PRACTICA DE PLANILLA 1

El asiento contable de planilla va en el libro diario, actualmente se hace en la

PLAME (planilla electrónica)

Con la información presentada realice los respectivos asientos contables.

AFP
Nombres y Remuneración AFP PRIMA NETO A
ONP 13% INTEGRA ESSALUD 9%
apellidos bruta 12.95% PAGAR
12.90%

Luis Gallo 3,200.00 3,200.00 288.00

Juan Arias 2,850.00 370.50 2,479.50 256.50

Leoncio
Tapia
3,100.00 399.90 2,700.10 279.00

Juan Ruiz 3,500.00 451.50 3,048.50 315.00

Paul Godoy 3,500.00 455.00 3,045.00 315.00

María Tineo 3,450.00 446.78 3,003.23 310.50

Rosa Laos 2,740.00 356.20 2,383.80 246.60

Omar
Landa
3,400.00 440.30 2,959.70 306.00

Total 25,740.00 1,181.70 851.40 887.08 22,819.83 2,316.60

Solución:

D H
--------------------------------------------0----------------------------------------
62 Gastos de personal y directores 28,056.60
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 25,740.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 2,316.60
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema 3,498.30
público de pensiones y de salud por pagar
403 Instituciones públicas
Impuesto general a las ventas
4031 ESSALUD 2,316.60
4032 ONP 1,181.70
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 24,558.30
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 22,819.83
417 Administración de fondo de pensiones
 4171 AFP INTEGRA 851.40
4172 AFP PRIMA 887.08
30/06 Por la provisión de Planilla de sueldos

--------------------------------------------0----------------------------------------

94 Gastos Administrativos 28,056.60

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 28,056.60
30/06 Por el destino del gasto de planilla

56,113.20 56,113.20
PRACTICA DE PLANILLA 2
El asiento contable de planilla va en el libro diario, actualmente se hace en la
PLAME (planilla electrónica)

Con la información presentada realice los respectivos asientos contables.

AFP
Nombres y Remuneración AFP PRIMA NETO A
ONP 13% INTEGRA ESSALUD 9%
apellidos bruta 12.95% PAGAR
12.90%

Leo García 6,200.00 799.80 5,400.20 558.00

Jairo
Arizaga
2,500.00 325.00 2,175.00 225.00

Paulo
Salas
3,500.00 451.50 3,048.50 315.00
Jimmy
Reaño
3,600.00 464.40 3,135.60 324.00

Albert Pinto 3,800.00 494.00 3,306.00 342.00

Mauro
Tinelli
3,600.00 466.20 3,133.80 324.00

Rocío
Belatrán
2,800.00 364.00 2,436.00 252.00

Bruno Odar 3,000.00 388.50 2,611.50 270.00

Total 29,000.00 1,183.00 1,715.70 854.70 25,246.60 2,610.00

Solución:

Solución:

--------------------------------------------0----------------------------------------
62 Gastos de personal y directores
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 29,000.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 2,610.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
público de pensiones y de salud por pagar
403 Instituciones públicas
Impuesto general a las ventas
4031 ESSALUD 2,610.00
4032 ONP 1,183.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
 411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 25,246.60
417 Administración de fondo de pensiones
4171 AFP INTEGRA 1,715.70
4172 AFP PRIMA 854.70
30/06 Por la provisión de Planilla de sueldos

--------------------------------------------0----------------------------------------

94 Gastos Administrativos
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
30/06 Por el destino del gasto de planilla
 D H

31,610.00

3,793.00

27,817.00
31,610.00
31,610.00

63,220.00 63,220.00
PRACTICA DE DEPRECIACION 1

Con fecha 01-11-2020, la empresa Dumbo  Inversiones SAC ha adquirido un vehículo

para la Gerencia, desembolsando un importe de S/ 80,000.00. Sobre el particular, nos
comentan que desde su fecha de adquisición el bien ha sido usado. Al respecto, nos
piden determinar el monto de la depreciación contable y realizar el respectivo asiento
para el ejercicio 2020, considerando que contablemente el vehículo no tiene valor
residual y que su vida útil será de 4 años.
Detalle Importe
Inicio de la
01.11.2020
depreciación

Vida útil 4 años

Valor residual 0.00

Cálculo de la
depreciación
= (80,000.00) / 4
Depreciación por
año
20,000.00

Depreciación del
año 2020
= ( 20,000.00 / 12) * 2

Depreciación del
año 2020
3,333.33

Solución:
D H
--------------------------------------------0----------------------------------------
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 3,333.33
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68413 Unidades de transporte 3,333.33
39 Depreciación y amortización acumulados 3,333.33
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Unidades de transporte
31/12 Por la depreciación de la unidad de transporte
correspondiente al 2020

--------------------------------------------0----------------------------------------

94 Gastos Administrativos 3,333.33

941 Depreciación de camioneta del gerente
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3,333.33
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
31/12 Por el destino de la depreciación de la camioneta
6,666.67 6,666.67
PRACTICA DE DEPRECIACION 2

Con fecha 01-09-2021, la empresa Milagros  Inversiones SAC ha adquirido una nueva
cocina industrial para su nuevo local en Jesús María,pagando un importe de S/
20,000.00. Desde el inicio la cocina nueva se puso operativa. Al respecto, nos piden
determinar el monto de la depreciación contable y realizar el respectivo asiento para
el ejercicio 2021 y los posteriores años, considerando que contablemente la cocina no
tiene valor residual y que su vida útil será de 5 años.

Detalle Importe
Inicio de la
depreciación
01.09.2021

Vida útil 5 años

Valor residual 0.00

Cálculo de la
depreciación
Depreciación por
año
Depreciación del
año 2021

Depreciación del
año 2021

Solución:
D H
--------------------------------------------0----------------------------------------

--------------------------------------------0----------------------------------------
PRACTICA DE DEPRECIACION 3

Con fecha 20-05-2022, la empresa Dulcesitos SAC ha adquirido una nueva máquina de
helados para su nuevo local de soda en Miraflores, pagando un importe de S/
10,000.00. Desde el inicio la máquina nueva se puso operativa. Al respecto, nos piden
determinar el monto de la depreciación contable y realizar el respectivo asiento para
el ejercicio 2022 y los posteriores años, considerando que contablemente la máquina
no tiene valor residual y que su vida útil será de 5 años.

Detalle Importe
Inicio de la
20.05.2022
depreciación

Vida útil 5 años

Valor residual 0.00

Cálculo de la
depreciación

Solución:
D H
--------------------------------------------0----------------------------------------
--------------------------------------------0----------------------------------------