Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Fagar Auditores
Fagar Auditores
Doctor
CARLOS GERARDO LOPEZ MARIN
Presidente Consejo de Administración
LA CONFIANZA S.A
La ciudad
Respetado Doctor:
Nuestra firma fundada desde el año de 2000 por el actual socio y director C.P DIEGO FAJARDO
RUGE, teniendo como propósito ayudar a sus clientes a construir empresas confiables. Nuestro
compromiso ha sido el de prestar a sus clientes el más completo y profesional servicio de
contaduría pública con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la
profesión, así como también cautivar a clientes prospectos a través de nuestra oferta de servicios
de auditoría y consultoría en diversos ámbitos. Por ello, apoyamos a las compañías en sus
necesidades de información, gestión de riesgos y mejoramiento continuo, para preservar el
negocio y desarrollar al máximo su potencial.
Todos estos servicios, son prestados a través de profesionales altamente calificados, utilizando
como herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas maximizando las
oportunidades de sus clientes en el mercado nacional.
Colocó a su disposición nuestra experiencia acumulada por varios años, por la cual hemos tenido
el gusto de asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente esta experiencia la que
ponemos a su disposición para asegurar el éxito en el proceso de auditoría y entregar a su
Empresa un dictamen de alta calidad.
A continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar
para cotización de nuestros servicios profesionales en el área de auditoría, conforme a sus deseos
y necesidades de la empresa. Cualquier inquietud al respecto al contenido adjunto, estaremos
atentos a solucionarla.
Atentamente,
_______________________
C.P DIEGO FAJARDO RUGE
Gerente General
Siendo el día 23 de abril, una vez desahogados los protocolos de llegada a la empresa, la designada
por parte del Gerente General de FAGAR AUDITORES, C.P Jessica García Londoño, Gerente de
Auditoria A, el Presidente del Consejo de Administración de LA CONFIANZA S.A presenta a su
cuerpo directivo la auditora en mención, quien inicia las entrevistas necesarias para conocer el
perfil de la empresa y obtener la documentación que requiere la cotización del servicio.
El siguiente es un resumen de lo ocurrido durante la inspección e investigación en las instalaciones
de LA CONFIANZA S.A:
Durante su visita a las instalaciones, la auditora debe estar alerta para identificar riesgos,
improductividades, errores de control y otras áreas de oportunidad presentes en la empresa. Un
objetivo importante para el auditor es certificar que el ambiente de control es suficiente para que
la empresa sea considerada auditable.
almacen
inventario de mercancias
Poca flotilla de buses para maximizar con comprar mas buses para transportar
efectividad la demanda y evitar que los mercancia
fletes y distribucion
inmovilizados se deterioren mas rapido
incentivos y promociones
FINANCIERA
La empresa no tiene manual de implementar manuales de contabilidad y
contabilidad y por ende los criterios y difundirlos dentro del personal, asi
políticas contables usados por la empresa mismo buscar mejoras en el sistema de
no están claramente definidos por escrito contable para tener oportunamente los
Software contable asi mismo no estan difundidos entre el avances mensuales de estados
personal. financieros.
El sistema de contabilidad permite
preparar los estados financieros
de manera no oportuna.
RECURSO HUMANO Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708
Existe un alto numero de personas para la
Personal seleccionar
Teléfono (8) a6653423-
personal capacitado
3186645532
labor
SISTEMAS
No esta bien implementado el sistema de
Villavicencio- Meta
seguridad y de software por eso las Tomar medidas para evitar daños en
Software contable
multiples falencias cuanto al sistema de seguridad
Enfoque de la Auditoria: Auditoria de Estados Financieros.
La Auditoría Financiera es uno de los espacios profesionales más interesantes en las que puede
desarrollar su actividad un contador público en el área de auditoría y no solo en la externa o
auditoría legal, sino también en el terreno de la auditoría interna, donde pueden utilizarse
procedimientos comunes. Además, la práctica empresarial diaria de un departamento financiero
se enfrenta de manera habitual a la compaginación profesional con los auditores, por lo que un
conocimiento de su actividad y su práctica profesional puede resultar importante.
La finalidad de la labor del auditor es dar confianza a la información financiero contable facilitada
por las empresas, intentando, a través de las diferentes pruebas de auditoría, comprobar como las
cuentas anuales revelan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad;
suponen un punto de confianza necesario para el adecuado funcionamiento de los mercados
financieros, aportando credibilidad y transparencia a la actuación de las entidades cotizadas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Cerciorarse de que los estados financieros se elaboran con base en las cifras de los
registros contables.
- Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son adecuados
para lograr máxima eficiencia y productividad.
- Buscar información adicional tanto para la administración como para los propietarios y
otros.
- Asesorar a la gerencia en los aspectos más importantes detectados en el proceso de su
trabajo
- Cerciorarse de que no existan variaciones atípicas en los rubros de los estados financieros
entre los periodos sujetos a examen.
- Cerciorarse de la correcta presentación de los rubros que integran los estados financieros.
El auditor se rige también por la Normas personales del Auditor, donde por medio de su
experiencia y conocimientos adquiridos durante su ejercicio se plantean los Objetivos Postulados
para la auditoria, así como también los principios, técnicas, procedimientos. Las fases de
ALCANCE
Este informe, según las Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomar conocimiento
sobre las debilidades del sistema de control interno contable de LA CONFIANZA S,A, en particular
señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la adopción de las
prácticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-contable efectivo y a la
creación y mantención de un sistema de control interno adecuado, para establecer la base para
confiar en el sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría
que deben aplicarse.
PLANEACION E
IDENTIFICACION ESTRATEGIA Y
CONCLUSION Y
DE RIESGOS EN EVALUACION DE EJECUCION
REPORTE
LA CONFIANZA LOS RIESGOS
S.A
C). Ejecución:
- Pruebas sustantivas o valuativas a transacciones diarias y a las emisiones de balanzas de
comprobación emitidas por AS400
- Arqueos.
- Confirmación con bancos.
- Pruebas de ingreso.
- Pruebas de desembolsos.
- Pruebas de conciliaciones bancarias
El trabajo por desarrollar y el tiempo a emplear por personal de FAGAR AUDITORES, dependerá en
forma primordial y definitiva de la cooperación que tengamos por parte del personal encargado de
la contabilidad de la Compañía y de su dirección, incluyendo la localización de comprobantes y la
preparación de algunos análisis y cédulas de auditoria que estimamos no justifiquen inversión de
tiempo por nuestra parte.
Estados Financieros
Para nuestra visita se requerirá de un juego completo de los estados financieros de los anteriores
años con los anexos relativos al cierre del ejercicio, así como también dictámenes a esos estados
financieros debido a que no existe ninguna objeción de comunicación con los auditores
predecesores y la siguiente información:
1. El balance general.
2. El estado de resultados.
• Información General
1. Organigrama de la Compañía.
2. Políticas de la empresa.
3. Manuales Procesos y Procedimientos.
4. Libro Mayor y auxiliar del año.
5. Libros actualizados de Actas de Asambleas de Accionistas, Registros de Accionistas, Registros de
moneda extranjera, Inventarios y Balances.
El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función está sujeta a la medida en que
afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como:
Objetividad: Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer
en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad: Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus oportuna y
eficientemente. Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad: Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de
intereses ajenos. Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la
organización para la que presta sus servicios.
Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.
Honestidad: Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos,
evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.
HALLAZGOS:
EVIDENCIA:
OBSERVACIONES:
NOMBRE FIRMA
PROCEDIMIENTOS:
1. Determinar las políticas vigentes en la empresa para formular sus estados financieros:
periodicidad, fechas límite, información entre periodos, etc. Plasmar esta información en
cédulas de auditoría.
2. Obtener un ejemplar de los estados financieros y sus anexos, de ser posible del último
periodo contable, y evaluar el cumplimiento con las normas de información financiera más
significativas: orden del activo, pasivo, capital y resultados.
3. Preparar u obtener la balanza de comprobación de las cuentas de balance y de resultados.
4. Preparar cédulas sumarias partiendo de la balanza de comprobación y hacer las
referencias cruzadas respectivas.
Dentro del proceso de auditoría de estados financieros en LA CONFIAZA S.A, FAGAR AUDITORES
partimos respecto a pruebas sustantivas como ya se mencionaron en la metodología de la
auditoria, cabe recordar que corresponden a
- Arqueos.
- Confirmación con bancos.
- Pruebas de ingreso.
- Pruebas de desembolsos.
- Pruebas de conciliaciones bancarias
Para ello trabajamos de la mano con el análisis financiero y sus componentes los denominados
indicadores financieros que relacionan entre cifras extractadas de los estados financieros y otros
informes contables de la empresa, con el propósito de reflejar en forma objetiva el
comportamiento o desempeño que posee durante el periodo en estudio.
- Indicadores de liquidez:
- Indicadores de Eficiencia
1 Caja
3
Caja Menor Departamentos
3
Banco Popular
4
Banco BBVA
5
Bancolombia
Conclusiones:
Firma
2 Clientes
3
Prestamos a empleados
3
Otras cuentas por cobrar
Conclusiones:
Firma
1 Inventarios
2 Televisores
3
Equipos de entretenimiento
3
equipos de sonido
Conclusiones:
Firma
Efectivo en caja
1 Billetes y moneda
2 Cheques propios
3 Cheques ajenos
3 Otros
4 Vales en caja
5 Comprobantes de gasto
6 Total del arqueo
7 Diferencia
8
9
6
Conclusiones:
Firma
Conclusiones:
Firma
OBSERVACIONES:
NOMBRE FIRMA