UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

CALIDAD, PERTINENCIA Y CALIDEZ

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

INTEGRANTES:

 Melissa Gonzalez Jumbo

 Cinthya Caicedo Añasco

 Judith Gonzalez Luna

 Jeisson Cabrera Apolo

DOCENTE: Ing. José Vicente Maza Iñiguez
ASIGNATURA: Fundamentos de Auditoría
FECHA: 27 de diciembre del 2023

TEMA: POLÍTICAS DEL CONTROL INTERNO

POLITICAS DE COMPRA DE MERCADERIA

Crear una política de control interno 1, con 10 pasos respectivos.

OBJETIVO:

 Provisionar un producto en buen estado.

 Que los productos necesarios estén siempre disponibles.
 Obtener el mejor producto.

PROPOSITO:
A esta política la tenemos que evaluar, mediante un cuestionario de Control Interno; a
cada artículo lo convertimos en preguntas. El propósito de este procedimiento es dar a
conocer los pasos que se deben seguir para registrar las entradas de mercadería a bodega
por concepto de compra.

ALCANCE:
El área de compras tiene por función determinar cuáles y cuantos bienes y servicios son
necesarios para el negocio, y evaluar cuales son las medidas idóneas para garantizar una
óptima gestión como:
 Políticas y descuentos
 Definir tipos de producto y categoría
 Como determinar la gestión de mercadería
Pasos para adquirir la mercadería:
 Antes de generar la compra verificamos siempre en inventario cual es el producto que
está faltando en percha y damos aviso al:

Director de compras:
 El negociara con el proveedor para establecer una oferta que mejor obtenga la
empresa.
 Observa que la mercadería sea la indicada.
 Es responsable de la calidad.

Realizar una junta con los demás socios para plantear:

 Precios
 Evaluar si existe el presupuesto para la compra.

Una vez aprobado se pasa a la compra teniendo en cuenta los siguientes documentos:

ORDEN DE COMPRA
El bodeguero debe revisar el Kardex, para tener conocimiento de los productos faltantes
y emitir una orden de compra.

ENVÍO AL DEPARTAMENTO DE LOGISTICA

Una vez realizada la orden de compra, el bodeguero envía la orden de compra al

departamento de logística para que hagan llegar a los proveedores correspondientes.

REALIZAR PEDIDO AL PROVEEDOR

Una vez entregada la orden al proveedor, se encargará de despachar los solicitado por
parte de bodega y hacer el envío respectivo.

RECEPTACION DE MERCADERÍA EN BODEGA

El bodeguero se encarga de recibir la mercadería enviada por los proveedores y la

secretaria es la encargada de registrar en el sistema si todo esta correcto o existe alguna
falla de envío.

EL AUXILIAR PERCHA LA MERCADERIA.

El auxiliar del bodeguero es el encargado de ubicar los productos en las perchas que
correspondan.
ESTABLECER TERMINOS DE PAGO

 Plazo de Pago: Especificar el período de tiempo durante el cual el comprador debe

realizar el pago después de recibir la mercadería.

 Descuentos por Pago Anticipado: Ofrecer incentivos, como descuentos, para pagos
realizados antes de la fecha de vencimiento.

 Forma de Pago: Definir las formas aceptadas de pago, como transferencia bancaria,
cheque, tarjeta de crédito, etc.

RESPONSABILIDAD

- La responsabilidad del gerente aprobar la orden de compra y emitir la debida

autorización para la misma.
- La responsabilidad del bodeguero es receptar el producto con los documentos que
den soporte a la compra realizada y hacer una debida revisión inspección del
estado de los bienes entregados, para hacer el ingreso correcto a bodega.
- La responsabilidad de la secretaria es administrar registrar de manera correcta en
el sistema la entrada de los productos.
- La responsabilidad del proveedor es despachar de manera correcta la orden de
pedido solicitado y hacer envío de la mercadería.

- La responsabilidad del contador es garantizar y verificar que los documentos se

encuentren en orden y estén correctos, junto con los documentos de soporte,
también es el encargado de evaluar el presupuesto de la empresa.

REGISTROS

• Orden de compra
• Acta de entrega de recepción
• Kardex
• Nota de crédito
• Nota de debito
• Guía de remisión
• Facturas de comprasb
• Retenciones
• Comprobante de ingreso a bodega
• Comprobante de egreso a bodega
 DISTRIBUCION

El documento debe ser socializado y asegurarse que lo tengan las personas

correspondientes.

• Bodeguero
• Secretaria
• Contador
• Secretaria
• Contador

 Implementar Controles de Calidad:

o Establecer procedimientos para la inspección de mercadería recibida.
o Definir los estándares de calidad que deben cumplir los productos y los
procedimientos para manejar mercancía no conforme.

 Capacitar al Personal:
o Proporcionar capacitación al personal involucrado en el proceso de compras
para asegurar la comprensión y aplicación efectiva de la política.