FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA DE GESTIN
DOCENTE:
EBELIA SOLEDAD COTRINA BUSTAMANTE

ESTUDIANTES:

CORONEL DAVILA CLAUDIA FABIOLA

BARRANTES BARRANTES ANGELICA
CHAPOAN SANTISTEBAN CAROLINA
GIL VASQUEZ JAIR
DEZA PERLECHE FIORELLA
CICLO:
IX CICLO

2016-II
 EMPRESA NEGOCIACIONES FRANORTE SAC
I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La empresa Fasys S.A.C tiene definido dentro de sus polticas, el

aplicar una auditora cada ao, con el fin de evaluar la eficacia,
eficiencia y economa inmersa en cada uno de sus procesos que
realiza.

El origen del examen se llev a cabo por la propia empresa, debido a

que desea conocer cuan eficaz o eficiente es su sistema de gestin
de calidad, o por el contrario detectar algunos fallos o problemas de
calidad, siendo necesario valorar el origen de los mismos.

Tambin se llevar a cabo para Identificar si las tareas se ejecutan

conforme el proceso, o si, por el contrario, no se tienen en cuenta las
instrucciones dadas; de este modo poder contribuir a la mejora
continua de los procesos, al detectar los errores cometidos y poder
introducir las rectificaciones y mejoras oportunas.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1. NATURALEZA

La accin de control desarrollada en la empresa negociaciones

Franorte SAC, corresponde a un examen especial.

2.2. OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procedimientos establecidos en el rea de almacn

se desarrollan con eficiencia y eficacia conforme a los lineamientos
determinados por la empresa.

2.3. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Solicitar los manuales de operacin del rea del almacn que los
apruebe a fin de verificar si es que se emplean de manera
 adecuada en las actividades del rea a auditar y si estos se dan a
conocer al personal y si lo aplican.
2. Seleccionar una muestra representativa de los productos de
mayor rotacin, y solicitar un reporte de las existencias del
periodo de Enero y Junio del 2016 en el que se visualice las
entradas y salidas, periodo de caducidad, y sus respectivos
saldos en el almacn para conocer las existencias de mayor
rotacin.
3. Efectu una visita al almacn para verificar si el saldo de las
existencias de los productos seleccionados coinciden con las
tarjetas de productos a fin de establecer diferencias de inventario.
4. Verificar si tienen programado la adquisicin de existencias a fin
de conocer si la empresa tiene establecido los niveles de stock en
el rea de almacn.
5. Verificar si el rea de almacn cuenta con un sistema informtico
que le permita la consulta en tiempo real de las entradas y salidas
de las existencias para determinar el stock con el que cuenta.
6. Verificar si el rea de almacn cumple con las caractersticas y
capacidades ptimas para almacenar los productos adquiridos por
la empresa.
3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial se desarroll de acuerdo a los manuales de

operaciones del rea del almacn y dems disposiciones legales
vigentes, comprendiendo la revisin y anlisis selectivo de los
documentos y registro de los asuntos examinados y que obran en las
rea de almacn e infraestructura en los ambientes de la entidad,
ubicados en Illimo provincia de Lambayeque, comprendiendo el
periodo de enero y junio.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

4.11. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD

 La empresa Negociaciones franorte SAC, es una empresa que
personera jurdica privada, su empresa se encuentra normada por
el:

Ley N 26887, Ley General de Sociedades

T.U.O de la Ley del I.G.V
T.U.O de la Ley del IR
NIC 2 (Inventarios)

4.1.2. FUNCIONES

GERENCIA GENERAL:

Conformado por el Gerente de la empresa, el cual tiene las funciones

de:
o Revisar que se cumplan con los principios de Administrativos y
contables de aceptacin general.
o Mantener y cumplir los lineamientos del Sistema de Gestin de
la Calidad.
o Velar por la aplicacin de la norma y el cumplimiento de las
normas de la organizacin.
o Cuidar el resguardo y mantenimiento de la confidencialidad de
la informacin suministrada por la organizacin y por el cliente.
o Responsable en cumplimiento de las funciones y objetivos del
rea Administrativa.
o Cumplir con las normas y procedimientos de seguridad y salud
en el trabajo.

DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACION:

COMPRAS

o Aprovisionamiento de materiales
o Pedir presupuestos y realizar compras especificas
 o Evaluacin de precios
o Garantizar la calidad de los productos
o Gestionar relacin con proveedores

VENTAS

o Establecer precios, realizar publicidad y promocin de ventas,

as como llevar un adecuado control y anlisis de las ventas.
o tener una relacin estrecha con el departamento de crditos
para evitar vender a clientes morosos, conocer las lneas de
crdito, as como el saldo de cada cliente.
o No deben existir preferencias entre clientes en cuanto a plazos,
descuentos, a menos que sean autorizados por la gerencia
general.

DEPARTAMENTO DE ALMACEN

ALMACEN:

o Controlar las actividades de recepcin, despacho, registro y

control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las
reas del Centro.
o Verificar que los bienes que se reciben en los almacenes
establecidos, cumplan con la cantidad, calidad,
especificaciones y oportunidad establecidas en los pedidos
o Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal
adscrito al rea de su competencia.
o El encargado de almacn tiene la responsabilidad de llevar el
control de la mercadera mediante el mtodo de valorizacin
para inventarios PEPS orientado hacia un mejor control.
o El rea de almacn genera un reporte cada 20 das detallando
el stock hacia el rea de logstica y gerencia, esta funcin est
bajo la responsabilidad del encargado de esta rea; en el cual
 el reporte emitido deber contener las siguientes
caractersticas:
o N de reporte
o Fecha de reporte
o Detalle del producto
o Cantidad del producto
o Nombre y firma del encargado
o El rea de almacn generara un reporte de observacin del
estado del producto. Emitindolo en un rango de 20 das
conjuntamente se enviara un copia visada de este reporte a las
reas de logstica y gerencia esta funcin est bajo la
responsabilidad del encargado de esta rea; en el cual el
reporte emitido deber contener las siguientes caractersticas:
o N de reporte
o Fecha de reporte
o Condicin del estado del producto
o Cantidad del producto
o Nombre y firma del encargado
o El rea de almacn deber verificar anualmente si el inventario
fsico concilia con los saldos del sistema utilizado en esta rea
o Emitir un informe al rea de logstica y gerencia informando el
detalle de variaciones de mercadera que puede encontrarse
en base a la verificacin anterior.
o El rea de almacn est encargado de que el ingreso de
mercadera se recepcione de manera adecuada, tomando en
cuenta la proteccin y condicin del lugar.
o El rea de almacn recibe un reporte de pedidos generado por
el rea de logstica para el control de ingresos de mercadera
o El rea de almacn debe generar un reporte de ingresos
mensuales de mercadera que ser enviado a logstica para un
cruce de informacin orientado al control de compra.
 o El encargado de almacn genera un informe al trmino del da
orientado en el total de mercaderas que lograron su salida.

4.1.3. SINTESIS DEL PLAN ESTRATEGICO

a) MISIN:
Ofrecer a nuestros clientes los mejores productos de calidad y a
precios accesibles, brindndoles un buen servicio de ventas de
materiales de construccin y articulo en ferretera en general.
b) VISIN
Es ser una de las mejores empresas en comercializar materiales
de construccin y liderar en el mercado y sobre todo satisfacer a
los clientes.

c) OBJETIVOS ESTRATEGICOS
o La satisfaccin de nuestros clientes: Vendiendo productos de
calidad y prestigio, brindando un servicio amable, cordial; e
identificando las necesidades del comprador para poder ofrecer
servicios con valor agregado.
o Desarrollar y capacitar al personal en todas las reas,
potenciando los valores de profesionalismo, calidad y servicio.
o Sosteniendo relaciones duraderas y confiables fundamentadas
en la lealtad, reciprocidad, compromiso, entrega, dedicacin.
o Posicionar a nuestras marcas dentro del segmento lder del
mercado.

4.1.4. CARACTERISTICAS
Sector Econmico: La empresa Negociaciones Franorte SAC es
una empresa comercial que por naturaleza se dedica a la
 compra y venta de productos de ferretera y materiales de
construccin.
Nuestra caracterstica principal es realizar volmenes de
compras, unificando los pedidos de nuestros diferentes clientes
para as disminuir costos.
Calidad de los materiales y al mismo tiempo, intentaremos
estudiar la posibilidad de la exclusividad de alguna clase de
patente para poder diferenciarnos de la competencia.
Puntualidad en la distribucin de los pedidos.
Cumplir con la actividad propuesta, siempre ofreciendo una
ptima calidad y que la respuesta del cliente sea satisfactoria
frente al desempeo realizado.
4.1.5. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

CONSEJO
DIRECTIVO

GERENCIA
GENERAL

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACION ALMACEN

AREA DE AREA DE VENTAS

COMPRAS

JEFE DE
VENTAS

AUXILIAR DE
VENTAS

Fuente: Empresa Franorte SAC

El organigrama representa la estructura de la empresa, es decir por las
personas que dirigen a la empresa. En la empresa Franorte SAC el
accionista principal es el gerente general, es decir el dueo.

El desconocimiento por parte de los dueos o responsables del plan

estratgico en la Empresa Franorte SAC ha generado esta mala estructura
organizacional, pues al no reconocer la importancia de la distribucin y

APORTE DE LOS SOCIOS

separacin de funciones de las distintas reas, se incurre en duplicar

funciones provocando prdidas de tiempo, no alcanzando la eficiencia y
eficacia que se busca en el personal, exponiendo a que la empresa pueda
perder grandes cantidades de dinero y/o activos. Si bien es cierto los Por la
naturaleza del negocio, los inventarios representan su mayor inversin,
siendo as el control del rea de almacn la ms importante, pero sin
embargo no se le ha dado la importancia suficiente que lo amerita.

5. PRESUPUESTO
 Laura Santisteban Tejada S/. 45,000

Fiorella Chapoan Ruiz S/.25,000

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Volquete S/.100,000

Local S/.170,000

Fuente: Elaboracin Propia

La empresa tiene diferentes aportes en dinero y tambin en maquinaria ya

que el porte dado es con el fin de poner en funcionamiento el negocio .

6. Productos que ofrece la empresa

La empresa cuenta con los siguientes productos:

a) Materiales de Construccin
- Cemento Pacasmayo Anti salitre F3 Extraforte Envasado (42.5kg)
- Cemento Mochica Anti salitre MS Tipo GU Envasado
- Alambre 16 - 8
- Clavos 2, 2
- Fierro , , 5/8, 6MM, 8MM, 12MM, 1.
b) Agregados
- Ladrillo Artesanal - Arenilla
- Arena Gruesa - Piedra Chancada ,
- Hormign - Piedra Base

c) Carpintera
 - Kola Clsica - Thiner
- Esmalte - Laca
- Barniz

d) Gasfitera
- Tubera de Agua (PVC - Tubos de Vasto
C10) - Codos
- Tubera de Desage (PVC - Semicodo
SAL) - TEE
- Tubera de Luz (PVC SEL) - YEE
- Pegamento OATEY - Curvas
- Pegamento Metusa - Uniones
La empresa cuenta con las siguientes marcas en stock.

- PAVCO
- SIDERPERU
- PACASMAYO
- EUROTUBO
- PRODAC
 Proveedores

- Deposito Pakatmanu E.I.R.L

- Distribuidora Ferretera PILAR

VARIEDAD DE INEFICIENCIA EN EL MANEJO DE

PRODUCTOS. INVENTARIOS.
TIEMPOR DE ENTREGA UNA SOLA SEDE.
INMEDIATA. FALTA DE UNA DIRECCION
PRECIOS JUSTOS. ESTRATEGICA.
CALIDAD DE NO CONTAR CON UNA PAGINA
MERCADERIA. WEB DE SERVICIO AL CLIENTE.
FALTA DE INCENTIVOS.
FORTALEZAS DEBILIDADES

OPORTUNIDADES AMENAZAS

POSICIONAMIENTO.
NUEVOS PRODUCTOS. COMPETENCIAS
EXPANSION. CAMBIO DE LAS
POSIBILIDAD DE NECESIDADES Y
EXPORTACION. GUSTOS DE LOS
CONSUMIDORES.

7. ANALISIS FODA

8. PERSONAL DE AUDITORIA

HONORARIOS DEL GRUPO DE AUDITOR

NOMBRE FUNCION SUELDO

Claudia Coronel Davila Asistente S/.7,000
Carolina Chapoan Asistente S/.7,000
Santisteban
Fiorella Deza Perleche Jefe de Equipo S/.15,000
Angelica Barrantes Asistente S/.7,000
Barrantes
Jair Gil Vasquez Asistente S/.7,000
 9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

EMPRESA COMERCIAL FRANORTE SAC PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2016

CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
RESPONSABLES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
analisis situacional
analisis externo JAI R GIL
analisis interno JAIR GIL
examen preliminar
recursos humanos para reconocimiento general JAIR GIL
identificacion de areas criticas CAROLINA CHAPOAN Y JAIR GIL
programa de evalucin general CAROLINA CHAPOAN Y JAIR GIL
planeacin del trabajo de auditoria
objetivo de la auditoria ANGELICA BARRANTES
estimacin de riesgos de reas funcionales ANGELICA BARRANTES
alcance del trabajo ANGELICA BARRANTES
contacto con personal clave CAROLINA CHAPOAN Y JAIR GIL
asignacion de recursos idoneos FIORELLA DEZA
fechas claves de ejecucin FIORELLA DEZA
elaboracin de cuestionarios FIORELLA DEZA
elaboracin de programas FIORELLA DEZA
ejecucin del trabajo de auditora
preparacin de papeles de trabajo CLAUDIA CORONEL
organizacin de archivos CLAUDIA CORONEL
ejecucin de programa de auditora CLAUDIA CORONEL
elaboracin de informe de auditora
elaboracin de informe preliminar CAROLINA CHAPOAN
comunicacin de resultados CAROLINA CHAPOAN Y JAIR GIL
elaboracin de informe final y seguimiento CAROLINA CHAPOAN
 II. PROGRAMA DE AUDITORIA

Programado Terminado
Nombre H /H PROGRAMA DE AUDITORIA Ref. Hecho H /H
PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE JUNIO 2016 P/T por

OBJETIVO GENERAL:

Determinar si los procedimientos establecidos en el

rea de almacn se desarrollan con eficiencia y
eficacia conforme a los lineamientos establecidos por
la empresa.

PROCEDIMIENTOS:

1. Solicitar los manuales de operacin del rea del

almacn que los apruebe a fin de verificar si es
que se emplean de manera adecuada en las
actividades del rea a auditar y si estos se dan a
conocer al personal y si lo aplican.
2. Determinar s los saldos de los productos y
materiales registrados coinciden con las
existencias fsicas del almacn.
3. Efectu una visita al almacn a fin de verificar
mediante inspeccin s los saldos registrados
coinciden con las existencias fsicas.
4. Especificar si la empresa cuenta con un sistema
informtico para el control de las entradas y
salidas de los productos.
5. Verifique si el rea de almacn cumple con las
caractersticas y capacidades ptimas para
almacenar los productos adquiridos por la
empresa de acuerdo a la normativa estipulada
con respecto al almacenaje de los productos. Y
corrobore mediante inspeccin si dichas
acciones se vienen aplicando adecuadamente
asimismo suscriba un acta segn los resultados.
2.1. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL:
Determinar si los procedimientos establecidos en el rea de almacn se
desarrollan con eficiencia y eficacia conforme a los lineamientos establecidos
por la empresa.

PROCEDIMIENTOS:
1. Solicitar los manuales de operacin del rea del almacn que los
apruebe a fin de verificar si es que se emplean de manera adecuada en las
actividades del rea a auditar y si estos se dan a conocer al personal y si lo
aplican.

ACTIVIDADES A REALIZAR

o Solicitar los manuales de operacin del rea del almacn que los apruebe
a fin de verificar si es que se emplean de manera adecuada en las
actividades del rea a auditar y si estos se dan a conocer al personal y si
lo aplican.
o Elaborar y aplicar un cuestionario si los lineamientos del rea de almacn,
establecidos por la empresa han sido dados a conocer al personal y si
estos se aplican; asimismo, suscriba un acta de inspeccin, en la que se
revele los procedimientos que se estn aplicando y verifique s stos estn
de acuerdo a los lineamientos establecidos.

2. Determinar s los saldos de los productos y materiales registrados coinciden

con las existencias fsicas del almacn.

ACTIVIDADES A REALIZAR

o Seleccionar una muestra representativa de los productos de mayor

rotacin, y solicitar un reporte de las existencias del periodo de Enero a Junio
del 2016 en el que se visualice las entradas y salidas, y sus respectivos
saldos en el almacn para conocer las existencias de mayor rotacin.
3. Efectu una visita al almacn a fin de verificar mediante inspeccin s los saldos
registrados coinciden con las existencias fsicas.

ACTIVIDADES A REALIZAR

o Visitar el rea de almacn, con la finalidad de determinar si saldos de los

productos coinciden con las existencias del almacn.

4. Especificar si la empresa cuenta con un sistema informtico para el control

de las entradas y salidas de los productos.

ACTIVIDADES A REALIZAR

o Verificar si el rea de almacn cuenta con un sistema informtico que le

permita la consulta en tiempo real de las entradas y salidas de las
existencias para determinar el stock con el que cuenta. Asimismo, dejar
constancia de la verificacin a travs de la suscripcin del acta
correspondiente.

5. Verifique si el rea de almacn cumple con las caractersticas y

capacidades ptimas para almacenar los productos adquiridos por la empresa
de acuerdo a la normativa estipulada con respecto al almacenaje de los
productos. Y corrobore mediante inspeccin si dichas acciones se vienen
aplicando adecuadamente asimismo suscriba un acta segn los resultados.

ACTIVIDADES A REALIZAR

o Verificar si el rea de almacn cumple con las caractersticas y

capacidades ptimas para almacenar los productos adquiridos por la
empresa de acuerdo a la normativa estipulada con respecto al
almacenaje de los productos. Y corrobore mediante inspeccin si dichas
acciones se vienen aplicando adecuadamente asimismo suscriba un acta
segn los resultados.
2.2. EJECUCIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

Procedimientos de auditora

Para obtener resultados a las pruebas planteadas anteriormente se realizaron

los siguientes procedimientos:

PROCEDIMIENTO N1:
Trabajo realizado:

- Con fecha 04 de noviembre se procede a dar la presentacin mediante un

oficio, los nombres de los auditores de la empresa, a fin de desarrollar la
auditoria en el rea de almacn.
- Con fecha 07 de noviembre del 2016, se solicit mediante Oficio: N0001, al
Gerente General el Manual de operaciones del rea del almacn, otorgando
un plazo de 3 das, para la presentacin de dicho manual.
- Se elabor un acta de verificacin N001 el da 10 de noviembre del 2016,
para dejar constancia que se hizo la inspeccin respectiva del manual de
operaciones del rea de almacn.
Conclusin Final:

Con la informacin presentada se puede concluir ciertos puntos necesarios

que se obtuvieron de los levantamientos de informacin:

Los empleados del rea de almacn, no aplican sus respectivos manuales de

operaciones y lineamientos, por la falta de difusin de los mismos, por lo que
en este contexto los empleados ejecutan sus funciones en base a la
experiencia adquirida HALLAZGO DE AUDITORIA.

Recomendaciones:

A la Gerencia:
Dar a conocer los manuales de funciones y de procedimientos a los
empleados del rea de almacn.
Aplicar la obligatoriedad del cumplimiento de los manuales de funciones,
procedimientos y lineamientos a todos los empleados del rea de almacn.
Las recomendaciones expuestas a la Gerencia estn basadas en los
hallazgos encontrados durante la auditoria de Gestin al rea de almacn.
 "AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

Chiclayo, 18 de noviembre del 2016

OFICIO N 0004 - 2016-Auditora

SEORA : Laura Santisteban Tejada

Gerente de NEGOCIACIONES FRANORTE SAC.

ASUNTO : Comunicacin de Hallazgo de Auditora

Es grato dirigirme a Ud., para saludarle muy cordialmente y a la vez

darle a conocer que realizado todos nuestros procedimientos establecidos para la
Auditora al rea de Almacn, hemos establecido un hallazgo importante referido a
las diferencias de productos del periodo enero junio 2016.
OBSERVACIONES
1. EN EL AO 2016, DURANTE EL PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REALIZADA AL
AREA DE ALMACEN DE LA EMPRESA NEGOCIACIONES FRANORTE SAC , SE COMPROBO
QUE CUENTA CON UN MANUAL DE OPERACIONES PARA DICHA AREA PERO SIN
EMBARGO, NO ES APLICADA POR EL PERSONAL.

En la Auditoria de Gestin aplicada a la Empresa Negociaciones Franorte SAC

Se determin que se cuenta con un Manual de procedimientos de operaciones en
el rea del almacn desde el inici de sus operaciones, sin embargo al momento
de aplicar el cuestionario al Jefe del almacn y auxiliar, presentan discrepancias
ya que ambas respuestas no tienen similitudes al momento de entrevistarlos

En la informacin recopilada se observ que los empleados de la empresa

Negociaciones Franorte S.A.C no aplican el cumplimiento de los manuales de
funciones y procedimientos dentro del rea de almacn, por la falta de difusin de
estos documentos, producindose una desagregacin de funciones que perjudican
al cumplimiento de responsabilidades en el rea, asunto de competencia de la
Gerencia quien no ha proporcionado oportunamente los manuales y lineamientos.

De la misma manera mediante una visita al rea de almacn se evidenci que el

personal realiza sus operaciones sin seguir con los lineamientos establecidos en el
manual de operaciones por lo tanto las actividades que se realizan es de acuerdo
a su criterio y conocimiento.
No habiendo nada ms que comunicar aprovecho la oportunidad para expresarle
las muestras de mi especial consideracin y estima personal.

Atentamente

Barrantes Barrantes Angelica

Auditor
 PROCEDIMIENTO N2:

Trabajo realizado:

- Con fecha 09 de noviembre del 2016, se solicit mediante Oficio N0002 el

reporte de las existencias del periodo de enero a junio del 2016 en el que
se visualice las entradas y salidas, asimismo un reporte de las mercaderas
por periodo de caducidad.
Conclusin Final:
- La empresa respondi efectivamente con el listado de los productos las
cuales estn orientados a nuestra muestra, la cual nos llevara ms adelante
para determinar si se encuentra diferencia entre el cruce de informacin del
conteo fsico y kardex tanto entradas como salidas de los productos de la
empresa.

PROCEDIMIENTO N3:
Trabajo realizado:

Se elabor un acta de verificacin N002 el da 12 de noviembre del 2016,

con la finalidad de dejar constancia de que se realiz una visita al rea de
almacn, mediante una inspeccin o recuento fsico de acuerdo al kardex
de existencias presentadas.

Conclusin Final:

Se encontr diferencias al momento del conteo fsico entre los productos

registrados la cual, nos hace pensar que no se est llevando un buen
registro adecuado sobre los ingresos y salidas de almacn. Este
procedimiento determin nuestro HALLAZGO DE AUDITORA.

CRUCE DE INFORMACIN DIFERENCIA

KARDEX CONTEO FISICO
CEMENTO PACASMAYO ANTI SALITRE 70 75 5
CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 105 120 15
CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 20 28 8
CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE TIPO GU 30 30 0 0
FIERRO 12MM 77 69 8
FIERRO 3/4 37 37 0 0
 "AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

Chiclayo, 18 de noviembre del 2016

OFICIO N 0003 - 2016-Auditora

SEORA : Laura Santisteban Tejada

Gerente de NEGOCIACIONES FRANORTE SAC.

ASUNTO : Comunicacin de Hallazgo de Auditora

Es grato dirigirme a Ud., para saludarle muy cordialmente y a la vez

darle a conocer que realizado todos nuestros procedimientos establecidos para la
Auditora al rea de Almacn, hemos establecido un hallazgo importante referido a
las diferencias de productos del periodo enero junio 2016.

De la revisin y evaluacin de la informacin brindada por la empresa, se ha

evidenciado ciertas carencias en su realizacin; no existe un registro adecuado de
las entradas y salidas cuando entra nueva mercadera. La cual se determin
mediante un cotejo tomando en cuenta de la lista de productos con mayor
rotacin, la conciliacin de saldos de lo determinado en la inspeccin fsica de las
existencias y los registros del Kardex proporcionados por la empresa, y por ende
se determin diferencia de algunos productos.

Cuadro N1
Diferencias totales de los periodos de Enero Junio

CRUCE DE INFORMACIN
DIFERENCIA

KARDEX CONTEO FISICO

CEMENTO PACASMAYO ANTI SALITRE 70 75 5
CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 105 120 15
CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 20 28 8
CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE TIPO GU 30 30 0
FIERRO 12MM 77 69 8
FIERRO 3/4 37 37 0
 Cuadro N2
Diferencias detalladamente de los periodos de Enero Junio

N CORRELATIVO RUC FT BV PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL

KARDEX 425 X CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 30 S/. 23.00 S/. 690.00
KARDEX 55 10175491274 X CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 250 S/. 23.00 S/. 5,750.00
ENERO
FISICO 425 X CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 24 S/. 23.00 S/. 552.00
FISICO 55 10175491274 X CEMENTO MOCHICA ANTI SALITRE 248 S/. 23.00 S/. 5,704.00

KARDEX 539 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 30 S/. 23.50 S/. 705.00

FEBRERO
FISICO 539 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 25 S/. 23.50 S/. 587.50

KARDEX 623 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 10 S/. 23.50 S/. 235.00

MARZO
FISICO 623 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 5 S/. 23.50 S/. 117.50

KARDEX 763 X FIERRO 12MM 40 S/. 21.50 S/. 860.00

ABRIL
FISICO X FIERRO 12MM 48 S/. 21.50 S/. 1,032.00

KARDEX 821 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 20 S/. 23.50 S/. 470.00

MAYO
FISICO 821 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 17 S/. 23.50 S/. 399.50

KARDEX 880 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 80 S/. 23.50 S/. 1,880.00

MAYO
FISICO 880 X CEMENTO PACASMAYO EXTRAFORTE 78 S/. 23.50 S/. 1,833.00

KARDEX 919 X CEMENTO PACASMAYO ANTI SALITRE 75 S/. 25.00 S/. 1,875.00
JUNIO
FISICO 919 X CEMENTO PACASMAYO ANTI SALITRE 70 S/. 25.00 S/. 1,750.00

Tomando como criterio la empresa ha establecido una serie de normas,

establecidos desde el inicio de sus actividades, aprobada previamente por el
gerente de la empresa, para que se pueda aplicar un correcto control de las
entradas y salidas de la mercadera.

Ingreso
- El rea de almacn debe generar un reporte de ingresos mensuales de
mercadera que ser enviado a logstica para un cruce de informacin orientado al
control de compra.(Proceso omitido en almacn)
Salida.
- El encargado de almacn genera un informe al trmino del da orientado en el total
de mercaderas que lograron su salida. (Proceso omitido en almacn)

En efecto, esta falta de control adecuado ha trado consigo las siguientes

consecuencias para la empresa; esta situacin ha trado consigo una diferencia de
los productos dentro el rea de almacn.
Las causas determinadas son:
- Desviacin de las polticas de control establecida por empresa.
 - Falta de supervisin y control como lo establece en los lineamientos de la empresa
para el correcto registro de las entradas y salidas de almacn

No habiendo nada ms que comunicar aprovecho la oportunidad para

expresarle las muestras de mi especial consideracin y estima personal.

Atentamente

CHAPOAN SANTISTEBAN CAROLINA

Auditor

PROCEDIMIENTO N4:
Trabajo realizado:

o Mediante acta N 003-2016 con fecha 12 de noviembre con hora 09

de la maana, se procedi a verificar si el rea de almacn cuenta con un
sistema informtico que le permita la consulta real de las entradas y salidas
de las existencias para determinar el nivel de stock que cuenta la empresa.

Conclusin:

o Se comprob que la empresa negociaciones SAC no tiene un

sistema informtico, slo existe un programa informtico un Software Excel
que se utiliza para el control del almacn establecido por la Administracin
de la empresa desde el inicio de las actividades econmicas de la misma.
PROCEDIMIENTO N5:
Trabajo realizado:

- Visita el rea de almacn, para observar y comprobar si cumple con las

caractersticas ptimas para almacenar sus productos.
- Se evalu las acciones pertinentes segn parmetros estandarizados y se
procedi a realizar un memorndum de control interno.
- Se elabor un acta de verificacin N005 el da 14 de noviembre del 2016,
con la finalidad de dejar constancia de que se realiz una visita al rea del
almacn para comprobar si cumple con las condiciones necesarias para
almacenar sus productos.

Conclusin:

- Las respuestas obtenidas del encargado del rea de Almacn difieren

considerablemente de la realidad, esto es verificado a travs de una
inspeccin en dicha rea, as mismo sus procesos no son muy buenos
conforme a los parmetros estandarizados.
 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO.
SEOR:

Tejada Santisteban Laura

Gerente General
NEGOCIACIONES FRANORTE SAC.
PRESENTE.

Con fecha 30 de noviembre del 2016, hemos verificado la normativa y control

del almacn que se aplica en la empresa NEGOCIACIONES FRANORTE SAC.revisamos
y comprobamos el sistema de control interno de la entidad, con el alcance que
consideramos necesario y con el fin de evaluarlo de acuerdo a normas de auditora
generalmente aceptadas
Bajo estas normas, el propsito de dicha evaluacin es evaluar todo lo
referente los procesos de ingreso y salidas de los productos y materiales, as como su
registro, si son almacenados cautelando su adecuado estado de conservacin,
teniendo en cuenta los lineamientos establecidos por la empresa. La finalidad del
control interno es mantener una adecuada y absoluta proteccin de las existencias en
almacn de la empresa NEGOCIACIONES FRANORTE SAC. contra deterioros o
prdidas por salidas de mercaderas no autorizadas y mal ingresas.
Nuestro estudio y evaluacin del control interno de la empresa
NEGOCIACIONES FRANORTE SAC. Llevado a cabo con los propsitos mencionados en
el prrafo anterior, revel las siguientes condiciones que consideramos necesarias
hacer conocimiento e implantarlas en dicha rea.

OBSERVACIN N 01
Segn los procedimientos elaborados en cuanto al ingreso y salida de productos y
materiales se presentan deficiencias tales como: Se encontr diferencias al momento
del conteo fsico entre los productos registrados la cual, nos hace pensar que no se
est llevando un buen registro adecuado sobre los ingresos y salidas de almacn.
RECOMENDACIN
Implementar un procedimiento o proceso el cual permita llevar el control de
las salidas e ingresos de almacn.

OBSERVACIN N 02:
Se pudo observar que los manuales o polticas no son aplicados en el almacn
de NEGOCIACIONES FRANORTE SAC. El no aplicar o no cumplir con los lineamientos
est generando prdidas a la empresa tanto valores monetarios como como en sus
existencias.
 RECOMENDACIN
La empresa debe poner en prctica sus normas de almacenamiento porque
estn bien definidas y estipuladas, para que pueda tener un mejor control de
sus existencias en cuanto a orden y control tanto de su rea como de sus
existencias.

Atentamente:

DEZA PERLECHE FIORELLA

AUDITOR ENCARGADO
ANEXOS

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

CHICLAYO 04 DE NOVIEMBRE DEL 2016

Asociados y Auditores Y & R
SEORES:
Negociaciones Franorte S.A.C
DIRIGIDO:
Gerente General
Nos es grato dirigirnos a Ud., con el propsito de comunicarles el inicio
del trabajo de auditoria de gestin, en el que est programada la visita para el da
7 de noviembre del 2016, las mismas que se desarrollaran en un plazo de 10 das,
en el cual se presentara a los auditores, que son quienes llevaran a cabo la
auditoria:

C.P.C. Barrantes Barrantes, Anglica

C.P.C. Coronel Dvila, Claudia
C.P.C. Chapoan Santisteban, Carolina
C.P.C. Deza Perleche, Fiorella
o C.P.C. Gil Vsquez Jair

A fin de poder realizar la auditoria de gestin, solicitamos se les

proporcione toda la informacin y documentacin necesaria para este fin, y las
facilidades logsticas, que una auditoria de gestin amerita.

Esperamos su respuesta a fin de desarrollar la auditoria en las fechas

programadas.

------------------------------------------
 C.P.C. Fiorella Deza Perleche

Oficio: N0001

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

CHICLAYO 07 DE NOVIEMBRE DEL 2016

Asociados y Auditores Y & R

SEORES:
Negociaciones Franorte S.A.C
DIRIGIDO: Carla Chapoan Inoan
Gerente General
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y a la vez darle a conocer
que a fin de realizar la auditoria de gestin en el rea de almacn, solicitamos la
siguiente informacin:
Manual de operaciones del rea del almacn.

Esperamos su pronta respuesta a fin de desarrollar la auditoria de gestin, con un

plazo de presentacin como mximo de 3 das, para la pronta culminacin de la
auditoria.

Atentamente:----------------------------------
C.P.C Coronel Dvila Claudia
ACTA N 001

"AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

ACTA DE VERIFICACIN DE LA APROBACIN DEL MANUAL DE

OPERACIONES DEL REA DEL ALMACN

ACTA N 01-2016

En la ciudad de Chiclayo, el 10 de noviembre siendo las 10 de la maana, el

auditor encargado, procedi a realizar la verificacin de la aprobacin del Manual
de operaciones del rea del Almacn de la empresa COMERCIAL FRANORTE
S.A.C, con domicilio fiscal en CALLE: calle 7 de Enero N 426, ubicado en el
distrito de llimo, Provincia de Lambayeque.
Conste por el presente documento que dicho manual no se encuentra establecido
en la empresa en forma escrita, es decir nicamente se torna en dar indicaciones
de forma oral, en las que son transmitidas por gerente general de la empresa
desde que inici sus operaciones.

Chiclayo, 10 de noviembre del 2016

C.P.C. CORONEL DAVILA CLAUDIA Gerente general

Carla Chapoan Inoan
 CUESTIONARIO DE CONTROL, APLICADO EN EL AREA DEL ALMACEN

Empresa: Negociaciones Franorte S.A.C

Tipo de Auditora: Auditoria de Gestin
Periodo: 1 de Abril al 1 de junio 2016
Fecha: 11 de noviembre del 2016
Entrevistado: Carlos Ballena Ruiz
Cargo: Jefe de Almacn

N Preguntas RESPUESTAS Observaciones

TOMA FSICA DE INVENTARIOS SI NO
1 Los inventarios son fsicamente contados por
lo menos una vez al ao? x
2 Se preparan instrucciones escritas para la
toma fsica de inventarios? x
3 Las instrucciones dadas son practicadas por
el personal durante la toma fsica? x
Las instrucciones incluyen los procedimientos
4 necesarios para garantizar un recuento
correcto? x
5 Los recuentos fsicos estn sujetos a: a) Una
supervisin adecuada. x
b) Un doble recuento por alguien que no
trabaje en la empresa. x
c) Control por medio de tarjetas numeradas. x
d) Verificaciones especiales cuando sea
necesario. x
Al hacer el recuento fsico la empresa
6 considera los artculos que deben ser dados de
baja? x
Se comprueba que los productos a ser dados
7 de baja no puedan ser cambiados o estn
totalmente deteriorados? x
8 Se retiran los productos caducados del
Almacn y Bodega oportunamente? x

ALMACENAMIENTO
1 La Bodega y el Almacn cumplen con las
condiciones necesarias para garantizar el buen x
 estado de los productos?

Existe una adecuada distribucin de los

2 productos en la Bodega y el Almacn, de
manera que permita su rpida localizacin? x
Las etiquetas de las caractersticas del
3 producto y precios del mismo estn ubicadas
correctamente? x
4 Todos los productos de la empresa estn
bajo el control de uno o varios Almacenistas? x
Los Almacenistas proporcionan informacin
5 sobre productos caducados o que se
encuentran en mal estado? x
6 Se optimiza el espacio fsico disponible para
una correcta distribucin de los productos? x

RECEPCION DE PRODUCTOS
Existen rdenes de compra en donde se
1 especifique las caractersticas del producto
solicitado? x
Se comprueba que los productos cumplan
2 con las caractersticas solicitadas al momento
de recibirlos? x
3 Al momento de recibir los productos se
revisan las fechas de caducidad? x
4 Se deja constancia de la persona
responsable de la recepcin de los productos? x
Existen procedimientos suficientes para
asegurar que se hagan las reclamaciones por
5
faltantes, productos caducados o artculos que
no cumplen con las caractersticas solicitadas? x
6 Se lleva un control mediante Kardex en
Bodega? x

SEGURIDAD
1
Los inventarios se encuentran asegurados? x
2 Existen cmaras de seguridad en el
Almacn? x
3 La salida de Inventarios del Almacn se
controla mediante cdigo de barras? x
4 Se controla el acceso de personal no
autorizado a Bodega? x
5 En el caso de robo o incendio la empresa
cuenta con alarmas? x
6 La empresa Negociaciones Franorte S.A.C
cuenta con personal de seguridad? x
 ----------------------------------------------------------

C.P.C. Anglica Barrantes Barrantes

CUESTIONARIO DE CONTROL, APLICADO EN EL AREA DEL ALMACEN

Empresa: Negociaciones Franorte S.A.C

Tipo de Auditora: Auditoria de Gestin
Periodo: 1 de Abril al 1 de junio 2016
Fecha: 11 de noviembre del 2016
Entrevistado: Ricardo Tuesta Alvarado
Cargo: Asistente de Almacn

N Preguntas RESPUESTAS Observaciones

TOMA FSICA DE INVENTARIOS SI NO
1 Los inventarios son fsicamente contados por
lo menos una vez al ao? x
2 Se preparan instrucciones escritas para la
toma fsica de inventarios? x
3 Las instrucciones dadas son practicadas por
el personal durante la toma fsica? x
Las instrucciones incluyen los procedimientos
4 necesarios para garantizar un recuento
correcto? x
5 Los recuentos fsicos estn sujetos a: a) Una
supervisin adecuada. x
b) Un doble recuento por alguien que no
trabaje en la empresa. x
c) Control por medio de tarjetas numeradas. x
d) Verificaciones especiales cuando sea
necesario. x
Al hacer el recuento fsico la empresa
6 considera los artculos que deben ser dados de
baja? x
Se comprueba que los productos a ser dados
7 de baja no puedan ser cambiados o estn
totalmente deteriorados? x
8 Se retiran los productos caducados del
Almacn y Bodega oportunamente? x

ALMACENAMIENTO x
 La Bodega y el Almacn cumplen con las
1 condiciones necesarias para garantizar el buen
estado de los productos? x
Existe una adecuada distribucin de los
2 productos en la Bodega y el Almacn, de
manera que permita su rpida localizacin? x
Las etiquetas de las caractersticas del
3 producto y precios del mismo estn ubicadas
correctamente? x
4 Todos los productos de la empresa estn
bajo el control de uno o varios Almacenistas? x
Los Almacenistas proporcionan informacin
5 sobre productos caducados o que se
encuentran en mal estado? x
6 Se optimiza el espacio fsico disponible para
una correcta distribucin de los productos? x

RECEPCION DE PRODUCTOS x
Existen rdenes de compra en donde se
1 especifique las caractersticas del producto
solicitado? x
Se comprueba que los productos cumplan
2 con las caractersticas solicitadas al momento
de recibirlos? x
3 Al momento de recibir los productos se
revisan las fechas de caducidad? x
4 Se deja constancia de la persona
responsable de la recepcin de los productos? x
Existen procedimientos suficientes para
asegurar que se hagan las reclamaciones por
5
faltantes, productos caducados o artculos que
no cumplen con las caractersticas solicitadas? x
6 Se lleva un control mediante Kardex en
Bodega? x

SEGURIDAD x
1
Los inventarios se encuentran asegurados? x
2 Existen cmaras de seguridad en el
Almacn? x
3 La salida de Inventarios del Almacn se
controla mediante cdigo de barras? x
4 Se controla el acceso de personal no
autorizado a Bodega? x
5 En el caso de robo o incendio la empresa
cuenta con alarmas? x
6 La empresa Negociaciones Franorte S.A.C
cuenta con personal de seguridad? x

----------------------------------------------------------

C.P.C. Anglica Barrantes Barrantes

ASOCIADOS Y AUDITORES Y & R

Oficio: N0002
AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU
CHICLAYO 09 DE NOVIEMBRE DEL 2016

SEORES: Negociaciones Franorte S.A.C

DIRIGIDO: Chapoan Acosta Gisella
Jefe de Almacn
Es grato dirigirme a usted, para saludarle muy cordialmente y a la vez darle a
conocer que a fin de realizar la auditoria de gestin en el rea de almacn, en el
que solicitamos la siguiente informacin.
o Reporte las entradas y salidas de productos del mes Enero a Junio.
o Reporte de la mercadera o existencias que venci o est por vencer del mes de
Enero a Junio.
o Reporte de las compras de los productos de:

o Cemento Pacasmayo Anti Salitre F3 (42.5 Kg).

o Cemento Pacasmayo Extraforte Envasado (42.5 Kg).
o Cemento Mochica Anti Salitre MS (42.5 Kg).
o Cemento Mochica Anti salitre Tipo GU Envasado (42.5 Kg).
o Fierro 12 MM.
o Fierro .
o Arena Gruesa
o Arena Fina
Esperamos su pronta respuesta a fin de desarrollar la auditoria de gestin, con un plazo
de presentacin como mximo de 3 das, para la pronta culminacin de la auditoria.

Atentamente: __________________
C.P.C Gil Vsquez Jair
ENERO
FEBRERO
MARZO

ABRI
 L
MAYO
JUNIO
 ACTA N 002

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

ACTA DE VERIFICACIN DE REA CONTEO FISICO

ACTA N 002-2016

En la ciudad de Chiclayo, a los 12 das del mes de Noviembre siendo las 10

horas de la maana, el auditor encargado, procedi a realizar una visita al
rea de almacn, verificando mediante una inspeccin o recuento fsico de
acuerdo al kardex de existencias presentadas con el que cuenta la empresa
NEGOCIACIONES FRANORTE S.A.C, con domicilio fiscal en CALLE: 7 DE
ENERO NRO. 426 Illimo Lambayeque.
Conste por el presente documento que se encontr diferencia al momento
de hacer el conteo fsico en la cual el hallazgo encontrado ser informado
mediante OFICIO N 001 - 2016- Auditora.
.

Chiclayo, 12 de noviembre del 2016

CHAPOAN SANTISTEBAN, CAROLINA Chapoan Acosta Gisella

Auditor Encargado Jefe de Almacn
 Acta N 003

"AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

ACTA DE VERIFICACIN DE REA DE ALMACN CUENTA CON UN SISTEMA

INFORMTICO.
ACTA N 003-2016

En la ciudad de Chiclayo, da 12 de noviembre siendo las 09 horas de la

maana, el auditor encargado, procedi a realizar verificar si el rea de
almacn cuenta con un sistema informtico que le permita la consulta en
tiempo real de las entradas y salidas de las existencias para determinar el
stock con el que cuenta de la empresa NEGOCIACIONES FRANORTE S.A.C,
con domicilio fiscal en CALLE: 7 DE ENERO NRO. 426 Illimo Lambayeque.
Conste por el presente documento que dicho sistema informtico no se
encuentra establecido en la empresa, slo existe un programa informtico un
Software Excel que se utiliza para el control del almacn establecido por la
Administracin de la empresa desde el inicio de las actividades econmicas
de la misma.
.

Chiclayo, 12 de noviembre del 2016

CHAPOAN SANTISTEBAN, CAROLINA FLORES FLORES , ALEXANDER

Auditor Encargado Encargado de Almacn
 ACTA N004
ACTA DE INSPECCIN EN EL REA DE ALMACEN SOBRE LOS
PROCEDIMIENTOS DE ALMACENAJE Y RESGUARDO DE PRODUCTOS Y
MATERIALES
ACTA N 04
En la ciudad de Chiclayo, a las 12:00 a.m. del da 01 de diciembre del 2016, se renen en el
rea de almacn de la empresa NEGOCIACIONES FRANORTE SAC el auditor
encargado de auditora, jefe de almacn y el gerente de la empresa, para celebrar la
verificacin de los procedimientos de almacenaje y resguardo de productos y materiales.

FUNCIN APLICA OBSERVACIN

SI
Existen medidas e instalaciones adecuadas
que permita la conservacin de los
inventarios
Se tiene debidamente asegurada la
mercadera de almacn contra cualquier
incontinencia
Estn los inventarios bajo custodia de X
responsables perfectamente delegados.
Estn adecuadamente protegidos los
inventarios contra deterioros fsicos y
condiciones climatolgicas.
Se separan fsicamente los diferentes
materiales y productos.
NO
X No cuenta con espacios ni estantes
adecuados,
X No tienes cmaras de seguridad y
personal vigilancia, ni mucho
menos cuenta con un seguro
Aclrese que esta funcin est a
cargo del propio encargado de
Almacn y su ayudante.
X Algunos de los productos y
materiales se encuentra en el piso
X No tiene lneas de divisin

INFORME DEL AUDITOR ENCARGADO

El Presidente present el Cuestionario de Control Interno, en presencia del jefe de almacn
y auxiliar , y al gerente de la empresa auditada, adems se present oficio N 0003-0004 -
2016-Auditora. Dio una informacin amplia y detallada acerca de las incongruencias entre
los resultados de estos dos informes y se determin que no existe un buen control interno
en cuanto a la partida de almacenaje y resguardo, pudiendo afectar de manera importante el
aspecto econmico y financiero de la empresa.

Al no existir otro asunto que tratar, el Auditor Encargado clausura la sesin a las 12:30 p.m.
y levanta la presente acta que suscriben.

Fiorella Deza Perleche Laura Santisteban Tejada

Auditor Encargado Gerente General
 ACTA DE EVALUACIN DE LAS ACTIVIDADES DE ALMACEN SEGN PARAMETROS
ESTANDARIZADOS- ACTA N 05
En la ciudad de Chiclayo, a las 15:00 p.m. del da 01 de diciembre del 2016, se renen en el
rea de almacn de la empresa NEGOCIACIONES FRANORTE SAC., el auditor
encargado de auditora, jefe de almacn y el gerente de la empresa, para celebrar la
evaluacin de las actividades propias del rea, teniendo en cuenta la Organizacin, Control,
Seguridad y Proteccin de la misma segn parmetros estandarizados que se presentan a
continuacin.

No. ASPECTOS DE SEGURIDAD Y PROTECCIN SI NO

1 El almacn se encuentra libre de insectos, roedores, aves y animales domsticos. X
2 Cumplimiento del acceso solo a personal autorizado. X
3 El almacn cuenta con extintores apropiados a las caractersticas de los productos
almacenados. X
4 Los extintores estn dispuestos de forma que facilitan el acceso a los mismos. X

5
Buen estado tcnico las instalaciones elctricas y sus dispositivos de seguridad. X
6 Existencia de alumbrado exterior. X
7 Tener los productos separados del piso al menos a 15 cm. X
8 Se cumple la prohibicin de fumar en las reas de almacenaje. X
No. ASPECTOS DE ORGANIZACIN Y CONTROL SI NO
1 El almacn se encuentra limpio. X
2 Tener definidas y delimitadas las reas de trabajo. X
3 Estn sealizados las reas, los pasillos, las estibas, columnas y alojamientos destinados
al almacenamiento de productos. X
4 Las paletas vacas, cajas o herramientas son almacenadas ordenadamente. X

5 La distribucin y organizacin de la instalacin posibilita un flujo sin interrupciones,

doble manipulacin y con mnimos recorridos. X
6 No tener productos en los pasillos de trabajo. X
7 Que no existan productos con peligro de derrumbe. X X
8 El rea til es suficiente para el desarrollo de:
Recepcin X
Almacenamiento X
Despacho X
9 Los productos se encuentran identificados. X
10 Se realizan controles de inventario y auditoras internas. X

INFORME DEL AUDITOR ENCARGADO

Se evalu las partidas ya mencionadas en presencia de las personas competentes y se
determin que existen conceptos que no vienen siendo atendidas, en perjuicio de los
intereses econmicos propios de la empresa auditada.
Al no existir otro asunto que tratar, el Auditor Encargado clausura la sesin a las 12:30 p.m.
y levanta la presente acta que suscriben.

Fiorella Deza Perleche Laura Santisteban Tejada

Auditor Encargado Gerente General