1. ¿Qué es la planeación?

Planeación es la acción y efecto de planear o planificar. Es el proceso y resultado

de organizar una tarea simple o compleja teniendo en cuenta factores internos y
externos orientados a la obtención uno o varios objetivos. También se utilizan
conceptos similares como planeamiento o planificación.
El concepto de planeación se utiliza en diversos ámbitos como en el mundo de la
empresa, la política, la economía o la educación. Este término se utiliza en
algunos países de Hispanoamérica, especialmente en México.
La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de
trabajo para la auditoría, lo que le permite al auditor organizar y administrar de
manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y
efectivo. De la misma manera le permite seleccionar un equipo de trabajo
competente y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo.
Para la planeación de la auditoría, el auditor debe tener en cuenta la entidad y su
entorno. Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de
referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del riesgo, aspectos
importantes para el desarrollo de la auditoría, teniendo en cuenta que la
planeación es un proceso continuo e interactivo.
Importancia de la planeación:
1- Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los
problemas que la aquejan.
 
2- Conocer sus instalaciones físicas
 
3- Adquirir conocimientos del sistema de contabilidad del cliente, de las
políticas y los procedimientos de control interno.
 
4- Establecer el estado de confianza que se espera tener en el control interno.
 
5- Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos
de Auditoría que se llevarán a cabo.
 
6- Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
 2. Entrevistas ¿Qué son?
la entrevista es el encuentro entre el auditor o los auditores y el auditado o los
auditados para tratar sobre el proceso objeto de la auditoría.
Ventajas de la entrevista:
 La entrevista es una técnica eficaz para obtener datos relevantes y
significativos
 La información que el auditor obtiene es muy superior que cuando se limita
a la lectura de respuestas escritas
 A través de la entrevista se pueden captar los gestos, los tonos de voz, los
énfasis, etc., que aportan una importante información sobre el tema y los
auditados.
Desventajas:
 Limitaciones en la expresión oral por parte del auditor y auditado.
 Es muy común encontrar personas que mientan, deforman o exageran las
respuestas por eso es esencia siempre comprobar mediante registros o
documentos lo que nos cuentan las personas.
 Muchas personas se inhiben ante un auditor y les cuesta mucho responder
con seguridad y fluidez una serie de preguntas.
3. ¿Qué es la Carta compromiso? ejemplo
Conviene a los intereses tanto del cliente como del auditor que el auditor envíe
una carta compromiso, preferiblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a
evitar malos entendidos respecto del trabajo. La carta compromiso documenta y
confirma la aceptación del nombramiento por parte del auditor, el objetivo y
alcance de la auditoría, el grado de las responsabilidades del auditor hacia el
cliente y la forma de cualesquier informes.
La forma y contenido de las cartas compromiso pueden variar para cada cliente,
pero generalmente incluirían referencia a:
 El objetivo de la auditoría de estados financieros.
 Responsabilidad de la administración por los estados financieros.
 El alcance de la auditoría, incluyendo referencia a legislación aplicable,
reglamentos, o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales se
adhiere el auditor.
 La forma de cualesquier informes u otra comunicación de resultados del trabajo.
  El hecho de que, a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y
otras limitaciones inherentes de una auditoría. junto con las limitaciones inherentes
de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de
que aún algunas representaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sin
ser descubiertas
Ejemplo:
Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de....., que
comprenden el balance general al.......y el estado de resultados, estado de
cambios en capital y estado de flujo de efectivo por el año que entonces finalizó, y
un resumen de las políticas contables y otras notas aclaratorias. Por medio de
esta carta tenemos el gusto de confirmarles nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este trabajo. Nuestra auditoría se conducir· con el objetivo de
expresar nuestra opinión sobre los estados financieros.
Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Dichas Normas requieren que cumplamos con requisitos Éticos y que
planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una seguridad razonable
de si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia
relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia
de auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor. Incluyendo la
evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los
estados financieros, ya sea debida a fraude o a error. Una auditoría también
incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables que se usan y lo razonable
de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la
presentación general de los estados financieros.
Debido a la naturaleza de prueba y a otras limitaciones inherentes de una
auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualesquier sistema de
contabilidad y de control interno, hay un riesgo inevitable de que puedan quedar
sin descubrir incluso algunas representaciones errónea de importancia relativa.
Al hacer nuestras evaluaciones del riesgo, consideramos el control interno
relevante a la preparaciÛn de los estados financieros por la entidad para poder
diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Sin embargo, esperamos proporcionarles una carta
por separado concerniente a cualesquier debilidades de importancia relativa que
lleguen a nuestra atención durante la auditoria de los estados financieros, sobre el
diseño o implementación del control interno de la información financiera.
Les recordamos que es responsabilidad de la administración de la compañía la
preparación de estados financieros que presenten razonablemente la posición
financiera, desempeño financiero y flujos de efectivo de la compañía de acuerdo
con Normas Internacionales de Información Financiera. Nuestro dictamen de
auditor explicar· que la administración responsable de la preparación y
presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera aplicable y esta responsabilidad incluye:
 Diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación de
estados financieros que estén libres de representación errónea, ya sea debida a
fraude o error
 Seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y
 Hacer estimaciones contables que sean apropiadas en las circunstancias.
Como parte de nuestro proceso de auditoria, solicitaremos de la administración
confirmación por escrito respecto de las representaciones que nos hagan en
conexión con la auditoria.
Esperamos la total cooperación de su personal y confiamos en que pondrán a
nuestra disposición cualquier registro, documentación y otra información que se
les solicite en conexión con nuestra auditoria.
[Insertar información adicional respecto de arreglos sobre honorarios y
facturación, según sea apropiado.]
Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar su
conformidad y entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria de los estados
financieros.
XYZ y Compañía
Acuse de recibo por la Compañía ABC
(firma)
______
Nombre y título
Fecha
4. Que es el plan global de auditoria , ejemplos
El Plan Global de Auditoría se conforma con los recursos humanos y físicos, las
operaciones predeterminadas, las pruebas a aplicar y los objetivos a alcanzar con
examen.
 El auditor debería desarrollar y documentar un plan global de auditoría
describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría.  Mientras que el
registro del plan global de auditoría necesitará estar suficientemente detallado
para guiar el desarrollo del programa de auditoría, su forma y contenido precisos
variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la complejidad de la auditoría y a la
metodología y tecnología específicas usadas por el auditor.  [NIA, 1998]
 
En un plan global de auditoría se debe considerar las condiciones del trabajo,
responsabilidades legales de los auditores, naturaleza y calendario de los informes
u otras comunicaciones al cliente.  El conocimiento de la industria, actividad y
organización del cliente, ayuda a desarrollar un plan global de auditaje, el cual
incluirá, entre otras, la identificación de las áreas importantes y de alto riesgo,
determinación de los niveles de importancia relativa para en examen, existencia
de controles contables internos, naturaleza y amplitud de las evidencias a obtener,
coordinación de los procedimientos a aplicar, el efecto de nuevas normas
contables o de auditoría y otras consideraciones que requieran atención especial.
 
Los asuntos que debe considerar el auditor al desarrollar el plan global de
auditoría cuando menos son:
 
        Conocimiento del negocio
        Riesgo e importancia relativa
        Naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
        Coordinación, dirección supervisión y revisión
        Los Objetivos Generales de la Auditoría
        Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control Interno
        El recurso humano que desarrollará la Auditoría
       Las pruebas a aplicar, su alcance y la oportunidad de aplicación en
cada visita. Por lo general son tres:                 Preliminar, De Cierre y Final