trabajo del auditor cumpla con las
decidir la naturaleza, alcance y momento de los normativas y estándares profesionales
procedimientos de auditoría, así como la aplicables. Esto es crucial para mantener la
asignación de recursos adecuados. integridad y la calidad del proceso de auditoría.
Comunicación con la Dirección y Otros Responsables: Eficiencia y Eficiencia en la Auditoría:

El proceso de planeamiento implica la

Un planeamiento adecuado contribuye a una
comunicación con la dirección y otros
auditoría eficiente y efectiva. Permite a los
responsables clave. Esto ayuda a establecer
auditores enfocarse en áreas críticas, evitar
expectativas claras, obtener información
redundancias y minimizar el riesgo de pasar por
relevante y garantizar una cooperación efectiva
alto aspectos importantes.
durante la auditoría.

Base para Supervisión y Revisión:

El plan de auditoría sirve como base para la

supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
Facilita la gestión del equipo de auditoría y
asegura que se hayan considerado todos los
aspectos relevantes.

Entonces podemos decir que, el planeamiento de la auditoría financiera es una etapa crucial que
establece las bases para un proceso de auditoría ordenado, efectivo y que cumple con los
estándares profesionales.

EN QUE CONSISTE LA “CARTA DE COMPROMISO”. ELABORAR UN MODELO.

La "Carta de Compromiso" es un documento formal que establece los términos y condiciones de

la relación entre el auditor y la entidad que va a ser auditada. Este documento es importante
porque clarifica las responsabilidades de ambas partes, define el alcance de la auditoría y
establece las expectativas para el proceso. Aquí tienes un modelo general de una Carta de
Compromiso para una auditoría financiera:

CARTA COMPROMISO
[Nombre de la Firma de Auditoría]

[Dirección de la Firma de Auditoría]

[Ciudad, Estado, Código Postal]

[Fecha]

[Nombre de la Entidad Auditada]

[Dirección de la Entidad Auditada]

[Ciudad, Estado, Código Postal]

Estimados [Nombre de los Representantes de la Entidad],

Nos complace confirmar nuestra aceptación y compromiso para llevar a cabo la auditoría de los
estados financieros de [Nombre de la Entidad Auditada] para el año fiscal que finaliza el [Fecha].

• Alcance de la Auditoría:
La auditoría se llevará a cabo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas y tendrá como objetivo expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros.

• Responsabilidades de la Dirección:
La dirección de la entidad se compromete a proporcionar acceso a toda la información
y documentación relevante, así como a facilitar la cooperación de su personal durante
el proceso de auditoría.
• Responsabilidades del Auditor:
Nos comprometemos a realizar la auditoría con la debida diligencia y a comunicar
cualquier hallazgo significativo a medida que avanza el proceso.
• Confidencialidad:
Toda la información obtenida durante la auditoría se tratará como confidencial y no se
divulgará a terceros sin el consentimiento previo de la entidad.

• Fechas y Plazos:
Se acuerdan las fechas y plazos específicos para la presentación de documentos,
reuniones y otros aspectos clave del proceso de auditoría.

• Honorarios y Condiciones de Pago:

Se establece la estructura de honorarios y las condiciones de pago asociadas con la
auditoría.

La aceptación y firma de esta carta indican el acuerdo mutuo sobre los términos y condiciones
descritos anteriormente.

Agradecemos la oportunidad de prestar nuestros servicios y estamos seguros de que este

proceso será beneficioso para ambas partes.

Atentamente,

[Firma del Socio de Auditoría]

[Nombre del Socio de Auditoría]

[Cargo del Socio de Auditoría]

[Nombre de la Firma de Auditoría]