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Universidad Internacional San Isidro Labrador

Estados Financieros Presupuestados y Análisis de la Información

Estudiante

Katherine López Vega

Cedula 603690741

Curso: Presupuestos

Profesor:

Lic. Gerardo Padilla Aguilar, M.Sc.

Nota del Autor

El presente trabajo es parte de los requisitos para optar por la aprobación del curso Presupuestos

de la Licenciatura en Finanzas de la Universidad Internacional San Isidro Labrador.

Para contactar al autor escriba por correo electrónico a la dirección:

klopezvega1988@gmail.com

Fecha: 03 de julio 2023

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Contenido
Introducción .................................................................................................................................... 3

Estados Financieros Presupuestados ............................................................................................... 4

Objetivos de los Estados Financieros Presupuestados ................................................................ 4

Importancia de los Estados Financieros Presupuestados ............................................................ 5

Proceso de Preparación de los Estados Financieros Presupuestados .......................................... 5

Análisis de la Información .............................................................................................................. 7

Fuentes de Información para el Análisis Financiero ................................................................... 9

Registros Contables ...................................................................................................................... 10

Tipos de Registros Contables .................................................................................................... 10

Elaboración de un Registro Contable .................................................................................... 11

Información Obtenida de los Registros Contables ................................................................ 12

Presentación de los Estados Financieros Presupuestados ............................................................. 14

Estado de Resultados Presupuestados ....................................................................................... 14

Balance General Presupuestados ............................................................................................... 14

Estado de Flujo de Efectivo Presupuestados ............................................................................. 15

Notas a los Estados Financieros Presupuestados ...................................................................... 15

Análisis de la Información Presupuestada .................................................................................... 15

Razones Financieras...................................................................................................................... 17

Discusión....................................................................................................................................... 20

Bibliografía ................................................................................................................................... 21

Anexos .......................................................................................................................................... 22
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Introducción

Los Estados Financieros Presupuestados y el Análisis de la Información son conceptos

fundamentales en el ámbito de la contabilidad y las finanzas. Como estudiante universitaria

interesada en estas disciplinas, considero que es crucial el comprender la importancia y el

propósito de estos elementos.

Los Estados Financieros Presupuestados son proyecciones detalladas de los ingresos,

gastos y flujo de efectivo de una organización para un periodo futuro específico. Estos estados

financieros les permiten a las empresas planificar y controlar su desempeño financiero,

brindando una visión anticipada de los resultados esperados.

Por otra parte, el Análisis de la Información financiera implica examinar, interpretar y

evaluar los Estados Financieros para extraer conclusiones significativas sobre la salud financiera

y la eficiencia operativa de una organización. Este análisis es esencial para tomar decisiones

informadas y estratégicas, tanto a nivel interno como externo.

En este informe, investigaré a detalle los Estados Financieros Presupuestados y el

Análisis de la Información, tratando de destacar su importancia y cómo se complementan para

proporcionar una imagen integral del desempeño financiero de una organización.

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Estados Financieros Presupuestados

Los estados financieros proyectados pretenden mostrar los resultados y la

situación financiera basada en proyectos o fenómenos que se suponen se realizan como planes o

proyectos futuros, o simplemente la proyección de las tendencias observadas.

La información proyectada contribuye a que los usuarios de los estados básicos cuenten

con una herramienta que les permita observar la perspectiva de los objetivos que la entidad se

propone alcanzar. Los estados financieros proyectados son estados financieros a una fecha o

periodo futuro, basados en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado;

son un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto, es decir, un estado

proforma. Son estados contables que muestran cantidades tentativas, preparados con el fin de

mostrar una propuesta o una situación financiera futura probable. Por tanto, los informes

proyectados constituyen el puente necesario que vincula el pasado con el futuro.

Los estados financieros proyectados se preparan para mostrar el efecto o el resultado de

proyectos que se cree se realizarán. Dichos estados dan lugar a hipótesis sobre el pasado o el

presente, con el fin de mostrar la situación financiera y los resultados como si se hubieran

realizado o sucedido tales hipótesis. Estos estados financieros proyectados o proforma

constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa. Su

proyección consiste en calcular cuáles presentará la empresa en el futuro. (Padilla, 2014)

Objetivos de los Estados Financieros Presupuestados

Entre los objetivos de los estados financieros proyectados se pueden destacar:

 Poder brindar información contable sobre el ente, que se refiera al futuro y que sea

confiable.
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 Analizar los posibles escenarios futuros donde deberá desenvolverse la empresa y

planificar la conducta de la empresa en cada uno de ellos. Proyectar el desarrollo futuro

del ente como una empresa en marcha.

 Acotar los parámetros para la determinación del valor recuperable de los activos.

 Brindar información confiable a directivos, síndicos y terceros que les permita conocer el

manejo financiero previsto para la empresa y el nivel de las inmovilizaciones de capital.

 Analizar los resultados y la evolución de la empresa con parámetros similares a los

utilizados para planificar y evaluar el proyecto de inversión.

 Reducir la incertidumbre y planificar acciones, anticipando conductas futuras.

Importancia de los Estados Financieros Presupuestados

El proceso de planeación es muy importante en todas las empresas, independientemente

de su tamaño y, el llevarlo a cabo, implica considerar el entorno en el que habrán de desarrollarse

las operaciones en el futuro: tasas de inflación, tasas de interés, participación de mercado,

competencia, crecimiento de la economía, así como el entorno político, etc.

El análisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa. Este permite

detectar errores de planeación y adoptar las medidas necesarias para corregirlos antes de que

resulte más costoso para la empresa. Los estados financieros proyectados son una herramienta

muy útil que permiten a la administración visualizar, de manera cuantitativa, el resultado de la

ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro, mediante el uso

de diversos escenarios.

Proceso de Preparación de los Estados Financieros Presupuestados

La preparación de los estados financieros proyectados implica los mismos pasos que se

dan en el proceso contable, excepto porque no se hace el registro de las transacciones

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proformadas en los libros de contabilidad. Para tal fin se pueden utilizar, con la ayuda de la

computadora, el desarrollo de diversos modelos alternativos, con diversos escenarios, pero desde

luego en dicha preparación debe seguirse cierto orden.

En la preparación de los estados financieros proyectados se debe obedecer al siguiente

proceso:

 Definir el período que abarca la proyección: es necesario, para comenzar a trabajar en la

proyección, definir el tiempo que será abarcado por esta. En los casos que existan normas

que regulen la presentación de estados contables proyectados serán estas las encargadas

de definir el periodo que deben abarcar.

 Establecer el contexto en el que la empresa va a desarrollar su actividad: sabemos que la

empresa se desenvuelve dentro de un sistema económico del cual es parte integrante. Por

tanto, lo que afecte a dicho sistema también afectará el desenvolvimiento de la empresa.

Estas relaciones pueden verse afectadas por variables macroeconómicas, tales como

inflación, tipos de cambio, tasas de interés, tarifas, niveles de remuneración, las políticas

en materia tributaria y variables microeconómicas, como la posible evolución de los

precios de materia prima y materiales necesarios para la producción de los bienes que

comercializa la empresa, las posibles condiciones de compra de las materias primas y

materiales, la financiación a otorgar a los clientes, para lo cual debemos tener en cuenta

plazos, interés e inflación, entre otros aspectos.

 Elaborar premisas, hipótesis y supuestos sobre la ocurrencia de hechos futuros que

pueden afectar a la empresa: sobre la base de las relaciones definidas en función de las

variables anteriores, se procede en la empresa a fijar las pautas, hipótesis y premisas

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sobre las cuales se han de sustentar la elaboración de los presupuestos que servirán para

la elaboración de los estados contables proyectados.

 Cuantificación de premisas, hipótesis y supuestos elaborados: las metas u objetivos deben

ser expresados en función de variables relevantes de la empresa, entre las que podemos

mencionar: ventas, utilidades, costos, etc. La cuantificación consiste en determinar un

volumen o cantidad de unidades físicas para expresar las premisas, hipótesis y supuestos

elaborados, y luego transformarlos a valores monetarios que servirán para elaborar los

presupuestos y los estados contables proyectados.

 Preparación de presupuestos: una vez se cuenta con la cuantificación de los objetivos y

metas de la empresa, se procede a elaborar los presupuestos. Los presupuestos que se van

a utilizar en una empresa típica, para preparar los estados contables proyectados son los

siguientes: ventas, producción, compras, mano de obra directa, costos indirectos de

fabricación, costos de venta, gastos de comercialización, gastos de administración,

presupuesto económico, presupuesto financiero, presupuesto de inversiones y

presupuesto de amortizaciones de bienes de uso.

 Aplicación de las normas contables utilizadas para la preparación de los estados

financieros: los estados financieros proyectados deben ser elaborados con las mismas

normas contables que se utilizan para la preparación de los estados contables de cierre

Análisis de la Información

El análisis de la información presupuestaria implica revisar y evaluar los estados

financieros presupuestados para obtener información sobre el desempeño financiero previsto de

la organización. Este a su vez ayuda a identificar desviaciones, evaluar tendencias y calcular

ratios financieros relevantes. Con el análisis se transforman grandes masas de datos en

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información selectiva, lo que ayuda a que las decisiones se adopten de forma sistemática y

racional, minimizando el riesgo de errores. Estas técnicas se basan principalmente en la

información contenida en los estados financieros y pretenden realizar un diagnóstico de la

empresa que permita obtener conclusiones sobre la marcha del negocio y su evolución futura. Se

distinguen dos diferentes perspectivas en lo que al interés del análisis se refiere:

 Desde la perspectiva interna: el análisis financiero será de capital importancia para

quienes dirigen la empresa. A través del análisis podrán tomar decisiones que corrijan

desequilibrios, así como analizar y anticipar tanto riesgos como oportunidades. En

definitiva, el correcto conocimiento de las variables económicas financieras de la

empresa permitirá su gestión diaria, además de la planificación de su desarrollo futuro.

 Desde la perspectiva externa: a todos aquellos agentes interesados en conocer la

situación y la evolución previsible. Dentro de esta categoría encontraremos innumerables

agentes para quienes la evolución de la empresa es relevante: los clientes, los

proveedores, los posibles inversores, diferentes tipos de acreedores, analistas, empleados,

reguladores, autoridades fiscales, laborales, etc. En definitiva, nos estamos refiriendo a

todos los stakeholders de la compañía, es decir, a todos aquellos agentes económicos o

sociales con interés en la empresa, de forma directa o indirecta.

Objetivos del Análisis Financiero

El análisis financiero no es solamente relevante para quienes desempeñan la

responsabilidad financiera en la empresa. Su utilidad se extiende a todos aquellos agentes

interesados en la empresa, su situación actual y la evolución previsible de esta. Distinguimos,

por tanto, dos diferentes perspectivas en lo que al interés del análisis se refiere. (Juan

Dominguez, 2012)
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El análisis de estados financieros es una actividad instrumental que ha de diseñarse

en función de los objetivos que se persiga. Entre otros podemos citar:

 Diagnóstico de áreas con problemas de gestión.

 Previsión de situaciones y de resultados financieros futuros.

 Selección de inversiones por parte de potenciales inversores en acciones.

 Evaluación de la gestión.

 Evaluación de la garantía para otorgar créditos.

 Evaluación de la seguridad de los empleos y las negociaciones salariales, por parte de

trabajadores y sindicatos.

 Evaluación por el Gobierno de la situación de la empresa de la que recauda impuestos y a

la que proporciona recursos (subvenciones, infraestructura, etc.).

 El público en general puede tener interés en la actividad de la empresa por diversas

circunstancias (igualdad de oportunidades, medio ambiente, etc.).

Fuentes de Información para el Análisis Financiero

Hay seis tipos de fuentes de información para el análisis financiero de una empresa:

 La contabilidad de la empresa.

 Las estadísticas comerciales y operativas de la empresa (composición de ventas y

costos, medidas de productividad).

 El relevamiento de precios y composición de los mercados y sectores pertinentes

(mercados de insumos y de productos).

 Los pronósticos acerca del desenvolvimiento de los mercados y los sectores.

 El relevamiento y las perspectivas de la tecnología (de procesos y productos)

aplicables en la empresa y en el sector en que compite.

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 Las condiciones legales, impositivas y de regulación de la empresa y el sector.

Registros Contables

Los registros contables son documentos o registros utilizados para registrar y documentar

las transacciones financieras de una empresa. Una vez que hayan sido objeto de análisis,

mediante el empleo de las cuentas y del método de la partida doble con la finalidad de

proporcionar información financiera para la correcta toma de decisiones.

Estos registros contables son fundamentales para el proceso de contabilidad de una

empresa, ya que proporcionan información financiera precisa y confiable para la toma de

decisiones, la presentación de informes a los accionistas, el cumplimiento de obligaciones

fiscales y otras necesidades contables.

Tipos de Registros Contables

Libro Diario: Es el registro principal donde se registran todas las transacciones en orden

cronológico. Cada transacción se registra en una entrada separada, indicando la fecha, la

descripción de la transacción, las cuentas afectadas y los montos correspondientes.

Libro Mayor: Es un resumen de todas las cuentas contables de la empresa. Cada cuenta tiene

una página o una sección en el libro mayor donde se registran todas las transacciones

relacionadas con esa cuenta. Este libro muestra el saldo de cada cuenta en un momento dado y se

utiliza para preparar los estados financieros.

Balance de Comprobación: Es un resumen de todas las cuentas del libro mayor y sus saldos

correspondientes. Se utiliza para comprobar la igualdad de los débitos y créditos en la

contabilidad de una empresa.

Estados Financieros: Son informes financieros que resumen la situación financiera y los

resultados de operación de una empresa en un período específico. Los estados financieros más
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comunes son el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo.

Elaboración de un Registro Contable

Elaborar un registro contable implica seguir un proceso sistemático para registrar las

transacciones financieras de una empresa.

Pasos básicos para elaborar un registro contable:

Identificar la transacción: En primer lugar, debemos identificar la transacción financiera que

deseamos registrar. Puede ser una venta, una compra, un pago, un cobro, entre otros.

Determinar las cuentas afectadas: Una vez identificada la transacción, debemos determinar

qué cuentas se verán afectadas por la misma. Por ejemplo, si se trata de una venta, las cuentas

involucradas pueden ser "Cuentas por cobrar" e "Ingresos por ventas".

Determinar los montos: Asignamos los montos correspondientes a cada cuenta afectada. Por

ejemplo, si se trata de una venta por $1,000, deberás registrar $1,000 en "Cuentas por cobrar" y

$1,000 en "Ingresos por ventas".

Elegir el formato del registro: Decidimos el formato que utilizaremos para el registro contable.

Puede ser un libro diario físico o un software de contabilidad.

Registrar la transacción: En el formato elegido, registramos la transacción de acuerdo con el

principio de partida doble. Esto implica registrar tanto el débito como el crédito de cada cuenta

afectada. Por ejemplo, si la venta afecta a "Cuentas por cobrar" e "Ingresos por ventas",

registrarás un débito de $1,000 en "Cuentas por cobrar" y un crédito de $1,000 en "Ingresos por

ventas".

Detallar la información: Proporcionamos una descripción detallada de la transacción,

incluyendo la fecha, la descripción de la transacción y cualquier otra información relevante.

Calcular el saldo de las cuentas: Si estamos utilizando un libro mayor, después de cada
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transacción, calculamos el saldo actualizado de cada cuenta afectada.

Revisar y conciliar: Una vez que hayamos completado el registro contable, revisamos

cuidadosamente la información registrada y realizamos cualquier conciliación necesaria para

garantizar la precisión de los datos.

Información Obtenida de los Registros Contables

El resumen de la información obtenida de los registros contables se refiere a la

presentación condensada de los datos financieros registrados en los libros contables de una

empresa. Este resumen se utiliza para generar los estados financieros y proporcionar una visión

general de la situación financiera y los resultados de operación de la empresa en un período

determinado. Estos son algunos de los principales elementos que se incluyen en el resumen:

Balance General: Es un estado financiero que muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto

de la empresa en un momento específico. Proporciona una imagen de los recursos y las

obligaciones financieras de la empresa.

Estado de Resultados: También conocido como estado de pérdidas y ganancias, este informe

resume los ingresos, los gastos y el resultado neto de la empresa durante un período determinado.

Muestra si la empresa ha obtenido ganancias o pérdidas.

Estado de Flujo de Efectivo: Este estado financiero muestra los flujos de efectivo de la empresa

durante un período de tiempo específico, categorizados en actividades de operación, inversión y

financiamiento. Proporciona información sobre los ingresos y gastos en efectivo, así como los

cambios en la posición de efectivo de la empresa.

Análisis de razones financieras: Conocido también como análisis de ratios financieros, es una

herramienta utilizada para evaluar y analizar la salud financiera de una empresa. Consiste en
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calcular y comparar diferentes ratios o indicadores financieros basados en la información

obtenida de los registros contables y los estados financieros de la empresa.

Algunos de estas ratios son: liquidez, de rentabilidad, de endeudamiento y de eficiencia

entre otros.

Informe de utilidades retenidas: Es un componente importante de los estados financieros de

una empresa. Se encuentra dentro del estado de cambios en el patrimonio neto y muestra los

cambios en el saldo de las utilidades retenidas de la empresa durante un período de tiempo

específico. El informe de utilidades retenidas proporciona detalles sobre los componentes que

han contribuido a los cambios en las utilidades retenidas, estos componentes pueden incluir,

utilidades netas, dividendos y ajustes contables, muestra cómo las ganancias generadas por la

empresa se han utilizado o acumulado a lo largo del tiempo.

Informe de inventario: Es un documento que detalla la cantidad y el valor de los bienes o

productos que una empresa posee en un momento determinado. Este informe es esencial para

llevar un control preciso de los inventarios y gestionar eficientemente las existencias de la

empresa. El informe suele incluir la siguiente información:

 Descripción de los productos: Enumera los productos o bienes que forman parte del

inventario de la empresa. Puede incluir detalles como el nombre del producto, el número

de identificación, la unidad de medida, entre otros.

 Cantidad: Indica la cantidad física de cada producto disponible en el inventario. Esta

información se obtiene mediante recuentos físicos periódicos o mediante el uso de

tecnologías como el escaneo de códigos de barras.

 Valor: Muestra el valor monetario de cada producto en el inventario. Puede calcularse

utilizando diferentes métodos de valoración, como el costo promedio ponderado, el costo

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específico o el método de último en entrar, primero en salir (UEPS/LIFO) o el primer en

entrar, primero en salir (PEPS/FIFO).

 Valor total del inventario: Es la suma de los valores monetarios de todos los productos

en el inventario. Representa el valor total de los bienes que la empresa tiene para la venta

o para su uso en el proceso productivo.

Las empresas lo utilizan para diversos propósitos, tales como; planificación de compras,

control de costos, toma de decisiones, así como de la presentación de informes financieros.

Presentación de los Estados Financieros Presupuestados

La presentación de los estados financieros proyectados sigue generalmente el mismo

formato que los estados financieros históricos. Sin embargo, en lugar de mostrar los resultados

pasados de la empresa, los estados financieros proyectados muestran las estimaciones y

previsiones de los resultados financieros futuros.

Los siguientes son los esquemas comunes que se utilizan en la presentación de los

estados financieros proyectados:

Estado de Resultados Presupuestados

El estado de resultados proyectado muestra los ingresos, los gastos y el resultado neto

estimados para un período futuro. Se presenta en un formato de cuenta de pérdidas y ganancias,

que incluye ingresos operativos, costos de ventas, gastos operativos y otros ingresos y gastos.

Este estado financiero proporciona una visión de la rentabilidad prevista de la empresa. Véase el

esquema en el Anexo 1.

Balance General Presupuestados

El balance general proyectado muestra los activos, pasivos y patrimonio estimados en

una fecha futura. Se presenta en un formato que muestra los activos y pasivos clasificados en
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categorías como activos circulantes, activos fijos, pasivos circulantes, pasivos a largo plazo y

patrimonio. Este estado financiero proporciona una imagen de la posición financiera prevista de

la empresa. Véase el esquema en el Anexo 2.

Estado de Flujo de Efectivo Presupuestados

El estado de flujo de efectivo proyectado muestra los flujos de efectivo estimados de la

empresa durante un período futuro. Se presenta en un formato que muestra las entradas y salidas

de efectivo de actividades operativas, de inversión y de financiación. Este estado financiero

proporciona información sobre la generación y uso previstos de efectivo por parte de la empresa.

Véase el esquema en el Anexo 3.

Notas a los Estados Financieros Presupuestados

Las notas a los estados financieros proyectados proporcionan información adicional y

explicaciones sobre las estimaciones y supuestos utilizados en la preparación de los estados

financieros proyectados. También pueden incluir información sobre los riesgos e incertidumbres

asociados con las estimaciones futuras. Véase el esquema en el Anexo 4.

Análisis de la Información Presupuestada

Este análisis implica evaluar y comparar los resultados reales con los presupuestados para

identificar desviaciones, evaluar el desempeño y tomar decisiones informadas. Es un proceso

continuo que permite monitorear y controlar el desempeño financiero de la organización. Al

realizar un análisis detallado y tomar medidas correctivas cuando sea necesario, se pueden

mejorar la toma de decisiones y maximizar la eficiencia y la rentabilidad de la organización.

Estos son los pasos más comunes para realizar un análisis de la información

presupuestada:
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 Revisar el presupuesto: Comienza examinando detalladamente el presupuesto inicial o

proyectado. Comprende las metas y los objetivos establecidos, así como los supuestos y

las estimaciones utilizados para desarrollar el presupuesto. Familiarízate con las

diferentes categorías de ingresos y gastos y comprende cómo se relacionan con la

estructura de la organización.

 Recopilar los datos reales: Reúne los datos reales correspondientes al período que

deseas analizar. Esto puede incluir estados financieros, informes de ventas, informes de

gastos y cualquier otra información financiera o de rendimiento relevante.

 Comparar los resultados reales con los presupuestados: Compara los valores reales

con los presupuestados para cada categoría de ingresos y gastos. Examina las diferencias

y calcula las desviaciones en términos monetarios y porcentuales. Identifica las áreas en

las que los resultados reales superaron o quedaron por debajo de las estimaciones

presupuestadas.

 Analizar las desviaciones: Examina las desviaciones significativas y busca comprender

las razones detrás de ellas. Esto implica realizar un análisis detallado de los factores

internos y externos que pudieron haber influido en los resultados reales, como cambios en

el mercado, variaciones en los costos, fluctuaciones en los precios, modificaciones en la

demanda, entre otros.

 Evaluar el rendimiento: Utiliza el análisis de las desviaciones para evaluar el

desempeño de la organización en relación con el presupuesto. Identifica las fortalezas y

debilidades y determina qué áreas requieren atención o mejora. Examina las tendencias y

patrones a lo largo del tiempo para comprender el rendimiento histórico y realizar

pronósticos futuros.
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 Tomar acciones correctivas: Basándote en el análisis realizado, desarrolla planes de

acción para abordar las desviaciones negativas y aprovechar las oportunidades

identificadas. Establece metas y estrategias específicas para mejorar el rendimiento y

realizar ajustes en el presupuesto futuro si es necesario.

 Comunicar los resultados: Prepara informes y comunicaciones que resuman los

hallazgos del análisis de la información presupuestada. Proporciona información clara y

concisa a los responsables de la toma de decisiones, gerentes y otros interesados para que

puedan comprender el rendimiento financiero y tomar acciones apropiadas.

Razones Financieras

El objetivo de esta herramienta es la de comprender a través de ella, la situación de la

empresa o conocer los problemas que tiene la empresa y después compararlos con algún

programa que diseñe la gerencia o estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de

la situación financiera. Es importante que los resultados de este análisis se comparen con un

estándar o patrón, en primer lugar, que las razones de una empresa sean similares al tamaño, al

giro o a los mismos servicios que se presten. El uso de las Razones Financieras requiere de una

correcta aplicación e interpretación para que den resultados de lo contrario las razones no

tuvieran sentido aplicarlas.

Las razones financieras son relaciones entre dos o más conceptos (rubros o renglones)

que integran los estados financieros, estas se pueden clasificar desde muy diversos puntos de

vista.

El análisis de la información presupuestada utiliza una variedad de ratios para evaluar y

comprender la situación financiera de una empresa o entidad en relación con su presupuesto,

algunos de los ratios más comunes utilizados en este análisis son:

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Ratio de cumplimiento del presupuesto: Compara los valores reales de los ingresos y gastos

con los valores presupuestados para determinar si se están cumpliendo los objetivos establecidos.

Se calcula dividiendo los valores reales entre los valores presupuestados y multiplicando por 100

para obtener un porcentaje.

Ratio de variación presupuestaria: Mide la diferencia entre los valores presupuestados y los

valores reales, y proporciona información sobre las desviaciones entre ambos. Se calcula

restando los valores presupuestados de los valores reales y expresando el resultado como un

porcentaje de los valores presupuestados.

Ratio de eficiencia presupuestaria: Evalúa la eficiencia con la que se están utilizando los

recursos presupuestados. Se calcula dividiendo un indicador de desempeño, como los ingresos

generados o los productos fabricados, entre los recursos presupuestados para ese indicador.

Ratio de endeudamiento presupuestario: Mide el nivel de endeudamiento en relación con el

presupuesto. Se calcula dividiendo los gastos financieros presupuestados entre los ingresos

presupuestados y multiplicando por 100 para obtener un porcentaje.

Ratio de rentabilidad presupuestaria: Evalúa la capacidad de generar beneficios en relación

con los ingresos presupuestados. Se calcula dividiendo el beneficio presupuestado entre los

ingresos presupuestados y multiplicando por 100 para obtener un porcentaje.

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Discusión

Considero que los Estados Financieros Presupuestados y el Análisis de la Información

desempeñan un papel fundamental en la toma de decisiones empresariales, Estos conceptos están

estrechamente relacionados y se complementan entre sí para proporcionar una visión integral del

desempeño financiero de una organización.

Los Estados Financieros Presupuestados son una herramienta valiosa para las empresas,

ya que les permiten planificar y controlar sus finanzas de manera proactiva, al proyectar los

ingresos, gastos y flujo de efectivo esperados para un periodo futuro, las empresas pueden

establecer metas claras y medir su desempeño real en comparación con las expectativas. Esto

ayudarles a identificar desviaciones y tomar medidas correctivas oportunas, lo que resulta vital

para mantener la estabilidad financiera y alcanzar los objetivos estratégicos.

Sin embargo, solo contar con Estados Financieros Presupuestados no es suficiente. Aquí

es donde entra en juego el Análisis de la Información financiera, ya que este nos permite

examinar en detalle los Estados Financieros y extraer conclusiones valiosas sobre el desempeño

y la salud financiera de la organización.

Es importante destacar que el Análisis de la Información financiera no solo es relevante

para los directivos y accionistas de la empresa, sino también para los inversores, acreedores y

otros.

En conclusión, comprendo que tanto los Estados Financieros Presupuestados como el

Análisis de la Información financiera trabajan en conjunto para brindar una imagen completa de

la salud financiera de una empresa, permitiendo la toma de decisiones informadas y estratégicas,

el uso adecuado de estos puede marcar la diferencia en el éxito y la rentabilidad a largo plazo de

una organización.
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Bibliografía

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Piedra, I. C. (2016). Contabilidad II (Vol. Versión Preliminar). San José, Costa Rica:

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Anexos

Anexo 1
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Anexo 2
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Anexo 3
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Anexo 4
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Anexo 5

Libro Diario

Anexo 6

Libro Mayor