PLAN DE AUDITORIA

COOPERATIVA DE TRANSPORTE PURIFICENSE DE

SERVICIO ESPECIAL Y TURISTICO ¨PURIESTUR

Adriana Valentina Marin Grisales

Briseth Mariana Gonzalez Vargas
Zory Dayana Gacharná Avilez
Erika Ospina Sandoval

Corporacion Universitaria Minuto de Dios

Contaduria Publica
Pregrado a Distancia
2020
RIFICENSE DE
¨PURIESTUR

ales
rgas
ez

de Dios
 An

Informe de auditoría practicado a la coop

Especial y Turistico "Puriestur", dicho inf
la cual desde su fundación solo a sido
cumplian de SGI , de esta dicha aud
resultados y a los distintos indicadore
situación
Empezamos por hablar de la parte admi
el cual según el informe que la misma e
administrativa en cuanto a las funci

pero no se evidencia la existencia de manu

realiza frecuentemente la evaluación
responsabilidades de cada empleado, en el
(asiste 1 dia a la semana) y una auxiliar con
tesorera se encarga de estar pendiente de que
para que asi ella desembolse efectivo para
generales

Revisando el análisis del estado de sit

aunque económicamente no se encue
gastos administrativos y funcionamiento
posee en el Mu

Vemos que los Equivalentes del efect

disminución, notable, en donde podemos
de un bus por Leasing por medio de B
mercancía a crédito, esto teniendo en c
aumentaron, la empresa debe enfocar
circuralización de la cartera para así mism
se necesita, esto teniendo en cuenta
empresa tuvieron un aumento, obliga
necesarias para cumpli

La empresa tiene como responsabilidad

crear un manual de funciones, con lo
pendiente y asi mismo se elaboren
cumplimiento de
 Análisis

auditoría practicado a la cooperativa de transporte Purificence de Servicio

Turistico "Puriestur", dicho informe es el segundo realizado a la empresa,
esde su fundación solo a sido una vez auditada sobre los requisitos que
n de SGI , de esta dicha auditoria se le hace análisis a los estados de
dos y a los distintos indicadores financieros aplicables a los estados de
situación financiera.
os por hablar de la parte administrativa del funcionamiento de la empresa,
gún el informe que la misma empresa entrega, se ve orden organizativo y
nistrativa en cuanto a las funciones de los empleados de la empresa.

e evidencia la existencia de manual de funciones de cada área, por lo tanto no se

za frecuentemente la evaluación sobre el desempeño y el cumplimiento de
bilidades de cada empleado, en el momento cuentan con una tesorera, contadora
ia a la semana) y una auxiliar contable. dichas funciones se distribuyen en que la
ncarga de estar pendiente de que los proveedores cancelen los sevicios por Banca,
asi ella desembolse efectivo para caja menor cuando hay obligaciones o gastos
generales para oficina

do el análisis del estado de situación financiera vemos que la empresa,

económicamente no se encuentra con una liquidez sólida, sostiene sus
ministrativos y funcionamiento, tanto de la matriz como de la sucursal que
posee en el Municipio de Espinal.

que los Equivalentes del efectivo de la empresa del año 2019, tuvo una
n, notable, en donde podemos decir que se puede generar por una compra
us por Leasing por medio de Banco, en los inventarios y en la puesta de
a a crédito, esto teniendo en cuenta que las cuentas por cobrar también
aron, la empresa debe enfocarse en revisar el cobro de cartera, mirar la
ión de la cartera para así mismo generar recaudo y obtener el efectivo que
esita, esto teniendo en cuenta que las obligaciones a corto plazo de la
sa tuvieron un aumento, obligando a la empresa a generar estrategias
necesarias para cumplir con dichos compromisos.

a tiene como responsabilidad mejorar las estrategias recaudo de cartera y

n manual de funciones, con lo cual le servirá para recaudar las carteras
ente y asi mismo se elaboren evaluaciónes sobre el desempeño y el
cumplimiento de responsabilidades..
Fecha Actividad

1/2/2020 ENTREVISTA AL GERENTE

2/2/2020 ENTREVISTA AL JEFE OPERATIVO

3/2/2020 ENTREVISTA A LA CONTADORA

3/2/2020 ENTREVISTA A LA TESORERA

4/2/20 ENTREVISTA A LA AUXILIAR CONTABLE

4/2/2020 ENTREVISTA A CONDUCTORES

4/2/2020 ENTREVISTA A AREA LICITACIONES
 Interlocutor Observación & Conclusión

MAURICIO ANDRES
OSORIO CARGAS
WILLIAM ALFONSO
RAMIREZ CERQUERA
VIVIANA ANDREA
HOMEZ
MARIA FERNANDA
RODRIGUEZ RAMIREZ
ZORY DAYANA
GACHARNA AVILEZ
ALVARO DAMIAM
LOZANO
CRISTIAN BERMUDEZ
 Actividad Tres

Adriana Vale
Briseth Mari
Zory Dayan
Erika O

Corporación Univ
Conta
Pregra
 Actividad Tres – Matrices de Riesgos

Adriana Valentina Marín Grisales

Briseth Mariana González Vargas
Zory Dayana Gacharná Avilez
Erika Ospina Sandoval

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Pregrado a Distancia
2020

Proceso Objetivo
Los soportes para efectuar el
Tramitar Cuentas
pago oportuno de los
por pagar
proveedores y contratistas. Pagos efectuados sin la
aprobación del Gerente
Notificaciones bancarias y
efectuacion de registros
Recaudos y registros contables veraces en el
de ingresos sistema, de los ingresos
pertenecientes a la prestacion
de servicios
La elaboración de las facturas
Facturación solicitadas de los clientes y
contratistas
MATRIZ DE RIESGO DE CON
Riesgos
Descripción I C
Presentación de mora al
momento de cancelar los X
servicios adquiridos
X
Dinero faltante en las
cuentas bancarias al
momento de efectuar las X
consignaciones por parte
del cliente.
Presentación de datos
erróneos, por falta de
X
seguimiento a todas las
transacciones
Falta de soportes de los
pagos obtenidos por los X
usuarios
Desviación de pagos por
X
falta de facturas
 Cambio de domicilio y
X
contacto de un deudor
Seguimiento de Los informes de seguimiento
cartera y control para deudores. Vencimiento de las
fechas estipuladas para
X
obtener el pago de los
deudores

Realización de El dinero destinado para las Apropiación de dinero

compras y gastos compras y gastos debe por parte de la encargada X
generales utilizarse de manera eficiente. de realizar dicha función.
MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL
Controles existentes
N° de control
Se maneja una carpeta donde se
evidencia las facturas de
servicios adquiridos cada mes.
Envíos de facturas a gerencia
diariamente.
Verificación por parte de
tesorería a la aprobación de
pagos.
Verificación en la cuenta
bancaria del pago del usuario
antes de la prestación del
servicio.
Planilla manual donde se
evidencian las transacciones
pertenecientes a los usuarios.
Registros en el sistema contable
Syscafe
No existe control
Tipo de control
Observaciones/Recomendaciones
P D C
Revisión constante de los soportes
1 X generados por los proveedores y
contratistas.
2 X
Generar consecutivos ante las
aprobaciones de gerencia.
3 X
Se evidencia que la entidad presto el
servicio a una cliente fiel, sin su
respectivo pago y aun no se ha
4 X
reportado. Es recomendable que
primero se ejerza el pago para
posterior prestar el servicio
Registrar en las planillas en el
5 X momento preciso que se efectué una
transacción
Las facturas deben de realizarse
6 X diariamente para así obtener un
mejor control.
efectuar seguimiento a las compras
realizadas teniendo en cuenta que
7 los dineros que se utilizan para
dicho proceso son girados a la
cuenta personal del encargado.
 Constante comunicación y
actualización de datos de los
deudores y clientes
Manejo calendario y aplicación
de recordarios para el cobro de
cartera.
Comprobantes de pago
8 X
Se recomienda permanecer con una
buena y constante comunicación que
los deudores y clientes
9 X
Se evidencia que el dinero destinado
para los gastos es consignado en la
cuenta de ahorros personal de la
10 X auxiliar contable, sin ningún tipo de
control, se recomienda llevar un
seguimiento a las transacciones y
sus respectivos soportes
 MATRIZ D

Descripción de riesgo de
Procesos
fraude

La encargada del pago realice

Tramitar Cuentas por pagar acuerdos con algún proveedor
para adulterar las facturas.

Inflación de los ingresos para

Recaudos y registros de aumentar los índices de
ingresos utilidad y participar en el
proceso de licitación.

Procesos de Facturas
Infladas, en donde la
Facturación encargada de esta, facilita una
factura de empresa (Regala)
Pago de clientes, sin registrar
la venta

La encargada de cartera
facilite información de los
clientes a la competencia
Seguimiento de cartera

Creación de falsas cuentas de

cobro

El titular de la cuenta de
ahorros destinada al pago de
gastos generales, desvié el
Realización de compras y dinero para su beneficio
gastos generales Autorización de realización
de compras y gastos que no
cumplen con los requisitos
establecidos

IMPACTO
C Grande Mas $ 7.000.000
B Medio $1.500.000 - $7.000.000

A Bajo $0 - $1.500.000

MATRIZ DE RIESGO GRAFICADA

C Medio
B Medio
A Bajo
1
 MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO DE FRAUDE
Probabilidad
Modalidad de fraude de Impacto Importancia
ocurrencia

Poco
Fraude de desembolso Bajo Bajo
probable

Fraude de estados Poco

Grande Medio
financieros probable

Desembolso Probable Medio Medio

Descremadoll Muy probable Medio Alto

Corrupción Probable Medio Medio

Presentación de
Muy probable Grande Alto
información falsa

Fraude de desembolso Probable Medio Medio

Soborno Probable Medio Medio

PROBABILIDAD
Certeza de que se
3 Muy probable
produzca
 Probable que se
2 Probable
produzca
Puede ocurrir pocas
1 Poco probable
veces

TRIZ DE RIESGO GRAFICADA

Alto Alto
Medio Alto
Bajo Medio
2 3
Pruebas sustantivas a aplicar Recomendaciones

Obtener mensualmente las

facturas de venta junto con las Verificar constantemente los
consignaciones bancarias y así registros realizados por parte
revisarlas con el valor del funcionario encargado de
registrado en el programa dicha actividad.
contable.

Adquirir soportes de ingresos y Analizar y verificar los

compararlos tanto con los soportes de todo tipo de
registros en el sistema contable ingreso que adquiera la
como con los resultados en los entidad semanalmente.
estados financieros

Obtener las facturas con sus Observar las planillas de viaje

respectivos consecutivos y y verificar con los usuarios la
compararlas con la planilla de calidad de la presentación del
viajes servicio

Tener diferentes canales de

Directorio de clientes deudores comunicación todos los
actualizado periódicamente deudores, además de tener
información actualizada
Corroborar toda la
Correos donde se solicite la
informacion personal
actualizacio de datos de los
suministrada por los nuevos
nuevos clientes
clientes
Realizar un formato donde se
Extracto bancario de la cuenta pueda registrar el ingreso de
de ahorro as compras y gastos
efectuados en cada periodo.
Informes de los proveedores de
La cuenta de ahorros sea solo
los elementos que se compran,
para dineros destinados al
además de los soportes de pago
pago de gastos.
que se realiza.